第一条  目的。

为加强曲靖世纪花园酒店费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，开源节流，特制定本制度。

第二条  管理方法。

曲靖世纪花园酒店费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除曲靖世纪花园酒店            特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。

n  管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务部门的招待费、运输费、所有部门的手机费、办公费。

n  管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：职能部门的招待费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。

n  管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。

n  对“广告费”项目公司单独制定管理制度。

1.   预算管理

1.1 定义

预算管理是指:各职能部门、业务部门事先向行政管理部提出下期本部门所有费用的计划（金额≥1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需事先报总经理知晓后再单独预算申请），行政管理部统一上报总经理审核，经总经理批准后，确定部门下期费用预算金额，交由财务部。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。

1.2 具体实施

1.2.1公司对所有费用按月预算。由各部门负责人制定年度费用预算，再分别按月进行申报开支。

1.2.2 每月25日前，各职能、业务部门向行政管理部提交下月的《预算费用明细表》，行政管理部经核实确认、并进行汇总后，交总经理审批核准后的预算可予以执行。

1.2.3 各职能、业务部门未能在规定时间内提交《预算费用明细表》，则该部门的费用报支顺延一个月。

1.2.4 由财务部建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共享，供各部门查询本部门费用使用情况。

1.3 超预算部分审批权限

按已出台的《现金/费用管理规定》执行。

2.   额度管理

2.1 定义

额度管理是指：费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是销售额、工作职务、员工人数等。

2.2 具体实施

2.2.1 根据销售额确定额度的费用项目是招待费、运输费。招待费超额度本期内不予报销，车辆费超额度需向相关部门提出书面报告，经批准后方可报销。

2.2.2 根据工作职务确定额度的费用项目是手机费。手机费超额度部分不予报销。

2.2.3 根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。办公费超额度部分本期内不予报销。

3.   行政管理

3.1 定义

行政管理是指：费用报销人在费用产生前，采用书面的形式向行政经理提出本次费用计划，经行政经理签字后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费用。

3.2 具体实施

3.2.1 单项费用金额必须采用书面申请。无批准的书面申请，在报销时财务部门作退回处理。

3.2.2 行政领导级次：职员（经办人）→部门经理→行政经理→总经理。

3.3 行政管理审批权限

各单项费用无论多少，按各部门、各业务部门经办人报部门经理审批后，经行政经理审核与预算相符、未超支等项目后，由总经理审批后方可报销。

4.   其他变动费用

其他变动费用项目是：交通费、车管费、会务费、装修费、佣金、除手机费外的其他通讯费。

5.   相对固定费用

除上述变动性费用项目外的所有费用均列入相对固定费用，采用预算管理方法。

第三条  费用内容及管理分类。

第四条  费用报销单填列规范。

1.   费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，用胶水粘贴附件，不得使订书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的，在行政部备案时予以退回，直至填写规范为止，期间产生的延误后果又填报人承担。

2.   报销的原始发票要求必须是正规发票，确实无法取得正规发票的可以采用《付款凭单》代替，但需写明原因，经部门经理与总经理首肯方可购置，不得先购置无发票物品后补充说明。（金额不得超过100元）。发票级次：增值税发票-普通发票。

3.   对其他部门委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办部门填写，并经委托部门经理签字确认,无委托部门经理签字的,费用记入经办部门账。

4.   报销单据

4.1 使用说明

4.2 《请款单》使用注意事项

4.2.1 各项货款的请款必须附加采购合同、入库单、费用明细清单作为审核依据。

4.2.2 办公场地、仓库等租赁合同必须报财务部备案，作为租赁费支出依据。

4.2.3 《请款单》的审批权限，等同于“二、费用管理方法”中的权限。总部下达的直接支付给供应商的《付款通知书》除外。

4.2.4 《请款单》的大额日常费用（≥1,000元）支付，原则上必须以支票形式支付，特殊情况需要支付现金的，必须报总经理审批。

第五条  费用报销的步骤和流程。

1.   所有报销的费用均须由总经理审批签字，其中：差旅费、招待费还须各部门经理、行政经理审批签字。

2.   步骤

2.1 判断所发生的费用：有无预算？无预算或超预算，走“超预算部分审批权限”。

2.2 判断所发生的费用：属哪种管理方法？

2.2.1 如属“管理方法①”判断是否超额度，若超额度不予报销。

2.2.1 如属“管理方法②”判断是否经过“行政管理”，单项费用金额≥200元是否有批准的书面申请？

第六条  借支规定。

1.   公司不开放除差旅费外的其他各种个人借款。

2.   个人差旅费借款，需凭批准后的《出差申请单》进行申请。

2.1 个人差旅费借款的审批必须由总经理审批后方可支出（机票、火车票等由行政部统一采购，职员借款费用不涉及该项）。

2.2 职员差旅费借款，最高限额为1,500元。

2.3 部门主管差旅费借款，最高限额为2,500元。

第七条  差旅费。

    按已出台《差旅费管理制度》执行。

第八条  招待费。

1.   定义

招待费是指招待客人而产生的的支出，包括餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等。职能部门的招待费采用预算管理和行政管理相结合的方法；业务部门的招待费实行预算管理和额度管理相结合的方法。

所谓招待费的管理是指费用报销人在费用产生前，原则上必须以书面形式向总经理提出费用计划，特殊情况的在口头取得总经理同意后在费用产生3天之内补交书面请示，单次费用金额≥200元必须采用书面申请。

申请内容包括：①事由、②参加人数、③发生次数、④预计金额、⑤发生地点、⑥酒水购买或办公室领取情况等。

所谓招待费的额度管理是指招待费的总额不得超过销售额的1‰，超额度部分本期内不予报销。

2.      额度

2.1 整个公司的招待费控制在销售净额的2‰额度内使用。

2.2 业务部门最大额度是销售净额的1‰。

2.3 职能部门的招待费控制在销售净额的0.8‰额度内使用。

3.      招待费必须单独填列《支出证明单》，并在摘要栏内简要列明①事由②参加人数③发生次数，不写明①②③三项内容的，在报销时财务部门作退回处理。出差期间的招待费须与差旅费同时报销。

4.      如有高一级别主管人员参加，须有最高一级主管作为报销人。

第九条     手机费。

1.      定义

公司对手机费采用预算管理和额度管理相结合的的方法，额度管理是指根据所担当的职务级别和工作的需要，确定该岗位的手机费报销额度。手机费须先自行缴费，后由公司直接补发至个人工资中，超额度部分个人承担。若确因业务所需通讯费超过当期额度，本人可申请对超额部分进行核实报支，但应附通话清单，并分别列出业务通话与私人通话的实际金额。

2.      各部门的额度

第十条  办公费。

1.   定义

办公费是指因日常工作的需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，如购买纸笔、印制名片、邮寄费、快递费、因工作需要公司统一订购的报纸及书刊、行政管理部清洁卫生所需的用品等。

2.   办公用品分类

2.1 办公用品按会计核算项目分为专用办公品、快递费、其他办公品具体如下：

2.1.1 专用办公品：打印机、传真机、复印机专用的硒鼓、墨盒、色带等耗材和销售业务专用的单据。

2.1.2 快递费：是指邮局的邮寄费、快递费。

2.1.3 其他办公品：包括

①  消耗品：购增值税票，帐本、铅笔、胶水、胶带、大头针、图钉、曲别针、橡皮筋、笔记本、复写纸、便条纸、橡皮、夹子、印泥、圆珠笔、订书钉、复印纸、信纸、信封、订报刊等。

②  管制消耗品：签字笔、修正液、电池、笔记本等。

③  管制品：剪刀、美工刀、订书机、钢笔、计算器、各类书籍资料等。

2.2 其他办公用品按使用可分为个人领用与部门领用2种。

个人领用：由个人使用保管的物品，如铅笔、胶水、橡皮等。

部门领用：是指打孔机、订书机等管制品，由部门指定人员领用、保管、集体使用

3.   其他办公用品的日常管理

3.1 消耗品的使用根据实际工作需要和以往使用记录进行数量控制，并根据不同的部门和人员的工作性质作相应调整。

3.2 管制消费品根据工作需要严格发放、限定总数，自第二次领用起以旧换新。

3.3 管制品主要供部门领用。

3.4 领用办公用品须作领用登记，行政管理部管理员建立办公用品领用台帐以控制办公品消耗。

3.5 办公用品系为公共活动提供，严禁带出公司私用。

3.6 新进人员到职时由各部门向行政部门提出文具申请单领文具。人员离职时，应将剩余文具交还行政部门。

3.7办公用品（除财务部门专业用品外）由行政部门统一负责购买、保管和发放，各部门不得任意购买。特殊活动支付的费用可提出申请计划，报请批准后购买。

4.   额度

扣除专用办公品、快递费，各部门的办公费最高额度为每人每月5元，各部门的人数以行政管理部的定岗人数为准。

第十一条    固定电话费用核定标准。

 

第二篇：项目责任成本管理实施细则-四公司-20xx版-初稿13-8-15

中铁十六局集团第四工程有限公司

责任成本管理实施细则

中铁十六局集团第四工程有限公司

责任成本管理中心

二O一三年八月十五

目录

1 第一章 总则???????????????1 2 第二章 机构和职责????????????3 3 第三章

4 第四章

5 第五章

6 第六章

7 第七章

8 第八章

9 第九章

10 第十章

11 第十一章责任成本管理工作流程???????15 责任成本预算的编制与分解?????22 关键环节的管理??????????34 责任成本会计核算?????????39 责任成本分析???????????42 考核兑现?????????????44 基础工作与台帐管理????????44 责任成本管理工作督察与奖惩????45 附 则?????????????47

