注册税务师考试心得分享

注册税务师考试心得分享

生命因梦想而美丽，岁月因梦想而精彩。而今，我又随着它去追逐我的又一个梦想——注税。不敢贪多，今年只考了除《税务代理实务》的四门，结果以都还不错的成绩通过了。回首过往，点滴在心，在此，愿与大家分享我的一些感受与体会。

我认为以下几点非常重要：

一、学习心态

心态决定行为，行为决定成败。对考试而言，自信与坚持是成功的前提。注税考试有一定的难度，且近两年难度有明显上升的趋势，但难度与含金量总是一对孪生兄弟，如果考试太简单，其证书的价值也会大打折扣，况且，你要相信，只要努力加上一定的方法，考试定在你的掌控之中。备考之路并非坦途，其中难免有风雨波折、荆棘坎坷，但既然选择了这条路，就不能半途而废、轻言放弃，风雨过后便是彩虹，荆棘尽处也许是山花烂漫。

二、学习方法

考试如同一场战役，“知己知彼，百战不殆”，充分了解考试各科目的特点，才能有的放矢，箭不虚发。就我今年考的这四门而言，《会计》内容较多，计算量大，对做题速度要求很高。因此，平时要多做练习，对于大题涉及的知识点要多归纳总结，完善思路，做题同时要有意识地加强速度的锻炼，对于那类虽然难度不大，但计算起来比较繁琐的题目也要多练几遍，以免犯低级错误。《法律》虽然也只有不足四百页，但给人的感觉却比其它三门书加起来还厚，这是因为它考核得非常细，需要记忆的量很大，如果把整本书看完一遍再进

行下一轮，可能前面的内容都忘得差不多了，所以最好在学习新内容的同时，不断复习一下前面的内容以巩固记忆。《法律》教材中还有很多容易混淆的内容，把它们列成表格比较记忆，效果不错。《税一》、《税二》特点类似，那就是重点非常突出，几大税种占了各自的60%——70%，这是考试的重头戏，一定要牢牢抓住。而这几大税种出题的广度和深度都远超过其它小税种，所以在这上面一定要多下力气，全面掌握。税法的计算非常注重细节，一个知识的盲点、一个小小的疏漏，都可能造成整道大题计算错误。所以在平时学习和做题的时候要特别注重每个细节的把握。

因为毕竟是应试准备，历年考题是必须要做的，它是我们所能获得的最有价值的资料。通过做历年考题可以了解真实的考试难度、命题角度、思路，对我们的备考能起到指导作用。此外，有条件的话多做几套模拟题，而且要在考试限定的时间范围做，这不仅可以检验我们的答题速度，还可以提前培养一下临场的感觉。

三、应试技巧

考试时间很紧，每门只有两个半小时，这两个半小时也是我们所能抓住的最后机会，一定要充分利用，好好把握。对于客观题，保证准确率的同时力求速度，为后面的主观题赢取时间；对于不会做的，或是计算太复杂而分值又很低的，可暂时随便选一个答案，记下题号，有剩余时间再回头斟酌。对于主观题，做之前先快速浏览一下几道大题，先选择自己熟悉、擅长的做，大题里面先选择比较独立、与前后小题联系不大的做；对于前后有联系的小题，前面的几题要特别仔细，因为一旦前面做错，后面就等于白费力气；对于前后有联系的小题若是其中有一两问不会，可以试着先从某一小题的选项中假定一个，根据小题之间的逻辑关系算出另一个，看它是否在另一小题的选项中，但是这对于有两组及两组以上的选项存在对应关系的题就不适用了。不定项选择题是注税考试的一大特点，占了客观题的大部分，

主观题里也有涉及。对这类题，如果只对一个选项没把握，其它选项中已经选了三项且有把握，那这一项最好不选，否则，对了得两分，错了失掉1.5分；如果其它选项中只选了一项且有把握，这一项倒可以冒险选上，对了得两分，错了只失掉0.5分，机会成本较低，值得一赌；如果对好几个选项都没把握，那还是谨慎些，因为多选侥幸选对的概率很低。总之，不论用什么方法，我们所要做的是在有限的考试时间内争取考分最大化。

因为梦想，我们踏上漫漫征途；因为希望，我们有了前行的力量。在此，衷心祝愿在这不乏挑战却又充满希望之路上前行的朋友们，都能够无惧风雨，笑踏荆棘，走出属于自己的广阔天地。

