福建省厦门市国家税务局
关于对出口企业及外贸出口供货企业开展税收自查的通知
厦国税函[2012]52号
各相关企业：
根据国家税务总局工作部署，为了有序开展20##年税收专项检查，我局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障，组织我市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。现将相关事项通知如下：
一、自查对象和范围
在20##年度和20##年度办理电子、服装、家具类产品出口退（免）税的外贸企业与生产企业，电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点，对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。
二、自查方法
（一） 实施“阳光稽查”。税务机关依据风险监控指标，筛选出口退税企业自查名单，告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益（附件一），根据企业自查报告审查情况，确定抽查和重点检查对象。
（二） 鼓励自查自纠。企业自查出的税收问题，可以依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告，或不按规定如实报告的，经税务机关检查确认，将依法处理。
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外贸企业出口退税申报操作流程
（一）关于原始凭证：
1、原始凭证主要有：增值税进项#5@p（抵扣联）、出口#5@p（税务联）和报关单（出口退税专用联）三项。需要注意的是，在取得这些原始凭证时三项凭证上的品名、数量、计量单位必须一致。
2、取得的原始凭证有以下几种情况：
一、进项#5@p与报关单是一票一条数据对一票一条数据（一张进项#5@p与一张报关单各只有一条数据）；二、进项#5@p与报关单是一票多条数据对一票多条数据（一张进项#5@p与一张报关单各有多条数据）；三、进项#5@p与报关单一票一条数据对一票多条数据（一张进项#5@p一条数据对应一张报关单多条数据，或一张报关单一条数据对应一张进项#5@p多条数据）；四、进项#5@p与报关单一票一条数据对多票每票一条数据（一张进项#5@p一条数据对应多张报关单每张报关单各一条数据，或多张进项#5@p每张一条数据对应一张报关单一条数据）；五、进项#5@p与报关单一票多条数据对多票多条数据（一张进项#5@p多条数据对应多张报关单多条数据，或一张报关单多条数据对应多张进项#5@p多条数据）；六、进项#5@p与报关单多票多条数据对多票多条数据（多张进项#5@p多条数据对应多张报关单多条数据）。
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外贸企业出口退税申报操作流程
（一）关于原始凭证：
1、原始凭证主要有：增值税进项#5@p（抵扣联）、出口#5@p（税务联）和报关单（出口退税专用联）三项。需要注意的是，在取得这些原始凭证时三项凭证上的品名、数量、计量单位必须一致。
2、取得的原始凭证有以下几种情况：
一、进项#5@p与报关单是一票一条数据对一票一条数据（一张进项#5@p与一张报关单各只有一条数据）；二、进项#5@p与报关单是一票多条数据对一票多条数据（一张进项#5@p与一张报关单各有多条数据）；三、进项#5@p与报关单一票一条数据对一票多条数据（一张进项#5@p一条数据对应一张报关单多条数据，或一张报关单一条数据对应一张进项#5@p多条数据）；四、进项#5@p与报关单一票一条数据对多票每票一条数据（一张进项#5@p一条数据对应多张报关单每张报关单各一条数据，或多张进项#5@p每张一条数据对应一张报关单一条数据）；五、进项#5@p与报关单一票多条数据对多票多条数据（一张进项#5@p多条数据对应多张报关单多条数据，或一张报关单多条数据对应多张进项#5@p多条数据）；六、进项#5@p与报关单多票多条数据对多票多条数据（多张进项#5@p多条数据对应多张报关单多条数据）。
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外贸企业出口退税的计算及申报流程
出口退税是对出口货物退还或免征增值税、消费税的一项税收政策。出口退税的货物一般应具备5个条件，一是必须属于已征或应征增值税、消费税的产品;二是必须报关离 境;三是必须从境外收汇;四是必须有退税权的企业出口的货物;五是必须在财务上作出口销售。出口退税的企业包括外贸企业(含工贸企业)、工业企业和特定出口退税企业。 特定出口退税企业出口退税方法与外贸企业基本相同。
外贸企业出口退税的计算和申报
外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。
一、出口退税的计算
(一)计税依据和退税率
准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
1.计税依据 出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。
(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用#5@p上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以
