会计师事务所

财务管理制度

为加强财务管理，规范合伙人及会计、出纳人员的财务行为，促进增收节支，提高经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计制度》和《会计师事务所财务管理暂行办法》[云财会（20xx）93号]以及本所合伙人协议之规定，特制定本制度。

一、财务收、支管理：本所财务实行收、支两条线管理，开支实行专人审批责任制度。一切收入均应纳入财务入账管理，照章缴纳税、费；一切开支均应按程序报经所长批准后方可报销。

二、开支审批权限:1、购置设备一次性开支在3仟元（含3仟元）以下的，由所长批准执行及审核报销，一次性开支在3仟元以上的经合伙人会议讨论决定并由所长批准执行及批准报销。2、经常性开支由所长批准报销，所长不在所里时由副所长批准报销，所长和副所长均不在所里时由所长顾问批准报销。所长出差等费用须经其顾问审批后方可报销，所长顾问和副所长出差等费用须经所长审批后方可报销。

三、会计、出纳人员任用实行迥避制度：本所会计、出纳人员任用无论是兼职或是专职，均不得任用与合伙人（股东）有直系亲属关系的人员担任。

四、会计、出纳人员职责：因我所是小所，会计、出纳人员指定由相关人员兼职。会计管账、出纳管钱。会计、出纳均

应各司其职、忠于职守、坚持原则，遵守职业道德，认真执行《小企业会计制度》及相关法规和本所财务管理制度，按规定进行会计核算，编制会计凭证，及时记账、对账，按期编制财务报表，保证会计资料真实、完整并接受财政、税务等部门的监督和检查。现金、银行日记账应做到日清月结。大额现金应及时存入银行，如发生现金短少出纳应如数赔偿。

五、财务收、支预算：每年初，会计人员应根据上年经营服务收支状况及下年经营目标进行预测，编制年度财务收、支预算，报经所长审核并征求员工意见后提经合伙人会议讨论，合伙人会议讨论决定后向员工大会公布，作为本所全体员工的年度奋斗目标。

六、设备、物资购置及管理：本所需用的设备物资、办公用品购置，报刊、杂志订阅均应事前专题报告，经所长同意后指派专人办理。所长不在时，经授权顾问同意并指派专人办理，但开支事项一次性超过500元（含500）以上的，顾问应事先与所长通气并征得同意方可办理。

七、财产物资管理：本所法人变更前后购置的设备等固定资产和办公家具、用具都应建立三级明细账管理，每年年终由会计、出纳负责组织清查盘点。对盘盈、盘亏的财产物资应查明原因、落实责任报经合人办公会议讨论批准后作当年营业外收、支处理。对本所财产、办公家具用具、业务书籍等，从业人员均必须妥善保管、爱护使用。如发生遗失、毁损要追查责任者责任，对遗失、毁损且已落实责任的财产物资，由责任人按其净值的50%赔偿。对交由专人保管使用的设备物品，人员

变动时必须办理移交手续。已按规定年限提完折旧的固定资产，次月起不再计提折旧。

八、出差伙食补贴标准：因公到县以下乡镇出差途中、住勤伙食补贴每人每天按15元标准凭据报销；因公到曲靖及其它县（市）出差途中、住勤伙食补贴每人每天按20元标准凭据报销；因公到昆明及其它地州（市）出差途中、住勤伙食补贴每人每天按40元标准凭据报销。出差当天返回无凭据报销者，每人每天按15元包干途中伙食补贴。出差过程中，一天内如因公接待就餐两餐者，当天即不得报销伙食补贴，如仅参与接待就餐一餐者，当天可按上述地域补贴标准的50%报销。外出审计、开会、学习培训等，举办单位统一安排食宿的可凭据报销，但不得再报销住勤补贴。

九、费用开支审核：因公接待、会议或加班工作用餐，订阅报刊杂志、购置业务书籍和办公用品，因公出差住宿等一切开支，均要本着精打细算、厉行节约的原则办理。一切费用开支报销，均应由报销人按规定填写报销单后交由会计审核，会计审核后按审批权限报经审批人审核签字后方可报销。