内容来自：上学网

 

第二篇：20xx年注册税务师考试模拟试题

20xx年注册税务师考试模拟试题

来源：考试快车网 发布时间：2009-12-3 9:57:31 注册税务师考试

一、单项选择题

1、某企业实行坏账准备金核算制度，20xx年初坏账准备金余额为0，20xx年年终该企业“应收账款”借方余额为68万元，本年实际发生坏账损失0.5万元；则该企业可在税前列支的坏账准备金为（ ）。

A、0.34万元

B、0.5万元

C、0.204万元

D、0.4万元

2、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（ ）。

A、第1年减半征收所得税

B、第1年免征所得税

C、第1年至第2年减半征收所得税

D、第1年至第2年免征所得税

3、某小型企业，20xx年1月20日向其主管税务机关申报20xx年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照规定征收企业所得税的办法，该小型企业20xx年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

A、7.92万元

B、9.90万元

C、10.56万元

D、13.20万元

4、勘察设计企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在（ ）万元以下的，暂免征收企业所得税。

A、10

B、20

C、30

D、50

5、下列有关企业股权投资转让有关的所得税税收政策，其正确的表述是（ ）。

A、企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额

B、企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额

C、被投资企业发生的经营亏损，可由被投资企业按规定结转弥补

D、企业在一般股权买卖中，股权转让人应分享的被投资企业累计未分配利润应确认为股息性质的所得

6、某银行年度利润总额为1000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠50万元。 假定无其它调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为（ ）。

A、15万元

B、15.75万元

C、30万元

D、50万元

7、下列关于规定资产加速折旧的说法，不正确的是（ ）。

A、固定资产加速折旧可以采用缩短折旧年限法

B、加速提取折旧的固定资产应该满足一定的条件

C、证券公司电子类设备的折旧年限最短为2年

D、集成电路生产企业的生产性设备最短折旧年限为3年

8、根据企业所得税法的有关规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（ ）。

A、金融债券的利息收入

B、国库券利息收入

C、国库券转让收入

D、国家重点建设债券利息收入

9、某商场20xx年销售收入为2300万元，租赁收入为300万元，营业外收入为50万元，业务招待费为60万元，该商场下列做法正确的是（ ）。

A、按照60万元作为税前扣除的业务招待费

B、按照4.05万元作为税前扣除的业务招待费

C、按照10.05万元作为税前扣除的业务招待费

D、纳税调增额为49.2万元

10、某生产白酒的集体企业，19xx年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元（该费用比上年实际发生额增长20%）、粮食白酒广告费支出50万元。当年应纳企业所得税（ ）。

A、33万元

B、46.2万元

C、49.5万元

D、62.7万元

11、外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（ ）。

A、向关联企业支付的管理费用

B、自然灾害损失有赔偿的部分

C、资助高等学校研究开发经费

D、为职工支付的境外社会保险费

12、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期（ ）年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。

A、1

B、2

C、3

D、5

13、下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有（ ）。

A、扩建固定资产投入使用后支付的借款利息

B、逾期归还借款银行按照规定加收的罚息

C、投资方借款投资的利息支出

D、生产经营期间的流动资金借款利息

14、内地某中外合资企业系先进技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润80万元中的40% 直接再投资扩建本企业，其再投资应退税额为（ ）。

A、5. 73万元

B、6.3万元

C、14.33万元

D、15.76万元

15、某外商投资企业20xx年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004 年应纳税所得额为60万元，则20xx年可抵免的税额为（ ）。

A、10.5万元

B、11.55万元

C、18万元

D、19.8万元

16、对于外国投资者从外商投资企业取得的利润，（ ）。

A、按30%的税率征收所得税

B、按20%的税率征收所得税

C、按10%的税率征收所得税

D、免征所得税

17、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是（）。

A、可作为费用支出

B、可留待下年抵扣

C、可作为税额扣除

D、可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣

18、某外商投资企业20xx年6月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用20万元，实缴资本100万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A、33

B、26.4

C、23.1

D、16.5

19、张某退休后于20xx年1月起承包一家餐厅，承包期1年，共取得承包收入45000元，另每月领取退休工资900元，则张某20xx年应纳个人所得税为（ ）。

> A、6370元

B、5830元

C、6420元

D、5880元

20、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费45000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为（ ）。