中铁十六局集团第四工程有限公司

责任成本管理实施细则

第一章 总 则

第一条 为全面推进公司责任成本管理工作，规范工程项目责任成本管理行为，提高责任成本管理各个环节的可操作性，强化责任成本管理的执行力和落实力，提高企业经济效益和市场竞争力，结合公司目前管理体系和责任成本管理实际情况，特制定《公司责任成本管理实施细则》，以下简称《实施细则》。本细则的制定以下列文件为依据：

1.1 集团公司20xx年5月下发的《中铁十六局集团有限公司责任成本管理暂行办法》（公司经计[2009]116号）及相关文件精神；

1.2 集团公司20xx年10月“关于印发《中铁十六局集团有限公司责任成本管理考核评价办法实施细则（试行）》的通知；

1.3 中国铁建财[2011]89号“关于印发《股份公司2011-20xx年度责任成本管理工作要点》的通知；

1.4股份公司下发的“关于印发《中国铁建股份有限公司责任成本管理考评暂行办法》的通知（中国铁建财[2012]135号）”（集团公司经计[2012]266号文转发）；

1.5股份公司下发的《关于全面推行“4个阶段、22个环节”工程项目责任成本管理流程的通知》（中国铁建财[2012]171号文）；

1.6 集团公司“关于印发《中铁十六局集团有限公司加强责任成本管理

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指导意见》的通知（公司经计[2013]46号）”；

1.7 集团公司“关于印发《责任成本管理考评办法》等四个办法的通知（公司经计[2013]122号）”

第二条 本细则所称的责任成本，是指工程项目在施工过程中，按照责任者的可控程度所归集的应由责任者负担的成本。责任成本是以可控成本为对象，以责任为中心，以利益为驱动，以合同为载体的有机联系的相互制衡机制。它具有成本管理的全过程性、全员参与性、系统性、预控性、可控性、互动性、连锁性和责、权、利的统一性。

第三条 本细则所称的责任成本管理，是指将直接发生成本和费用的各生产单位和业务部门，划分成若干个责任单元，然后根据各单元的责任范围，依据统一的编制办法编制各单元的责任预算，并以内部合同等形式逐级进行承包的管理方法。

第四条 责任成本管理的基本任务是：通过在全公司贯彻实施责任成本管理，进一步规范企业内部管理行为，按照全面系统、自行运转、效益优先、员工与企业双赢，操作规范、执行有力、基础扎实、科学预控、责任量化、纪律严明、目标明确、考核严格的基本原则建立企业创利、创誉的运行机制，努力促进企业集约经营、精细管理、稳健理财和经济实力的增强。

第五条 公司责任成本管理按照公司统一领导、分级管理、逐级负责、严格考核的原则，建立横向到边、纵向到底的全员、全过程、全方位的管理体系。公司各项目部应统一思想、提高认识，建立或完善本项目的责任成本管理制度，全力以赴、扎实深入地推进责任成本管理工作。

第六条 牢固树立责任成本管理是“一把手工程”的管理理念，各项目

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部的主管领导为第一责任人，对本项目的责任成本管理工作负总责。

第二章 机构和职责

第七条 公司是责任成本管理的控制层，成立责任成本管理领导小组： 组长：胡振潮 向大强

副组长：陆伯权、杨彦岭、张子斌、 董博文

成员：相关部室负责人

领导小组下设责任成本管理中心。成员由经合、施技、财务、设备、物资、劳培、审计等部门派专人参加，具体负责本部门责任成本管理职责范围内的工作，办公室设在经济合同部。

第八条 公司责任成本管理中心的工作职责：

8.1贯彻执行总公司、集团公司责任成本管理的相关规定，评价考核项目责任成本目标落实情况；

8.2编制下达项目责任成本基础预算。现场调查工、料、机价格，审核项目施工方案、核实工程量，编制项目责任成本预算；核准项目上交费用比例，组织签订项目责任成本管理承包合同；

8.3指导项目进行责任成本预算的二次分解。在编制完成项目责任预算的前提下，指导工程项目部进行责任预算的二次分解、制定劳务队承包模式、明确劳务队管理办法和考核流程；指导项目部完善责任成本管理体系和实施细则；按照项目成本预算工作流程，明确各项成本管理工作及要求，将项目成本管理工作程序化、标准化；

8.4编制项目责任成本调整预算。每年末根据项目的经济运行成果，对项

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目进行综合考评，在项目出现较大的影响项目收益的事项时，在明确各自责任和奖罚的情况下，对项目的基础预算进行调整，编制责任成本调整预算，经公司审批后，作为项目新一年的责任成本预算。

8.5负责项目采购和各类结算的审批工作，组织或指导项目部的劳务、物资、设备的招标工作；负责施工合同、劳务单价、网上验工计价、网上责任成本管理报表等的审批和审查、监督、指导，确保上述工作快速、合法、合规、有效地运行。

8.6制定公司统一的劳务合同、物资采购合同、机械设备租赁合同标准范本以及劳务、物资、设备等管理文件。每年定期对合同标准范本以及各类管理文件进行修订，确保实时贯彻、落实股份公司、集团公司的各项要求和规定。

8.7负责对项目的年终考核以及完工结算考核工作；督查项目责任成本管理行为，推广宣传项目责任成本管理的成功经验；

8.8每季度对项目部进行一次责任成本的考核与分析，按统一要求，进行资料收集和数据分析，并向公司及时汇报。对项目部的管理现状和领导班子绩效做出公正客观的评价；

8.9及时收集和整理各项目部上报的责任成本管理报表，并汇总上报，数据力求达到准确、真实；

8.10编制、发布劳务指导价、物资采购参考价以及机械、设备租赁指导价，并根据市场情况定期更新，确保劳务单价、物资采购、机械设备租赁价格的受控。

8.11建立各项目部(工点)的档案管理制度，归集、整理项目成本管理的相关资料。

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8.12完成领导布置的其他工作。

第九条 公司责任成本相关部门的具体职责：

9.1经营开发部

9.1.1负责项目的承揽和项目的选择，坚持“五不揽原则”，即不揽不符合企业发展战略规划的项目、不揽与管理能力及规模扩张不匹配的项目、不揽垫资或资金不到位的项目、不揽预期亏损的项目、不揽风险不受控的项目；

9.1.2 负责对拟承揽项目的标前测算，合理预测项目施工期间的工、料、机单价及变化趋势和各项风险，对工程成本进行预测，为招投标工作提供决策依据；

9.1.3 制定投标策略，根据标前测算结果，结合企业发展战略、产业结构、资源储备等情况，合理确定投标报价；

9.1.4 做好项目的投标交底工作。

9.2经济合同部

9.2.1 对中标项目进行预期收益分析、测算，编制项目部对公司的责任成本预算，明确项目部的收益以及应上交管理费数额；

9.2.2 指导项目部做好责任成本预算的二次分解工作；根据项目的实际运行情况，对于项目出现重大变化且影响到责任预算收益的，在每年初编制责任成本调整预算；

9.2.3 负责制定公司劳务分包指导价以及劳务分包限价；负责项目劳务分包单价调整以及新增单价的审批工作；

9.2.4 参与或指导项目的劳务招标、议标工作；负责项目劳务招标单价、合同的审批工作；

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9.2.5牵头做好项目经济管理综合交底工作。牵头负责责任成本管理交底、项目主要经济技术指标考核责任书交底、二次经营创效策划交底工作。

9.2.6 做好项目劳务成本控制工作。按照“工序分离、工费承包、机械租赁、限额发料”的劳务管理模式，指导项目部做好劳务成本控制工作；强化对项目部验工计价的过程管控，指导项目部建立各级验工计价控制台账，督促项目部在单项工程完工后及时进行劳务结算，做好劳务结算的审批工作，严控劳务成本。

9.2.7 指导项目部做好二次经营创效的策划、实施工作；

9.2.8 牵头做好对项目的成本核算与分析工作，每季度对项目的责任成本运行情况进行核算与分析，通过分析查找问题、分析原因、及时纠偏，确保项目责任成本的运行过程受控；

9.2.9 指导项目做好概算清理、竣工决算工作以及竣工阶段的迎接审计工作，确保项目效益的最大化。

9.2.10 负责对项目年度经营状况的绩效考核以及项目竣工后的终期考核工作。

9.2.11负责责任成本季度报表收集、汇总、上报。

9.3施工技术部

9.3.1负责审核和优化项目实施性施工组织设计；做好对项目部的重大施组方案的交底工作；负责项目大型临时设施和工程的施工方案的审批工作。

9.3.2 指导项目部做好开工前的工程量预控和方案预控工作。指导项目部做好施工图纸优化和工程数量复核工作，登记建立工程数量台账；指导项目部做好施工方案的经济比选，在满足安全、质量、工期的前提下，选取成本最低

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的方案。对于亏损的单项工程、对项目盈亏影响较大的单项工程，运用新工艺、新材料的单项工程等必须进行方案比选。

9.3.3建立工程数量的逐级控制制度，指导项目部建立公司、项目部及责任中心三级工程数量管理台账；实行投标工程数量、施工图工程数量、责任预算工程数量、二次分解工程数量和实际完成工程数量的“五量控制”，确保项目工程数量受控；

9.3.4 指导项目部做好方案优化工作；指导项目部做好工期的优化和控制工作。

9.3.5 指导项目部做好施工科研工作以及论文、工法的上报工作。

9.4财务部

9.4.1 核准、审批项目部对公司责任成本预算中的项目管理费预算，按照“预算控制、经费包干、节奖超罚”的原则，控制项目的管理费开支；

9.4.2 负责责任成本的会计核算工作；参与监督项目部的一切经济活动；

9.4.3 负责项目余款清收的指导和考核工作以及审计清算后项目的销户并账工作；强化项目后期管理费用开支的管控力度。

9.4.4 做好项目资金的集中管控工作，督促项目部及时完成核准的上交款指标；

9.4.5 参与季度责任成本核算与分析工作；

9.5劳资培训部

9.5.1负责建立劳务分包队伍管理档案，负责或指导项目做好劳务分包队伍的资质审查工作；负责或指导项目做好劳务分包的招标、议标工作；

9.5.2负责核定并下达项目部人员的责任工资，参与效益工资的考核工作。

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9.6物资部

9.6.1根据集团公司管理规定，负责参与物资的集中招标采购工作，指导项目部进行非集中采购物资的招标工作，对项目部自行招标的物资进行审批；

9.6.2 指导项目部做好材料的计划、采购、验收入库、出库使用、限额领料、余料回收、材料消耗、盘点核算工作，做到逐日登记、日清月结、账账相符、账实相符，严格控制材料的消耗，降低物资成本；

