公司资本性支出控制政策

一． 资本性支出的定义

公司的资本性支出是指用于长期资产的投资支出，长期资产包括固定资产、无形资产、

长期股权、长期债权以及从属于同一项目的连续的支出。是否确认为长期资产的制度

根据公司《内部财务管理制度》规定。

二． 资本性支出的分类

为管理和控制的需要，对资本性支出进行分类：

1. 根据投资支出的性质分为项目资本性支出和单项资本性支出。

项目资本性支出是指涉及到多项长期资产的投资组合。对于项目资本性支出必须经过可

行性研究程序。

单项资本性支出根据支出的目的分为生产性资本支出和非生产性资本支出。生产性资本

支出是指与扩大生产规模和生产能力, 提高产品质量直接有关的投资支出，包括生产线

设备、检测设备、生产用厂房建筑，生产用工夹模具等方面的投资；除此以外的资本性

支出均为非生产性投资，包括办公用设备、办公建筑、股权债权投资等。

2. 按照资本性支出的提出权限，分为公司级资本性支出和部门级资本性支出。

公司级资本性支出主要包括项目资本性支出、用于无形资产、股权和债权的投资支出；

部门级资本性支出主要是指的单项固定资产投资支出。

公司级资本性支出由项目控制委员会提出，部门级资本性支出由部门提出，两者都由总

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国有资本经营预算管理工作结总结

贯彻落实全国地方国资委国有资本经营预算管理工作座谈会会议精神总结近年来的工作明确下一阶段的工作重点和任务。刚才资本收益处的同志传达了全国会议精神会上还印发了各市国资监管机构的工作交流经验资本收益处的同志还要做业务专题发言希望大家互相交流学习共同推进工作。下面我根据委里研究的意见讲三个方面的问题。

一、全省国有资本经营预算工作取得显著成效近年来在省委、省政府及各级党委、政府的正确领导下全省各级国资监管机构和国有企业认真贯彻落实中央和省委、省政府一系列决策部署深入推进各项改革积极应对复杂多变的经济形势抓住机遇加快发展国有经济质量效益大幅提升国有企业实力显著增强。20xx年全省省市两级监管企业资产总额、营业收入与20xx年相比实现翻番利润总额增长超过3倍。其中省管企业营业收入、利润总额、资产总额与20xx年相比分别增长1.4倍、1.7倍、3.5倍。在20xx年公布的全国500强企业中我省地方国有企业30户占全省51户入围企业的58.8其中省管企业12户。

建立与市场经济体制相适应的国有资本经营预算制度是深化国有资产监管体制改革、推进国有经济布局和结构调整、规范国家与企业分配关系的重要措施。我省国有资本经营预算工作于20xx年初开始试行。几年来各地紧密结合本地的实际积极探索稳步推进在深化国有企业改革、推进经济布局和结构调整等方面发挥了重要作用。

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分析资本性支出的三种方法

举一个简单的例子。你们公司正在考虑购买一套3000美元的设备----假设是一套专用的计算机。这套设备预计可以使用3年。3年中每年年末估计可以产生1300美元的现金流。你们公司的必要收益率（基准收益率）是8%.你会购买这套计算机吗？

★回收期法

回收期法是计算资本性支出未来现金流的最简单的一种方法。它衡量从项目产生的现金流中收回初始投资所需要的时间；换句话说，它告诉你花费多长时间可以把投出的钱收回来。显然，回收期应该低于项目的使用期限；否则，根本就没有理由进行投资。在我们的例子中，只要用初始投资除以每年可以产生的现金流就可以得到回收期：

$3000/$1300/年=2.31年

因为我们知道这一设备可以使用3年，所以回收期满足第一个检验；它低于设备的使用年限。然而，我们没有计算设备在使用年限内可以得到多少收益。

这里我们就可以看出回收期法的优点与不足。从有利的方面来看，它便于计算和解释，提供了一条快速、便捷的检验方法。如果你考虑的项目的回收期明显高于项目的使用年限，就不用继续分析了。如果它的回收期较短，你可能还需要进一步的调查研究。这一方法在会议中快速决定一个项目是否值得投资时经常采用。