A、2880元

B、11500元

C、11578.95元

D、11210.53元

21、某纳税人20xx年12月除取得当月正常工资外又取得当年“双薪”工资1600元，对这1600元双薪收入的计税方法为（ ）。

A、不扣除任何费用，单独作为一个月的工资、薪金计税

B、单独作为一个月的工资、薪金计税，应扣除800元费用

C、与12月正常工资一起计税

D、与全年12个月工资收入合并后确定适用税率，然后直接乘以适用税率

22、对于按照国家统一规定发给的补贴、津贴，应当（ ）。

A、减征个人所得税

B、免征个人所得税

C、象征性收取个人所得税

D、必须缴纳个人所得税

23、外国公民凯利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。凯利先生应在中国缴纳个人所得税（ ）元。

A、14625

B、12625

C、8625

D、6000

24、以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（ ）。

A、建筑物转让所得

B、土地使用权转让所得

C、著作权转让所得

D、股票转让所得

25、承包人、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应该按照（ ）项目征收个人所得税。

A、承包、经营所得

B、工资、薪金所得

C、劳务报酬所得

D、个体工商户生产经营所得

26、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载了3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，则该作家因此须缴纳的个人所得税为（ ）元。

A、3416

B、3449.6

C、3752

D、4009.6

27、下列说法不正确的是（ ）。

A、纳税人能够按照转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

B、纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除

的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

C、对从事房地产开发纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

D、新建房地产出售，其增值额未超过扣除项目中第（一）、（二）、（三）、（四）、（五）项金额之和20%的，予以免税

28、如果纳税人是法人，其转让房地产符合土地增值税纳税要求，如果房地产坐落地与纳税人机构所在地或者应经营所在地不在一地时，其土地增值税纳税地点是（ ）。

A、纳税人居住地

B、房地产坐落地

C、纳税人住所地

D、办理房地产过户手续所在地

29、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算（ ）。

A、以一次交割、付清价款方式转让房地产的

B、以分期收款方式转让房地产的

C、纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的

D、以其他方式转让房地产的

30、对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是（ ）。

A、购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单

B、借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同

C、财产租赁合同包括企业与主管部门签订的租赁承包合同

D、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

31、某饭店在开业初期，领受房产证、土地使用权证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记证各一件。资金账簿“实收资本”为5000万元，其他经营账簿8本，签订职工技术培训合同一份，记载金额10万元，房屋租赁合同一份，租金收入50万元，则该店应纳印花税额为（ ）。

A、25588元

B、25055元

C、25555元

D、25585元

32、某运输公司与家具厂签定一项运输合同，运输费用55000元，其中装卸费用15000元，该运输公司应缴纳印花税为（ ）。

A、22.5元

B、20元

C、7.5元

D、5元

33、某企业20xx年委托施工企业修建厂房，8 月底办理验收手续。工程决算总支出80万元，全都计入固定资产，当地房产税计算余值的扣除比例为30%，则该房产20xx年应纳房产税为（ ）。

A、2240元

B、2800元

C、4480元

D、6720元

34、某企业以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险，以（ ）作为房产税的计税依据。

A、房产原值

B、房产市值

C、房产余值

D、固定收入按照租金收入

35、税法规定，车船使用税的纳税期限确定为（ ）。

A、按月征收，年终汇算清缴

B、按季征收，年终汇算清缴

C、按半年征收，年终多退少补

D、按年征收，分期缴纳

36、某单位拥有拖拉机10辆用于从事运输经营业务，所挂拖车的净吨位为4吨，其中4辆专门用于农业生产，当地核定的机动载货汽车的单位税额为每吨30元，该单位每年应该缴纳的车船使用税为（ ）元。

A、360

B、600

C、720

D、1200

37、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋:)，取得额外补偿500万元，当事人各方合计应缴纳契税（ ）万元。（契税税率3%）

