出纳岗位说明书
出纳的岗位说明书
出纳具有一般会计工作的本质属性,是一个独立的岗位,一项专门的技术,是财务会计工作的一部分。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券等进进出出的一项工作。具体地讲,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
接合实际工作,我从以下几点对西坝核算点的出纳业务进行分析:
一、按现金管理办法和公司财务的有关规定办理货币资金的收付业务。实业公司有专门的出纳岗位责任制,西坝核算点的出纳业务比较频繁,一个月的凭证有300张左右,对库存现金做到日清月结,保持库存现金的余额和账面余额一致,及时掌握银行存款的余额,没有流动资金时,就马上向本部说明,以保证流动资金的及时到位。在凭证付款时,认真复查银行存款科目的金额是否与#5@p金额相符,发现手续不全的,退还会计处更改后再付款。对于现金支付业务,需由领款人在支付凭单上签字,并当面点清金额。收到的大额现金能及时送存银行进帐,根据公司财务的规定,我们把西坝核算点的库存现金流量严格控制在2000元内,超过部分都及时地存入银行,做到坚决不坐支、挪用、套取现金和白条抵库。对于大额款项的支付业务,我们规定必须通过转账来办理,在办理转账业务时,先根据会计做好的准确无误的支付凭证来付款,并对付款金额、收款单位、单位账号、开户行一一核对
准确,每付一笔款项是都会在付款金额旁加盖网上支付印章,以保证不重复支付该笔业务。
二、按照规定的财务审批程序(即经办人-部门主任-分公司经理-总公司经理)审核无误的收款或付款凭证,办理款项的收付业务,对收付款凭证,我们在凭证上加盖“收讫”或“付讫”等印章,对一收一付或不涉及现金、银行等业务的,即不影响现金流量的凭证我们加盖“转帐”印章,对凭证后面的附件,一律加盖“附件”印章。由于我们是用NC财务软件处理帐务的,所以没有序时地登记现金和银行存款日记帐。
三、保管好除财务专用章和#5@p专用章以外的有关印章、空白收据、空白支票及其他票据等,并登记各种票据的领用薄。这些票据我们平时都存放在保险柜里,需要是再拿出来,以免丢失。对于#5@p的领用,我公司有严格的规定,用完的#5@p交回本部财务后再换去一本新的#5@p,一次只能领用一本,视实际情况而定。如果票据和印章出现遗失,不仅补办的手续麻烦,对公司还可能造成损失,因此,财务办公室柜台以内,我们规定平时也不允许外人介入,并在入口处粘贴出“财务重地,闲人免进”等字样。
四、负责办理各种税款的申报、缴纳业务,整理和保管各项资料,年终归入会计出纳岗位责任制度。由于我公司的税款缴纳是在本部统一管理的,西坝核算点目前暂不涉及税款申报、缴纳和保管等事项。但对错开的支票、每月的银行存款余额调节表及银行对帐单等都进行统一保管,以便年终装订成册,归档保存。
总之,出纳核算业务是和会计业务同步亦趋的,它不仅要辅佐于会计,还要对会计业务进行事前、事中和事后的监督。出纳人员的复核时一种复查性的,是保证会计核算质量的重要和必不可少的一种手段,是出纳工作的一个步骤。它同样需要高素质的人才和具有高度责任感的人,这样,才能保证我公司资金流入和流出的安全有效,保证实业公司的现金流量的良性运作。
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