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交易中心财务年终工作总结

（20xx年度)

20xx年的财务工作，在中心领导和各科室同事的支持和帮助下，为我单位的后勤（财务）工作提供了优质的服务，并较好的完成了各项工作任务。现总结如下：

一、工作的基本情况

（一)重视日常财务收支管理工作

重视日常财务收支管理工作收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重。今年来我单位涉及的资金往来单位共计50家，依法取投标保证金7380000元，退还投标保证金6150000元，目前尚有1230000元投标保证金未退还。依法收取交易服务费、资料费等非税收入共计287952元并上缴国库。财政补助收入1418739元。事业支出1408379.53元，其中工资福利支出105839元，商品和劳务支出259693.53元，对个人和家庭的补助12552元，基本建设支出39741元，其他资本性支出178800元，其他支出10000元，项目支出801754元。对一切开支严格按财务制度办理，并做好每月的预算及预算执行情况，在经费相当吃紧的形势下，既保证办一系列正常业务活动和财务收支顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合事业发展计划和财政政策的要求，提高资金的使用效益，达到节支的目的。

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立项代码：        

科技型中小企业技术创新基金项目

验收材料

项 目 名 称：

项目承担单位：

项 目 性 质：地方立项无偿资助类

项目的执行期： 年   月至  年  月

项目联系人：

联系电话：

申请验收时间：  年 月

 ***有限责任公司

二○一年   月  日

 

***项目工作总结报告

自20  年  月起，至20  年 月止，   公司承担的科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目——    （以下简称本项目），历时  年，现已顺利完成。现将项目实施情况总结如下：

一、项目资金落实与支出情况

（一）项目资金落实情况

表1-1 项目资金计划与落实情况对照表（单位：万元）

截止20 年 月，项目实际完成投资 万元，其中：创新基金资助 万元，自筹资金 万元，地方科技经费支持 万元。

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制造部年终总结

制造部xx年度在公司各级领导的支持和协助下，经部门全体员工的不懈努力，基本完成了年初公司制定的各项业务计划目标，为公司实现月产量和年产量创历史新高贡献应有的力量。在xx年里制造部工作虽有些许成果，但许多工作还存在这样那样的不足，离公司领导的要求和与兄弟公司相比都存在一定的差距。为了总结经验，寻找差距，确保xx年全年各项工作目标的顺利实现，现将制造部一年来的主要工作总结汇报如下： xx年主要工作回顾: 一、 生产保障

1、设备保障：设备故障率明显降低，其中包装故障率由xx年2.90%下降到2.69%，纯设备故障率由xx年的0.68%下降到0.57%。生产连续性得到有效保证，班产量基本稳定在130千升，日产量（3个班）经常突破400千升。组织实施设备能源周检查，有效督促了各部门对设备点检润滑与保养的执行。

2、酿造部设备全年运行基本正常，保障了公司生产任务的顺利完成。但也存在一些不足：如6月x日夜10吨锅炉备用旁通进水阀法兰密封垫出现破裂，临时用盲板封死旁通进水阀恢复生产； 4月点检发现配电房S7-1000KVA变压器出现变压器油不足，经生产部安排对变压器进行处理和添加变压器油；4月份5#、6#发酵罐顶盖出现裂纹，重新制作顶盖； 4月x日夜制冷站1号循环水

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GMC 向世界出发 就在你身边

49,535,238

次网络展现

新浪网等网络媒体，覆盖中国

3亿网民

20xx年x月统计：中国网民5.13亿

新浪财经首页焦点图及文字链接推广

等同于

19,275,500

元版面价值投入

部分报道版面

全球商会协会合作

部分合作商会协会

听听他们的声音：

东欧线

中国商品应该也在俄罗斯建立百年老店， 有自己的品牌，因为俄罗斯人很相信 广告。在俄罗斯进行贸易的韩国人，日本人都是先打广告，再做商品。 学会珍惜俄罗斯市场，遵守当地规则， 是中国人应该重视起来的。
—— 俄罗斯中国总商会商会会长 原中国商业部处长 蔡桂茹女士

