财务管理制度

XX公司

会计与财务管理制度

汇编

公司财务部人员共同组织编制

二〇##年七月二十叁日

目录

1、会计各项制度

1.1、会计岗位制度

1.2、出纳岗位责任制

1.3、原始记录管理制度

1.4、内部稽核制度

1.5、财产清查制度

1.6、发票管理制度

1.7、会计档案管理制度

1.8、票据管理制度

2、财务管理制度

2.1会计机构设置

2.2财务部人员岗位责任制

第一条、设财务部经理一人

第二条、设立全盘会计岗位一人

第三条、设出纳岗位一人

2.3财务管理制度明细

第一条、资金的管理

第二条、财务部门内部制约制度

第三条、固定资产管理

第四条、低值易耗品管理

第五条、费用开支管理

第六条、费用报销制度

第七条、借款程序

第八条、往来帐款管理

第九条、会计档案管理

3、财务部主要工作流程图

表1、财务处理工作流程

表2、现金收款工作流程

表3、现金支付账务处理流程

表4、银行付款工作流程

表5、应收账款工作流程

表6、应付账款工作流程

表7、费用报销流程

表8、固定资产管理流程

表9、员工借款工作流程

表10、员工工资核算发放流程

表11、报税工作流程

表12、营业执照年审流程

会计各项制度

会计岗位责任制

1、熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德，坚持原则，照章办事。

2、执行公司办公会议决定，日常工作由主管财务的总经理负责。

3、严格按照《会计法》规定进行会计核算，实行会计监督，如实反映公司的各项经营活动。

4、协助总经理拟订公司经济计划、业务计划，考核、分析预算财务计划的执行情况。

5、按时编制公司月、季、年度会计报表，定期对公司财产物资进行清理。

6、做好税务登记、税务年审及日常税务申请、税费缴纳等工作。

7、按照会计法规做好各类单据、凭证的档案管理工作和财务交接工作。

8、严格执行公司保密制度。

出纳岗位责任制

1、严格执行《会计法》及公司财务制度，遵守职业道德，坚持原则，照章办事。

2、协助会计人员办理公司财务收支业务，日常工作对部门经理负责。

3、准确、及时、安全办理银行结算业务，保证公司经营所需支付的各种款项。

4、按时登记银行日记帐和现金日记帐；妥善保管支票、银行预留印鉴。

5、严格按照国家《现金管理暂行条例》加强现金管理，做到日清月结、帐实相符。

6、协助会计人员做好税费缴纳等工作。

7、严格执行公司保密制度。

原始记录管理制度

一、原始记录是会计核算的重要依据，它直接影响会计资料的真实性、准确性，因此必须加强原始记录的管理。

二、原始记录必须具备以下内容：、

1、原始记录的名称

2、填制原始记录的日期

3、填制原始记录的单位名称或者填制人

4、接受原始记录的单位名称

5、经济业务事项的数量、单价、金额

6、经办经济业务事项人员的签名或盖章

三、原始记录必须符合以下要求：

1、内容完整、正确、字迹清晰；

2、大写和小写金额必须相符。大写金额前须写“人民币”，小写金额前须写“￥”；

3、一式几联的原始记录，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。原始记录不得涂改、挖补。原始记录记载内容错误时，应当由开具单位重开或更正，更正处应由更改人签名并加盖单位印章；原始记录的金额错误时，不能更正，只能由开具单位重新开具。

四、原始记录要单独装订保管，不得遗失。

内部稽核制度

一、内部稽核工作由财务部全盘会计负责，财务部参与具体工作。具体分工是会计负责事前审核。

二、事前审核工作主要是对待入帐的各类会计凭证进行审核。对发现的不合法、不真实、不完整、不准确的凭证，须退还给有有关人员，要求其更换或补充。

三、事后复核主要是对已入帐的有关会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料进行核实、验查，对于有遗漏或错误的资料，须责成有关人员修订或补充。

