中盐内控咨询项目总结

依据中国盐业总公司与远光软件股份有限公司签约的内控项目咨询服务合同要求，远光软件咨询中心的咨询顾问对中国盐业总公司开展了内部控制管理体系的咨询工作。

本项目覆盖范围广，涉及总公司及其下属四家公司所有的业务流程，项目成果总体上达到了预期的策划要求，建立了符合国资委、财务部要求的内部控制管理体系，基本上实现了公司管理标准化，规范了公司的基础管理工作，取得了一定的咨询效果。

编制本总结报告的目的是便于对项目实施情况进行总结和评估，总结业已开展的工作、取得的成果、咨询和项目推进过程的有关经验、咨询过程中存在的问题或后续建议关注或解决的问题。

一、本咨询项目综述

根据《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》等的相关要求，为规范和完善中盐的内控和风险管理体系，中盐启动内部控制体系建设咨询项目，初步搭建起内控体系框架，并启动对内控体系进行测试的工作。此次工作主要是对内控体系运行的有效性进行测试,检查并解决内控体系在运行过程中存在的问题,从而规范业务操作程序,确保内控体系得到一贯、有效的执行，提高中盐管理水平。

本次中盐内部控制咨询是在内控流程梳理、整改固化阶段工作基础上，通过抽取样本检查内控执行有效性而开展的工作。评价对象涵盖了公司各种业务和事项中的(关键)控制点，重点关注下列高风险领域：规划风险、投资风险、销售风险、采购风险、资产风险、资金风险、融资风险、人力资源风险、法律风险、财务报表重大错报风险。

本次内部控制咨询项目涵盖的单位为：中国盐业总公司母公司、中盐北京市盐业公司、中盐进出口有限公司、中盐常州化工股份有限公司和中盐金坛盐化有限责任公司。

本次内部控制咨询项目的业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、担保业务、财务报告、预算管理、合同管理、内部信息传递、信息系统。

本项目的覆盖范围广，我们的内部控制咨询工作严格遵守基本规范、评价指引及公司内部控制评价方法规定的程序执行，公司内部控制评价程序包括：制定评价工作方案，组成评价工作小组、实施现场测试、汇总评价结果、编制评价报告。

在内控咨询过程中，我们采用了个别访谈、调查问卷、穿行测试、控制测试、实地查验、抽样和比较分析方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，分析、识别内部控制缺陷。

二、咨询项目的主要工作成果

为加强中盐内部控制和风险管理体系的建设，提高公司经营管理水平，完善公司治理的关键环节，为识别影响公司“企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，经营效率和效果、企业实现发展战略”等方面的主要风险，以及应对这些风险的关键控制活动，基于公司现有的内部控制政策和操作流程设计编制内部控制手册。

研究制定内部控制手册是公司贯彻企业使命 “引领现代盐业，创造美好生活”的重要保证；是完善法人治理结构，形成内部约束机制的重要内容。公司旨在通过编制内部控制手册，研究制定一套具有统一性、科学性、规范化的内部控制体系，用书面化的形式进行明确，以促进公司各级员工明确职责分工、正确行使职权，并加强对权责履行的监督。

在本项目中，我们编写并提交了如下内控手册工作文档：

《中国盐业总公司总部内控手册》

《中盐北京市盐业公司内控手册》

《中盐常州化工股份有限公司内控手册》

《中盐金坛盐化有限责任公司内控手册》

《中盐进出口有限公司内控手册》

《内控手册体系框架及使用说明》

在内控手册编写过程中，我们首先进行了需求调研，实施了中盐总公司及其下属四家公司的如下流程的需求问答与问题清单的提交与收集：

内部环境：《组织架构流程》、《发展战略流程》、《人力资源流程》、《社会责任流程》、《企业文化流程》。

控制活动：《资金活动流程》、《采购业务流程》、《资产管理-存货流程》、《资

产管理-固定资产流程》、《资产管理-无形资产流程》、《销售业务流程》、《工程项目流程》、《全面预算流程》、《合同管理流程》。

信息与沟通：《财务报告流程》、《内部信息传递流程》、《信息系统流程》。 最后，我们编写并提交了如下内部控制自评价报告：

《中国盐业总公司内部控制自评价报告》

《中盐北京市盐业公司内部控制自评价报告》

《中盐常州化工股份有限公司内部控制自评价报告》

《中盐金坛盐化有限责任公司内部控制自评价报告》

《中盐进出口有限公司内部控制自评价报告》

三、结束语

在中国盐业总公司高层领导的重视、关怀和指导下，在有关部门领导和同事的支持和配合以及远光公司咨询顾问的共同努力下，本咨询项目完成了预期的工作任务，并取得了阶段性的成绩。

