财务做帐流程(2500字)

来源:m.fanwen118.com时间:2021.8.10

会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税.

计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证.

借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付

票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总

账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管

理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润

表。

(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份

表格上面会有具体的数字)

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题:

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的#5@p当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

三、报表问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充:

1、增值税,企业所得税在国税报(20xx年x月x日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金

5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费

9、出纳日记账保存xx年

几个很有用的分录:

1、现金长款

借:现金

贷:待处理财产损溢

借:待处理财产损溢

贷:营业外收入(注:无法查明原因)

2、现金短款

借:待处理财产损溢

贷:现金

借:其他应收款——应收现金短缺款(个人)

——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺(注:无法查明原因)

贷:待处理财产损溢

3、提取福利费

借:生产成本

营业费用

管理费用

贷:应付福利费

4、计提工会经费

借:管理费用——工会经费

贷:其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借:管理费用——职工教育费

贷:其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借:应付工资

贷:现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款(代扣款项)

7、提取城建税

借:主营业务税金及附加/其他业务支出 贷:应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借:主营业务税金及附加

贷:其他应交款——教育费附加

9、印花税

借:管理费用/待摊费用


第二篇:财务报账流程 3200字

财务报账流程

一、采购业务,经办人员应办理如下报账手续:

向采购部门提出采购申请,经采购主管部门审核,按报销权限报分管院长、院长审批。

采购申请审批后,属政府采购目录内的采购项目,由采购部门按“政府采购”规定办理,并将采购计划报财务列入用款计划,安排经费;属校内招投标的采购项目,由采购部门组织公开招投标进行采购;其余采购项目按院内采购具体规定进行采购。

1、提供合法的票据。各种物品(含办公用品)采购一般由后勤处专职采购员统一购买,采购人员索取票据时,应要求供货方将票据内容填写完整,填写内容包括:单位名称、日期、品名、数量、单价、金额、填票人。

2、办理验收入库手续。注意区别所购货物的类别,属固定资产、低值易耗品、需办理入库的物品(含办公用品)统一由后勤处资产管理人员办理验收入库手续;属不需入库直接领用物品(含办公用品)由后勤处资产管理员验收后,通知各部门资产和材料管理员办理领用手续,领用人员必须在领物单上签字。采购人员注意在办理验收入库手续时,要求验收人在#5@p上签名。(货物类别:单价在500元(专用设备800元)以上,使用期限在一年以上的货物为固定资产;凡单价未达到固定资产标准,又不能一次消耗的物品为低值易耗品;特别强调:办公家具、图书资料等不论价值多少都属固定资产,均按固定资产验收入库手续办理。)

3、所附#5@p要求有后勤部门采购经办人、后勤部门验收人、后勤部门负责人、后勤部门分管院领导、达到规定金额需要主管院长签批。

4、提交财务审核与报账。

二、差旅报销手续如下:

1、出差前填写“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括:姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。原则上由院办统一订购机票,要求尽早办理机票预订,一般在签批“五定”单当日就得预订。

2、提供合法的票据。索取住宿票据时,应要求对方将票据内容填写完整,填写内容包括:单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。驾驶员同出差人员一并报帐。

3、参加会议或培训的,要求加附领导签批的会议或培训通知单。

4、填写差旅报销单。填写内容包括:姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、交通费、住宿费、会务费,其余栏目由财务人员填写。

5、提交财务审核,财务根据差旅费管理办法的有关规定计算伙食和公杂补贴,并填写差旅费核销金额。经办人再将审核无误的“出差人员差旅费报销单”报经部门负责人、院领导签批。

6、所附单据要求有经办人签名。

7、提交财务报账。(注意,差旅费报销流程财务审核环节要先于领导审批,这是与其他报账区别的地方)

三、招待费、工作餐费报销手续如下:

1、接待前填报“公务接待审批单”或“工作用餐审批单”。按规定内容填写完整,并经分管院领导批准。

2、提供合法的票据。经办人员索取票据时,应要求对方将定额票据内容填写完整(填写内容包括:日期、单位名称、项目名称、填票人),注意“全国统一#5@p监制章”中的“全”字,假#5@p这个字的“撇”划较长,并且“纳税光荣”字样若为激光或喷墨打印而非针式打印的多是假#5@p,有疑问须电话查询:12366-1(国税)、12366-2(地税)、人工电话查询:83377822(地税)或网络查询:地税#5@p登录http://www.fjfz-1-tax.gov.cn(福州地税e站——#5@p查询)、国税#5@p登录http://www.fj-n-tax.gov.cn/wssw/jsp/index/common/login.jsp?siteName=fz&styleName=blue(福州市国家税务局网上办税大厅——#5@p查询)#5@p确认。并提供招待费结算明细清单。

3、所附#5@p要求有经办人、证明人、接待部门负责人、接待部门分管院领导、院长签名。

4、提交财务报账。

四、现金借款手续如下:

