审 计 报 告 范 本

基本框架

一、引言 二、基本情况

三、任期业绩情况 四、工作期间业绩评价

五、与总公司往来和连带责任情况

报告架构

六、任职期间存在的主要问题 七、重大经济事项

八、任职期末资产负债状况 九、建议

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一、引言

工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围

1、工作依据

例：根据 计字第×号《关于对 × ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求

2、审计方式

分就地审计、报送审计等

例：由 组成的审计组于20xx年×月×日至×月×日对 局（以下简称“某局”）进行了就地审计

3、审计目的

如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。

4、审计程序

审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局19xx年至20xx年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。

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审计报告范文

根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定和《xxxx关于审计××××的通知》（审××通〔20××〕××号）的安排，xxxx派出审计组，自××年××月××日至××年××月××日，对××××（注：被审计单位法定全称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）（以下简称××）××××（注：审计通知书列明的审计内容）进行了审计（注：采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明），重点审计了××××等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了××××（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）等有关单位（和人员）的支持和配合，进展顺利。××××（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名）对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责，xxxxx的责任是对此进行审计并出具审计报告。

一、被审计单位（经济责任审计被审计人员）基本（履行经济责任）情况 ××××××××××××××××××××××××××××××××。

（注：1.本部分主要表述被审计单位的背景信息，如被审计单位类型、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。

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ABC股份有限公司

二ＯX二年度

审计报告

目     录

        

审计报告

号

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20X2年12月31日的合并及公司资产负债表，20X2年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

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内部审计报告格式

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。

集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部审计准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。

从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。

内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。

而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。

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关于供应部20##年度采购与付款情况的审计报告

总经理：

根据20##年度审计计划和审计委员会安排，自20##年4月15日至20##年5月10日，我们审计组对供应部20##年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

一、  基本情况

为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。

物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。

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（经济责任规范性文书格式）

×审报〔200×〕××号

被审计单位：×××（某单位全称）

项目名称：×××（某单位全称）×××（职务）×××（被审计责任人）××××年××月至××××年××月任职期间经济责任的审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条的规定和中共××委组织部审计委托书（组审字〔200×〕××号）的要求，我局派出审计组于200×年××月××日至××月××日,对×××同志（被审计责任人）自200×年××月至200×年××月任×××（被审计单位全称）(以下简称×××)×××（职务）期间的经济责任进行了审计。此次重点审计了该同志任职期内履行经济工作职责、重大经济事项决策、执行国家宏观政策和财经法律法规及个人廉洁自律的情况。同时，延伸审计了××××。

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标准无保留意见审计报告

审计报告

A(股份)有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了贵公司20xx年12月31日资产负债表及20xx年度的利润表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《××企业会计制度》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2012 年12 月31 日的财务状况及20xx年度经营成果和现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

××会计师事务所 中国注册会计师1 (公章) (签名盖章)

中国注册会计师2 (公章) (签名盖章)

(地址) 20××年×月×日

附带说明段的无保留意见审计报告

审计报告前面大体内容与标准无保留意见审计报告一样

此外，我们注意到，贵公司被指控侵权某项专利权，并被要求支付使用费和赔偿损失，共计人民币×× 元。贵公司已提出反诉。法院正在就此进行调查，对这项诉讼的最终结果尚无法确定。

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关于xxx农村信用合作

联社理事长xxx同志的离任审计报告 xxx信用联社：

根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于20xx年6月17日至6月25日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自20xx年1月至20xx年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于20xx年6 月17 日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于20xx年6 月18 日上午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对xxx同志自20xx年1月至20xx年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自20xx年1月至20xx年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

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