然而，由于受到内外部环境变化，缺陷尚未得到完全管控和验证等诸多方面的局限，还有些工作有待后续继续开展和完成。公司的内部控制体系建设仍有较大可提升的空间，一些工作可以进一步有效落实，部分流程可以进一步优化和改善。远光咨询顾问衷心感谢中国盐业总公司领导和其他部门领导对远光咨询组的信任和支持，我们将一如既往关注中盐公司，为中盐公司取得的任何成绩和进步感到自豪和骄傲，愿中盐公司日益发展壮大，日趋强盛。远光公司所有咨询顾问和其他同事将时刻准备着尽自己的知识、经验和能力，为中国盐业总公司的发展做出自己的贡献。

 

第二篇：咨询项目经验总结

编者按：随着矩阵式组织结构的广泛应用，基于职能制组织结构、以岗位评价为基础的薪酬管理体系是否适用以及如何调整以匹配项目管理模式下员工的动态薪酬，成为企业以及咨询机构迫切需要解决的问题。

项目管理模式下动态薪酬管理体系设计

案例：项目经理的烦恼

“不公平！”某工程建设公司的项目经理李先生忿忿地说，“目前我的基本工资和别的项目经理一样多，可我们这个项目难度这么大、项目周期这么长，而且业主要求很高、很难对付，业绩风险这么大，奖金收入也很难保障。还不如做个小项目，又容易完成，收入也高。我的下属也都有这样的抱怨，让我怎么去管理、激励他们？从另一个角度说吧，公司有任务，我也不好挑肥拣瘦的，但这样的薪酬制度确实让人感觉不公平。”

李经理就职的工程建设公司有着悠久的发展历史和骄人的业绩，修建了许多知名的工程项目，在业内有着良好的口碑和声誉。随着公司战略的重新定位和明晰，企业步入了良性发展的轨道、进入二次创业成功后的高速发展期。

为更好地应对市场竞争，提高资源配置能力，公司人力资源总监KING先生根据公司业务特征，采取了项目矩阵式组织架构。同时，为了充分调动各个项目部员工的积极性、保留骨干员工，使薪酬具有激励性，KING对公司的工资体系做了较大改革。首先，通过岗位评估确立了公司岗位的价值，根据外部市场数据设立了合理的有竞争性的薪酬水平和结构；其次，完善了绩效管理体系，所有员工的绩效工资与个人的当期业绩考核结果挂钩发放。项目经理部还得到充分授权，在对项目经理部总体考核基础上，自主进行项目部二次考核分配。

新的薪酬制度实施初期，极大地提高了各项目部的积极性，使业绩得到有效提升。但一段时间后发现，尽管公司业绩得到了较大提高，基本实现了效益与收入挂钩的目的，但是在项目部间却因为薪酬分配问题出现了不和谐的声音，就像李经理这样的抱怨和困惑不断传到KING的耳朵里。KING不禁自问：“我们的薪酬体系到底出什么问题了？”

案例分析

随着经济全球化的发展，企业外部经营环境已经从以往的相对稳定型向快速变化型转化，要想在激烈的竞争中胜出，对市场变化、客户要求的敏捷、高效的反应成为最重要的关键成功因素之一。

我国大多数的企业，特别是老国有企业大多数采用职能制组织结构，而职能制组织结构

由于信息的传递链条较长导致决策的速度较慢，不能很好适应这种变化。因此，以项目小组、工作小组为代表的矩阵式组织结构为许多组织所采用，它通过成立虚拟或临时的项目组来为客户提供专门的定制服务，这种方式尤其在工程建设行业、IT行业、咨询机构以及研究院所被广泛采用。

随着矩阵式组织结构的广泛应用，基于职能制组织结构、以岗位评价为基础的薪酬管理体系是否适用以及如何调整以匹配项目管理模式下员工的动态薪酬，成为企业以及咨询机构迫切需要解决的问题。