1、填写现金借款单。填写内容包括:借款人所属部门、借款日期、借款人签名、借款金额(大小写)、借款用途、院长审批。

2、提交财务审核、支付。

3、特别强调,按规定现金借款人应在申请借款事项办毕后15天内及时结清借款(攻读研究生学位的借款和预借备用金按学院规定办理),否则以挪用公款论处。

4、附带说明,部分转账用款因尾款未结或手续未全形成长期挂帐,经办人

必须明晰办理结帐的责任。无特殊情况,超过三个月经催办未能办理的,视同个人借款,规定全额从经办人工资中扣回。

五、项目经费申报及报销手续如下:

1、根据学院项目预算的安排,在项目计划实施前,提出项目实施申请报告,经院长批准立项后,提交财务备案,财务据此编号并反馈与经办人,经办人报账时要注明专项申报编号以便查找与核对。项目申报还须了解相关要点:

项目采购预算分部门下达控制数,年初由各部门分管领导组织相关部门在预算数内制订项目实施方案提交院长办公会议或院长审批立项。后勤处负责制定行政办公设备购置具体方案。教务处负责制定教学设备购置具体方案。根据审批确定的方案,使用时按要求提出申请报告,报告内容包括购置理由、效益预测、选型论证、安装及使用条件等内容,经分管领导审核和院长批准后才能实施。对超出预算数的项目申请,提交院长办公会议研究确认后实施,以确保项目资金的使用效益。

示范性院校建设专项,要求各系按照示范性院校建设的总体方案,规划系课程体系与教改、师资培养、实训基地、实验室建设的具体方案。

2、须通过政府采购的,先办理政府采购相关手续。(有关政府采购程序详见第七大点)

3、报账手续参照上述“一”到“四”项报账手续办理,并加附项目验收报告单。验收手续由后勤处、监审室、财务处相关人员共同组织。

六、报销需注意其他事项:

1、学生奖学金、勤工助学金、课酬、讲座费等人工费用支出,须按“费用明细表”规定的内容填报,并要求报分管领导审批。人工费用支出凡涉及在册正式和聘用的人员,不以现金支出,均代存入其工资账户。临时外聘人员可以现金支出,但得按规定代扣代缴个人所得税。凡是现金支出的, “费用明细表”原则上要求本人签领,并提供身份证复印件或身份证号码,承办部门应尽早通知当事人提供。须预借费用的,应先办理现金借款手续(借款手续如前述),待费用发放后,将已签领的“费用明细表”报财务冲抵现金借款。

2、零星工程及修缮费报销,要求提供预决算表、施工合同、监察报告,正式#5@p、工程验收单等办理结帐手续。

3、汽车维修费报销,须加附“汽车维修审批单”与汽车修理费用明细单。

4、采购物品(含办公用品)及图书资料报销,涉及办公用品、日用品与食品、图书资料#5@p,除按上述有关规定办理报销手续外,要求加附超市收银#4@p(购物清单)。

5、支付购货或工程尾款,根据原付款合同,由相关部门提出申请支付尾款报告,并经财务确认金额后,经部门负责人、分管院领导、院长签批后付款。

6、电话费报销,部门负责人电话费的报销,按学院规定电话补贴额度,由报销人提供手机或家庭固定电话费#5@p,经人事处收集并审核后每半年统一到财务集中报销。院领导电话费报销按原办法办理。

七、政府采购程序:

1、有关政府采购法规可查询http://www.fjgpc.cn/,其中 “关于《福建省省级政府集中采购目录》调整的通知”(闽财购[20xx]14号)、《国务院办公厅关于建立政府强制采购节能产品制度的通知》(国办发[20xx]51号)规定,要求采购人员和有关人员熟悉理解内涵和要求。

2、按照政府采购有关法规,根据采购项目、金额大小,采取政府集中采购(公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式)和校内招标或委托采购不同采购方式。协议供货、网上竞价、定点采购是公开招标采购方式的特殊方式。

3、办公设备采购由后勤采购部门根据《福建省省级政府集中采购目录》、《节能产品目录》填写《政府采购计划表》与《政府采购委托书》(一式二份),规格型号、技术指标栏目填制不下可另附说明。并报一份学院财务处备案。

4、项目建设单位填制《政府采购计划表》、《政府采购委托书》(定点采购:计划表与委托书报送政府采购中心综合科办理。公开招投标:计划表与委托书应先送政府采购办办理批复手续,后送政府采购中心综合科办理)。并报一份学院财务处备案。

5、中标单位确定后,采购单位或部门根据政府采购中标通知书与中标单位订立购销合同实施采购,订立购销合同过程纪检监察等部门要全程参与监督。合同须报财务与资产管理处。

6、根据合同、验收材料等凭证,按财务制度规定办理签批手续并由财务处按签订的合同支付价款。

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