9.6.3负责对公司周转材料的统一管理；

9.6.4参与季度责任成本核算与分析工作；负责各项目物资节超分析资料的分析和汇总。

9.7设备部

9.7.1根据集团公司管理规定，负责参与大型机械、设备的集中招标采购；

9.7.2负责对项目租赁机械、设备的审批工作，降低机械、设备租赁成本；

9.7.3指导项目做好机械成本控制工作。机械、设备要按照“统筹安排、合理调配、自购租赁比选、单机单车核算”的管理模式，提高使用效率，降低使用、维修成本；

9.7.4 参与季度责任成本核算与分析工作；

第十条 项目部责任成本管理领导小组的职责

项目部是责任预算的执行层，应建立以项目经理为第一责任人、项目副职领导（或三总师）具体分管、项目部各部门参加的责任成本管理领导小组（或专职成本管理机构），做到项目全员管理与控制，日常办公室设在计统部。项目责任成本管理领导小组的职责如下：

10.1成立责任成本领导小组，建立、健全和完善各项责任成本管理制度。

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贯彻执行总公司、集团公司和公司责任成本管理的相关规定，评价考核项目责任单元成本目标落实情况；

10.2协助公司编制责任成本预算；合理确定责任中心和成本中心；做好责任成本预算的二次分解工作，与各责任中心签订指标考核责任书，检查、监督相关责任部门、责任单元及其责任人的责任成本管理工作，并根据工作绩效落实考核与奖惩，强化对责任成本管理的过程控制。

10.3负责或参与项目部劳务、物资、设备等的招标采购工作，并负责与中标者签订合同，并做好施工过程中的现场管控；做好劳务、物资、设备三项招标以及相关合同的审批上报工作。

10.4负责项目对项目施工生产的全过程管控，对项目的安全、质量、工期、成本、文明施工和环保负责。全面对业主履约，对公司负责。

10.5 做好项目的验工计价工作，建立五量工程量控制台账、验工计价台账和材料消耗台账；严控工程数量、材料消耗数量和劳务单价，计价数量、材料消耗数量超出可控范围以及单价变化、新增单价时，必须报公司审批，确保项目的验工计价受控。

10.6 负责项目的结算工作和尾款清收工作，做好结算的审批上报工作；做好中期或竣工审计工作，确保项目的最终收益

10.7根据公司的要求，做好项目的二次经营工作，确保完成二次经营目标。

10.8按股份公司、集团公司的要求，做好网上验工计价、统计报表、责任成本报表、物资报表、财务报表的填报工作，并做好各项经济数据与财务的对接工作。

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10.9建立月度责任成本分析例会制度，熟悉掌握项目责任成本管理工作情况，及时发现存在问题、制定整改措施，并搞好贯彻落实。

第十一条 项目责任成本相关部门的具体职责：

11.1计划统计部

11.1.1 是项目责任成本管理的牵头部门，牵头做好责任成本的二次分解工作；负责项目对各责任中心的考核工作；每月牵头组织各相关部门做好责任成本的月度分析工作。通过分析查找问题、分析原因、及时纠偏，确保项目责任成本的运行过程受控；

11.1.2 具体参与项目的劳务招标、议标工作和劳务单价的制订以及劳务合同的签订工作；负责项目劳务合同、劳务单价的上报公司审批工作。

11.1.3 牵头执行、细化公司的经济管理综合交底（含责任成本管理交底、项目主要经济技术指标考核责任书交底、二次经营创效策划交底工作）。

11.1.4 是项目验工计价的牵头部门，牵头做好项目的验工计价工作，对项目的劳务单价和劳务合同负责；负责对施工技术部提交的验工计价数量进行复核；对物资设备部提供的材料节超考核奖罚进行复核；负责对项目现场签定的计日工进行汇总；负责对其他与验工计价相关的外来数据的复核。确保验工计价正确、无误；负责建立验工计价台账，确保验工计价时时受控；做好网上验工计价的及时上报工作，确保网上验工计价与实际验工计价的一致性。

11.1.5 严格控制合同外工程的计量，合同外工程施工前，项目部必须进行集体研究，并报公司批准后实施。

11.1.6 是项目二次经营的牵头部门，牵头做好变更索赔、概算清理、补差、迎接审计等工作，确保二次经营的收益。

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11.1.7 做好项目的劳务结算工作，所有劳务结算项目必须报公司审批；参与项目的尾款清收工作，确保项目的最终效益。

11.1.8 负责项目的计划统计报表工作，牵头做好责任成本报表工作；负责季度责任成本分析资料的上报工作。

11.1.9 负责项目施工产值计划的编制工作以及考核工作。

11.2 施工技术部

11.2.1负责编制项目实施性施工组织设计、重要项目的专项施工方案并报公司审批；负责项目大型临时设施和工程的施工方案的编制并报公司审批。

11.2.2 牵头做好项目的方案预控和方案优化工作。做好施工方案的经济比选，在满足安全、质量、工期的前提下，选取成本最低的方案。对于亏损的单项工程、对项目盈亏影响较大的单项工程，运用新工艺、新材料的单项工程等必须进行方案比选。

11.2.3 是计价工程量的主控业务部门。建立项目、责任中心、责任单元的计价数量台账；计价台账实行投标工程数量、施工图工程数量、责任预算工程数量、二次分解工程数量和实际完成工程数量的“五量控制”，确保项目验工计价工程数量受控；每月及时向计价部门提供各施工队伍的验工计价数量。

11.2.4 根据每月完成的工程数量计算材料应耗量，并提供给物资设备部门进行工程数量节超分析。

11.2.5 负责根据施工进度计划，向物资设备部门提供年、季、月度的物资计划和应耗量；根据每月的进度计划，向物资部门提供各施工队伍或单元的限额领料清单。

11.2.6实施和参与项目的二次经营工作，做好变更索赔、概算清理、补差、

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迎接审计等工作。

11.2.7负责施工现场的技术监控、指导以及技术资料的编制；参与施工现场各施工单元领用的物资在各工序间运转的监控，避免偷工减料、倒卖材料、浪费材料等现象的发生。

11.2.8 参与责任成本预算的二次分解工作以及月、季度的责任成本核算与分析工作

11.3 财务部

11.3.1 做好责任成本预算中管理费的二次分解工作，编制年度、季度、月度的管理费开支计划，审查各项管理费开支的合理性，严格控制管理的开支。

11.3.2 负责项目责任成本的会计核算工作；参与监督项目部的一切经济活动；

11.3.3 是项目工程款拨付的主控业务部门，牵头做好项目的工程款拨付联签工作，严禁超拨工程款。因特殊情况发生超拨情况，需向公司汇报，经批准后执行。

11.3.4 参与项目的余款清收工作、迎接审计工作；负责审计清算后项目的销户并账工作；强化项目后期管理费用开支的管控力度。

11.3.5 按照公司的要求，配合做好项目资金的集中管控工作，及时完成核准的上交款指标；

11.3.6 做好财务与各部门的数据对接工作，参与项目月度、季度的责任成本核算与分析工作；

11.4 物资、设备部

11.4.1 根据集团公司、公司的要求，做好集中采购物资、设备计划的上报

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工作，根据公司的要求参与集团公司集采中心的物资、设备采购招标工作；负责非集采物资、设备的招标的业务工作，自行招标物资、设备必须报公司审批后实施；负责按本细则的要求，进行零星材料的采购工作。负责物资、设备合同以及物资、设备结算上报公司审批工作。

11.4.2 根据施工技术部门提供的物资需求量,做好物资的采购工作，确保物资供应及时；做好采购物资的验收入库、出库使用、限额领料、余料回收、材料消耗、盘点核算工作，做到逐日登记、日清月结、账账相符、账实相符，严格控制材料的消耗，降低物资成本。

11.4.3 牵头做好物资在施工现场各工序间的运转工作，加强施工现场物资的监控，避免偷工减料、倒卖材料、浪费材料等现象的发生。

11.4.4负责对公司周转材料的统一管理；

11.4.5 根据每月盘点出的物资实耗量以及施工技术部门提供的应耗量，对各施工单元的材料消耗进行节超分析。

11.4.6参与项目租赁机械、设备的价格谈判以及合同的签订工作，负责机械、设备租赁价格、合同、结算的上报公司审批工作。

11.4.7做好机械、设备成本控制工作。按照“统筹安排、合理调配、自购租赁比选、单机单车核算”的管理模式，提高使用效率，降低使用、维修成本；

11.4.8参与责任成本预算的二次分解工作以及月、季度的责任成本核算与分析工作

第十二条 项目部是责任预算的执行层，应建立以项目经理为第一责任人、项目副职领导（或三总师）具体分管、项目部各部门参加的责任成本管理领导小组（或专职成本管理机构），做到项目全员管理与控制。具体职责如下：

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12.1成立责任成本领导小组，建立、健全和完善各项责任成本管理制度。 12.2协助公司编制责任成本预算；合理确定责任中心和成本中心，做好责任成本预算的二次分解工作，与各责任中心签订指标考核责任书。

