以强化税种管理为抓手全面落实税收政策

——政策法规科20xx年年终工作总结

20xx年，政策法规科按照我局“坚持一个统领，把握一条主线，抓好两个重点，推进三项建设，增强三个满意”即“11233”的总体要求，紧紧围绕全年重点工作，以强化所得税管理为抓手全面落实税收政策，深入开展税收执法检查，全面提高税收执法质量，努力做好大企业和国际税收的监管和服务，全方位服务税收管理，执法质量和效率稳步提高，为促进经济社会发展做出应尽的贡献。

一、做好20xx年度企业所得税汇算清缴工作。

1、加强宣传和组织领导。

根据市局下发的《**市国家税务局关于做好20xx年度企业所得税汇算清缴工作的通知》结合**区局实际情况，制定了《**区国家税务局20xx年度企业所得税汇算清缴实施办法》，对汇算清缴工作提出了详细的要求。成立了企业所得税纳汇算清缴工作领导小组，定期听取汇报，不定期对各分局的汇算情况进行抽查，指导。

2、科学安排部署企业所得税汇算清缴工作。为增强基层工作主动性、灵活性和局机关的监控作用，今年我局的企业所得税汇算清缴工作由局机关相关业务科室进行业务指导和服务，并对汇算清缴情况进行抽查、考核，各税务分局成立相应的组织，负责分局的汇算工作。

3、作好内外部培训，确保政策宣传到位。由于机构改革等 1

原因，人员变化比较大，我科首先对分局业务骨干和部分企业进行所得税汇算清缴相关税收政策和软件培训，确保汇算清缴工作顺利进行；其次，我们发放《节能减排税收政策及办理程序》1000余册，确保国家税收优惠政策宣传落实到位。

4、做好年度税前扣除项目的审核审批工作

企业所得税涉税项目的审批工作政策性强、时间紧、责任

大，它不仅关系到税收政策的贯彻执行，也对企业的生产经营有着深远的影响。在20xx年度的审批工作中，我们严格按照规范化管理的要求，对上报的涉税项目进行了审批。汇算清缴期间审批企业上报的财产损失9 户，认定金额3222.50万元，此项工作为企业年终申报的及时性和准确性奠定了基础。

5、作好减免税备案审核工作，其中：小型微利企业239

户，减免税24.3万元；资源综合利用减计收入3户，减计收入549.97万元；研究开发费加计扣除5户，加计扣除3594万元；安臵残疾人员工资加计扣除5户，加计扣除77.42万元；高新技术企业2户，减免税188.83万元；过度期税收优惠5户，减免税2421.49万元；专用设备抵免企业所得税1户，抵免所得税139.7万元；免税收入6户，免税收入194.32元。

二、以规范执法行为依托，加强税收督察工作。

1、加强税收行政执法责任制工作。加强税收执法监控考核，实现以税收执法责任制为中心的执法监督日常化、制度化。我们坚持执法监控日志制度和执法过错追究办法，严格做到“早监晚测”，对操作失误能改正的事前与税源管理部门沟通，及时在V2.0 2

系统中进行修改，对不能改正的严格区分是否人为过错，非人为原因造成的过错进行过错调整。

2、认真开展了执法检查工作。为了进一步提高我局执法水平，规范税收执法行为、防范执法风险，贯彻落实《**市国家税务局20xx年税收执法专项检查工作方案》的工作部署, 我局制订了《**区国家税务局20xx年税收执法检查工作方案》，召开会议进行了安排部署，组织人员对20xx年—20xx年以来残疾人再就业优惠政策执行情况、资源综合利用建材产品（水泥）优惠政策执行情况、增值税一般纳税人认定情况、落实组织收入原则情况开展自查和抽查，并对检查中发现的问题进行了通报和整改。

3、认真做好“小金库”专项治理工作。在今年的“小金库”专项治理工作中，做到了认真负责，责任到人，做到了不走过场、不留死角，圆满完成了检查工作，没有发现私设“小金库”，在津补贴、资产管理、财务收支及票据管理等方面没有违规行为。

4、认真做好疑点数据核查工作。按照市局的安排，我们分别对我局20xx年、20xx年一季度和二季度疑点数据进行了核查。疑点数据涉及4类1325户次，其中，#5@p长期未验旧64户次，#5@p验旧金额异常226户次，#5@p开具金额大于申报销售收入1221户次，未申报未按规定处理16户次，企业所得税申报表营业收入小于增值税申报表销售收入122户次。经核查，有问题73户次,其它均无问题，共查补税款8343元，加收滞纳金372.29元。同时在及时处理完毕的基础上，制定了有效措施避免重复错 3

