事业单位

程序

《事业单位国有资产管理暂行办法》第四十三条 事业单位进行资产清查，应当向主管部门提出申请，并按照规定程序报同级财政部门批准立项后组织实施，但根据国家专项工作要求或者本级政府工作需要进行的资产清查除外。

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2012-3-28 04:23 热心网友

资产工作报告总结范文 根据《XX区行政事业单位资产清查工作实施方案》、《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》及资产清查工作的有关制度、政策，我单位已经按时完成资产清查的主体工作，（并经XXX会计师事务所的资产清查专项审计—如经过审计写，否则不写），现将有关资产清查的工作情况报告如下： 一、资产清查基本情况 （一）工作基准日 本单位资产清查工作基准日是20xx年7月1日 （二）工作起止日期 本单位于20xx年X月X日至20xx年X月X日期间进行了资产清查工作 （三）本单位资产清查范围 列入资产清查工作范围的XX单位所属单位的户数、单位名称及单位性质：（四）

单位资产清查工作具体实施情况 应包括以下方面 1．资产清查的组织工作 2、资产清查工作程序等内容 3、其他工作情况 二、资产清查工作结果 （一）资产清查结果 应包括以下内容：通过对本单位20xx年7月1日会计报表及资产损溢情况的清查，本单位的汇总资产清查数为X元，汇总负债清查数X元，汇总净资产清查数为X元，20xx年1—7月汇总收入清查数为X元。 （二）单位清查出的会计差错调整情况 应包括以下内容：截止20xx年7月1日，本单位账面汇总资产总额为X元，此次资产清查中发现会计差错影响汇总资产总额减少（增加）X元，调整后汇总资产总额的资产清查基准数为X元。具体情况为： （三）单位清查出的资产损溢及资金挂账情况 应包括以下内容：截止20xx年7月1日，本单位汇总资产总额的基准数为X元，此次资产清查中共清查出汇总资产损失（收益）XXX元，清查出的汇总资产损失占汇总资产总额的基准数X%。汇总资产损失（收益）主要包括流动资产损失（收益）XXX元、固定资产损失（收益）XXX元、对外投资（有价证券）损失（收益）XXX元、无形资产损失（收益）XXX元、其他资产损失及资金挂账等XXX元；具体情况为： （四）单位申报处理的资产损溢 应包括以下内容：截止20xx年7月1日，本单位在此次资产清查中共申报处理汇总资产损失（收益）XXX元，申报处理的汇总资产损失（收益）占汇总资产总额的基准数X%。 本次资产清查，本单位申报汇总资产损失（收益）XXX元，其中流动资产损失（收益）XXX元，固定资产损失（收益）XXX元，对外投资损失（收益）XXX元，无形资产损失（收益）XXX元，其他资产损失（收益）XXX元。 （五）经会计师事务所审计确认的资产损失（收益）——如有写，否则不写 应包括以下内容： 经审计，由x会计师事务所确认本单位申报的清查出的汇总资产损失（收益）共计XXX元。具体为： 三、资产清查工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施 应包括以下方面 （一）存在的资产管理问题及产生原因 （二）存在的财务管理问题及产生原因 （三）相应的改进措施

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审 计 工 作 底 稿 目 录 项目 索引号 项目 索引号 通用类 年退库明细审核表 F16审计立项书 CU1 年财政发展资金审核表 F17审计工作方案 CU2 年财政发展资金运用情况审核表 F18审计文输送达回证 CU3 金融类审计问题分类汇总 CU4-1—CU4-2 内控制度调查表 B1-1—B1-7项目审计工作底稿 CU5 资产负债类科目试算表 B2-1—B2-4审计取证用纸 CU6 损益类科目试算表 B3审计查询单 CU7 各项准备金查证表 B4审计调查记录 CU8 信贷资产质量审查表 B5会议记录 CU9 应收（应付）利息计算抽查表 B6被审计单位承诺书 CU10-1—CU10-2 同业往来询证函 B7审计报告征求意见书 CU11 资产负债比例管理指标分析表 B8会计事项调整表 CU12 财务分析指标表 B9询证函 CU13 行政事业类银行存款查证表 CU14 内部控制调查表 A1-1—A1-10库存现金查证表 CU15 资产负债类科目试算表 A2-1—A2-2存货查证表 CU16-1—CU16-3 收支类科目试算表 A3-1—A3-2固定资产折旧查证表