12.3负责或参与项目部劳务、物资、设备等的招标采购工作，并负责与中标者签订合同，并做好施工过程中的现场管控；做好劳务、物资、设备三项招标的审批上报工作。

12.4负责项目对项目施工生产的全过程管控，对项目的安全、质量、工期、成本、文明施工和环保负责。

12.5做好各项责任成本管理基础工作，按照本办法的要求建立和完善各项台帐资料。

12.6 做好项目的验工计价工作，建立五量工程量控制台账、验工计价台账和材料消耗台账；严控工程数量、材料消耗数量和劳务单价，确保项目的验工计价受控。

12.7做好二次经营创效工作，并负责对业主、施工队的验工计价和竣工结算；负责做好项目的竣工清算工作；做好各项结算的审批上报工作。

12.8按股份公司、集团公司的要求，做好网上验工计价、统计报表、责任成本报表的填报工作，并做好各项经济数据与财务的对接工作。

12.9检查、监督相关责任部门、责任单元及其责任人的责任成本管理工作，并根据工作绩效落实考核与奖惩。

12.10建立月度责任成本分析例会制度，熟悉掌握项目责任成本管理工作情况，及时发现存在问题、制定整改措施，并搞好贯彻落实。

12.11按集团公司、公司要求，及时准确填报责任成本报表，并确保数据

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真实有效。

第三章 责任成本管理工作流程

按照股份公司责任成本管理工作流程的要求，将责任成本管理根据项目进展历程和不同时期成本控制的重点，分为4个阶段22个环节。具体的流程及要求如下

第十三条 事前投标决策阶段责任成本控制

13.1 投标决策控制机构

组 长：胡振潮 向大强

负 责 人：褚英奎

成 员：公司副职、经营部、其他相关部室主要负责人等

13.2 责任成本管理控制主要工作内容

13.2.1坚持理性经营。对投标项目进行经济效益预评估，把投资规模大、预期效益好、资金有保障、发展有前景的项目作为经营工作主要目标，不揽预期亏损、垫资或资金不到位的项目，不揽管理能力与规模扩张不匹配的项目，规避项目先天性亏损的风险，为责任成本管理打下良好基础。

13.2.2精算投标报价。在投标阶段责任成本控制工作主要是通过编制施工预算为最终确定投标价格提供依据，这是成本管理工作的前提，决定了责任成本控制的好坏。

施工预算的编制应以“按施工程序，明细到部位”为原则，按部位编制。这为施工生产制定了标准成本，同时又为责任成本控制提供了依据，其针对性强，能够将可能发生的成本隐患，控制在最小，降低了大面积失控的可能性，又避免了以过低价格中标，为企业合理盈利奠定基础。

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13.2.3投标决策资料归档。项目中标后，公司责任成本管理办公室由预算人员负责收集整理投标报价、施工预算、招投标等资料，为每一项目建立责任成本管理档案。

第十四条 事中项目实施阶段责任成本流程控制

14.1选聘项目经理

14.1.1以投标报价为依据，测算项目综合收益率，以此作为项目经理竞聘承诺的上交款指标的基本标准。

14.1.2组织项目经理竞聘，以公平、公正、公开的原则组织，从全方位、多角度考察，遴选优秀项目管理人才。

14.1.3与项目经理签订包括经济指标在内的责任书。

14.1.4对没有实行项目经理竞聘的项目，其上交款指标按照企业其他有关规定和编制的责任成本预算综合确定，并与项目经理签订责任书。

14.2实施性施工组织设计编制、审批与优化

14.2.1公司编审委员会

组 长：杨彦岭

负 责 人：张存兴

管理部门：公司技术部

成 员：公司技术部、经营部技术高职人员及其他部室相关业务人员 14.2.2工程项目编审组

组 长：项目经理

负 责 人：项目总工程师

管理部门：项目技术部

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成 员：项目技术部及其他部室主要业务人员

14.2.3编审组主要工作任务

（1）、制定科学合理的施组方案。树立“方案决定成本，现行的不一定是最优”的理念，制定科学合理的实施性施工组织方案，充分发挥方案预控在责任成本管理中的主导地位。这是实施技术预控和成本预控的关键，也是项目管理成败的关键；是实施责任成本控制的核心内容，也是走内部挖潜创效的基本途径。

（2）、工程公司评审、批复项目实施性施组设计。经公司总工程师批准后下达的，由评审委员会通过的工程项目实施性施工组织设计文件，是工程项目管理和指导施工的纲领性文件，须严格执行把好每一环节。

14.2.4逐级评审编制一般规定

（1）、投资在一亿元以上的项目整体实施性施工组织设计，由公司总工程师（或专业副总工程师）率领有关人员到现场与项目部人员共同编制，具备整体施工组织设计编制条件的在20日内编制完毕，并由公司总工程师审批实施，审批在10日内结束。如受施工图到位时间限制，应分批编制和批复重难点工程或复杂工程的施工组织设计。

（2）、项目投资在一亿元以下的项目，由项目总工程师组织编制实施性组织设计，公司技术部派人参加，公司总工程师审批。

（3）、实施性施工组织设计在内部按程序审批后，及时报监理和业主批准。

（4）、项目部二级责任单元，或单项工程施工组织设计方案，由项目总工负责编制，项目部审批后交由各责任单元组织实施。项目二级责任单元施

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工组织设计必须在项目开工前完成编审手续。

（5）、项目实施性施工组织设计的编制与审批必须保证其时效性，不得因施工方案的编制与审批而影响责任预算的编制与分解工作。

（6）、因其他原因实施性施工组织设计不能及时编制的，可分阶段、分部位进行编制审批。同时责任预算的编制也要按照分阶段、分部位同步进行，以保证“双预控”目标的实现。

14.2.5 执行公司—项目部—责任单元三级施工组织设计优化与预控机

制。实施性施工组织设计优化和预控是责任成本管理的基础和前提，是成本管理的灵魂。只有建立在最优化方案上的施工，才会创造出最经济的施工效果。

14.2.6动态执行信息反馈。公司审批下达实施性施组方案由项目施工技术部门负责严格执行。当实际情况发生原则性改变涉及安全、质量、工期和效益时，应对实施性施工组织设计进行调整，并按原程序及时进行评审、优化，并按返馈方案执行。

14.2.7施工组织设计评审、批复后，对提出的问题和需要更改、补充、优化和完善的内容，要及时更改和补充，并出具回复单按批复的时间要求同时报上一级施工技术部门备案。

14.2.8审批、评审、优化要规范化、制度化。工程公司为强化实施性施工组织设计优化和预控，使施工组织设计优化、施工方案预控的评审和实施走上规范化、制度化，公司对实施性施组设计评审表、评审签到表和回复单由公司技术部制定统一的样表，以便管理、收档和追溯。

14.3责任工程数量审核与三级控制

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责任工程数量的三级控制是指公司、项目部、责任单元三级工程技术主管对工程数量的审核、批准及对计价总量的控制。

14.3.1公司本级。公司总工程师为一级工程数量控制负责人。为准确核定项目部责任预算的工程数量，在编制项目责任预算之前，公司总工程师负责安排专业技术人员到现场根据审批的施工组织设计、施工图纸和现场实测的资料，负责核定工程量清单细目工程数量，经公司和项目部双方责任人签字认可，报公司总工程师审批，批复后的数量即作为公司编制项目责任预算的依据。并以此建立项目工程数量一级控制台帐，项目竣工后各单元的决算计价总量不得突破一级台账数量。

公司须在整体性组织设计签批后的十五天内完成项目责任预算的工程数量的核定与审批，以不影响后续项目责任预算的编制工作。

14.3.2工程项目。项目总工程师为二级工程数量控制负责人。项目部必须在工程开工前，按照施工图纸对现场进行实测并进行工程数量计算。逐级确定项目整体及各责任单元的实际工程数量，报项目总工审核，项目经理签批后作为各责任单元承包工程数量和作为项目编制各责任单元责任预算的依据。并以此建立项目工程数量二级台帐，项目竣工后各单元的决算计价总量不得突破二级台账数量。

14.3.3责任单元。各级责任单元负责人为三级工程数量控制负责人，须按项目部核定的本责任单元工程数量建立责任单元工程数量明细帐。项目竣工后该责任单元的决算计价数量不得突破三级台账数量。

14.4工程数量的动态管理

14.4.1因施工方案、变更设计及现场变化等因素引起工程数量变化，项

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目部要严格执行报批审签制度，及时将情况上报公司。公司总工程师应派专职工程师到现场核实，调整责任预算工程数量；公司成本管理单元根据调整后的责任预算工程数量相应调整项目责任预算。原则上由项目部每半年上报一次项目责任预算调整报表到公司经济管理部门进行审批。同时，项目部应按季度将建设单位已批复的变更设计工程数量累计汇总成表，连同变更设计通知单（复印件）报公司责任成本管理部门备查。

14.4.2当各级责任单元的工程数量发生变化时，项目部要及时调整、界定各责任单元的实际工程数量，并按责任预算动态管理制度的相关规定调整责任单元责任预算。对责任范围之外发生的数量变化，须经项目总工程师审核，项目经理批准后方可进行工程数量调整和相应责任单元责任预算调整。对责任范围之内的数量变化或由于自身责任造成的数量变化则不予调整，按项目责任成本考核规定执行。

14.5执行“三项招标”制度，确定工、料、机单价

14.5.1材料价格、机械台班价格、劳务单价是编制责任预算的重要依据。项目在现场进行实地调查基础上，严格执行设备、材料和劳务“三项招标”制度，实事求是地确定细目单价组成，确保责任预算的准确性。

14.5.2劳务招标。在集团公司指挥部下的公司项目部按照集团公司指挥部相关规定执行；公司自管项目部外部招录劳务由公司责任成本管理中心负责指导项目部组织实施，合同签订按公司20xx年版《劳务标准合同范本》执行。对外劳务合同单价不得突破责任预算价格或劳务招标限价，突破部分由项目部承担。