误，建立了长效机制。

5、切实做好纳税评估工作。根据市局下派的企业所得税比对异常的124户企业数据，我科室重点组织纳税评估20户，共查补税款146631.83元，滞纳金9223.23元，调减亏损332173元；根据实际情况下发各税务分局纳税评估共104户。此次纳税评估工作我们充分调动各方力量，对存在疑点的企业进行全方面的了解情况，切实掌握企业真实经营状况，摸清疑点，解决异常，并鼓励企业进行自查，增强企业的税法遵从度，保证国家税收收入，取得了良好的效果。

6、切实做好案件审理工作。按照《**市**区国家税务局关于调整稽查案件审理权限的通知》（**国税发【2010】52号）的规定，对需要上报至区局审理的案件进行认真细致的审理，确保税务稽查案件事实清楚、证据充分、适用法律正确、处理处罚适当。20xx年度我科室共审理重大税务11件。

三、强化非居民企业管理，提高国际税源控管质量。

20xx年，我局采取多重措施对居民企业境外贸易往来申报事项、合同履行情况施行跟踪管理，从源头上及时掌握纳税人跨国投资交易行为。

1、加强非居民税收知识的宣传，优化纳税服务。我们通过多种形式广泛宣传，优质的纳税服务大大地提高企业纳税意识和纳税遵从度，促进税收管理质量和效益的提高，我们还结合企业提出的纳税服务需求，积极介入企业谈签合同前的相关税收政策 4

咨询、筹划，有针对性地搞好纳税服务，降低纳税风险。

2、搞好调查分析，强化税源控管。为及时掌握了解非居民企业所得税税源变化情况，我们多次到企业进行调研，还及时了解相关部门掌握的信息，实现部门信息共享。同时，还建立了《非居民企业出具税务证明管理台账》，对辖区内涉外企业按期逐户登记，切实做到税源管理有序。20xx年共审批出具税务证明申请表24户次，征收非居民企业所得税2064万元。

3、明确税收管理职责，规范审批制度，完善信息管理。鉴于非居民企业所得税管理的特殊性和复杂性，职责明确，科学分工，相互配合。对辖区涉税企业严格按照国发?2007?39号《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》规定办理，按照过渡优惠政策的项目和范围对所辖企业进行了梳理，严格按规定程序执行，并对有关的涉税信息和资料进行整理备案，便于今后在工作中能够准确分析和判断，为日常监控管理和纳税评估打下基础。

四、建立健全大企业税收管理制度，推进大企业税收管理工作

20xx年，我们按照省、市局的要求，完善大企业税收管理制度建设，确保税收收入的稳步增长。

1、根据总、省、市局建立的定点联系企业制度和定点联系企业的名单，对涉及我局的十二户总局定点联系企业、三户省局定点联系企业和五户市局定点联系企业加强管理，建立定点联系 5

企业收入分析上报制度，做到月度简要分析，季度深入分析，年度全面分析，及时反映收入中存在的问题，加强对组织收入工作的指导。

2、建立了涉税事项协调会议制度。根据市局要求，我局建立了定点联系企业涉税事项协调会议制度。明确协调会议由大企业管理部门根据受理的定点联系企业提出的涉税诉求和其他需要研究解决的问题提议召开，由分管大企业管理工作的局领导牵头负责，成员由相关业务职能部门组成。会议形成的处理意见和工作任务，以会议纪要的形式予以明确。大企业管理部门负责落实协调会议决定事项以及统一对外答复。为高效解决大企业涉税事项提供制度保证。

3、深入企业调研，掌握税收增减情况。为了加强大企业税收管理，根据市局制定下发的大企业税收管理办法，对年纳税亿元以上的大型企业，直接掌握其每月税款增减、生产经营变化情况和原因，发现问题，及时解决；对年纳税两千万元以上的中型企业，加大巡查巡管力度，细化巡查巡管内容，了解税源经营动态，及时掌握收入增减变化情况。

五、加强政治思想建设，促进业务工作开展。

1、贯彻落实科学发展观。税收不仅是组织财政收入的手段,更是调节经济的杠杆,最能全面体现党和国家的产业政策。作为基层税务机关，尤其是政策法规科，能否贯彻落实好科学发展观，就集中体现在正确执行税收政策上。我们一直以来，就是紧紧抓 6