CU17-1—CU17-2 账目查证表 A4在建工程查证表 CU18 被审计单位基本情况表 A5往来帐款查证表

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一、行政事业单位专项资金审计的概念

专项资金是财政部门或上级单位拨给行政事业单位，用于完成专项工作或工程，并需要单独报账结算的资金。专项资金要求进行单独核算，专款专用，不能挪作他用。专项资金有三个特点：一是来源于财政或上级单位；二是用于特定事项；三是需要单独核算。专项资金审计是审计机关对专项资金收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督的活动。行政事业单位专项资金的审计，对于加强行政事业单位专项资金的管理，提高行政事业单位专项资金的使用效益，强化行政事业单位的职能有着十分重要的意义。

二、行政事业单位专项资金审计发现的主要问题

1、未按预算执行、挤占挪用专项资金

部分行政事业单位专项资金支出没有按照预算执行，未做到专款专用，社会效益未能充分发挥。审计中发现这些具有专门用途的资金在实际支出中并没有充分发挥其应有的社会效益，很大一部分资金被用于弥补行政办公经费不足，专项资金的用途被改变。在审计某行政事业单位年初预算和年度追加的预算中发现，省财政共安排该单位23个专项活动，并拨付了419.20万元的专项资金。该单位实际只开展了10个专项活动，另有13个项目的专项活动没有开展，财政预算安排的未开展的13个专项活动资金149万元，其中62.95万元用于其他专项活动经费，另外86.05万元用于办公经费及其他活动支出。

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摘 要：阐述了经济责任审计在行政事业单位中的作用，分析了目前经济责任审计在行政事业单位中存在的问题，探讨了解决问题的有效对策。

关键词：行政事业单位；经济责任审计；管理监督；公正评价

行政事业单位经济责任审计，对于加强领导干部的管理监督、公正评价和使用干部，对于促进领导干部廉洁自律、维护财政经济秩序、推动行政事业单位及经济建设发展等，都有着重要的作用。

一、行政事业单位经济责任审计的意义和作用

(一)开展经济责任审计是促进行政事业单位领导干部自觉实践科学发展观的重要思想保证

“科学发展观”是坚持以人为本，就是要以实现人的全面发展为目标，从人民群众的根本利益出发谋发展、促发展，不断满足人民群众日益增长的物质文化需要，切实保障人民群众的经济、政治和文化权益，让发展的成果惠及全体人民。领导干部都掌握一定的权力，接触面广，影响大，其行为的好坏对整个队伍有着重要的导向作用。推进任期经济责任审计制度要紧紧抓住领导干部这个重点，加强监督，防止领导干部把党和人民群众赋予的权力变成谋取私利的工具，促使行政事业单位领导干部自觉维护党和人民群众的利益，以更高的标准严格要求自己，自觉实践“科学发展观”重要思想。

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审计定性与处罚-行政事业单位.txt我自横刀向天笑，笑完我就去睡觉。 你的手机比话费还便宜。路漫漫其修远兮，不如我们打的吧。