四、事前审核工作应按照会计流程逐步逐项进行，以保证不漏审一张凭证。事后复核可以采取抽查的方法。

财产清查制度

一、财产清查是指对公司的固定资产的清点，现金的盘点，对银行存款、有价证券、债权债务等往来款项的核对。

二、财产清查一般每个会计期间（月、季、半年和一年）进行一次，具体时间根据盘点对象的不同而具体安排实施，遇有特殊情况也可随时进行。

三、财产清查工作由财务部负责组织，被盘点部门的有关人员积极配合。

四、对固定资产的清点由财务人员与该资产使用部门的主管一同实地进行；对银行入来帐、库存现金、有价证券、债权债务的核对由财务部会计、出纳及有关人员一同进行。

五、对在清查中发现的帐物（款）不符等问题，财务部要查明原因并及时向总经理报告，同时应向总经理提出落实相关措施和追究有关人员责任建议。对财产管理比较好的部门和要员可建议总经理予以奖励。

发票管理制度

一、财务人员要严格遵守税法的各项规定；

二、指定专人妥善保管，保证发票存放点安全、可靠，对已经开具的发票存根和发票登记簿，应按税务规定保存5年；

三、对公司印制的专用发票和在税务领用的其他发票，要即使登记备案，建立发票使用登记簿，以及分户登记各开发票、领用、留存情况；

四、每次购票前，向主管税务机关汇总报送发票的印、用、存、销情况表；

五、公司市场营销人等部门的人员不得以任何形式向个人转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围；

六、对涂改发票、虚开发票、损（撕）毁发票，丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿，按税法规定，依法严肃查处；

七、定期和不定期检查发票的使用情况和登记情况；

八、接受税务机关的监督检查。

会计档案管理制度

一、会计凭证应按月整理，装订成册，帐簿、报表及其他有关会计资料按规定保存五年。

二、有关人员需调阅会计档案，需经总经理同意后办理调阅手续，方可调阅。

三、保管会计资料的会计资料的人员在进行工作移交时，需列明档案清单，办理好移交手续，由财务负责人或总经理进行监交。

四、对于超过管理年限的会计档案，由管理人员列明清单提出申请交总经理审批后进行销毁。

票据管理制度

一、财务人员应妥善保管各种凭证票据，按月装订成册，按规定应保存5年；

二、财务人员应对票据的领用、回收进行登记管理。

三、票据填制人应按实际发生业务如实填写，数据准确无误，填票人必须由本人亲笔签字，不得虚开、乱开票据。

四、各项票据填写必须保证字迹精晰、工整，不得随意涂改，如有需更改需在更改处签名确认。

五、票据的填制传送必须完整及时，不得随意销毁丢失，作废单据必须在右上角注明“作废”字样，并由当事人签名，交票据管理管理人员登记处理。

六、有关人员需调阅会计档案，需经总经理同意后办理调阅手续，方可调阅。

财务管理制度

第一章 会计机构设置

会计机构的设置，必须根据实际情况，以“精简、高效率”为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。

20##年财务部组织架构图

第二章 财务部人员岗位责任制

根据《中华人民共和国会计》和《深圳市企业会计准则》及财政局的有关规定，每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持“精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。

第一条 设财务部经理一人

1、在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。

2、加强财务管理，严格控制费用开支，督促本单位各部门，降低物料消耗，严禁浪费，节约费用，降低成本、提高经济效益。

3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4、办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。

5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对帐目，安排款项清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。

6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。

7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。

8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。

9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。

第二条 设立全盘会计岗位一人。

1、根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。

2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。

3、负责固定资产、低值易耗品的会计核算。

4、对公司存资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。

5、负责登记总帐、明细账等，负责办理财务经理交办的临时性业务。

第三条 设出纳岗位一人

1、办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证，出纳才能办理款项的收付，记帐凭证必须加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”的印章，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。

2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记，并每日结出余额，要做到帐帐相符、帐实相符，月末要编制“银行余额调节表”，对于未达帐项，要及时提出查询。