14.5.3材料、机械设备实行集中招标采购（租赁）。在集团公司指挥部下

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的公司项目部按照集团公司指挥部相关规定执行；公司自管项目部的物资、机械设备招标按照总公司、集团公司的集中采购管理要求执行。根据集团公司要求需要集中采购招标的，由项目部将需要集中采购招标的物资、机械设备名称、规格、型号、数量上报公司物资、设备管理部门，由公司通过电子商务平台上报集团公司审批，根据集团公司的要求，通过集团公司电子商务平台进行集中、公开采购、招标。

14.5.4遇特殊情况如图纸不到位、施工方案未确定等影响责任预算编制

的，公司责任成本管理中心须依据公司确定的施工组织设计，调查当地工费、材料费、运输及机械设备租赁的市场价格，确定项目责任预算单价，以此作为项目部签订劳务合同、供料合同、设备租赁合同的最高限价，避免先干后算可能带来的经济纠纷。

第十五条 事后项目竣工清算与决算控制阶段

15.1相关资料的准备。工程进入收尾阶段，项目部应将有关决算资料进行全面清理、整理，提交给企业对项目竣工进行清算和决算的有关部门，确保工程竣工清算、决算的准确性与完整性。

15.2做好结算工作，加大对工程款的催收力度。工程竣工决算阶段，项目部预算和财务人员应对应计应收的工程款作一次全面清理，把该要的钱要回来，同时加大工程款的催收力度，保障企业利益。

15.3做好项目“销号”工作，与业主厘清合同责任。竣工决算工作完成后，工程项目应及时进行“销号”，即撤销项目所在地的银行账户，资金和财务归集到上级公司实行集中管理，同时做好项目财产移交。

第四章 责任成本预算的编制与分解

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第十六条 责任成本预算编制体制

16.1 项目责任成本预算编制

编制单位：公司责任成本管理中心

批 准 人：总经济师。

公司责任成本管理中心依据公司总工程师审批的实施性施工组织方案和投标资料、合同资料、现场实际情况，遵循可控、动态管理的原则，按照“四锁定”（组织机构、工程量、施工方案、工料机单价）的原则，在项目上场之后三个月内编制完成项目责任成本预算，经公司总经济师批复后执行。公司参照责任成本预算确定项目上交款比例和项目创效指标，并与项目签订责任合同。

16.2 项目责任成本预算二次分解

编制部门：项目部计统部门为牵头部门，项目技术、物设、财务三部门为主要参与部门。

批 准 人：项目经理。

责任成本预算的二次分解，各责任单元、责任中心的确定以及责任合同的签订工作，要在项目责任成本预算批复后1个月内完成，并经项目经理批准、签认后执行。

第十七条 责任单元的划分和制定

17.1 责任单元四要素。责任主体、范围、目标和奖罚标准。

责任主体：责任单元和责任人；

责任范围：工作范围和可控成本范围；

责任目标：工作目标和所需开支的可控成本目标；

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奖罚标准：根据责任目标实施情况确定责任人的考核奖罚与效益工资。责任单元未进行月责任成本分析与考核的，不得发放效益工资。

17.2责任单元，指实行责任成本核算时，必须对每个责任层次所进行的经济活动进行明确的责任范围划分，这个能够使各个责任层次严格控制的活动范围称之为责任单元。

责任单元是责任成本核算的主体，建立以责任单元负责人为主要责任承担者的责任单元，是责任成本管理的基本前提和重要环节。

17.3 划分责任单元的基本原则

17.3.1可控性原则。对每个单元而言，有些是自身可以控制的费用或成本，即可控成本，有些则是无法控制的，即不可控成本。可控成本就是特定时期，特定的责任单元负责人可以计量、掌握其发生情况，并且可以加以调节的成本，即责任人可以控制的成本。可控成本必须同时符合以下四个条件：

一是责任和成本必须关联；

二是责任单元能预先知道可能发生的成本的性质；

三是责任单元对发生的成本有计量的办法；

四是责任单元有权利和办法控制并调节其成本。

17.3.2划清责任、独立核算的原则。建立责任单元实际上就是对项目责任成本的一种分解，不论哪一个层次的责任单元，都必须做到能清晰界定责任范围。

17.3.3责权利相结合的原则。建立责任单元除必须明确具体责任范围和责任程度之外，还必须赋予其相应的权利。

17.3.4与现场实际相结合的原则。每个项目的情况各异，管理模式不尽

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相同，因此，责任单元的设立必须和现场的实际相结合，本着“负责什么，就控制什么”的原则来建立责任单元。

17.3.5避免责任交叉的原则。责任单元的划分要粗细结合，容易造成责任交叉的环节在划分时可粗放一些，容易分清责任的环节，可相对细致一些。

17.3.6确定责任目标的原则。责任目标的确定要坚持四个原则：

一是必须要细化，同时要与责任单元必须紧密结合，责任目标必须细化到每一个责任单元；

二是责任目标要量化，成绩以数据为衡量标准；

三是责任目标制定要科学、具有可操作性；

四是责任目标必须具有先进性和前瞻性。

第十八条 项目责任成本预算的编制

18.1 责任成本预算编制依据

18.1.1 《中铁十六局集团有限公司责任成本管理暂行办法》（公司经计

[2009]116号）。

18.1.2 集团公司《加强责任成本管理指导意见》（集团公司经计[2013]46号）。

18.1.3 本细则的相关规定。

18.1.4 本工程项目的对上招、投标文件及澄清文件；对上合同文件及相关附件、对上工程量清单及合同单价。

18.1.5 工程项目施工图纸及相关技术、标准、规范和要求。

18.1.6 项目实施性施工组织设计文件以及经批准的施工方案。

18.1.7 经公司物资部门审核的项目材料单价及现场地材调查资料。

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18.1.8 集团公司20xx年《劳务工序承包指导价》、公司《劳务工序承包指导价》。

18.1.9 其他责任成本预算编制相关文件。

18.2责任单元的划分

为能清晰明确地进行收益对比分析，公司对项目的责任成本预算书的责任单元划分，原则上按项目部对业主的分项工程工程量清单章节划分。根据铁路、公路、市政、房建等不同项目的分项工程的工程量清单组成形式，相应地进行责任单元的划分和收益测算，对于比较复杂或类别明确的单元，可再细划分出子单元，以方便核算。

18.3 编制原则及说明

责任成本预算编制以施工合同、施工图及实施性施工组织设计为基础，以劳务承包指导价为依据，与施工现场密切结合，尽可能反映现场的各类成本费用，并充分考虑施工过程中可能遇到的各类情况，做到客观公证，减少主观因素影响，实事求是。责任成本预算分为基础预算和调整预算，项目上场三个月之内编制完成责任成本基础预算，并根据基础预算签订责任合同；每年初根据上一年出现的非项目管理责任的重大影响责任成本预算因素，编制责任成本调整预算。

18.3.1工程数量的核定

责任成本预算工程数量原则上应采用经核实的施工图工程数量，如果项目因施工图纸不到位等原因不能及时核算施工图工程数量，可采用合同清单数量，对于采用合同清单数量编制的责任成本预算，待施工图工程数量全部核实完成后，经公司批准后，可根据施工图数量编制责任成本调整预算。

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18.3.2 责任成本预算采用材料单价

责任成本预算采用的材料预算单价按如下原则确定：

（1）、合同规定为业主供应（甲供）的材料，其材料预算价按中标时业主明确的单价计列；

（2）、合同规定在施工过程中可调价的材料的单价（包括在一定风险比例外允许调整的材料价格），材料预算价按项目中标时所采用的材料预算价计列,特殊情况下，在中标时所采用的材料预算价基础上考虑一定的风险调整因素；

（3）、合同规定不予调价的材料，在编制责任成本预算时，材料预算价按编制责任成本预算时的实际市场调查价或采购价格计列；

（4）、零星材料或周转材料，按实际市场调查价或采购价格纳入责任成本预算；

根据上述原则，本项目责任成本预算采用的材料预算价详见“表3《项目材料预算单价表》”。

18.3.3 对下施工成本及收益测算原则

（1）、直接成本测算

分部分项工程对下施工成本单价由外包劳务单价和甲供材料单价、可摊销甲供机械设备费、可摊销甲供周转材料费组成，其中甲供材料单价含合理的损耗。收益为分部分项工程合同金额与施工成本之差。

（2）、 间接成本测算

间接成本包括施工措施费、临时设施费、现场管理费三项，根据项目的实际情况和责任成本预算的相关要求测算。

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（3）、 税金

工程税金（含营业税、城市维护建设税、教育费附加）按对上除税外的合同金额以及规定税率计算，列入成本。

（4）、 机动费

机动费为预留费用，主要包含劳务、材料上涨费用以及其他在编制责任成本预算时不可预见的费用，该项费用按直接费和间接费之和的1%预留。

（5）、其他项目清单：其他项目清单能明确成本的，按预计发生的成本计列，不能明确成本的，可暂不参与责任成本核算。

（6）、暂定金和计日工不参与成本核算。

（7）、规费核算

对下规费含在外包劳务单价中，不单列；项目部管理人员规费含在管理费中，不在直接成本中计列。

18.4 施工措施费用核算

在进行责任成本预算分析时，施工措施配备及费用要根据施工组织设计或施工方案的要求确定，属于项目部承担的措施费用要单独列表核算；施工措施费用能分摊入各章节直接成本的，亦直接摊入各章成本，难以合理摊入各章成本的，可单独列项计算。

在进行成本核算时，各类措施费用应合理考虑摊销比例以及残值；需要单独核算的由项目部承担的施工措施费用包括但不限于如下费用：

18.4.1安全、文明施工及环保措施费用：包括为达到业主的安全、文明施工以及环保要求而需要在施工现场设立的各种标志、标牌，施工现场及道路的清洁费用；工程排污费用；施工现场防灰、灰尘、防中毒、防噪声污染

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而需要采取的各类措施以及其他相关费用。

18.4.2 冬、雨、夜、高温、风沙及沿海、既有线施工等施工措施费用。 18.4.3 既有线施工或交叉施工的各类保通、配合费用。

18.4.4 施工排水、降水费用。

18.4.5模板、支架等周转性材料：包括隧道衬砌台车，桥梁墩台及梁部模板、各类现浇支架，悬灌梁挂篮等。

18.4.6 专业化机械及设备配备

为准确掌握项目的机械化和专业化程度，在措施项目表中，单列项目上使用的专业化机械及设备，其使用费用应根据具体情况，经公司批准后摊入对应的分项工程项目的施工成本中。

（1）、垂直运输设备：包括由项目部承担的各类提升架、塔吊、吊车等设备。

（2）、专业化设备及机具：如根据钢筋滚焊机、自动化成型机等。

（3）、集中、专业化拌和设备：包括混凝土集中拌和站、级配碎石拌和站、稳定土拌和站以及沥青混凝土拌和站等。

其他专业化机械及设备??