十、为增强财务管理透明度，本所设立两人财务监督小组，组长由副所长兼任，组员每年更换一人并由所长临时指派。

十一、财务报表审计：年度终了二十天内，会计人员应及时将年度财务决算报告提交本所财务监督小组审查，财务监督小组审核无误并经合伙人会议讨论决定后向员工大会公布。在充分征求员工意见的基础上，作为提请其它会计师事务所进行审计的依据。

十二、财务风险管理：为防范财务风险，本所所长和其他人员，均不得以本所名誉为其它单位或个人提供担保。为防范审计风险，自20xx年x月起按省注协规定向保险公司投保，次年保险到期前一月内，会计人员应及时办理续保手续。为确保本所资金周转，会计人员应适时清理应收、应付等往来款项，及时催收或提请相关人员催收、归还欠款，以免造成呆账、坏账损失。

十三、服务收费管理：为确保审计服务费按“业务约定书”确定的金额足额收回，主审人员应坚持要求客户当即交清款项方能提交审计、验资报告的原则。任何人均不得表态同意客户的赊欠要求。

十四、职工培训费用管理：为不断提高本所注册会计师及从业人员的职业道德和专业胜任能力，确保年度培训费用开支，会计人员应按规定按月计提职工培训费专款管理使用。

十五、工会经费管理：为确保工会活动的经费开支，会计人员应按规定按月计提工会经费专款管理使用。工会经费使用由本所工会主席商洽所长意见后由工会主席批准开支。

十六、会计资料归档管理：为保确会计资料的安全完整和便于查阅，每年度终了一个月内，会计人员应按本所《档案管理制度》规定，将会计资料立卷整理装订后交档案室归档保管。

会计师事务所

20XX年X月XX日修定

 

第二篇：会计师事务所人事管理制度

会计师事务所

人事管理制度

第一条 为了加强**会计师事务所（以下简称“本所”）的人事管理工作，提高员工的整体素质，更好地为事务所发展服务，特制定本制度。

第二条 本制度所指的人事管理是指对本所员工的考核录用、培训、考核、晋升、辞职、辞退、退休等方面的管理。

第三条 员工的录用按照“德才兼备”的原则，并在符合下列基本条件的前提下，经过考试或考核评议后择优录用。

1、招聘的应届毕业生要求有大学专科以上学历，所学专业与本所工作相关，在校期间成绩优良，身体健康，政治思想品德良好，好学上进；

2、社会招用人员应有中级以上职称或与本所业务工作相关的各执业资格，工作成绩突出，身体健康，思想品德良好，能胜任本所的相关工作；

第四条 员工招聘按下列程序进行：

1、董事会确定员工招聘计划；

2、发布招聘广告；

3、组织招聘考试，确定预选名单进行考核评议；

4、确定最终人选；

5、签订劳动合同。

第五条 员工培训按照行业主管部门的规定，结合工作实际统一安排。

第六条 本所实行年度业绩评价制度，且制定切实可行的岗位责任制考核办法，认真严肃搞好对员工德、能、勤、绩的考核工作。考核实行自我评价与上级考评相结合的方式，被考核者应事先提交工作总结材料，被考核者所在部门根据其表现提供初评意见，最后由本所考评小组或董事会决定员工年度考核评定的等级。

年度考核评定的等级分为优秀、良好、称积和不称职四级。员工的考核与职务晋升、奖励等相联系。连续两年被评定为优秀将予以晋升或嘉奖。被评定为不称职的员工给予警示，连续两年被评为不称职者可予以辞退。

第七条 员工的职级分为助理人员、项目经理、部门经理和总经理。

第八条 员工职务的任免：

1、董事长及董事会成员由股东会决定；

2、总经理由董事会决定；

3、部门经理由董事长决定；

4、项目经理由部门经理决定。

第九条 为促进员工全面发展，事务所推行轮岗制度，一般工作人员的轮岗

由部门经理决定；部门经理的轮岗由董事长决定。被轮岗员工应当在规定时间内办好交接手续到新岗位上班。

第十条 员工辞职必须在1个月前提出书面申请（组织人事部门作用调动不受此限），经本所同意后，办理调动手续，解除劳动合同。

第十一条 具有执业资格的各类专业人员到了国家规定不得执业的年龄界限时，应当办理退休以及转股手续。如果董事会认为需要，仍可予以返聘，但不再担任事务所任何领导职务，不拥有事务所的股权，不再行使业务报告的签字权。