东欧线

俄罗斯市场好就是因为没有大品牌，还是一个大家都 可以分蛋糕的时期，自己可以成为大品牌，但代价就 是等待，需要和一些不合理的规则斗争。 第一个阶段，就是等待。未来20xx年内俄罗斯必须是 有变化的。俄罗斯已经明白，大国崛起不是重温旧梦 的崛起，而是要有真正的经济实力，那就不可能再关 着大门。 现在时机是真的来了。中国的企业应该做好准备，把 握机会，占领一席之地。
—— GMC 优质制造商会员波司登俄罗斯市场负责人郑之伟

西欧线

“现在，意大利人对于‘中国制造’的 印象有了很大的改观”意大利对外贸易 协会的秘书长Dr. David Doninotti 表示: 意大利需要优质的“中国制造”

在米兰的拿破仑大街建立一个专门卖亚洲品 牌的商场，商场里全部都将是来自中国、日本等亚洲国家的品牌店。 希望中国建立群体品牌，一起走向世界。 ——意中交流协会的负责人

北美线

中国制造过去附加值低，利润微乎其微是没有什么 经济效益可言的。中国一定要逐步改变出口战略， 要有优质生产和管理的标准，创造自己的品牌，提 高附加值，把钱投入到研究开发中。

—— 中美总商会会长任剑浩

洛杉矶中资企业协会、中美总商会联合发起，中 国驻洛杉矶总领事馆领事 亲临欢迎酒会现场，寄 语“中国制造”走向世界；著名中资企业家代表 齐聚一堂，与媒体分享 “中国制造”在美国的切 身体会。

北美线 我们（生产和定价）的参考系数是耐克和阿迪的标准。 在质量和技术上，我们的水平是相当的。参照高标准、

跨过高门槛的品牌，至少可以先把杂牌军也拦在门外， 不容易被仿制，也不容易被低价的策略打败。
——匹克（美国）负责人粟佳

美国人很喜欢中国生产的产品，价格低廉。而他们也 喜欢用苹果产品，质量上乘。二者都是中国制造，消

费者却更愿为后者的品牌价值买单。中国正面临
着其他发展中国家的竞争，价格已经没有绝对优势。 ——加州大

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培训总结

20xx年x月x日至9月x日，我在重庆阳光酒店参加了“新形势下投资项目核准申请、资金申请和可行性研究及经济评价专题培训”。

培训在重庆阳光酒店二楼的一个会议室里举行，前来参加培训的有多家设计单位和咨询单位的工作人员，有朝气蓬勃的年轻人，也有白发苍苍的老前辈。这次培训由中国勘察设计协会培训中心主办，由《方法与参数》第一、二、三版主要起草人之一李军和机械部规划设计研究院教授级高级工程师高明洲两位担任培训老师。培训的主要内容为：投资项目可行性研究报告、投资项目的经济分析与财务分析、部分行业项目特点与需要注意的问题、企业投资项目核准申请与资金申请。

通过这次培训，我对企业投资项目的诸多方面有了深刻的了解。如果能够为投资项目做好可行性研究报告和经济评价，便能从事项目咨询工作。目前我只是一名设计人员，学习并运用好项目咨询，是让自己同时成为一名咨询人员的必经之路。可行性研究报告即是这次培训的重点内容，也是我们单位准备开辟的一项重点业务。我将在两天半的培训学习的基础上，进一步对电子版教材和纸质教材进行学习和钻研，力求在撰写可行性研究报告的基础理论方面打牢基础。在以后撰写可行性研究报告的工作当中，我也将不断查阅相关资料和向前辈

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