18.5临时设施费核算

项目部临时设施包含由项目部负责的驻地建设，各类加工车间、棚，施工便道、便桥等。临时设施按自建临时设施和租用、改造临时设施分别计列。

18.6 现场管理费核算说明

18.6.1 管理人员工资核算

项目部管理人员的工资依据 “关于印发《项目工资管理（暂行）规定》

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的通知（公司劳培[2010]46号）”的规定计算；根据规定，管理人员工资由基础工资、岗位工资、工龄工资、效益工资、津贴和补贴（含特殊津贴、补贴，职称补贴、注册补贴等）构成。项目部管理人员的工资总额根据项目部管理人员数量、施工工期、工程投资总额等进行综合核定。与工资计算有关的各项数据的具体核定原则如下：

（1）、项目管理人员数量核定：项目管理人员数量按经公司同意项目部实际上场的管理人员数量核定。

（2）、 工期：整个工期分为施工准备阶段、正常施工阶段、收尾阶段三个阶段，每个阶段的具体时间根据项目的具体情况确定；根据各阶段的情况合理分配上场管理人员数量。

（3）、 基础工资：根据公司文件，按照1400元/人.月计算。

（4）、岗位工资：根据工程合同投资规模，按“公司劳培[2010]46号”文件进行核定。

（5）、工龄工资：根据项目管理人员整体工龄情况，采用平均综合工龄计算。

（6）、效益工资：效益工资是对项目部整体创效的奖励，需要在完成公司各项经济指标后，经项目部领导集体研究，报公司批准后发放。该费用为项目创效利润，暂不列入工资成本。

（7）、津贴、补贴

①、特殊津贴、补贴：按照“公司劳培[2010]46号”文件规定执行。 ②、职称补贴：根据项目部管理人员职称情况，按岗位类别分别计算、平均，得出每类岗位的每人每月的平均职称补贴。

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③、注册补贴：管理人员注册证书补贴根据公司“《关于执业资格证书注册登记和使用管理规定的通知》（公司行办[2009]117号）”文件的规定执行。根据项目部管理人员持有的注册在公司的注册证书情况，按各类岗位分别计算注册费用，并汇总、平均，得出各类岗位的每人每月平均注册补贴。

18.6.2 由企业负担的职工社保及三不让基金、工会经费核算

由企业负担的职工社保比例及种类按公司社保部提供的数据计算。各类社保的计取基数为每月的工资总额。各类社保的计取比例如下：

（1）、项目负担养老保险：20%；（个人8%，由工资扣除）

（2）、 项目负担医疗保险：12%；（个人2%+3块钱，由工资扣除）

（3）、项目负担失业保险：1%；（个人0.2%，由工资扣除）

（4）、 项目负担住房公积金：12%；(个人12%，由工资扣除）

由企业负担的社保比例总计为：20%+12%+1%+12%=45% 。

（5）、 项目负担三不让基金1.5%，工会经费1%。

社保及三不让基金、工会经费的计算基数为工资总额。

由企业负担的社保计入项目部管理费，由职工个人负担的社保已含在工资中，由财务自工资中扣除。

18.6.3 办公费核算

（1）、差旅交通费：差旅交通费分为职工探亲和因公出差两部分。职工探亲按每年4次计算，探亲交通费根据项目距公司驻地并结合职工家庭所在地的距离、乘坐交通工具类别综合考虑核算；因公出差差旅交通费根据项目实际情况进行测算。

（2）、通信费：根据项目所处地区的通信设施情况，平均按3600元/人.

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年核算。

（3）、办公家具、器具购置费：根据项目部的管理人员数量、项目部驻地建设标准以及办公、生活需要等综合测算。

（4）、低值易耗品摊销：根据项目部各类办公设备每月需要耗费的低值易耗品情况，综合测算。

（5）、 固定资产使用费

项目部使用期限超过一个会计年度的办公车辆，与生产、经营有关的设备、器具、工具按固定资产核算；非生产性设备，但价值在2000元以上也列入固定资产进行核算。

固定资产使用费分固定资产折旧费，固定资产维修、保养及动力、燃料费两项进行核算。

责任成本预算综合考虑公司固定资产折旧要求以及项目工期，测算采用的各类固定资产折旧年限如下：

①、音响设备、电视等非生产性固定资产按2年，且不小于项目总工期计列，残值率5%。

②、电脑、打印机、复印机、传真机、摄录设备等办公用品按3年且不小于项目总工期计列，残值率5%。

③、各类管理、指挥用车辆按5年且不小于项目总工期计列，残值率5%。 各类固定资产均采用直线法折旧。

固定资产维修、保养及动力、燃料费根据核算的固定资产的种类、数量、能耗、年使用时间以及维修、保养、保险等情况综合测算。

（6）、 项目部生活用水、电费核算

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项目部生活用水按人均0.2m3/天核算，人均日生活用电量按2KWH核算。 18.6.4 劳保及补贴核算

（1）、劳动保护费：按1200元/年.人计列。

（2）、取暖费：按480元/年.人计列（抵公司上交款，不计成本）。

（3）、防暑降温费：按960元/年.人计列。

（4）、 伙食补贴费：按15元/人.天计列。

18.6.5 项目建设基金：根据本项目所处地域以及业务范围综合取定。

18.6.6专项基金

为促进项目部安全、质量、进度、经济等各项工作的快速、高效运行，

在责任成本预算中，特设如下专项基金，专项基金要专款专用，不得挪作他用。

（1）、项目部安全、质量、进度专项基金

本项基金用于项目部为推动施工生产进度，确保工程安全、质量，激励

参建员工的生产积极性和能动性而进行一系列日常评比、创优等的奖励支出；本项费用包干使用，费用不足部分通过项目部创效弥补。

（2）、 变更索赔专项基金

用于项目变更索赔过程中的部分开支和奖励，费用不足部分通过项目

部创效弥补。

（3）、 信誉评价专项基金

本基金用于项目部参与信誉评价工作过程中必要的支出；费用包干使用，费用不足部分通过项目部创效弥补。不参与信誉评价的项目部不列此项费用。

（4）、 企业定额测定专项基金

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本基金用于公司组织的企业定额测定工作，由项目部定额测定负责人掌握，根据公司定额测定领导小组的要求动用；专项基金如有剩余，转入上交款上交公司。

18.6.7 投标、履约及相关财务费用

本项费用包括履约保函及现场保函费用、财务费用和投标费用等。

18.6.8 其他费用

本项费用包括暂住费、外委试验费、项目部雇佣临时工工资费用等其他费用。

18.7 机动费用

机动费为在编制责任成本预算时，对于当时能预见但不能确定费用的项目以及后续施工不可预见情况预留的预备费用。本项费用主要包括劳务费上涨增加费用、项目部承担材料价差费用、其他不可预见费用。机动费总额按直接成本和间接成本之和的1%预留。机动费的使用应上报公司审批；如发生机动费不足情况，项目部应通过变更索赔和责任成本精细管理予以弥补。

第十九条 项目责任成本预算的二次分解

项目部在项目责任成本预算的基础上，要按照“确定责任中心、量化责任目标、签订责任合同”三个原则要点，做好责任成本预算的二次分解工作。对责任成本预算应按三个层面进行分解，以便与各责任中心或部门进行挂钩：

19.1按成本构成分解：将责任成本总额分解成劳务工序成本、材料费成本、机械使用费成本、施工措施费、间接费、税金。将分解的各部分成本与相关责任中心或部门挂钩，作为责任合同的“标的”。

19.2 按专业、工点分解：将责任成本总额分解到各专业、工点，并细化到劳务工序成本、材料费成本、机械使用费成本、施工措施费、间接费及税金水

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平。

19.3 以施工队为单元进行分解：根据各施工队承担的工程内容、数量，将劳务工序成本、对应材料费成本纳入各施工队，以便进行有效成本控制。

责任成本预算的二次分解工作要在项目责任成本预算批准后一个月内完成。

第五章 关键环节的管理

第二十条 设计、施工方案优化的经济技术论证。设计、施工方案论证，是责任成本管理的关键环节，要树立“方案决定成本”的观念，通过经济、技术比较，进行优化工作。

20.1设计方案优化。主要包含两个阶段的优化工作：一是指项目已中标未开工或已经局部开工，但正式设计文件滞后阶段的优化工作。在当前基本建设规模急剧扩大的形势下，这种情况比较普遍。这个阶段，要根据施工现场的条件环境，紧密结合施工能力、经验、人材机资源优势等自身因素，同时站在设计的角度，对工程的整体设计提出合理化建议，做好设计单位的沟通工作，把既有利于保证工程安全、质量，又便于现场组织施工管理、保证工期、降低工程成本的方案纳入设计文件，尽最大可能地把可以实现双赢的方案足额进蓝图。二是设计图纸已经到位的情况下，根据实际情况需要对施工图进行优化，即为变更设计。