我们认为，员工薪酬是与员工所任职位紧密相关的，依据职位的重要性与责任大小，通过职位评价来确定职位在组织中相对价值的大小，然后，通过企业自身薪酬支付水平来确定员工具体的薪酬。

基于岗位的付酬模式适用于那些经营环境相对稳定、组织架构明晰、部门/岗位设置较细的企业，岗位评估作为这种付酬模式的基础和前提，也是针对那些相对固定的岗位。对于职能制结构下的岗位的价值评价，直接应用岗位评估工具即可得到薪酬设计的科学、准确依据。

而矩阵式组织结构一个很显著的特点就是项目团队是临时的，一旦完成项目目标，该项目团队就将解散，重新分派，组成新的不同的项目团队。因此，在矩阵式组织结构下，某一岗位仅在一定时限内是存在的，员工也仅在一定时限内从事某一岗位的工作，一旦项目结束，这个岗位就会取消，岗位上的从业员工就会面临着又一次的上岗。新的工作岗位从名称上来看或许还是原岗位，或许是一个全新的岗位，即便是名称相同的岗位，由于新的项目不同于原来做过的项目，这样的岗位也仅仅是名称相同，而实质上是不同的岗位。比如工程建设行业的项目经理部，由于项目经理部所承担的项目标的大小、工期松紧导致的完成难度、技术难度、与业主和地方政府的关系好坏、以及项目管理模式的不同，导致不同的项目经理部给企业带来的价值回报是不同的，其所包含岗位的价值跨项目部横向来比的话也是不同的。

从理想的角度看，我们只需要每次组建新的项目组时，对所有的岗位重新编写其职务说明书、重新进行一次严格的岗位评估、基于评估的结果重新设计其薪酬水平，即可满足管理的要求。但这样理想化的解决方案在实践中是不可操作的，不仅管理的成本过高，而且相同名称岗位的等级不同也会造成员工理解上的混乱。特别是对于那些名称相同的岗位，其职务书说明书的描述基本一样，但由于项目本身的差异导致的岗位价值差异却很大，这种情况下，仅仅依据职务说明书的描述很难准确的界定岗位在某一评估要素的不同等级得分，最终评估结果无法完全真实体现岗位的价值。像李经理这样的抱怨就不可避免地会产生了。

如何实现项目管理模式下员工薪酬的动态调整和管理

根据多年为企业咨询所积累的经验，我们意识到在矩阵组织结构下，由于员工实际的职

位是随着项目的变化而不断变化的，因此，解决问题的关键就在于对员工职位与薪酬的动态管理。但每次对新成立项目部岗位做评估在实践中是不可操作的，必须采取一种简便、易操作又能在一定程度上区分出不同项目部岗位价值差异的方法，才能从根本上解决这个难题。

“岗位价值调节系数法”是我们为矩阵式组织架构量身打造的薪酬动态管理解决方案。 首先，归纳提炼出不同项目部的共性职责要求，生成标准版的职位说明书。这份说明书可能无法完全适应于任何一个项目部的具体岗位，但它却是所有项目部同一名称的岗位的共性描述，代表了一个所谓的“标准岗位”。

第二，对“标准岗位”进行岗位价值评估，得到其职位等级以及基于此等级的薪酬水平。 第三，设计“项目评价体系”得到项目调节系数，对项目部的所有岗位价值作出总体调节，以体现项目部的差异性；

第四，不同项目部内同一类别的岗位，由于项目本身或者业主要求的侧重不同，其重要性也会有所不同，为体现差异，从简便操作的角度，可由公司和项目部领导班子共同确认调节系数（如：1.0~1.3），对项目的特定岗位的价值进行调节。

第五，将得到的各个调节系数乘以相应的“标准岗位”的薪酬水平，就得到实际可应用的个性化的动态薪酬体系。

这种方法经过实践的验证，不仅适用于矩阵式组织，也适用于按地域划分管理的组织，如在各地区设立的分支机构的薪酬体系设计。

可见，薪酬管理作为人力资源管理的一个核心工作，其制度或者策略必须与企业的战略、组织结构、运营流程等结合，只有这样，才能更好地体现薪酬的内部公平性、激励性，否则，它将对企业人力资源管理带来巨大的不利影响。

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