企业内部审计工作经验总结 -总结

[]近年来，合肥供电将强化内部审计作为加强企业精益化的“一号工程”，。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的收支审计逐步深化为全面效益审计。

合肥供电公司在深入企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性重点，有针对性地提出审计任务和工作建议，由审计、财务、、纪检监察等部门参加的审计工作联席，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。

合肥供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作。通过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。通过风险评估和内控，优化资源配置，通过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，事前审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。

一、加强过程管控 提升内审质量

质量是审计工作的。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施，详细规定审计计划制定、方案设计、证据收集、底稿编写、质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论，《》()。这样，就能够在接受审计任务时，迅速提供相关支撑。在日常管理中，可以结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策提供系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。

为避免审计不到位、不彻底，以及被审计之间形成“整改信息孤岛”等问题，合肥供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改情况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提出的意见和建议的整改进展、落实、整改成效、建议采纳等情况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改情况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理。

此外，合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩考核挂钩。

通过增强内部审计规范化、信息化平，加强成果应用，合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。，该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和建议120余条，促进企业增收节支1796.32万元，真正发挥了审计

在企业经营管理中的增值作用。

二、创新管理手段 实现持续发展

合肥供电公司通过创新审计和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续发展。

合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改进和完善。通过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计体系，使企业上下对内部审计重要性的和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。

审计任务需求和人力资源不足的矛盾一直是合肥供电公司关注并致力解决的问题。该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理专家库和审计人才库，通过导师带徒、项目主审、审计人员评价、吸收多类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目督导等方式，开展了人才培育和储备工作，大大提升了审计人员的工作能力和项目质量。

另外，合肥供电公司还将评估确认结论应用到质量改进措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量评估中，对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要意义。

合肥供电公司还特别重视将工作提炼转化为理论成果，通过编写审计案例和典型工作、撰写、开展课题研究等方式，推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项。

此外，合肥供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对具体问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方法。去年以来探索开展的风险估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了一定的成效。

〔企业内部审计工作经验总结〕随文赠言：【受惠的人，必须把那恩惠常藏心底，但是施恩的人则不可记住它。——西塞罗】

 

第二篇：内审工作认识

内部审计工作个人认识及建议

【导语】 从事内部审计工作的时间不长，对我司所在行业也是初次接触，这三个月的时间对我来说是一个快速学习和快速适应的过程，因本来有外审经验和财务经验，自身对财务审计工作的能很好胜任，但就目前公司情况，或许我们要更关注审计的另一关键职能：识别公司重大经营风险，力求事前预防、事中控制，这一职能对我们审计人员提出了更高的要求。在现阶段，我们该做什么工作，怎样工作？理清工作思路、找寻工作方法或许是我们现阶段的首要任务。下面是我对我们部门工作开展的一点愚见。

一、指导思想：道路艰难，但仍要信心满满

目前中国内审行业的现状尤其是中小民营企业的内审现状并不乐观，做的成功的案例并不多见，很多审计部门的工作也是浮于表面，可借鉴的东西较少。

我司审计部成立的初衷是上市需求，董事会对审计部门也没有明确的工作要求，目前我司规模不大，本部关键部门属于股东直接把关。同时，公司各项规章制度尚不完善、预算考核体系未建立。

再次，我司所处行业具有特殊性，在国内难以找到明确的行业参照标杆；产品应用领域特定，使得我们对产品对市场没有感性的认识，难以通过网络、市场了解行业信息和产品信息。

上述等一些客观情况的存在，使得我们的工作开展也是摸石头过河，我们需要不急躁、不冒进，尊重客观规律，结合实际情况，通过不断地学习摸索找到适合我们自身的工作思路、

工作方法。

二、工作思路和方式

我认为找到工作切入点是关键，也就是合适的审计对象和审计目标。没有明确的审计对象和审计目标，工作起来就像无头苍蝇。我认为我们的审计对象可以通过下面几种方式确定：

（一）董事会的要求。通过与董事会的沟通，了解其对审计部门的要求，确定审计对象和审计目标。这类审计应严格执行相关的审计程序，合理取证，编制较完善的工作底稿，出具简洁精炼的审计报告并反馈给董事会。

