【课题】出纳日记账的格式和登记方法

【教材版本】

林云刚，朱建君.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——出纳会计实务.北京:高等教育出版社.20xx年

【教学目标】

通过本节内容的学习，学生能够熟练填制现金日记账和银行存款日记账。

【教学重点、难点】

教学重点：了解现金日记账和银行存款日记账的格式，和相关填制要求。

教学难点：熟练正确的填制现金日记账和银行存款日记账。

【教学媒体及教学方法】

本节内容可大体分为两部分，对每一部分内容结合采用讲授法、演示法、实操法等不同的教学方法。一是学习现金日记账的格式，通过讲授、演示等方法，让学生熟练正确动手实操填制现金日记账。第二部分内容是学习银行日记账的格式，学生自己操作，通过讲授、演示等方法，让学生熟练正确动手实操填制银行日记账，加深学生的印象。

【课时安排】

2课时（90分钟）

【教学建议】

根据教材，介绍现金日记账和银行日记账登记的理论部分只作了解，主要目的是掌握现金日记账和银行存款日记账的填制工作，并且为了便于学生掌握，并且加深学生的印象，可以利用实操，学生自学，调动学生的积极性，引发他们的兴趣。

【教学过程】

一、导入（5分钟） 课前准备：为每位学生准备银行日记账和现金日记账账页。

老师向学生展示实物：银行日记账和现金日记账

老师引入课题：本节课进入账簿的相关学习，出纳的一项重要工作就是填制银行日记账和现金日记账，因此，作为学习，此部分内容必须掌握，那么，作为出纳，应该怎样填制呢？

带着问题，我们进行今天课程的讲解。

二、新授（75分钟）

第五章 出纳账簿的设置与登记

第二节 出纳日记账的格式和登记方法

一、现金日记账的格式和登记方法

（一）现金日记账的格式

教师展示，并让学生观察：教师展示现金日记账，并且让学生自己观察手中的现金日记账，总结现金日记账的格式。

学生回答：现金日记账一般采用订本式账簿，账页采用“三栏式”即“收入”（借方）、“付出”（贷方）和“结存”三栏。 （二）现金日记账的登记方法

教师利用课件，带领学生回忆：教师利用课件，带领学生回忆出纳账簿的登记规则。 教师演示：（利用配套课件）教师向学生展示现金日记账的填制方法，由于现金日记账的填制比较专业，因此，由老师通过配套课件进行演示，学生仔细观察。

学生实操，练习填写现金日记账：

新世纪有限公司20xx年12月1日现金日记账余额为3 500元，12月份发生下列现金收付业务：

1.12月4日，厂部采购员张华出差预借差旅费1 500元，以现金支付。编制会计分录：

借：其他应收款—张华 1 500

贷：库存现金 1 500

2.6月10日，从银行提取现金45 000元。编制会计分录：

借：库存现金 45 000

贷：银行存款 45 000

3.6月10日，以现金支付职工工资4 5000元。编制会计分录：

借：应付职工薪酬 45 000

贷：库存现金 45 000

4.6月12日，以现金支付厂部办公用品费180元。编制会计分录：

借：管理费用 180

贷：库存现金 180

5.6月25日，张华出差回来，退回现金200元（其余款项尚未报销）。编制会计分录： 借：库存现金 200

贷：其他应收款 200

6.6月28日，销售2件产品，买价300元，增值税51元，共收现金351元。

借：库存现金 351

贷：主营业务收入 300

应交税费——应交增值税（销项税额） 51

根据上面会计分录，逐日逐笔登记现金日记账。并结出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下年。

学生充当企业的出纳，在老师事先发的现金日记账上，完成这笔业务，老师巡视。 老师提示：老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。要不断提示学生填制原始凭证时应注意的问题，现金日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“现金收讫”和“现金付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据现金收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据现金付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，并将余额与实际库存现金核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与现金总账核对，以保证账账相符。