20.2施工方案优化。主要包括两个方面的优化工作：一是实施性施工组织设计的优化。在开工前编制实施性施组时，要根据现场调查的情况，结合设计文件和资源配置方案，对施组进行比选优化；在施工过程中由于现场地质等情况发生变化，需要对实施性施组进行调整时，同样要比选优化。二是针对关键工序、重点工程制订的单项施工方案的优化。这些优化工作均需从以下一个或

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多个方面着手进行：生产资源投入的减少或替换、施工方法的确定、施工设备机具的选择、施工工序的安排、流水、平行、交叉作业的组织等等。

第二十一条 工程数量的控制与管理。

项目部应建立投标量、施工图量、责任预算量、二次分解量、实际完成量等“五量”控制台帐，每月进行节超分析，有效控制工程数量。

设计、施工方案优化等引起的工程数量增减，应及时调整台帐。项目竣工后计价总量不得突破台帐的数量。原则上项目部总工程师控制项目的工程量，工点的技术干部控制单项工程数量，避免给施工队超计没有施作的工程数量。

第二十二条 物资设备招标采购与管理。

22.1物资、设备的集中招标采购。按照集团公司规定，达到一定数额的物资（30万及以上）、设备的采购，必须由项目部上报公司，由公司上报集团公司集采中心，由集团公司统一招标采购；按规定由项目部自行招标采购的物资、设备，必须报公司审批；不够招标条件的零星物资，应由2人以上共同调查与供方商谈、货比三家、比质比价、集体决策定价。

所有物资、设备采购合同均需上报公司审批。

22.2项目物资管理，主要是价格、数量、质量的控制。

22.2.1物资数量的管理。一是依据中标报价相应的工程量，按预算定额计算汇总的各种物资数量为首次控制的数量。二是由技术干部按照施工图（包括方案优化）和现场施工设计的配合比，计算并汇总的各种物资数量为第二次修正的控制数量。三是物资的分解控制，将各种物资数量分解到各单项工程和各施工队，建立台帐，进行总量控制。四是工程变更增加或减少的物资数量要及时调整数量控制；五是每月要进行一次物资消耗节超分析，发现问题及时整改。

22.2.2抓好物资管理。建立一套具体的操作流程和先进的管理方法。

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（1）、严格把好物资计划关、质量关、定价关、采购关、验收入库关、出库使用关、限额发料关、余料回收关、物资消耗关、盘点核算关等十大关口，加强全过程控制，有效堵塞漏洞。

（2）、建立物资的“逐日登记”制度。项目部所有购入的物资（包括甲供料、劳务队自行采购的物资）以及发给每个工点和每个核算对象的每一笔物资，必须在发生业务的当天收齐发料单据并登记入账，做到日清月结。

22.2.3 严格控制物资质量。工程所需物资必须满足设计的物资质量要求，一方面要禁止抬高材质超过设计标准而增加成本，另一方面要防止不合格或假冒伪劣产品进入施工现场用于工程主体发生质量事故，造成更大浪费。为此，物资验收必须凭供方合格证或材质书及相关的材质证明文件，否则，拒绝验收。发现供方提供的材质书或合格证与工程所需材质不符的物资，要立即通知供方退货并索赔损失。

22.3项目设备管理。

22.3.1所有自有机械设备都要归口公司设备部统一调配和管理。

22.3.2按照施组，合理安排配套的机械设备的适时投入。

22.3.3加强现场机械设备的维修保养，定人定机，明确责任。最大限度的提高设备的完好率和利用率。

22.3.4建立机械设备使用管理核算台帐。适应于单机核算的，进行单机核算，逐日逐项进行登记、核算。

22.3.5合理安排完好机械设备转场。已经完成施工任务的机械设备，应维修完好，及时转场，避免造成停机浪费，加大成本。机械设备转场应由企业设备管理部门或交接双方对设备完好性进行评估验收。既能保证到新项目后马上

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投入使用，又要界定机械设备维修成本的归集与责任。

第二十三条 劳务队伍管理

23.1全面推行架子队模式。重难点项目、安全风险大的项目、控制工期的项目，必须按照经营型架子队的模式组织施工，一般工程在经营型架子队不足时可以按照管理型架子队的模式，以工序劳务单价承包施工。

23.2合理安排劳力。按照施工组织设计，合理安排施工劳动力的投入，避免投入过多造成浪费；同时，也应避免投入不足，最后突击抢工，造成抬高单价和效益损失。

23.3搞好培训教育。队伍上场后，必须安排一定时间进行岗前培训，必要时组织对安全、质量方面知识的考试。同时，坚持每日工前点名教育，强调安全、质量注意事项，以提高队伍素质，增强战斗力。

23.4建立劳务用工核算“拨改代”制度。所谓“拨改代”，就是避免在大包模式下打预付款、按综合单价核算的方式，取消与劳务队的往来账，所有费用一律通过代付形式核算。通过代付民工工资、代付物资款、代付小型机具费等方式，控制劳务队现金流；通过控制现金流达到控制成本，杜绝劳务纠纷，规避审计、税务、执法检查风险的目的。

23.5 严格执行“两个上移”制度。劳务队伍必须通过招标或议标形式确定，要按照“信誉好、能力强、资质符合”的原则统一优选劳务队伍；所有劳务队伍必须先签订合同、明确劳务单价后再进场；劳务合同单价、劳务合同以及劳务结算必须上报公司审批。

第二十四条 变更索赔管理

主要应包括变更设计、概算清理，以及各种应该争取的合同价以外的费用。狠抓这项工作对于创效增收、增加效益非常重要。重点抓以下几个环节：

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24.1吃透合同规定，把准变更索赔方向。项目经理、分管领导、业务人员必须认真研究，吃透合同条款规定。上场后，立即召开专题会议，分析研究合同条款，搞清合同规定哪些可以调差，哪些不可调。在此基础上，研究把准变更索赔方向，据此制定正确的变更索赔策略，有针对性的开展工作，避免糊涂、盲目，走偏方向，误了最佳时间，造成效益损失。

24.2全面熟悉研究现场，制订变更索赔计划。依据合同，结合现场实际，制订变更索赔计划，定人定责，进行资料收集，编报有充分资料支撑的变更索赔资料。

24.3编报变更索赔资料，必须进行技术经济比较。提出的变更设计，必须以保证安全、质量为前提，同时进行方案的经济比较，避免盲目运作，越变越亏。编报的资料，必须有足够的支撑材料。

24.4变更索赔工作应形成制度化，建立变更索赔台帐。项目部每月至少召开一次变更索赔的专题会议，集思广益寻找变更索赔理由，总结变更索赔情况，布置新的变更索赔计划。

第二十五条 项目部管理费用控制

25.1项目部管理费用主要包括：项目管理人员的工资及附加费、各种保险、奖金、固定资产、折旧、修理费，办公费用、交通费用、差旅费用、招待费、劳动保护费、住房公积金、投标及经营费用、房屋租赁费及临时房屋费、工程验交费、竣工资料费等。

25.2 项目部经费的控制。编制责任成本预算时，核定的项目部经费总额，应按照工期要求，宏观分配到各年度，进行年度计划指标控制。管理人员的报酬，按照“联岗、联产、联效”的分配原则进行，项目部应按照管理经费指标、

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制度、管理规定，控制经费支出。

25.3项目部经费的调整。为了充分调动项目部积极性，本着不该花的钱一分也不多花，该花的钱保证有经费来源的思路，如果责任成本预算中的项目部经费在项目实施中有缺口，可通过变更索赔等在创效中提取一定比例，报公司审定后作为调整控制的目标。

第六章 责任成本会计核算

第二十六条 责任会计核算的对象为各单项工程，同时建立辅助台账对各责任单元实施目标考核。责任单元按其责任范围可分为收入单元、成本单元、费用单元、混合单元、预算调节单元。对责任单元按上述责任范围标准分类，这是责任成本会计核算和建立各类辅助台帐的前提。

第二十七条 进行责任会计核算，按照“谁负责、谁控制、谁承担”的原则，对责任单元进行责任会计核算。核算范围：责任预算范畴的所有成本费用，即各责任单元的可控成本费用。所有的成本费用都应分配到责任单元；按责任预算收入确认原则确认责任预算收入，并确认责任利润。责任会计核算的关键是成本费用的归集与分配。

第二十八条 责任成本的核算必须建立原始凭证体系和账簿体系，并且责任成本核算和会计核算应同步进行。

28.1原始凭证体系：以转账通知书作为登记责任会计账簿的依据。

28.1.1实际成本费用与会计记录相同，并由责任会计根据凭证记录的各责任单元发生的成本费用按凭证序号序时或按月汇总编制转账通知书，办理责任转账。

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28.1.2责任预算收入由计划或财务部门通过内部责任计价确认。

28.2账簿体系：

责任成本核算独立于财务成本核算的，需要设置登记如下账簿：

28.2.1成本总账。由财务部门按划分的责任单元进行登记，总括记录和反映项目部责任成本收支情况，为考核兑现提供依据。

28.2.2成本明细账。按总账划分的责任单元设置并由各责任单元进行登记。

（1）、成本单元明细账用以记录和反映各成本单元直接费项目的责任收入和成本支出情况，由各成本单元登记。根据实际核算需要，可对成本单元明细账按各子责任单元设置台账，用以记录和反映各子责任单元直接费项目的责任收入和成本支出情况。

（2）、费用单元明细账用以记录和反映间接费项目的实际支出情况，由财务单元登记。根据实际核算需要，可对费用单元明细账按各子责任单元设置台账，用以记录和反映各子责任单元间接费项目的实际支出情况。