3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。

4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

5、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。

6、负责办理总经理、财务经理交办的临时性业务。

第三章 财务管理制度明细

为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。

一般规定

1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。

2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。

3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。

4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。

5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。

第一条资金的管理

1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。

2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限：

A：固定资产的购置权限

（1）使用部门提出申请报告；

（2）财务部主管初审；

（3）总经理、副总经理审批。

B：低值易耗品购置审批权限及程度

（1）总值2000元以下（不含2000元）

a. 申请人提出购置清单，单位或部门负责人签署意见；

b. 财务部审核；

c. 总经理审批。

C：费用报销审批权限及程度

（1）1000元以下（含1000元）

a. 报销人填写报销单证；

b. 部门负责人签署意见；

c. 财务部审核；

d. 副总经理审批；

e. 到财务部报销。

（2）1000元以上

a. 报销人填写报销单证；

b. 部门负责人签署意见；

c. 财务部审核；

d. 总经理审批；

e. 财务部报销。

D：因公借款审批程序

（1）1000元以下

a. 借款人先填写借款申请单；

b. 部门负责人审核；

c. 财务部签署意见；

d. 副总经理审批；

e. 到财务部借款。

（2）1000元以上

a. 借款人填写借款申请单；

b. 部门负责人签署意见；

c. 财务部签署意见；

d. 总经理审批；

e. 到财务部借款。

注：因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报帐手续。严禁私人占用公款。原则出差借款（现金量）在万元以上应两人同行。

3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。

4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。

5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。

第二条 财务部门内部制约制度

为了在企业内部财会人员之间能够相互制约，相互牵制，从而加强财会人员的工作责任心，达到堵漏增效的目的，特制定本制度。

一、实行钱、账分管，现金、支票、银行卡由出纳保管，发票、银行卡的密码由会计保管，公司发生的各种业务由会计进行账务处理。会计工作与出纳工作要严格分开，不得相互兼管或顶替对方工作，更不能现金出纳与会计一人兼办。在购销业务和财务收支中，会计管账，出纳管钱，出纳不得兼管收入、费用和债权债务账，不得将公私现金混杂在一起。

二、公司银行U盾和网上支付密码由总经理或总经理指定人与出纳分别保管。

三、公司财务专用章由会计保管，出纳不保管预留银行的印鉴，公章和法人章由总经理保管。出纳在签发各种支票时要及时做好记录，由会计审核无误后加盖财务专用章，交总经理加盖法人章后方有效。出纳不得签发不记名支票和远期支票。

四、出纳人员及时登记“银行存款日记账”，并与会计记录的当月借贷方发生额及余额核对一致。出纳人员只负责银行账的记载，不得负责银行对账单的核对和银行余额调节表的编制。会计人员及时核对银行对账单，检查未达账项是否属实，督促出纳及时清理落实未达账。

五、出纳要根据公司财务制度规定经有关人员审批、签字后的单据凭证办理款项支付（包括现金和转账）。

六、出纳人员要保证库存现金和各种有价证券的安全，会计人员有权随时清查出纳保管的现金库存和各种有价证券，检查督促库存现金不得超过1000元，超过部分及时送存银行，不得任意挪用或白条抵充库存。

七、除出纳人员外的其它人员不得兼管出纳工作，不得代替出纳员保管现金及擅自办理现金收付业务和银行转账汇兑业务。

八、实行会计换岗、离岗交接制约。凡未办理交接手续或交接不清的不得擅自换岗离岗。在交接岗中发现的原岗执行中存在问题应分清责任，落实到人。

第三条 固定资产管理

1、固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等

2、本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用部门保管，依其性质划分如下：

（1）、交通及运输工具：小轿车

（2）、办公设备：办公桌、办公椅、空调、电扇、传真机、打印机、条码机、碎纸机、电脑、文件柜、保险柜

（3）、其他设备：消防设备

3、固定资产的建造、购置、报废、变卖等必须按规定程序报经批准。凡属专控商品还应报主管部门批准，不得擅自拆除、挪用、外借、变卖固定资产。

4、用于经营上固定资产的购置，按固定资产购置审批权限及程序办理，经批准后方可购置，对于非经营性的固定资产的购置，要加以控制，严格审查，申请时要求详尽说明用途；按使用部门设立帐本，逐项详细登记，除记载品名、型号、规格、产地、数量、金额外，特别注明存放地点、管理责任人。

5、固定资产的折旧方法，按平均年限法计的。

6、固定资产的建造、购置、报废、变卖等必须按规定程序报经批准。凡属专控商品还应报主管部门批准，不得擅自拆除、挪用、外借、变卖固定资产。

7、固定资产的维修，由使用部门提出申请，报行政部门审查，并编制修理预算，按审批权限批准后由行政部门安排维修。

8、接受外单位捐赠的固定资产应按财务制度规定入账管理。

9、固定资产的管理归属公司行政部门，但按照“谁使用谁管理”原则，固定资产的使用部门负有日常管理和保管养护责任。由于责任事故造成的损失，根据情节轻重和金额大小，应由直接责任人负责赔偿损失的部分或全部。