六、行政事业单位

目录

1、白条抵库 33、违规集中下属单位资金

2、编造虚假账册等会计资料34、违规建设楼堂馆所

3、部门预算编制不完整35、违规使用#5@p

4、财务报告编制依据不一致、财务报告不真实 36、违规使用收费票据

5、抽逃出资 37、违规使用预算外资金

6、出租出借银行账户38、违规收费

7、党政机关办经济实体39、违规向企业摊派

8、登记账簿不符合规定40、委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务

9、多头开户41、未按规定列当年支出

10、非经营性资产转经营性资产未收取国有资产占用费 42、未按规定使用会计记录文字或者记账本位币

11、公款私存43、未经批准将非经营性资产转经营性资产

12、固定资产入账不真实账实不符 44、未在国有或国家控股银行开户

13、规避公开招标采购45、无预算采购

14、国有资产处置未经批准 46、行政单位专项资金结余、事业单位经营收支结余未单独核算

15、国有资产重大流失 47、行政事业收费预算外资金罚没收入应缴未缴财政专户

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★ 请注意黄色底纹处的批注

资产清查专项审计报告

XXX字[2007]第XXX号

ABC局：

我们接受XXX财政局的委托，对ABC局（以下简称贵单位）进行资产清查专项财务审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照《行政事业单位资产清查暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及其他有关规定进行资产清查，保证会计资料和资产清查资料的真实、合法、准确和完整，是贵单位管理当局的责任；我们的责任是在贵单位资产清查的基础上，对贵单位以20##年12月31日为基准日的资产清查报表进行专项财务审计，对贵单位清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。

在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下：

一、资产清查概况

（一）、资产清查单位基本情况

包括:单位成立时间、地址、开办资金、经费来源、服务宗旨等；人员、机构情况

（二）、清查范围及内容

按照贵单位决算报表统计口径以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围及内容为贵单位的所有资产（不含基本建设项目）。贵单位清查前的资产总额×××元，负债总计×××元，净资产总计×××元（含固定基金×××元，结余×××元 … … ）

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浅议行政事业单位内部审计工作

镇江市丹徒区住建局招标办 夏云

【摘 要】：目前行政事业单位内部审计工作存在着认识偏差、内部审计机构设置不到位、内审人员的素质与内审要求不一致、内审工作内容过于单一、制度不完善等问题。解决上述问题应准确定位行政事业单位内部审计,进一步加强和改进行政事业单位内部审计。本文就目前行政事业单位内部审计工作普遍存在的问题及解决办法提几点建议, 最后提出相应的解决对策。

【关键词】： 行政事业单位 内部审计 存在问题 解决对策

内部审计是由部门单位内设的审计机构，从内部对其财务收支的真实性，合法性和效益性进行的审计监督。行政事业单位内部审计开展工作具有不同于外部审计的特征，并在经济发展中发挥着独特的作用，一是，行政事业单位内部审计一般在本单位主要负责人领导下进行工作，只向本单位领导负责，目的在于促进本部门、本单位管理水平和使用效益的提高。二是，随着行政事业单位职能的明确与转变，管理职责日益清晰，内部审计必然成为内部控制的重要组成部分，是行政事业单位的“免疫系统”，根本目的是提高组织自身的“免疫力”，促进其发展。三是，内部审计能更真实地摸清行政事业单位的财政财务收支规模、来源渠道和使用方向，发现并揭露存在的违法违纪问题，防止国有资产流失。四是内部审计对财务数据异常的反映更加灵敏、快捷，能及时发现并尽早控制各种舞弊行为并 1

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行政事业单位预算执行审计应关注的重点

行政事业单位预算执行审计是当前各级审计机关审计工作中首要的、最基本的职责，是财政审计大格局下重要的审计内容。通常情况下,行政事业单位预算执行审计以基本支出和项目支出审计为主要目标，就此笔者认为，开展行政事业单位预算执行审计应重点关注审查以下内容。

一、重点审查基本支出预决算编制与执行情况

1、审查人员经费预算编制依据是否明确，是否存在虚报干部职工实有人数，套取基本支出财政拨款的情况。审计人员应根据提供编制人员经费预算的详细资料，认真核实检查，必要时应到被审计单位人事管理部门和上级人事管理部门获取相应的数据资料，确保人员实力的真实性、准确性。

2、审查基础数据是否准确，是否存在套取基本支出财政拨款情况。重点审查被审计单位在预算执行当年年末计提的各种费用，如根据提供的基础信息表中存在年末计提绩效考核工资、目标考核奖金及其他工作福利性补贴等，计提大额会议费、出国人员经费等；关注暂付款和其他应付款科目挂账情况，防止虚列支出。这类情况的存在发生，表明编制预算时就存在虚假套取的目的，实际支出时通常情况下都不能做到专款专用，而是另作他用，或沦为单位的“小金库”。

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