2015房地产公司财务管理制度
第一章总则
1.1 为了维护公司、股东和债权人的合法权益,加强财务管理和经济核算,根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规,结合公司实际情况,制定本规定。
1.2 公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作;规范公司的财务行为,准确计量公司的财务状况和经营成果;依法合理筹集资金,有效控制和合理配置公司的财务资源;实现公司价值的最大化。
1.3 本规定在公司内部暂时执行,随着公司业务的正常开展和不断拓展,将进行更改、补充和完善。
第二章财务管理组织机构
2.1 公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制,公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。
2.2 公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要,配备财会人员,加强对财会人员的管理。
2.3 财务部主要负责公司的财务管理和经济核算,主要职责为:
(1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定;
(2)参与公司筹资方案的拟定和实施;
(3)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究,提供财务意见;
(4)参与公司经营决策,统一调度资金;
(5)负责公司财务预算管理、会计核算;
(6)负责编制合并报表,提供财务数据,如实反映公司的财务状况和经营成果,并作好项目和财务分析工作;
(7)监督财务收支,依法计缴税收;
(8)负责公司财务会计档案的保管,票据申购、使用、核销等管理工作;
(9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及账表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支;
(10)参与对子公司的财务管理。
(11)协调处理与各单位的关系。
2.4 财务部建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
2.5 公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。
第三章会计核算
3.1 公司按照《企业会计制度》规定,结合经营项目实际情况,制订并实施有关会计核算暂行办法,及时、正确反映经营业绩和披露
经营风险。
3.2 公司采用借贷记账法,以中文作为记录的文字,以人民币为记账本位币,按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况,设置总分类和明细账科目。
3.3 公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务处理,并实行会计电算化。
3.4 公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本,以反映公司的经营成果。
3.5 公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。
3.6 公司各项财产在取得时按照实际成本计量,其后,如果财产发生减值,按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。
3.7 公司在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产和收益、少计负债和费用。
第四章财务预算管理
4.1 公司制定财务预算管理暂行规定,对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算,并依据其实施管理。
4.2 公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算,财务预算主要包括以下内容:
1. 经营预算;
2. 盈利预算;
3. 资金预算。
4.3 公司在预算年度开始后,对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督,及时进行差异分析,并查实差异的原因,向总经理报告。
第五章收入、成本费用管理
5.1 公司建立并完善营业收入的管理规定,确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具#5@p等各环节的内部控制,以加强对业务活动的财务监督。
5.2 营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时,确认营业收入的实现。
5.3 公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认,长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。
5.4 成本费用的核算坚持权责发生制的原则,当期发生的成本费用,无论其款项是否支付,都应计入当期的成本费用;虽在本期支付的成本费用,但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账,调节利润。