实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。
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外贸企业出口退税申报系统操作流程
一、安装、启动
二、系统维护
（1）、系统配置设置与修改
执行“系统维护\系统配置\系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）： 企业代码：即本企业的10位海关注册登记编码，如3401910001； 纳税人识别号：即本企业的纳税识别号15位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称； 计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：如“中国银行安徽省分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”； 进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。 是否分部门核算：不分部门核算，选“F”；分部门核算，选“T”；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。 是否分部门申报：选“F”，不分部门申报；
外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部门核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。建议规模及业务量小的企业不使用“分部门核算”和“分部门申报”。 是否财务挂钩：选“F”； 退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，如合肥市国税局“3401”； 退税机关名称：输入退税机关名称，如合肥市局“合肥市国税局”。
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外贸企业在出口退税系统里如何将数据设置暂不申报
用户经常会遇到已经录入大量出口明细和进货明细数据,但是在进行预审核的时候提示“海关中无此报关单号”或者“非交叉稽核相符#5@p”情况。如果申报期间此提示一直存在,那么相关数据是无法进行申报的。下述方法是教用户在不删除信息不齐数据的情况下,顺利申报有电子信息的数据。具体操作如下:
一、 在出口明细申报数据和进货明细申报数据录入窗口中点击“审核认
可”。
二、 选择操作“暂不申报”,操作范围“当前记录”。
三、点击“确定”明细数据中的标识字段更改为“∑”。
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外贸企业出口退税申报系统V15.0sp1补丁更新说明
根据总局货劳司要求，现将出口退税申报系统进行升级调整。
本次升级版本号为：外贸企业出口退税申报系统V15.0sp1 升级文件包括： wm_15.0_sp1.exe
本次升级调整内容如下：
一、认定业务调整：
1. 出口退（免）税资格认定申请表：
调整“运输方式代码”采集内容：填列内容变更为01-铁路运输、02-航空运输、03-租赁服务、04-海路运输、05-公路运输、06-管道运输、07-水路运输。
2. 出口退（免）税认定变更申请表：
调整“运输方式代码”的填列内容。
二、补办出口报关单业务调整：
补办出口报关单证明申请表中，“运单或提单号”采集值长度扩至32位字符。
三、增加业务类型
增加外贸综合服务业务类型（业务类型代码：WMZHFW）（备
注：“外贸综合服务企业以自营方式出口国内外贸企业与境外单位或个人签约的出口货物”）
四、“专用税票号”数据项目说明
20xx年1月1日之后开出的总局专用税票数据，应按照最新的规则申报14位缴款书号码，规则为：1位（0代表缴款书，1代表分割单）+3位字轨+8位号码+2位项号。
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出口货物退税自查情况
瑞安市国家税务局：
我公司：瑞安市奥宝斯机械有限公司，是增值税一般纳税人、地址：瑞安市平阳坑镇马前村，主要生产不锈钢制品,20xx年8月14日办理出口退税认定登记。根据通知要求，对20xx年1月1日报关出口货物进行认真自查自纠，现将自查情况说明如下。
一、销售情况：〈一〉20xx年度实现销售收入152.16万元其中：1.自营出口销售收入52.89万元、内销出口销售收入99.27万元、自营出口销售收入占内销出口销售收入比例为53%。出口退税单证收齐免、抵、退税额5.08万元其中：免抵税额0万元，退税额5.08万元。〈二〉20xx年1-9月度实现销售收入239.27万元，其中：1、自营出口销售收入104.97万元，内销出口销售收入134.30万元，,自营出口销售收入占内销出口销售收入比例为78.16%。出口退税出口退税单证收齐免、抵、退税额8.24万元其中：免抵税额4.89万元，退税额3.35万元。
二、货物出口情况：我公司自营出口产品全部为自产产品，业务是经由业务员跟国外客户商妥，签订销售合同。因我公司没有报关员，因此委托报关行、货代公司报关。货物报关出口流程，我公司将出口报关资料、核销单寄给报关行、货代公司，委托有签订合同或协议的报关行、货代公司报关。没有国税发[2006]24号文件第二条所列的七种情形。
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