第十九章 所得税

所得税会计是针对会计与税收的不同，解决如何确认资产负债表中递延所得税和利润表中所得税费用的规定。

一、资产负债表债务法

资产负债表债务法是指从资产负债表出发，比较资产负债表上资产、负债按照会计准则确定的账面价值和按照税法确定的计税基础，将两者之间的差额确认为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，进而确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。 1．确认时点

（1）一般业务：资产负债表日分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，存在差异时确认递延所得税；

（2）合并业务：企业合并等特殊交易或事项中取得的资产和负债，应于购买日比较其入账价值与计税基础并计算确认相关的递延所得税。

（3）政策变更业务：变更时点确认递延所得税影响。 2．一般业务的所得税会计程序

（1）确定资产、负债的账面价值； （2）确定资产、负债的计税基础；

（3）确定递延所得税资产、递延所得税负债的期末余额，以及本期递延所得税的变动金额（即期末－期初）；

（4）计算应纳税所得额和当期所得税（即应交所得税）； （5）计算所得税费用。 3.基本计算

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一.金融企业会计的特点:

(1)在核算内容上,具有广泛的社会性 (2)在核算方法上,具有很大的独特性 (3)核算与各项业务紧密联系在一起 (4)联系面广,政策性强 (5)具有严密的内部监督机制和制度

二.记账方法:单式和复式.表内采用借贷记账法,表外收付记账法

5.外汇存款的种类:(1)按开户对象:个人和单位(2)按存款期限:活期和定期(3)按管理要求:甲种,乙种,丙种外币存款

第三章存款核算

3、环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为10.98%，编存入和到期支取时的银行会计分录。

存入时：借：活期存款——环球公司户 贷：定期存款——环球公司户 100 000

到期支取时：借：定期存款——环球公司户 利息支出 贷：活期存款——环球公司户110 980 5、6月x日，张玲将活期存折中存款余额1890元全部取出，经银行计算利息为80元。

借：活期储蓄存款1 890 利息支出 80贷：库存现金 1 954 其他应付款——应交利息税 16 6、3月x日，银行对活期存款户结计利息，正泰公司本期累计应计息积数为5 600 000，设活期存款年利率为1.8%，一年按360天计，计算银行应付正泰公司利息并作分录。

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总结

第一章 绪论

第一节 会计的意义 一、会计的定义：以货币为主要计量单位，核算和监督企业、政府和非营利组织等单位经济活动的一种经济管理工作，同时，它又是一个以提供财务信息为主的经济信息系统。 可从四个方面理解：① 会计属于管理的范畴;

② 其对象是特定单位的经济活动;

③ 基本职能是核算和监督;

④ 以货币为主要计量单位。(而不是惟一的计量单位)

二、会计的基本职能：核算和监督

1、会计核算：指会计以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录和报告等环节，反映特定会计主体的经济活动，向有关各方提供会计信息。

会计核算的基本特点：① 以货币为主要计量单位反映各单位的经济活动

② 会计核算具有完整性、连续性和系统性

会计核算的四个环节：确认、计量、记录、报告

会计核算的7种方法：①设置会计科目和账户;②复式记账;③填制和审核会计凭证;④登记账簿;⑤成本计算;⑥财产清查;⑦编制会计报表。

会计核算的基本运作程序：根据发生的经济业务填制和审核凭证，按照确定的会计科目设置账户，运用复式记账的方法登记账簿，按一定的成本计算对象计算成本，定期或不定期地进行财产清查，根据账簿资料编制财务报表。

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管理会计部分

第9章 成本性态分析

一 成本性态

1 变动成本：成本总额在一定期间和业务量范围内随产销量变动，单位变动成本保持不变

2 固定成本：成本总额在一定期间和业务量范围内不随产销量变动，单位固定成本随产销量增加下降

3总成本=变动成本+固定成本=V×Q＋F

二 成本构成

1 完全成本法

产品成本=直接材料+直接人工+变动制造费用+固定制造费用

存货成本=直接材料+直接人工+变动制造费用+固定制造费用

销售成本=直接材料+直接人工+变动制造费用+固定制造费用

2变动成本法

产品成本=直接材料+直接人工+变动制造费用

存货成本=直接材料+直接人工+变动制造费用

销售成本=直接材料+直接人工+变动制造费用

三 产销不平衡对利润的影响

1 产量＞销量    完全成本法利润＞变动成本法利润

2 产量=销量    完全成本法利润=变动成本法利润

3 产量＜销量    完全成本法利润＜变动成本法利润

利润

完全成本法=收入-完全销售成本-期间费用

变动成本法=收入-变动销售成本-固定制造费用-期间费用

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娱乐业营业收入帐务处理 专题其它营业收入

20xx-09-14 17:20 来源：admin

1．新收条购入后，保管员需将每本收条的号头逐一记载20xx年x月x日一、公司营业收益以汇总表生产进度报表记入帐簿,但汇总表上包孕了现金收益、信用卡收益、记帐钱数和公司免单、抹零 ...