（二）公司各管理层的需求。虽然审计部是隶属于董事会，对各业务部门负有监督的权力，同时也有为各业务部门服务的义务。我们可以定期或不定期的收集各业务部门的需要，为其梳理业务问题（尤其是跨部门的）。这类业务以查询为主，编制必要的工作底稿， 撰写真实客观的查询记录，查询记录不评价不判断，查询记录与相关部门沟通确定，然后反馈给相关部门。

（三）我部领导及其员工根据对企业情况的了解结合自身职业判断确定。这是我们审计对象的主要确定方式。

1、财务收支及账务处理。每季度在ERP系统中查看余额表，根据余额表中数据，做一些财务数据分析，找出较大差异，查明原因。平时月初查看上月账目，对有疑问的科目、金额向财务人员咨询确认，对某些处理提出自身的处理建议。对经分析确实存在疑虑的科目，可以根据问题，做专项审计。

2、关注重大资产的购买、保管及领用情况。关注重大固定资产及研发设备的购买及保管领用情况。对购买的金额较大的固定资产，查看采购申请审批程序、采购合同、采购付款、采购验收入库、物料领用等，尤其关注研发领用的大额设备情况。可以要求相关使用保管部门设专人编制资产台账并定期盘点，盘点时审计部参与，对设备的数量、状况及使用情况进

行了解，并编写记录，要求对毁损、丢失的资产查明原因，并要求其明确赔偿责任。

3、各业务流程专项审计。定期选取特定业务部门，对其业务流程的合规性进行审计。目前，各关键部门经批准审核的业务流程已有完善的流程文件（上传于OA系统之中），这是我们的此类审计的主要依据。我们可以抽取一定期间的样本，执行相应的审计程序。

4、对合同的执行情况进行审计。抽取一定期间的销售/采购合同，对合同的各关键条款的执行情况进行审计。

5、在日常观察中确定审计对象。通过日常观察了解，确定审计对象。比如通过在ERP/OA系统中查询追踪，确定审计对象。如一定期间无PO备料、无PO生产、更改通知、品质异常追踪、项目周报等流程进行审计。

6、定期对子公司进行审计。基于委托代理理论，审计部门工作重心应倾向于董事会及投资人监控不足的分公司、子公司。同时，我司子公司目前处于发展初期，管理制度的缺乏或不完善，市场不稳定等各种因素等导致其生产经营风险高，可以从财务报表为切入点，结合对管理层的业绩考核等来识别和查找风险。

三 、工作总结及展望

因审计工作的特殊性，取得授权及各部门对我们工作的配合直接影响着我们的工作质量和工作效率。通过前三个月工作了解，各职能部门还是很配合我们的工作，通过向其询问学习，我已基本熟悉各业务部门主要工作流程。

接触我司本部的中层管理者及员工（市场部人员未接触），了解其诚信度相对较高，故意疏漏或舞弊发生的概率极小，目前我司存在的主要状况是在一切以市场为导向的经营战略中，内部职能部门在工作时无法按照或者无法完全按照既定程序做事；同时，由于各职能级操作规范缺乏，使得员工的工作随意性较大，容易出现纰漏；再次， IPO为当前主要任务，很多工作要为IPO让路，从而使得某些处理不能实现公司经济利益最大化。

所以我们要适应当前公司的经营战略，积极讨论出适应此环境下的工作重心，使我们的工作重点突出，针对性强，切实为公司排忧解难。我们可以在上月末通过部门内部沟通讨论确定次月工作内容，使我们的工作按计划执行。

当然，我们也要权衡我们工作的深度和广度（这个可能需要领导把关），注重交流沟通的方式，避免相关人员对我们产生厌烦抵触情绪，而使我们的工作不能顺利开展。

最重要的一点，在日常工作生活中要不断地学习总结。审计这个职业，要求审计人员是多面能手，不仅要掌握技术层面的审计手段，更要看清纷繁复杂的经济业务，理清事物的本质，找出问题。在企业内部我们要虚心向各职能部门同事请教，在外部要借助互联网、人脉圈、书籍等来了解学习国家政策法规及优秀企业的成功案例，深度研究思考，找寻其中能为我司所用的东西。