10、固定资产每年须进行一次盘点，由使用部门和行政部门共同完成，填制盘点表与财务部门固定资产明细账进行核对，做到账实、账账相符。发现短缺或溢余应查明原因，及时处理。

11、固定资产的折旧方法采用平均年限法。固定资产的预计残值率核定为固定资产原值的5%。固定资产分类及折旧年限如下表：

12、财会部门负责监督、审核财产购置和报废等，正确核算财产增减变化，按规定计提固定资产折旧。行政部门负责对固定资产统一管理，具体落实购置、分配、调剂、修理、报废等工作。

第四条 低值易耗品管理

1、低值易耗品是指单价在2000元以下，且使用年限在一年以内的物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买，否则作违反反纪律处理。

2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为保管人，妥善保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对帐目，检查财产实际情况。

3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。

4、本公司低值易耗品摊销采用一次摊销法。

5、低值易耗品购置前应编制“低值易耗品购置预算审批表”，按规定程序报批。

6、低值易耗品由于品种多，流动性大，必须加强日常管理。做到公司应有专人负责管理，使用人员负责保管责任。

7、如有人事调动，其所使用物品，经行政部门同意后应办好转移手续。对调出本公司人员，使用的物品不得随人带走。经公司批准的特殊情况，作为有偿转让，由财会部门办妥结算手续。

8、低值易耗品每年定期进行清查盘点，由行政部门以及公司专管人员会同财会部门进行。对盘盈、盘损、短缺的低值易耗品要查明原因，及时处理，保证账实相符。

9、财会部门负责监督、审核财产购置和报废等，正确核算财产增减变化，按规定对低值易耗品进行摊销。行政部门负责对低值易耗品的统一管理，具体落实购置、分配、调剂、修理、报废等工作。

第五条费用开支管理

根据《企业会计制度》规定及企业自身的特点，按照费用的经济用途分为销售费用、管理费用和财务费用三大类，各类费用包括具体核算内容及核算方法。

一、销售费用：是指企业在产品销售过程中所发生的费用，以及为销售本企业产品而专设的销售机构的经常费用。其子目录包括范围如下：

1、市内交通费：指公司销售人员因工作需要外出而发生的市内公交车费、的士费。

2、工资：指支付给销售人员的工资和以工资形式支付的各种津贴、补贴及各种资金。

3、差旅费：指销售人员出差发生的费用，主要包括住宿费、公交费、的士费、汽油费、过路费、停车费、餐费、汽车费、火车票费用、飞机票费用。

4、业务招待费：指公司按照“小额、必须、合理、节约”的原则，在经营管理业务交往活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈，对外联络，公关交往，会议接待，来宾接待等。

5、快递费：指公司为收、发快递发生的费用。同时按业务性质分为文件（合同、单据）快递费、其他快递费进行核算。

二、管理费用：是指企业行政管理部门为管理组织经营活动而发生的各项费用，其子目录包括范围如下：

1、工资：指支付给管理人员的工资和以工资形式支付的各种津贴、补贴及各种资金。

2、房租：指公司因经营管理需要，租赁经营办公场所费用开支。

3、水电费：指办公室发生的水费和电费。

4、物管费：指支付给物业管理处的电梯使用费及电梯维修基金。

5、办公费：指公司的文具纸张费、印刷费、书报资料费、会议费等办公费用。

6、通信费：指安装固定电话、办公电话费及员工报销的电话费等。

7、网络费：指局域网注册费、办公网络费、网业制作费及维护公司网站支付的年费。

8、市内交通费：指公司经营管理人员因工作需要外出而发生的市内公交车费、的士费。

9、差旅费：指管理人员出差发生的费用，主要包括住宿费、公交费、的士费、汽油费、过路费、停车费、餐费、汽车费、火车票费用、飞机票费用。

10、小车费用：指小汽车过路费、燃油费、维修费、车船税、停车费、年检费及保险费等支出。

11、业务招待费：指公司按照“小额、必须、合理、节约”的原则，在经营管理业务交往活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈，对外联络，公关交往，会议接待，来宾接待等。