1．新收条购入后，保管员需将每本收条的号头逐一记载20xx年x月x日

一、公司营业收益以汇总表生产进度报表记入帐簿,但汇总表上包孕了现金收益、信用卡收益、记帐钱数和公司免单、抹零钱数和赠予钱数 敬辞：此生产进度报表数值各应放在哪1个科目核计？怎样反应各类支出？会录应该怎么做？

借：现金

其他货币收入--（信用卡收益）

财务费用（刷卡手续费）

贷：营业收入

二、挂帐和抹零和免单及赠予的管帐分录

抹零的不消做，归属贸易扣头 ，赠予的视同发卖，刷卡手续通常是2%,进财政用度

3.文娱业的账怎么做?象这种公司，ＫＴＶ是交２０％的税，餐饮和超级市场是交５％的税，敬辞ＫＴＶ内里哪一些算成本啊？

只要分清收益,将三类收益别离核计清晰就好了,文娱业23%(另有3%的文化事业配备布置设备摆设费),餐饮和超级市场是别离交５％和4%的税.至于成本照旧好区别的.按配比原则,与哪项收益关于的,就计入其响应的成本中就行.餐纸，电费，音像成品就是KTV的成本.如果有配合用度,没有办法分清的,可以采纳必然的合理要领举行分担费用.

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 综合仿真实习个人实习报告

目录

一、实习公司基本情况……………………………………………………………1

1．公司简介   ………………………………………………………………1

2．所从事岗位职责 …………………………………………………………1

二、实习内容………………………………………………………………………1

三、实习期间的感受和体会………………………………………………………3

一、实习公司基本情况

   1、公司简介

××有限责任公司成立于20##年，初始注册资金1500万，主要销售中高档的服装类型，目标是把服装销向全世界，打入所有国内外市场，我们公司的服装本着质好、时尚、环保的特性为广大消费者提供最好最令人满意的货品。公司以独特的现代化企业管理模式及经营方式，坚持以市场为导向、客户为中心、质量为根本、管理为基础，实现企业的飞速发展。 

2、所从事岗位职责

本人在渠道商A06××有限责任公司担任会计主管一职。会计主管的岗位工作职责权限主要是：负责各类原始单据的录入、会计凭证的保管及整理、各项票据的领销及保管、各项发票的购买及验销、填开增值税发票、各项印章的保管、复核会计凭证、监督对账、盖章、核数、记台账等重要任务。

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税务工作 总 结

20xx-10-30

加入＊＊已经一个月了，在财务部这个年轻活力的团队里，我学习了很多专业知识和实践，基本熟悉了自己工作的流程，领悟了一些工作的技巧和原则。当然学习时间之短，深知自己的不足与工作经验的不够，在接下来的时间里我将用高度的工作热情和良好的工作态度让我迎接更多新的挑战。

一、 工作回顾

1． 基本了解税务工作的时间计划，如：每月x日之前提醒去

抄税，每月x日前申报国地税申报表；每月及时认证抵扣增值税专用#5@p（20日之前必须做好准备工作）；进口增值税#5@p要及时取得拿去国税对碰；每月x日之前完成统计局报表等。

2． 基本了解自己工作的流程，如：去地税代开#5@p需带齐资料，

每月合同印花税的计提等。

3． 在＊＊等同事的帮助下编制了＊＊的国税纳税申报表，并申

报纳税。

4． 准备了SAP电算化去＊＊备案的准备工作。

5． 多次地税代开#5@p及进行营业税等税种的申报。

6． 在＊＊的指导下完成了部分统计局报表。

7． 在＊＊的指导下完成3月印花税的计提，并打印凭证。

8． 参与了解了企业所得税免税的申请工作，如取得＊＊年供应

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中级财务会计上了两个学期的课程了，最最深刻的一个体会就是“难”，我们刚接触会计是在大一上学期的时候开设的会计基础课程，那时候还老抱怨说太难了，现在才发现那个时候的我们是一群幸福的孩子。还记得上基础会计的时候，李玉萍老师对一班的孩子们说过的一句话，“等你们学完会计估计就只记得一句话，‘有借必有贷，借贷必相等’。”现在想想，要是我们班不跟着四班一块上中财，估计现在那句话就已经灵验了。所以，中级财务会计不仅难，而且很重要。

其实，之前一直都对中财有一种恐惧。一方面，老是觉得我们是工商班，以后可能也不会接触会计方面的课程了，就算学也学不过会计班的，以后找跟会计专业有关的工作时，也会被学会计专业的人比下去的，因为人家企业更乐意去找专业会计，带着这样的想法上课自然是很容易走神的。另一方面，因为我们班不是专业会计，所以在会计上花费的时间自然没有四班的多，或许，他们在自习看会计的时候，我们在上别的课程。这样恶性循环，一班的学习进度和水平就比四班的低了一大截。就上学期的中财期末成绩来看，很明显差距不是一般的大，四班的平均成绩比我们班高出许多，而且我们班还有不少人挂了课，不过我应该是比较幸运的人中的一个，鉴于上学期我们这学班的惨状，这学期我更不敢怠慢了，在中财上下了更多的功夫，特别是期末考试前一段时间。

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