5.5 严格控制成本费用的开支范围和标准,严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序,合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。
5.6 公司合理运用财务杠杆,降低财务费用等资本成本。
第六章资产管理
6.1 公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定,对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。
6.2 公司制定信用政策,加强对应收款项的管理,明确欠款对象,落实追款责任并依据结果施以奖惩。
公司采用余额百分比法估计坏账损失,并计提坏账准备,计提的比例为期末应收款项的5‰。财务部对已确实不能收回的超龄应收款项,定期逐笔书面上报总经理审核,批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。
6.3 公司加强对存货的管理,建立完善的采购、保管、领销、记录、盘点制度,保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计价,领用或发出存货,采用先进先出法确认其实际成本。
6.4 公司制定并严格执行《固定资产管理办法》,健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率,采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。
公司对固定资产的购建、清理、报废等,都应当办理会计手续,设置固定资产明细账,建立固定资产卡片,进行会计核算。
6.5 公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了,
对各项资产进行全面检查,并根据谨慎性原则的要求,合理地预计各项资产可能发生的损失,当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时,对可收回金额低于账面价值的差额,提交公司总经理批准后计提资产减值准备。
第七章负债及所有者权益管理
7.1 公司的债务性融资和权益性融资,依据《公司法》等相关法规和《公司章程》进行。
7.2 公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。
公司法定公积金按照税后利润的10%提取。
第八章筹资管理
8.1筹资是公司根据发展需要,在自有资金不能满足和保证公司正常运转时,从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况,制定和掌握好筹资策略和方法,确保此项工作安全、有序,并取得最佳效益。
8.2筹资的目的是投资,筹资策略必须以投资策略为依据,充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素:以“投”定“筹”、量力而行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。
8.3 筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公
司实际情况,银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容,在公司的发展阶段,应尽量争取各专业银行的支持。
第九章投资管理
9.1 公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素,把对公司的长期发展有较大的影响投资项目,作为是对外投资管理的重点,同时,为改善投资决策效果,提高投资决策能力和收益,董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易,避免从事承担无限责任的投资。
9.2 对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等,全面综合考虑各因素的基础上,确定投资的项目。
9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风险,包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散,因此其对项目的影响非常重大,但公司风险或项目特有风险也不容忽视。
9.4 短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。
短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益,不确认投资收益。
9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资,并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。
公司对外进行股权投资,根据对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的不同情况,分别采用成本法或权益法核算。