> A、15

B、36

C、51

D、126

38、纳税人的契税减免，应符合的条件为（ ）。

A、事业单位用于经营的受让土地房产

B、城镇职工购买商品房

C、承受荒山土地使用权，用于娱乐设施建设

D、国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所

39、某百货商场实际占用的土地面积为600平方米，经税务机关核定，该土地年应税额为4元/平方米，该商场每季度应缴纳的城镇土地使用税税额为（ ）。

A、600元

B、1500元

C、2400元

D、3000元

40、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的有（ ）。

A、由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地

B、由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地

C、实行自收自支、自负盈亏的事业单位的自用土地

D、军队自用的土地

二、多项选择题

1、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的有（ ）。

A、纳税人接受捐赠的货币性资产

B、企业在建工程的试运行收入

C、纳税人购买国债的利息收入

D、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益

2、下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的利息支出有（ ）。

A、企业经批准集资的利息支出（集资利息率与银行同期同类贷款利率一致）

B、融资租赁方式租入固定资产投入使用前的利息

C、企业建造固定资产竣工投产后的贷款利息

D、企业从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%部分的利息支出

3、下列关于新办企业的减免税纳税年度的说法正确的是（ ）。

A、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之前的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠

B、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠

C、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，应以下年作为第一个纳税年度，享受定期减免税优惠

D、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所的缴纳企业所得税，其享受定期减征、免征企业所得税的执行期限，可以推至下一个年度起计算

4、税法规定，城市商业银行取得的下列有关收入中，应征所得税的收入项目是（ ）。

A、向国家一级市场认购的国库券利息收入

B、在二级市场上买卖国库券所取得的收益

C、因办理国库券业务而取得的手续费收入

D、购买国家发行的金融债券的利息收入

5、关于企业所得税的征管权限及收入划分，下列各项中正确的有（ ）。

A、20xx年1 月1 日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收

B、中国工商银行、中国农业银行等七家银行缴纳的企业所得税归中央政府

C、由中央和地方共享的企业所得税，其20xx年的分成比例为中央60%，地方40%

D、由中央和地方共享的企业所得税，其20xx年的分成比例为中央60%，地方40%

6、下列属于计入“管理费用”列支的税金有（ ）。

A、城建税

B、增值税

C、车船使用税

D、印花税

7、某国有工业企业20xx年利用国产设备技术改造投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80（20xx年企业所得税60万元），假设20xx年应纳企业所得税为100万元，则这两年的投资抵免税额处理分别为（）。

A、20xx年抵免税额20万元，实纳所得税额60万元

B、20xx年抵免税额40万元，实纳所得税额40万元

C、20xx年抵免税额40万元，实纳所得税额60万元

D、20xx年抵免税额20万元，实纳所得税额80万元

8、税法准予扣除的保险费用包括（ ）。

A、纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金

B、纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用

C、纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

D、纳税人为雇员向商业保险机构投保的财产保险

9、根据企业所得税法的规定，企业通过非营利团体向（ ）的捐赠可以全额扣除。

A、中国红十字事业

B、福利性、非营利性老年服务机构

C、全国重点文物保护单位

D、农村义务教育

10、外商投资企业和外国企业所得税法中，“开始获利年度”是指企业开始生产、经营后，开始获得利润的第一个纳税年度。下列对其理解正确的有（ ）。

A、如果企业开业当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度

B、企业开办初期有亏损的，以弥补亏损后有利润的年度为开始获利年度

C、企业在法定减免税期间，如果某年度发生亏损，也应当连续计算减免期

D、如果企业于年度中间开业,当年获得利润，而实际经营期不足6个月的，可选择下一年度起计算税收优惠期限；但当年所得应依法纳税，不得享受减免优惠

11、关于外商投资企业发生的技术开发费，正确的说法是（ ）。

A、企业在中国境内发生的技术开发费比上年实际增长10%以上的，允许再按照当年技术开发费实际发生额的50%，抵扣当年度的应纳税所得额

B、可以加计抵扣的技术开发费，不能超过当年应纳税所得额

C、超过的部分，可以无限期向下年抵扣

D、外国企业在中国设立机构、场所，从事生产经营活动所发生的技术开发费，不适用加计扣除的规定

12、在下列各项中，外商投资企业计算应纳税所得额时，不准予扣除的有（ ）。

A、工资和福利费

B、向关联企业支付的管理费用

C、境内工作职工的境外社会保险费

D、资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费

>13、新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至五年减半征收所得税的优惠。应当具备的条件有（ ）。