12、折旧费：指按规定提取的管理部门固定资产的折旧费，按分摊年限按月进行计提折旧。

13、招聘费：指公司招聘员工发生的现场招聘费和网络招聘费用。

14、社保费：指为员工购买社会保险发生的支出。

15、无形资产摊销：指财务软件摊销费用。

16、税金：指依“税法”应交纳的房产税、土地使用税、车船使用税和印花税。

17、其他：指上述各项费用以外的管理费用，包括消防费、零星购置、企管费、诉讼费、聘请律师及各种经费规费、工商检验费、税务年检费、开办费摊销、员工福利费、资产盘亏毁损等损失。

三、财务费用：指企业筹集业务经营所需资金而发生的各项费用。

1、手续费：指企业支付给银行和其他金融机构的手续费。

2、利息支出：指企业向银行和其他金融机构支付的利息、商业汇票贴现利息和债券利息，应付票据利息等，企业利息收入冲减利息支出。

四、成本费用管理原则：

1、建立财务收支审批制度，严格遵守国家财经制度及有关规定，要严格审查开支，凡不符合规定的一律拒绝报销。

2、“一支笔”审批原则：所有费用开支特别是差旅费的开支、办公费的开支和业务招待费的开支一律从严掌握，总经理一人审批。

3、节约的原则：降低费用开支可以减少资金占用，降低成本，提高效益，因此必须挖掘费用潜力，节约费用开支，建立经济责任。

4、以权责发生制为基础，划清不同时期的费用开支，企业各期费用要按规定列支，不得提前或延后列支。

5、严格执行费用开支范围，要正确区别各种不同性质和用途的费用开支，按“销售费用、管理费用、财务费用”科目内各有关子细目列支，做到不少计、不漏计、不错计和任意调节费用开支。

五、费用管理的办法：

1、业务招待费的开支本着“小额、必须、合理、节约”的原则，注明招待日期、客户单位、人数、事由、实报金额及经手人和负责人签字。

2、低值耗品摊销，严格按公司财务开支审批制度、财产管理制度等各项有关规定审批、购置、摊销和管理。

3、严格执行差旅费开支标准；按公司发布的规章制度执行。

4、财务费用包括经营期间发生的利息支出，按银行或其他金融机构的利率采取按月提取的办法，根据贷款金额计提，不得多提或少提，每季按实际列支后调整预提数。

六、以上如有未尽事宜以《企业会计制度》及相关法律法规规定为准。

第六条费用报销制度

一、为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，制定本制度。

二、本公司费用报销的基本原则是分级负责、层层把关。

1、由各部门负责人对本部门人员费用报销的实质性（费用是否真实发生）、合理性（费用支出是否合理、是否符合常规）的一级审查；

2、由财务部会计对报销票据的合法性进行二级审查；

3、由总经理进行最后的审核批准。

三、费用的发生过程中，原则上必须由两个或两个以上同时参与或执行，并相互监督和共同承担相关责任。

四、费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如增值税专用发票、普通发票、行政单据开具的专门发票等。如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务部会计剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。

五、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、快递费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。

六、当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用发生的原因、发生金额、发生时间待要素填写齐全，并签署自己的名字。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

七、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”交部门负责人进行审批，部门负责人应重点对费用发生的真实性、合理性进行审查，部门负责人审查无异议后，应在“费用报销单”中“备注”栏签署审批意见并签署部门负责人的名字。

八、当事人应将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销单”送交财务部会计进行审核，会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务部会计审查无异议后，应在“费用报销单”“会计”栏签字。

九、财务部会计集中将审核无误的“费用报销单据”按公司规定的报销时间报总经理进行最后的审查和审批。总经理一般从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否清楚、事项是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”领导审批一栏签署审批意见并签名。

十、本公司职员需要用现金、支票购物、支付费用等开支的，需先填写借款审批单或支票领用申请单。由部门经理、财务经理、总经理审批；职员持审批手续齐全的单据于出纳处办理借款手续并签收。借款实行严格还款制度。