（3）、项目经理单元的直接费项目在成本单元明细账中记录和反映，间接费项目在费用单元明细账中记录和反映，由责任会计登记。

28.3辅助台账，主要应包括：

28.3.1上述2款所述的①项成本单元台账，由各责任单元登记。

28.3.2上述2款所述的②项费用单元台账，由财务单元登记。

28.3.3单项（分部）工程架子队计价台账，由计划责任单元和技术责任单元登记。

28.3.4单项（分部）工程物资消耗台账，由物资责任单元和技术责任单元登记。

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第二十九条 项目部责任成本会计核算坚持“三个统一原则”，即：统一以项目部为单元进行会计核算、统一按项目归集成本、统一由项目部发放民工工资。项目竣工进行内部财务决算，做到完工账清，不留后患。

29.1财务部门按照“权责发生制”的原则，对考核期内发生的成本费用及时、准确的按照考核对象进行归集，特别是对“待摊费用”应选用正确方法进行分摊，避免因分摊方法不正确导致责任成本不实。

29.2责任成本核算方法由公司统一制定，项目部不得随意变更。责任成本核算体系应与责任体系相一致，责任层次有几层，就要设几个核算层；责任单元有几个，就应核算出几个单元的责任成果。做到考核到哪一层就核算到哪一层，考核到谁就核算到谁。

29.3责任成本会计的主要职能是厘清责任单元与项目部之间及项目部与企业之间的经济关系。各单位应逐步建立一套完善的责任会计核算体系，从组织保证、制度保证、责任预算、会计信息和奖罚制度等方面，形成一个既独立成章，又与现行会计制度相统一的核算体系，保证责任成本管理工作的有效运行。

29.4通过设置责任成本核算台账，解决财务会计与责任会计的对接。一是规范台账设置，将项目责任成本管理台账分为三类，即总账、明细账和辅助账。总账由项目部财务部门设置，明细账由各成本单元设置，辅助帐可以根据管理需要由各责任单元设置。台账登记以各成本单元成本支出为依据，凡列入成本费用科目的支出，财务部门在编制会计凭证、登记财务明细账的同时，登记责任成本总账，并根据责任成本发生的内容和归属，向责任单元发通知书，各责任单元根据通知书登记责任成本明细账和辅助账。二是建立三个账务平衡关系，即：财务相关明细账=建安工程成本明细账；建安工程成本明细账=责任成本总

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账；责任成本总账=各责任单元成本明细账之和。

29.5责任成本核算台账应做到：一是精细成本核算，“纵向到底，横向到边”，既要按照成本对象（单项工程）和成本费用项目（工、料、机、施工措施费、间接费）进行明细核算，又要按责任区域进行成本费用归集；二是各责任层次发生的成本费用，应在各层次之间进行“双向核算”，平行登账，形成互相确认、互相牵制的核算体系，以此解决会计信息失真的问题。

第七章 责任成本分析

第三十条 建立健全责任成本定期分析制度。公司每季度进行一次，项目部每月进行一次。责任成本分析应本着“真实性、及时性、责任落实到人和分析结果与考核兑现挂钩”的原则，搞好责任成本分析，防止成本失控，确保责任成本目标实现。

第三十一条 责任成本管理分析的主要内容。

31.1经营成果分析：主要以财务账面收支情况为基础，考虑已发生未入账的成本和应计未计的收入，进而分析出项目本月及截止当期实际经营成果，并对项目责任预算总体执行情况进行分析。

31.2工程数量的节超分析和对上、对下计量差价分析。具体包括：合同数量（施工图设计量）与公司批复的责任预算数量的差额分析；公司批复的责任预算数量与项目部对下二次分解到责任中心数量的差额分析；责任单元控制数量与给架子队实际发生数量的差额分析和对上、对下计价数量及单价的变化情况的分析等。

31.3物资节超分析：重点分析物资计划编制、招标采购、准确计量、限额发料和物资消耗五道关口，以及当月每个施工队伍已完工程物资节超分析。对

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物资节超进行分析，不但要关注异常超耗，也要关注异常节余，应从技术部门提供数量，物资部门采购、入库、保管、发料，施工队伍使用等环节进行详细核对，进行分析，找出节超原因。机械设备消耗的油料、配件应结合机械台班、行程及完成工作量进行考核。

31.4施工方案优化执行情况分析：优化的施工方案在实施过程中，每月应跟踪考核，对优化的施工方案实施阶段性经济技术分析，检验优化方案论证时的经济技术分析指标完成情况，分析影响方案、成本的各种因素，对优化方案进行改进及再优化。

31.5预付工程款分析：主要分析月末财务账面预付工程款（含调拨物资款）形成的原因，有无物资款结转不及时、计价不到位或超计价现象，是否存在超拨款风险。应按架子队逐一分析，预付工程款分析由财务、技术、计划、物资部门共同完成。

31.6 项目本级间接费用责任预算及执行情况分析：将总预算按工期（或者按产值）分摊到各月作为当期责任预算，与当期实际开支费用进行比较，分析执行效果。

31.7资金计划执行情况分析：着重就本月资金计划执行、周转情况、使用效果进行分析，查明资金开支节超的原因，统筹安排编制下月资金计划。

31.8 变更索赔完成情况分析：根据招标文件有关条款重点分析当期可变更索赔三方签认手续实现情况，有关资料和手续是否齐全，未实现变更原因，下一步需做的工作；前期变更索赔批复情况，以及以后变更索赔工作计划，确保总体目标实现的具体措施。

31.9 实现收益与上交款差异性分析：主要分析对上应计未计的收入与对下

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应摊未摊的成本、业主拨款情况的分析和对上应交未交与对下应拨未拨款项的分析。

31.10 上期整改措施落实情况进行分析：着重对整改措施的落实程度进行分析，找出未落实整改目标的具体原因，制定相应的工作措施。

在责任成本管理分析会的基础上，项目部形成系统的分析报告，报告应对分析的内容逐一说明，并就存在的薄弱环节制订相应的整改措施和今后工作重点，明确具体目标，落实责任人。

第三十二条 责任成本管理分析活动的组织实施。

32.1责任成本管理分析活动以项目部为单位开展，项目经理（指挥长）是项目部责任成本管理的直接组织者和领导者，对责任成本管理分析的真实性和及时性负责。应落实责任，明确分工，确保按月召开分析会议，上报分析报告，制定整改方案。

32.2 公司责任成本管理部负责监督指导公司管辖内项目责任成本管理分析报告制度的落实情况，并按月进行情况汇总和总结，同时对在责任成本管理中存在的问题负有监督整改的责任。

第八章 考核兑现

按集团公司“关于印发《责任成本管理考评办法》等四个办法的通知（公司经计[2013]122号）”的考评办法执行。略

第九章 基础工作与台帐管理

第三十三条 企业定额和工序劳务承包单价归集。

33.1企业定额。是指在国家和地方概预算定额的前提下，企业制定的反映

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行业平均先进水平的内部定额。企业定额是编制责任成本预算和进行责任成本控制的基础。集团公司在原有部分企业定额指标的基础上，着手采取渐进的方法，以项目管理为依托，在施工生产过程中收集现场真实有效的相关成本数据，建立项目成本信息基础数据库，归集、分析并在实践过程中总结、调整、逐步完善，最终形成自己的定额。

33.2劳务工序承包单价收集。公司将劳务工序承包单价按照同类同项建立单价数据库，并在实践过程中不断反思、总结、调整，在企业定额未完善之前，作为核实劳务工序承包单价的参考依据，也作为完善企业定额的重要参考。

第三十四条 责任成本管理软件的应用。为简化责任成本核算，提高工作效率，规范业务工作，根据集团公司总体部署和要求，全集团范围内要逐步实行责任成本信息化管理。各项目要认真落实集团公司、公司有关责任成本管理信息化办公的有关文件和精神。

第三十五条 各类台帐管理。

为保证责任成本管理工作的程序化、规范化和连续性，必须建立各类业务管理台帐。按照企业层、项目部、操作层逐级细化（必建的台帐见附表）。

第三十六条 业务队伍建设。为了保证责任成本管理工作良好的进行，必须有一支爱企敬业、责任心强、业务精通的人才队伍。企业应根据实际情况开展业务培训，从事相关工作的领导和业务人员，要主动学习，不断提高业务素质和工作能力，促进责任成本管理工作上新水平。

第十章 责任成本管理工作督察与奖惩

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第三十七条 公司在配合集团公司现场督查的同时，成立责任成本检查小组，成员为经合、财务、设备物资、审计等部门，每季度对各在建项目的责任成本现场检查，检查内容同第三十六条。

第三十八条 责任成本督察与检查主要采取检查验收、评比的方式进行。根据集团公司“关于印发《责任成本管理考评办法》等四个办法的通知（公司经计[2013]122号）”的要求，结合我们单位的实际情况进行，检查主要内容为：各项挂钩指标的完成和真实性，以及成本预算编制、成本核算、成本台帐、关键环节的管理与控制等；检查方式：各级自查、上级检查，集团公司抽查公司所属项目部；检查时间：分定期或不定期，定期检查每半年一次，不定期检查以抽查为主，年终根据定期、不定期检查得分情况，评出优秀、达标、不达标三个档次。

第三十九条 责任成本管理优秀、达标、不达标的标准。

39.1优秀：综合得分95分以上，且项目不出现责任亏损、当期上交款完成率达100%；

39.2达标：综合得分85分以上，且项目不出现责任亏损、当期上交款完成率达70%以上；

39.3不达标：出现下列情形之一的，即综合得分85分及以下、项目出现责任亏损、当期上交款完成率在69%及以下。

第四十条 对被评为优秀的项目部，公司予以通报表彰奖励；对不达标的单位和项目部，给予通报批评，同时影响其他先进的评比。

第十一章 附 则

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1、本细则自下发之日起施行。

2、如以往有关责任成本管理的规章制度与本细则相抵触的，以本细则为准。

3、各项目部可结合自身实际，成立组织机构，完善实施细则制度。

4、本细则由公司责任成本管理中心负责解释。

中铁十六局集团第四工程有限公司

责任成本管理中心

二O一三年八月十五日

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