A、经营期在五年以上

B、经营期在十年以上

C、必须为先进技术企业

D、必须为生产性企业

14、内外资所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ ）。

A、非公益救济性捐赠

B、高新技术企业的税收优惠

C、借款利息费用在税前的列支标准

D、职工福利费税前扣除方法

15、外商投资企业和外国企业下列（ ）所得应在中国缴纳所得税。

A、在中国境内设立机构场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得

B、外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务或提供其他劳务收取的佣金等收入

C、总机构设在中国的中外合资企业来源于中国境内、境外的所得

D、在中国境内未设机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

16、再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是（ ）。

A、包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本

B、包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本

C、包括直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权

D、不可以用外币资产进行直接再投资

17、外国企业选定实行合并申报的营业机构必须具备以下条件（ ）。

A、该营业机构对其他各营业机构负有监督管理责任

B、该营业机构设有完整的账册，凭证，可正确反映收入、费用

C、该营业机构为主要的盈利机构

D、该营业机构为享受税收优惠尚未到期

18、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。

A、职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产

B、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的红利

19、个人所得税税目中的“对企事业单位承包承租经营所得”包括（ ）。

A、个人承包承租经营所得

B、个人取得的转包或部分转包所得

C、合伙企业的承包承租经营所得

D、个人承包期间取得的工资形式的所得

20、采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税项目有（ ）。

A、特许权使用费所得

B、劳务报酬所得

C、财产租赁所得

D、偶然所得

21、《个人所得税法》有关判定一次劳务报酬所得的规定有（ ）。

A、从事设计、装潢业务的，以每次提供劳务并取得收入为一次计税所得

B、只有一次性收入的，以取得该项收入为一次

C、属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计税所得

D、属于同一事项连续取得收入的，以一年内取得的收入为一次计税所得

22、关于个人独资、合伙企业的个人所得税，下列说法正确的有（ ）。

A、合伙企业投资者的应税生产经营所得是指企业分配给个人的所得

B、投资者应纳税款实行按年计算，分月或分季预缴的方法

C、投资者从合伙企业取得的所得，由合伙企业向企业实际经营管理地主管税务机关申报纳税

D、投资者兴办两个以上企业的，应向居住地主管税务机关申报纳税

23、根据个人所得税税法及相关规定，以下所得应采用“按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内申报

预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补”的申报纳税方式有（ ）。

A、个体工商户的生产经营所得

B、1年内分次取得的承包经营、承租经营所得

C、年终一次性取得的承包经营、承租经营所得

D、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得

24、下列属于土地增值税免税项目的有（ ）。

A、以分期付款方式转让房产的

B、个人因为工作调动或者改善条件而转让原有住房，向税务机关申报核准的

C、开发转让项目增值额未超过扣除项目金额的20%

D、出售普通标准住宅增值额占扣除项目金额的15%

25、房地产公司与非房地产公司在计算土地增值额时，处理方法不同的扣除项目有（ ）。

A、房地产开发成本

B、房地产开发费用

C、与转让房地产有关的税金

D、加计扣除费用

26、财产所有人将财产赠给（ ）所立的书据，免纳印花税。

A、学校

B、政府

C、军队

D、社会福利单位

27、下列应税凭证的计税依据正确的为（ ）。

A、财产保险合同为所保财产的金额

B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计

C、产权转移书据为书据中所载的金额

D、以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计

28、下列说法正确的有（ ）。

A、由国家财政部门拨付事业经费的单位拥有的房产免征房产税

B、企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产免征房产税

C、个人所有非营业用的房产免征房产税

D、国家机关、人民团体、军队拥有的房产免征房产税

29、下列记入企业管理费用的税种有（ ）。

A、印花税

B、消费税

C、城市维护建设税

D、城镇土地使用税

30、下列说法中正确的是（ ）。

A、对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税

B、为了避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，凡是缴纳了耕地占用税的，不用再缴纳城镇土地使用税

C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税

D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征土地使用税

三、计算题

1、中国公民赵某承包经营某旅馆，根据合同规定赵某每月从旅馆领取工资2200元，年终盈利由承包人与发包人四六分成，承包期为20xx年全年。由于旅馆经营状况良好，当年7月赵某取得32000元承包经营所得。当年12月底核算出该旅馆全年盈利190000元，赵某应分得76000元，减去7月份一次取得的32000元，12月赵某实得44000元承包分成收入。 根据上述资料回答如下问题：