公司对外进行债权投资,按取得的实际成本,作为开始投资成本。
9.6 公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值准备.
9.7公司根据《公司法》,以及公司发展战略实施对外投资,并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序,对外投资必须经董事会审议通过。
第十章财务信息管理
10.1 公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及财政部颁布的其他有关制度,编制财务报表。
10.2 公司的财务报表属于公司的财务机密,未经董事会批准的财务报表一律不得外流。
10.3 已经审核过的报表如需外送,需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东,季报在每一季度结束后的二十日内送各股东,年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。 10.4公司依照《会计电算化管理制度》实行财务电子信息系统,实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化,保证内控制度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统过程中,严格遵循内部
控制规范和技术规范,保证系统的正常运行。
10.5 公司财务部依照《会计档案管理办法》妥善保管各种财务会计文本(电子)资料。
10.6 财务部按照规定作好财务工作交接工作,财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员,没有办清交接手续不得调动或者离职。
扎鲁特旗香风农牧业机械
有限责任公司
财务管理制度
第一章 费用审批与报销管理
第二章 借款管理
第三章 采购管理
第四章 库存商品管理
第五章 发票管理及原始凭证管理
第一章 费用审批与报销管理
一、目的
为加强财务管理工作,完善借款、报销程序,明确报销内容,减少不合格单据传递的失误,加强各项费用的核算,提高工作效率特制定本制度。
二、程序
参见费用审批及报销流程表
三、费用审批及报销
(一)费用审批
1)费用审批需填制《用款事项明细表》、依据费用的发生时间提报,一般为费用发生前一周。(《用款事项明细表》见附件1)
2.费用申请的审批权限
申请人——部门负责人——总经理——财务部
(二)费用报销
1.费用报销审批权限
申请人——部门负责人——总经理——财务部
2.费用报销周期
1)、为确保当月费用全部能够记入当月账目,每月28日前(不含28日)发生的费用必须在当月内报销完毕,不得拖延至下月,否则财务部门不予受理。
2)在填制用款事项明细表的同时,填写一份借款单,费用发生后,填制费用报销单进行报销程序冲销借款单。
(三).报销单填写规范:
1.报销发票进行分类整理
1)发票按“公司名称”分类。
2)按类别分类、日期分类、需修剪的要先修剪整齐。
2.项目与项目费用分开填写报销。
第二章 借款管理
一、目的
为规范借款管理,减少资金不合理占用,确保对借款进行有效控制和及时清欠,特制定本制度。
二、定义
个人借款是指因特殊用途需要暂借的各种临时性借款,包括:备用金借款、零星采购借款和其他零星借款。
三、程序
填“借款单”---“部门负责人”签字---“总经理”签字---“财务部”签字---“领款人”签字(具体参见借款管理流程表)
四、 管理要求
1、应当加强借款的管理,有下列情形之一者,不得办理借款
A、 借款人不属于公司在职人员的;
B、 前款未清、后款不借;
2、各部门应当加强备用金的管理,因工作需要,需申请备用金的,应进行限额核定,由使用人申请,部门负责人审核,行政副总复核,财务部复核。申请人因工作岗位改变,不再需要备用金的,或离职、辞退等应及时结清备用金。
3、各部门应当加强个人借款的报帐、清欠管理。
A、对于备用金借款,借款人应在年度终了前或离岗时将所借备用金结清。
B、对于其他零星借款,借款人应在业务办理完毕3个工作日内办理报销及还款手续。
C、借款还款时间的合理性由员工所在部门负责人审核把关,如果员工借款单中还款时间晚于业务完成时间的,按上述在业务完成后在规定的时间内进行核报还款。
D、出纳员负责按照借款单内注明的还款时间及时催还。对超过借支单中约定还款时间10个工作日未还款的员工,财务部从借款人工资中扣回借款。
E、在办理员工离职手续时,离职交接单将由财务部审核其财务情况,在公司有借款的,必须偿还所有借款后,方可办理离职手续。
第三章 采购管理
一、 目的
为了进一步加强公司制度管理,健全企业采购管理制度,监督和控制不必要的开支,保证采购工作的正常化、规范化,特制定此制度。
二、 工作程序
(一) 采购原则
1.采购是一项重要、严肃的工作,各级管理人员和采购经办人必须高度重视。
2.采购必须坚持“秉公办事、维护公司利益”的原则,并综合考虑“质量、价格”的竞争,择优选取。
3.一般日常办公用品及其它消耗用品由总务后勤人员负责采购;
4.物料采购应尽量采用月结方式为付款条件与供应商洽谈。
(二)采购申请
1.采购之前,采购经办人依照所购物件的品名、规格、数量,需求日期及注意事项填写“物品申请单或采购定单”。
2.紧急采购时,由采购部门在“物品申请单”上注明“紧急采购”字样,以便及时处理。