住全面正确落实各项税收政策，不折不扣地执行税收政策这一主线，来努力实践科学发展观。

2、认真学习落实廉政准则。廉洁从政是每个税务干部都应该遵守的一项准则，20xx年，我科室根据区局要求，认真学习了《中国共共 产 党党员领导干部廉洁从政若干准则》及《实施细则》，并要求科室成员按照《廉政准则》的要求规范自己的执法行为，使《廉政准则》切实落实到工作中。

五、存在问题和不足：

一年来,政策法规工作取得了一些成绩,这是局党组正确领导的结果,是全局人员支持的结果, 是全科人员努力的结果。在看到成绩的同时,也应看到存在的问题与不足，今后的工作中,必须努力克服,进一步提高政策法规工作的质量和效率。

1、税收政策宣传不到位，纳税人的税收政策需求未得到满足。

2、企业所得税的管理基础还比较薄弱。

六、明年工作重点：

1、以落实《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例为重点，打牢管理基础，加强企业所得税管理。

2、抓紧年末岁首的有利时机,及时开展培训辅导，做好20xx年度企业所得税汇算清缴申报的准备工作，提高申报质量，夯实企业所得税管理的基础。

3、以进一步提高执法水平、规范执法行为为目标，将继续 7

做好执法督察工作。

4、继续完善非居民企业的税收管理，提高非居民企业的所得税控管。

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第二篇：法规科20xx年工作总结

法规科20xx年工作总结

20xx年，在市局党组的正确领导下，我科能够以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持科学的发展观，深入学习贯彻党的十七大精神，紧紧围绕市局党组提出的“凝心聚力，平安和谐，求真务实，科学发展”十六字工作思路，认真贯彻落实《国务院全面推进依法行政实施纲要》和《国务院关于加强市县政府依法行政的决定》，开拓进取，不断推进依法治税工作。现将今年的法规工作总结如下：

一、深入推进税收执法责任制工作

推行税收执法责任制是深入贯彻“内外并举、以内促外、重在治内”这一依法治税方针的重要举措。20xx年，我科把税收行政执法责任制工作通过在计算机的自动考核与人工考核相结合，深入推进过错考核工作。

第一，继续加强税收行政执法责任制考核工作，规范执法行为。一是定时收集各地开展执法责任制情况，要求各地每季向市局报告责任追究情况，加强了对落实执法责任制工作的督办；二是坚持对考核结果每季全市通报，并着重分析每个月发生过错行为的原因以及申辩调整的原因，促使各地进一步关注和重视执法过错的考核工作。20xx年1-10月份全市最终确认的执法过错行为66宗，共扣70.3分；三是开展过错责任追究，全系统20xx年1-9月份对6人进行了追究，其中 1

批评教育6人，经济惩戒2人，金额136元；四是督促各地针对执法检查发现的问题开展过错追究工作，人工考核工作逐步启动。

第二，完善税收执法责任制配套工作，提高过错责任追究的可操作性和过错考核的广度和深度。我科通过广泛收集意见，先后多次组织有关科室召开会议讨论，草拟了《市地方税务局税收执法责任制日常人工考核办法（试行）》（草案文本）和《市地方税务局税收执法责任制考评办法（试行）》（草案文本），进一步推进税收执法人工考核工作，进一步确立奖惩结合、单位与个人结合的责任追究思路，不断规范执法人员的税收执法行为。目前，两个办法有待提交局务会议讨论通过。

二、深化执法监督，做好税收执法督察工作。

（一）切实巩固20xx年税收执法检查效果。我科在20xx年初根据20xx年全市各地开展税收执法检查的情况，采取多项措施深化检查效果：一是针对被查单位存在的问题，以市局名义下发《税收执法检查报告》和《税收执法检查处理决定书》，要求各地开展整改，同时做好整改工作的跟踪落实，督促各地按期完成；二是“以点带面，全面规范”，通过总结20xx年全市地税开展税收执法检查的情况，归纳存在问题，在全市范围内进行通报，引导各个执法单位“有则改之，无则加勉”，全面规范执法和行政行为；三是继续开 2