>1、1～6月赵某每月工资收入应纳个人所得税为( )元。

A.110 B.70 C.220 D.140

2、赵某就7月份总收入应纳个人所得税税额( )元。

A.5770 B.5390 C.5110 D.4990

3、赵某就12月份总收入应纳个人所得税税额( )元。

A.7390 B.8640 C.9370 D.10480

4、年终汇算，赵某应补缴个人所得税税额为( )元。

A.15840 B.12730 C.10590 D.9890

2、某国有食品工业企业，20xx年度生产经营情况如下：

（1）销售收入4000万元，销售成本2500万元，增值税800万元，销售税金及附加80万元。

（2）其他业务收入50万元。

（3）销售费用600万元，其中含广告费400万元。

（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用60万元（20xx年研究新产品费用40万元）。

（5）财务费用100万元，其中含向非金融借款机构借款利息50万元，年息10%（银行同类同期贷款利率6%）。

（6）营业外支出80万元其中含向供货商支付违约金20万元，接受工商局罚款1万元。

（7）投资收益20万元，其中从外地联营企业分回税后利润17万元（联营企业适用税率15%），国债利息3万元。 根据上述资料回答如下问题：

1、该企业当年研究新产品费用可以扣除（ ）万元。

A.30 B.60 C.84 D.90

2、调整后，企业应纳税所得额为（ ）万元。

A.399.7 B.311.85 C.499.62 D.571.62

3、联营企业分回利润抵免为（ ）万元。

A.7 B.6 C.5 D.3

4、该企业20xx年度实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A.88.14 B.123.23 C.99.91 D.143.56

四、综合题

1、某城市一家电生产企业（一般纳税人）20xx年度有关经营情况如下：

（1）本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。

（2）本年应结转产品销售成本4500万元。

（3）本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。

（4）本年发生销售费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向关联企业生产经营用借款1000万元，占注册资本的25%，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%）

（5）8月20日对委托施工单位进行生产车间改良（生产车间距折旧期满还有5年）的工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。

（6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。 根据上述资料回答如下问题：

1、下列选项中，允许在税前扣除的有（ ）。

A.销售成本4500万元 B.增值税340万元，城建税和教育费附加34万元 C.销售费用745.61万元 D.管理费用997万元

2、财务费用允许在税前扣除（ ）万元。

A.40 B.60 C.100 D.120

3、固定资产改良支出及相应的房产税可以在税前列支（ ）万元（当地房产税余值扣除比例为30%）。

A.10 B.10.42 C.12.5 D.12.92

4、准予税前扣除的净损失为（ ）万元。

A.95.93 B.67.14 C.47.96 D.33.57

5、20xx年该企业应纳税所得额为（ ）万元。

A.1698.2 B.1698.42 C.1731.77 D.1732.19

6、20xx年该企业应纳企业所得税（ ）万元。

A.571 B.560.41 C.294.4 D.280.2

2、某外商投资企业20xx年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用支出共计10500万元。该企业适用30%的企业所得税税率，免征地方所得税，且没有尚未弥补的以前年度亏损（计算所得税时，不考虑城建税和教育费附加）。税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载：（1）管理费用中列支了业务招待费60万元和用于扩建办公楼的材料价款30万元；

（2）支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费20万元；

（3）该企业当年借款新建一条生产线，借款利息支出25万元在财务费用中列支，该生产线于20xx年底交付使用；

（4）因逾期归还银行贷款支付的15万元罚息在财务费用中列支；

（5）转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务未予转账；

（6）6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，计入了管理费用——办公用品科目（税法规定：不考虑残值，折旧年限为5年）；

（7）企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已经逾期两年半，一直未与对方发生联系；

（8）企业接受捐赠款项30万元，全部计入“资本公积”；

（9）该企业在A国的分支机构取得税后利润210万元，已经在A国缴纳了所得税90万元（均以人民币支付）。 根据以上资料，回答下列相关问题：

1、下列各项支出可以在税前据实扣除的有（ ）。

A.业务招待费 B.装饰材料费 C.银行罚息 D.支付给总机构的管理费用

2、计算该企业应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（ ）万元。

A.75 B.48 C.45 D.60 3、该企业转让房产的净收益为（ ）万元。

A.35 B.40 C.23 D.20

4、20xx年度该外商投资企业境内所得应纳企业所得税税额为（ ）万元。 A.1403.148 B.1404.648

C.1442.748 D.1410.648

5、该企业在A国的分支机构已纳税款的扣除限额为（ ）万元。

A.90 B.67.5 C.75 D.99

6、20xx年度该企业汇总应缴纳企业所得税税额为（ ）万元。 A.1413.648 B.1395.148 C.1410.748

D.1451.748

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