总体的审计策略和具体的审计计划之间的关系
一、总体的审计策略
总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。
总体审计策略的制定应当包括：
（一）确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围；
（二）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；
（三）考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。
在制定总体审计策略时，注册会计师还应考虑初步业务活动的结果，以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验。
二、具体的审计计划
具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。
具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。 具体审计计划应当包括各具体审计项目的以下基本内容：
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神华内审规范
第 2部分：审计计划编制
1 范围
本部分规定了审计计划编制的原则、内容以及编制的程序及要求。
本部分适用于神华集团有限责任公司（以下简称“集团公司”）及所属单位审计机构和审计人员编制审计计划的全过程。
2 定义
审计计划是指内部审计部门对年度审计任务所作的事先规划和安排，包括年度审计计划和专项审计调查计划。
3 编制审计计划的一般原则
（1）内控审计部应加强对审计计划编制工作的组织和领导。
（2）编制审计计划应紧紧围绕集团公司中心工作，遵循谨慎性和重要性原则，明确审计目标，合理地确定审计项目。
（3）内控审计部应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，制定审计计划，对审计工作作出合理安排。
（4）审计计划应遵循自上而下和自下而上相结合、分级编制的原则。
4 计划管理
审计计划实行统一组织、分级编制的管理办法：
（1）集团公司内控审计部负责对本单位审计计划编制的组织和领导，提出年度审计工作重点，并编制应由审计中心实施的审计项目计划。
（2）集团所属单位内部审计部门负责对所属单位审计计划编制的组织和领导，并编制本单位审计计划。
（3）集团公司内控审计部根据需要可以向集团公司所属单位审计部门下达指令性或指导性审计计划，由集团公司所属单位审计部门组织实施。
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审计内容和目标：项目竣工决算财务报表编制审计。
竣工工程概况表是否按规定编制，报表的填列是否齐全，填列的内容和数据是否真实、合规。
1、检查表中设计、概算、计划等指标，是否根据批准的设计文件和概算、计划等填列。
2、检查表中新增生产能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指标的实际数，是否根据建设单位统计资料和施工企业提供的有关成本核算资料填列。
3、检查表中单位面积造价、单位生产能力投资、单位投资增加的生产能力、单位生产成本、投资回收年限等反映投资效果的综合指标。是否根据概算和主管部门规定的内容分别概算数和实际数填列。
4、检查表中"初步设计和概算批准日期"是否按最后批准日期填列。 审计内容和目标：项目竣工决算财务报表编制审计。
竣工决算财务决算表是否按规定编制，报表的填列是否齐全，填列的内容和数据是否真实、合规，帐表是否一致。
1、检查"交付使用资产"、"预算拨款"、"自筹资金拨款"、"其他拨款"、"项目资本"、"基建投资借款"、"其他借款"等项目填列的数据来源。
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XXXXXX有限公司
二00六年度审计计划
1、导 言
2、20xx年度内部审计工作目标
3、年度审计项目说明
4、审计资源分配
5、后续审计的必要安排
6、风险评估过程
一、导 言
XX公司审计部已完成了20xx年度审计计划，本计划是按照XX公司《内部审计章程（草）》，同时参照了国际内部审计师协会颁布的《内部审计实务标准》而制定的。审计计划以风险为基础，采用了风险评估、研讨会等方式，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，除例行常规性的审计任务外，20xx年度审计部已将公司采购供应环节作为本年度重点审计项目，同时亦考虑对员工反映的重点问题进行审计。
我们的年度审计计划是在广泛征求意见的基础上，充分考虑了被审计单位和部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。
由于所属单位和部门的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择可审计项目时充分考虑了差异性。
20xx年度审计计划中的审计项目将在目前已有的审计资源上完成，包括一名审计副总、一名审计经理，三名审计人员。
此外，20xx年审计项目是基于目前的风险评估，这些项目将受到未来风险评估变化的影响。
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管理审计包括：经济性审计、效率性审计、效果性审计
一、 经济性审计
1、定义：经济性审计是指内部审计机构和人员对组织经营活动的经济性进行审查与评价的活动。经济性审计是管理审计的重要组成部分。
2、目的：经济性审计的目的是通过审查与评价组织经营活动中资源的取得、使用及管理是否节约及合理，协助管理层改善管理，节约资源，增加组织价值。
3、一般原则：经济性与效果性、效率性有密切关系，内部审计机构和人员根据实际情况，可以同时对组织经营活动的经济性、效果性和效率性进行审查评价，并出具管理审计报告；也可以只对经济性进行审查评价。如果只进行经济性审计，内部审计机构和人员应关注与其它两种审计之间的联系，以提高内部审计的有效性，并出具专项经济性审计报告。
4、审查评价的主要内容：
? 资金的取得和使用是否节约；
? 人力资源的取得及配置是否恰当；
? 物资财产的取得及消耗是否节约；
? 资源取得和配置在时间消耗上的适当性；
? 资源取得的机会成本；
? 资源的取得、使用和管理是否合理，是否遵循有关法律、法规； ? 组织是否建立了健全的管理控制系统，以评价、报告和监督特定业
务或项目的经济性；
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**公司20xx年度内部审计工作计划
**公司按照《上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》、《**公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订
20xx年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购置、财务信息披露为年度重点审计项目。 一、20xx年度内部审计工作目标
（一）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。
（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、
事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。
（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。
二、审计资源
内审部现有三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文件、部门管理文件、OA流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。
三、20xx年度内部审计项目
（一）对20xx年度财务报告及20xx年季度报、半年报财务信息进行内部审计
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内部审计具体准则第1号——审计计划
第一章 总则
第一条 为了规范内部审计人员编制审计计划，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率，根据《中国内部审计基本准则》制定本准则。
第二条 本准则所称审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章 一般原则
第四条 审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次：
(一) 年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分；
(二) 项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排；
(三) 审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排。
内部审计机构可以根据组织的性质、规模、审计业务的复杂程度等因素决定审计计划层次的繁简。
第五条 年度审计计划应在下年度开始前编制完成，并报组织适当管理层批准，以指导内部审计机构下年度的工作；项目审计计划和审计方案应在审计实施前编制完成，并经内部审计机构负责人批准。
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施工企业风险导向型内部审计审计计划，方案的
制定及审计报告的撰写
风险导向内部审计是指内审人员在审计过程中以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析水平排定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点，对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价。进而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险，实现企业价值增值的独立、客观的鉴证和咨询活动。是一种新的审计模式，但我国风险导向内部审计尚处于初步探索阶段。本文将结合施工企业风险导向内部审计的特点，对施工企业风险导向内部审计的审计计划，方案的制定和审计报告的撰写进行浅析。
一、施工企业风险导向内部审计的特点：
第一是施工企业关系复杂，风险导向内部审计协调难度大，建筑施工涉及面广，协作关系多。在企业内部，要在不同时期、不同地点和不同项目上组织多工种综合作业；在企业外部，要同建设单位、设计单位、监理单位、地方政府等协作配合，面临关系较为复杂。内部审计部门发现企业内、外部风险时，面临协调难度大的问题，包括对外部单位协调难度大，对内部各职能部门及项目部协调难度大；
第二是施工企业管理层次及其组织结构不易保持固定的形式，风险导向内部审计内容、程序和方法更新快。施工企业的管理层次和组织结构需要根据项目的规模、性质、地理位置不同而进行相应的设置，在施工的不同阶段根据具体情况还要作出相应的变化和调整。风险导向内部审计对象涉及到企业风险管理框架，由于施工生产管理层次及
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