展执法检查“回头看”活动，在20xx年5－6月期间，市局组织检查小组，先后对被查单位检查发现问题的整改情况实行“回头看”检查，切实巩固执法检查成效。

（二）切实抓好了省局20xx年对我局执法检查的问题整改工作。20xx年10年省局对我局开展了税收执法重点检查，并于今年3月份下发了《税收执法检查处理决定书》。为抓好问题的整改工作，首先是根据局领导指示迅速组织有关部门召开整改工作会议，责令各有关单位立即落实整改措施，进一步加强税收征管工作，规范税收执法行为，并将整改情况及时上报省局；其次是利用执法检查“回头看”活动工作，一并对省局发现的问题开展了检查工作，督促了各地认真整改，规范执法；最后是切实做好省局执法检查“回头看”的迎检工作，抓好了相关工作的落实和存在问题的后续跟踪。

（三）积极开展20xx年税收执法督察工作。一是抓好前期工作部署，迅速按照《转发国家税务总局关于开展20xx年全国税收执法督察工作的通知》的要求部署执法检查相关准备工作；二是抓好自查工作的开展，以文件的形式，要求市局各部门和各级税务机关开展自查工作，同时建立联络员制度，防止自查工作走过场；三是抓好市局重点检查工作的组织落实，成立税收执法检查领导小组，统一组织领导全市地税系统税收执法检查工作，制定《市地方税务局2010 3

年税收执法督察工作实施方案》周密部署重点检查工作，并召开检查工作动员会，明确检查方式方法；四是抓好重点检查工作的有序开展，市局组织检查组，通过分工协调明确责任的形式，将检查任务落实到每一检查人员，于9月27日至10月22日期间先后对各县（市、区）局开展了重点检查，对检查查出问题制作《税收执法检查工作底稿》，保证检查质量。

（四）开展审计问题的研究剖析工作。为了进一步规范执法，寻找执法存在问题发生的源头。根据市局领导的指示，我科针对审计部门对我局20xx年度税收征收管理及财务收支情况在《审计报告》提及的主要问题，将问题剖析机制引入到税收执法督查中，牵头会同相关部门召开工作问题剖析会，着手对存在问题开展深入的讨论和剖析，挖掘其成因，研究解决之道，并形成《工作签报》上报局领导审阅，为进一步规范税收执法打下坚实基础,同时实现了抓好税收执法督察的一项创新举措。

三、以重证据重协调重程序“三重”为突破口，认真开展重大税务案件审理。

为做好重大税务案件的审理工作，加强对税务案件的事中监督，防范执法风险和更好地保护纳税人的合法权益，我科认真贯彻执行《省地方税务系统重大税务案件审理办法（试行）》等有关规定，以重视稽查取证的证据、重视与稽 4

查及相关部门和领导的协调、重视审理程序为突破口，认真开展重大税务案件审理工作，并进行了多方面多层次的协调工作，为顺利结案打下了坚实的基础。一年来，开展了3宗税案的审理，达到了案件审理率不低于10%的目标。

四、探索规范减免税管理工作的有效途径

根据《省地方税务局关于市、县（市、区）减免税规程》的有关规定，我科结合目前市局减免税审批工作实际，积极探索规范减免税管理工作的有效途径，充分发挥法规部门在减免税审批的监督作用。通过一系列措施，逐渐摸索适合我局规范减免税工作的有效途径，为制订我局的减免税工作规程积累了经验。在此基础上，由我科牵头制定并以市局名义印发了《市地方税务局机关减免税审批工作规程》，进一步明确审批的程序，强化减免税审批工作中申请材料的传递，审批机关的调查核实权等方面的工作。

五、认真抓好税收规范性文件的合法性审查工作。 按照国家税务总局的《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）和省局的《省地方税务局规范性文件制定、审查和发布办法（暂行）》的规定，我科认真抓好了税收规范性文件制定的各合法性审查工作。一年来，我科先后对征管科提交的《市地方税务局房地产业税源管理办法》（草案文本）和《市地方税务局建筑业税源管理办法》（草案文本），以及税政科提交的《个人房地产出租最低计 5

税租金标准》（草案文本）《市地方税务局关于调整土地增值税预征率和确定土地增值税核定征收率问题的公告》（草案文本）进行了合法性审核工作，并与有关科室进行了多方面的协调，其中对3份文件提出了以内部文件而非规范性文件的形式出台的建议和意见，对《市地方税务局关于调整土地增值税预征率和确定土地增值税核定征收率问题的公告》抓好合法性审核工作、对外公告和备案备查工作的同时，主动引入市府法制局开展合法性审查，通过此形式切实把好了事前监督关。我科通过认真履行审查职责，从程序上最大可能地保证了红头文件出台的合法性，更好地从税收法制上做好防范执法风险工作。