3.若撤销采购,应立即通知采购人员,以免造成不必要的损失。
(三)采购流程
1. 采购经办人在“物品申请单或采购定单”内需填写所购物品的估算价格、数量和总金额。
2. 各采购经办人在采购之前必须把“物品申请单或采购定单”报总经理审批后,交到财务部进行审核,方能进行采购。
(四)采购经办人职责
1. 建立供应商资料与价格记录。
2. 做好采内参市场行情的经常性调查。
3. 询价、比价、议价及定购作业。
4. 所购物品的品质、数量异常的处理及交期进度的控制。
5. 做好平时的采购记录及对帐工作。
(五)采购方式
1. 集中计划采购:凡属日常办公用品必须集中计划购买。
2. 长期报价采购:凡生产用物料须选定供应商议定长期供货价格。
3. 每年第一个月重新审定上年度供应商,与供应商洽谈需两人以上进行,并对供应商评审,且作出相关评审记录。
(六)采购实施
1.“物品申请表”批准签字且到财务部备案后,办理借支采购金额或通知财务办进汇款手续。
2.采购人员按核准的“采购定单或物料申请表”到市场采购。
3.所有采购物品必需由仓库或使用部门验收合格签字后,才能办理入仓手续。
(七)采购付款方式
1.物品采购无论金额多少,一律由经办人签字,总经理核准签字后方可财务部报销。
2.物料采购付款必须见供应商提供送货单及我司开出的入库单、采购定单、收款收据等单据方可结款或开支票。
(八)采购经办人行为规范
1. 采购人员应本着质优价廉的基本原则,经过多方询价、议价、比价后填写定“采购定单或物品采购申请单”。
2. 采购经办人应尽职尽责,不能接受供应商任何形式的馈赠、回扣或贿赂。
三、 附则
1.各部门需要采购时,凡是没有按上述审批手续审批和流程采购的,财务部将拒绝付款。
四、本制度经总经理核准后实施。
五、附物料采购流程图见附表二、入库流程图见附表三:
第一条 目的
1. 为了加强商品存货管理,明确商品进出库手续,规范盘点流程,促进库存商品管理水平提高。
2. 确保公司库存商品财产安全、完整。
第二条 适用范围
适用于公司库存商品出入库管理、仓库现场管理、指令审批管理、仓储日常工作管理
第三条 库存商品管理条款
1. 库存商品的定义
库存商品是指存放在公司仓库中所有权属公司且纳入库存商品核算的各类商品。
2. 库存商品入库
a. 商品入库需商品采购负责人(或待入库商品盘点人)提交待入库商品明细清单,经由库管人员盘点核对无误后,将货物放置库房内,分配货架,办理入库手续,制作入库单。入库单需由采购负责人、库存管理直属领导、库管人员共同签字方可生效;入库单一式三份:采购负责人、库管人员、存档各存一份。
b. 退货商品入库需由经办人提交退货清单。经由库管人员盘点核对无误后,将货物放置库房内,办理入库手续,制作退货入库单。退货入库单需由经办人、库管人员共同签字方可生效;退货入库单一式三份:经办人、库管、存档各存一份。
3. 库存商品盘点
a. 常规盘点:每月28日盘点库存,核对库存表。
b. 非常规盘点:
采购商品入库前、后需分别进行库存清点工作,保证大宗新进商品入库前后库存商品无误。
批发订单商品出库前、后需分别进行库存清点工作,保证大宗商品出库前后库存商品无误。
c. 库存盘点人员务必独立、细心、认真、负责,尽量保证盘点准确。
第四条 仓库现场管理条款
1. 仓库日常维护
a.仓储管理人员需每日做好仓库通风、整理工作。每日上班后开启仓库窗户通风,检查仓库窗户门锁是否完整,检查仓库温度;每日下班前检查仓库门窗是否关上、锁上。
b.根据商品数量合理分配仓位,做好仓位资源整合优化,充分利用仓库空间。
2. 仓库钥匙管理
a.仓库钥匙常备两套,库管人员和库存管理直属领导各持一套,不得将钥匙随意转交其他无关人员。
b. 库管人员如因特殊原因需要临时将仓库钥匙移交其他人员,需经库存管理直属领导批准,并办理仓库钥匙交接单,接、交钥匙之前均需盘点核对库存,明确库存商品责任。
3. 未经库管人员允许,非库管人员禁止私入仓库。如工作需要需由库管人员陪同,严禁非库管人员单独在仓库停留。
第五条 商品领用流程
领用人填写物品领料单后交库管人员,库管人员依据订单取出相应商品,并留下订单出库联(绿色),其余各联指定财务核算人员、库存管理直属领导各保留一联。
第五章 发票管理及原始凭证管理
一、目的
为了更好的加强发票、和财务的监督,维护经济秩序,根据税务机关制定的发票管理规定,结合我公司的实际情况,特制定本制度。
二、发票管理
1.发票领用
发票统一由公司财务部到税务机关领购
2.发票的填开
由申请人填写“发票填开审批单”(见附件7),经审批之后提交财务部,由财务部开具发票。
三、原始凭证管理
1.原始凭证有效性的规定:
1).税务机关批准的全国统一发票;
2).财政机关批准的行政事业性收据;
3).邮政、银行、铁路系统的各类带印戳收据、支出证明单;
4).费用支出时需索取发票,严禁自制收据报销,严禁白条顶替报销。票据丢失等于现金丢失,一律不准报销。
5).发票的开具,票据抬头为:扎鲁特旗香风农牧业机械有限责任公司、通辽市禾丰天弈草业有限公司。抬头为其他公司名称或无抬头的均为不合法报销凭证,不予报销。
6).取得发票时,核对抬头、经营范围、金额是否正确、是否有发票专用章及时间,如有错误及时重
附表一:
用款事项明细表
申请日期: 年 月 日
总经理: 财务部: 申请人:
附表二:
公司物料采购流程
采购定单审批流程
附表三:
入库单传送流程图
第三联
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