学生上传成果：学生把自己填写的现金日记账上交，在老师批改后，作为平时成绩记录。 教师演示正确填制过程：（利用配套课件，演示正确填制过程）

二、银行存款日记账的格式和登记方法

教师展示，并让学生观察：教师展示银行日记账，并且让学生自己观察手中的银行日记账，总结银行日记账的格式。

学生回答：银行存款日记账是由出纳人员根据银行收款凭证、银行付款凭证和超过库存现金限额送存银行的现金付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记银行日记账，可以加强对银行存款的监督和管理，可以逐日反映银行存款的增减变动和结存情况，也便于与银行对账单核对，以保证账实相符。

（二）银行日记账的登记方法 教师利用课件，带领学生回忆：教师利用课件，带领学生回忆出纳账簿的登记规则。 教师演示：（利用配套课件）教师向学生展示现金日记账的填制方法，由于银行日记账的填制比较专业，因此，由老师通过配套课件进行演示，学生仔细观察。

学生实操，练习填写银行日记账：

练习银行存款和其他货币资金的核算。

新世纪公司12月份发生有关经济业务如下（期初余额1 000 000元）

1.4日，从银行划款25万元，向开户行申请签发银行汇票，以赴外地采购设备。

2.8日，向红利公司购入设备一台，价款24.8万元，用银行汇票支付，设备投入生产。

3.8日，上述银行汇票向红利公司购入设备后的余额2 000元，转回基本存款户。

4.10日，出售产品一批，价款6 000元，增值税1 020元，收到银行本票一张，面额为7 020元，送存银行，并收到回单。

5.12日，开出支票购入甲材料一批，价款1万元，增值税额1 700元，材料尚未收到。

6.15日，收到客户S用于归还货款的支票一张，面额5万元，填写进账单送存银行，并收到进账单回单。

7.16日，公司销售一批产品，货款8 000元，增值税额1 360元，收到银行汇票一张。

8.19日，公司用转账支票购入材料3 000元，增值税额510元，用银行存款支付。

9.20日，以银行存款500 000元办理银行汇票，并由采购员到南京采购材料，所购材料40 000元，交增值税6 800元，用银行汇票支付，余额转回。

根据上面会计分录，逐日逐笔登记银行日记账。并结出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下年。

学生充当企业的出纳，在老师事先发的银行日记账上，完成这笔业务，老师巡视。 老师提示：老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。要不断提示学生填制原始凭证时应注意的问题，银行存款日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“银行收讫”和“银行付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据银行收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据银行付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，以便掌握每日银行存款的结存数，并定期与银行转来的对账单核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与总账核对，以保证账账相符。银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。

学生上传成果：学生把自己填写的银行日记账上交，在老师批改后，作为平时成绩记录。 教师演示正确填制过程：教师演示正确填制过程，并纠正学生在填制过程中出现的相关错误，强调填制应注意的重点。

三、小结（10分钟）

本节课我们共同学习了出纳实务中有关日记账登记的相关知识，要求大家了解熟悉的几个内容。

1．现金日记账的格式

2．银行存款日记账的格式

要求大家熟练、灵活掌握的内容有日记账登记的相关知识，包括：

1.熟练填制现金日记账 2.熟练填制银行存款日记账

教师演示配套课件，师生共同回忆各部分内容，对相关凭证再次观察加以巩固。

四、作业

1．巩固所学知识，要求课下复习。

2. 熟悉现金日记账和银行存款日记账的填制要求，课下要多加练习。

【板书设计】 第五章 出纳账簿的设置与登记

第二节 出纳日记账的格式和登记方法

一、现金日记账的格式和登记方法

（一）现金日记账的格式

★订本式账簿

★账页采用“三栏式”

（二）现金日记账的登记方法

★根据相关的收付款凭证登记

★每日终了，做到日清

★每月终了，做到月结

二、银行日记账的格式和登记方法

（一）银行日记账的格式

★订本式账簿

★账页采用“三栏式”

（二）银行日记账的登记方法

★根据相关的收付款凭证登记

★编制银行余额调节表，与银行日记账进行核对，做到账实相符

 