六、继续抓好规范性文件的清理工作

规范性文件清理工作是与规范性文件制定、审查发布制度相配套的一项工作。20xx年，我科按照《关于开展税收规范性文件清理工作的通知》和《关于印发〈税收规范性文件集中清理工作方案〉的通知》的要求，在其他科室的配合下继续抓好规范性文件清理工作，着重抓好清理工作部署和启动、分析和评估工作，为逐渐理顺我局出台的税收执法依据，维护税收政策的统一性和严肃性打下坚实的基础。

七、抓好了全市地税系统法规工作会议的召开和举办了法规业务学习培训班。

为进一步推进全市的法规工作，今年8月，我科组织了 6

全市系统法规工作人员在新兴县局召开了全市地税系统法规工作会议。会议传达了全省税收政策法规工作会议精神，认真总结了近年来全市地税系统法规工作，全面分析了当前法规工作面临的形势，研究部署了进一步推进我市地税依法治税工作的措施。随后，我们采取了以会带学的形式，同时组织参会人员学习了国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》和《税务行政复议规则》，进一步提高全市地税法规工作人员依法行政意识和法规业务水平。

八、举办法制知识培训班，提高税务人员执法能力。 为提高税收执法人员处理税收执法疑难事项的能力，进一步增强税收执法人员的责任心，防范税收执法风险，我科根据市局领导指示，组织举办了为期3天的法制知识培训班，全市地税系统法制部门和税务分局负责人以及业务骨干等相关税收执法人员共150多人参加了培训。培训班请来知名大学法学院教授作“宪法和宪政发展”和“依法行政实践层面解读”的专题讲座，从法学理论上提高了参训人员对法律意识和法治观念的感性认识和理解；请来省局法规处领导和本系统税务专家作“税收执法风险及其防范”、“税务稽查工作规程及案例分析”、“税收规范性文件管理办法解读”和“税收政策争议处理”的专题授课，对当前税收执法中的难点和热点问题的进行讲解。此次法制知识的培训，无论是从“务虚”还是“务实”的角度都对广大税收执法人员灌输了大量 7

的法治理念，大大提高了参训人员法治意识的税收实务操作能力。

九、坚持不懈，认真做好下岗再就业税收优惠政策贯彻落实统计分析工作

下岗再就业税收优惠政策是一项党和国家大力扶持下岗失业人员实现再就业的重要举措，是一项关系到社会稳定、国计民生的政策。20xx年初，财政部和国家税务总局将下岗再就业优惠政策继续延期一年。为做好此项工作，我科加强了对政策的宣传，并彻实继续担负认真做好再就业税收优惠政策的统计分析工作的任务，及时按季上报统计报表，对统计情况进行深入分析，继续为领导决策提供有价值的情况。从报表反映，20xx年1月至9月，我市地税系统减免下岗再就业人员各项税款共计48.58万元，减免税务登记证工本费517元，享受再就业税收优惠政策的企业和个体工商户104户，帮助企业吸收下岗失业人员529人,为当地社会稳定、经济发展作出了贡献。

十、其他工作

一是积极推进依法行政，做好了依法行政情况报告工作；二是抓好本科室的党风廉政工作，积极参加纪律教育学习月和“三纪”培训班等党廉知识学习；二是根据市局要求制定法规科“十二五”五年发展依法治税规划；三是加强科室的档案管理，通过将科室各项工作归类分档，并汇集成册， 8

确保了科室工作井然有序；四是按时按质做好重大税务案件统计分析、税务案件统计分析和规范性文件统计分析工作，为领导决策提供有价值的情况；五是配合上级做好了节能排、扶持中小企业政策、房地产税收政策、扶持就业、机动车税制整合等调研数据的采集工作；六是积极配合其他科室开展工作。

一年来，本科室虽然能够较好地按照上级的要求去完成各项任务，但也存在一些不足之处，如同志们工作经验少、业务水平有待提高等。今后，我科将会不断改进，克服缺点，发扬优点，继续加强学习，勤奋工作，为建设我市富庶文明的大西关作贡献。

法规科

二○一○年十二月二十一日

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