十一、所有的费用报销最长期限：外派机构一个月一次，深圳本部所有费用必须于费用结束后的二周内结清。逾期单据不予受理。

十二、报账时间为每周四正常工作时间，每周一次。

十三、原始凭证有效性的规定

1、经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销：

1.1 税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；

1.2 财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

1.3 邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

2、经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销。

3、经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整；住宿发票填明起止日期及天数，否则不予报销（除特殊情况外）。

4、经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。

十四、差旅费

1、出差人员回公司后，应两天内向上级领导提交书面出差报告，并在五个工作日内办理完报销手续，节假日顺延。

2、各部门要加强对出差人员的管理，严格控制差旅费的支出，严禁照顾性出差，报销时必需填写费用报销单，在以下费用项目的限额内，实报实销。需填写出差时间、地点和任务，批准后方可生效。

3、报销费用需填写清楚，写明出差事由、人数、时间、路线、交通工具，报销部门负责人、分管部门负责人批准签字后方可借支差旅费。出差期间因特殊情况需改变原计划的某项内容，应征得本部门副总经理以上负责人的同意，否则不属于原计划内容发生的费用不予报销。

4、出差人员超标乘坐软席，或不符合乘坐飞机/轮船的条件而乘坐的，须事先经总经理批准。否则，不予报销。

5、出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家，无住宿舍费票据的，可根据公司标准予以适当补助。

6、职工利用出差或调动工作之便，事先经得领导同意就近办理与工作不相关的事项（如回家、访友、旅游等），发生的其他交通费扣除正常出差应有的交通费，多出部分费用自理。绕道和非办公事间不计发伙食补助、住宿费及市内交通费。

7、附：差旅费报销标准

第七条借款程序

1、本公司职员需要用现金、支票购物、支付费用等开支的，需先填写借款审批单或支票领用申请单。由部门经理、财务会计、总经理审批；职员持审批手续齐全的单据于出纳办理借款手续并签收。

2、员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅费。

3、借款人须于借款作用发生后的7个工作日内到财务部结清借款，若在规定时间内不能结清借款，应于借款后的第8个工作日前知会财务部出纳，并约定清账时间，最长时间不得超过15个工作日。超过15个工作日的，需得到总经理的批准。否则借款将从个人当月工资中扣回。

4、公司实行前款不清后款不借的借款手续。

5、每年12月31日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

第八条 往来帐款管理

1、公司的往来款项包括与客户的货款往来、与供应商的货款往来、与其他单位的资金往来、与公司员工借款之间的往来。与客户之间的往来通过“应收账款”和“预收账款”科目核算，与供应商之间的往来通过“应付账款”和“预付账款”科目核算，与公司员工之间的借款往来通过“其他应收款”和“备用金”科目核算。

2、公司设置客户、供应商及其他单位的明细账目核算与它们之间的往来结算，业务发生时，要求相应的发票、收据等票据齐全方可办理。

3、公司的内部员工借款分为定额备用金借款和临时业务借款。每年年初由总经理按公司有关规定裁定各员工定额备用金额度，员工借出定额备用金后年内一般不再借款，也不归还此笔定额备用金，报销时由财务直接支付现金，年终时将定额备用金一次性还清。员工临时业务借款，一般在一个月的时间内报销冲账。员工的临时业务借款执行“前账不清，后账不借”的原则。

4、公司的坏账损失，是指下列应收而不能收回的款项；

（1）、因债务人单位撤消，依照民事诉讼法进行清偿后，确实无法追还部分；

（2）、因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的部分；

（3）、因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，确实不能收回的部分。

公司对于确实不能收回的应收款项，应查明原因，报总经理批准后，列作“坏账损失”。

5、公司的坏账损失实行“备抵法”。公司可以根据实际需要，逐年按年提取“坏账准备”，计入“管理费用”。“坏账准备”按账龄提取：1年内5%，1-2年20%，2-3年50%，3-4年80%，5年以上100%。

6、当年实际发生的坏账损失，冲减“坏账准备”，已经确认的坏账如果收回，应计入“坏账准备”。公司的坏账准备计入管理费用。

7、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款的核算工作。

8、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期清理各种往来帐款，每月与客户核对，防止坏帐损失。

9、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户，并及时催收货款或清偿应付款。要与客户每月对帐。

第九条 会计档案管理制度

1、公司的会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、有关电子数据、会计软件资料和其他会计核算资料等。