第二篇：出纳会计实务第五章第一、二节：出纳日记账的设置、格式和登记方法

课题:出纳日记账的设置、格式和登记方法

科目:出纳会计实务 班级:13级财会专业 授课教师:王悦 教材：第五章第一、二节 课时计划：3个课时

一． 教学目标

(一) 知识目标：通过本节的学习，使学生了解出纳日记账的概念、意义；明确掌握出纳日记账的种类，格式和登记方法。

（二）情感目标：这一节内容，又是一个新的知识点，是一个新的起点，在教学过程中要尽量引入相关例子，让同学们更好的理解，更容易接受。并做到真正的感兴趣。

二． 教材分析

这部分内容理论知识较多，动手操作部分较少，学生学习起来兴趣较小，因此在知识讲授过程中要充分调动学生的积极性，使学生能够增加学习的兴趣。

三． 教学重点、难点

（一）教学重点：要求准确理解出纳日记账的概念，掌握出纳日记账的种类和登记方法。

（二）教学难点：出纳日记账的登记方法。

四． 教学设计

（一）导入

教师引导

1.定义：是出纳人员根据经济业务发生时间的先后顺序，以

收款凭证和付款凭证为依据，连续、系统、全面、综合地记录和反映本单位现金和银行存款收付业务及其结存情况的账簿。

2.出纳日记账的意义：通过设置出纳日记账,可以反映和监督现金、银行存款收付业务的发生和完成情况，还可以检查分析现金、银行存款的各项收付业务在账簿中的记录是否全面、真实、准确。

（二）新授

1.出纳日记账的种类

可以分为现金日记账和银行存款日记账。

2.出纳日记账登记的有关规定

（1）启用规则：

为了保证账簿记录的严肃性与合法性，明确记账责任，出纳人员在账簿启用时，应在账簿扉页的“账簿启用及交接表”内填写：单位名称，账簿名称，启用日期，账簿页数，会计主管人员和记账人员，并加盖单位公章以及会计主管人员和记账人员私章。

（2）登记规则：

a.为了保证账簿记录的真实性和正确性，必须根据审核无误的会计凭证登帐。

b.在登帐时，必须用蓝色、碳素墨水笔书写，不得用圆珠笔

和铅笔书写。

c.各种账簿都必须按编定的页次逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行登记。

d.在记账过程中，若账簿记录发生错误，应根据错误的具体情况，采用正确的方法予以更改，不得涂改、挖补、刮擦或用褪色药水更改字迹。

3.出纳日记账对账和记账的规则

（1）对账：账证核对、账账核对、账实核对。

（2）结账：月结、季结、年结。

4.出纳日记账的格式和登记方法

（1）现金日记账的格式和登记方法

格式：订本式账簿，帐页主要采用“三栏式”（即收入、付出和结存三栏）。

登记方法：

日期 ：“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

凭证编号：“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。 摘要 ：“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

对应科目 ：“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目； 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行； 第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记

账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

借方、贷方 ：“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

余额 ：“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

（2）银行存款日记账的格式和登记方法

格式：一般采用订本式账簿，帐页主要采用“三栏式”（即收入、付出和结存）。

登记方法：同现金日记账

五. 课堂练习

20xx年01月01日，华盛实业股份有限公司根据08年12月份银行存款日记账期末数据，建立银行存款日记账。

六. 板书设计

一．出纳日记账

（1）概念：是出纳人员根据经济业务发生时间的先后顺序，以收款凭证和付款凭证为依据，连续、系统、全面、综合地记录和反映本单位现金和银行存款收付业务及其结存情况的账簿。

（2）分类：现金日记账和银行存款日记账

（3）意义

二．出纳日记账登记的有关规定

（一）出纳日记账启用规则

（二）出纳日记账登记规则

（三）出纳日记账和结账的规则

1.对账：账账核对、账证核对、账实核对

2.结账：月结、季结、年结

三．出纳日记账的格式和登记方法

（一）现金日记账的格式和登记方法

（二）银行存款日记账的格式和登记方法

七.作业布置

1.出纳日记账的概念和种类。

2.自制一张现金日记账。

八．教学反思

本节课主要是引领学生对出纳日记账进行概括性认识，明确他们的登记方法。

通过本节课的教学，让我认识到，作为一名老师，要善于发现学生的闪光点，要多鼓励孩子。同时要结合学生的理解及掌握程度安排课程进度，做到有效教学。