1.目的

为了规范日常费用报销，本着合理、必须和节约的原则，结合公司具体情况，制定本管理制度。

2.适用范围

本程序适用于公司所有部门费用报销的活动。

3.术语和定义

本制度所指费用是指差旅费、餐费、市内交通费以及业务招待费用等各项费用，不包括工程费用、营销费用以及财务费用。

4.工作职责

4.1公司分管领导及部门负责人负责对所报销内容核实并签字。

4.2会计稽核人员负责检查费用报销单填写是否完整并审核附件。

4.3出纳人员复核报销金额是否正确以及附件并给付报销金额。

5.工作程序

5.1报销流程：

5.1.1报销凭证要求

（一）办理报销业务，必须按规定取得或者填制合规合法的原始凭证，否则，不予办理。

（二）报销的各类单据，必须注明支出用途和列支渠道。在遵守国家财经法规和公司规定的前提下，财务部门对各类支出按规定标准和开支渠道予以报销。对超预算的支出，在按规定程序增加预算指标前一律不得报销。

（三）发票：必须使用税务部门统一发票，并加盖发票专用章或财务专用章。

（四）收据：必须使用财政部门统一票据，并加盖收款单位财务专用章。

（五）发票或收据必须注明单位名称、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、金额；金额大小写必须一致，不得涂改和挖补。

（六）原始单据有错误的，应由开出单位重开或更正，更正处加盖开出单位公章。

（七）从外单位取得的原始票据如有丢失，经手人需要具体说明事由，金额以及证明人签字，报总经理审核后方可报销。

（八）复印件一般不得作为报销凭证。

5.1.2报销的审批权限

（一）列入当年预算的费用支出由分管领导审核，总经理确认。

（二）公司业务招待费支出：必须经过总经理审批。

（三）费用报销审核、签字顺序：经办人->部门负责人->财务部->公司分管领导->总经理。

5.1.3会计人员审核

对附件、金额等项目进行核对。

5.1.4出纳人员付款

复核原始凭证和附件，并按金额支付现金或转账，并在费用报销单上加盖“现金付讫”章或者“银行付讫”章。

5.2公司报销制度:

5.2.１出差费用规定：详见《员工手册》的有关规定。

5.2.２业务招待费：业务招待费是指公司经营所必须的合理交际费用。公司此项费用实行授权控制。

5.2.3其他费用履行相关手续后据实报销。

5.3借款

5.3.1备用金借支：借款人填写“借款单”，经所在部门第一负责人及总经理审批后，到财务部出纳处领取备用金。上述差旅费和备用金借支单据在当月归还结清的，原借据退还借款人；当月不能归还或不能结清的，财务据此借条入账，不再退还个人；个人在入账后归还，财务部开出收据，注明还款事项。

5.3.2费用发生后应在一周内到财务部办理报销还款手续。对借款未还清者，不得再借支备用金。

6.支持文件

   无

7. 质量记录

费用报销单

资金使用申请表

审批表

文件审批表

                                                编号：

资金使用申请表

                                    日期：   年   月   日

资金使用申请表

                                    日期：   年   月   日

 

第二篇：新建房地产公司借款及费用报销管理制度

******房地产开发有限公司 借款及费用报销管理制度

为加强公司财务管理，规范费用开支，使各项开支合法、真实、准确、完整，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、本公司《财务管理制度》，结合公司实际情况，对借款及费用报销程序制定以下办法。 一、借款及费用报销 （一）审批权限

1、公司借、付款及费用报销实行总经理和财务经理审批。

2、固定资产购置及对外投资，对外借贷需经董事会审议通过，董事长签批。 （二）审批程序

1、公司借款报销实行谁经办谁报销，上级审核、层层报批制度。

2、经办人的借款报销单据由部门负责人审查核实，财务人员审核票据无误后，按程序报批。（见附表） （三）审批时间

1、借款时间为每周一至周五；

2、费用报销领导审核时间为周二、周五上午（特殊情况除外）；

3、报帐时间为每周二、五，每月26日至次月1日属会计结帐时间，不予报帐。 （四）具体规定

直接经办资金的“经办人”需为公司正式员工，不得为试用期员工。 1、借款

①借款经办人规范填写《领（借）款申请单》，并注明付款方式及付款帐户资料（一般情况为转帐支付）； ②《领（借）款申请单》要明确领、借、付款用途，便于报帐时对费用票据的核实；

③《领（借）款申请单》按审批流程签署完毕后，交财务部办理领、借、付款，经办人同时提供相应的付款依据（合同协议，报价单或费用清单等）；

④经办人原则上在5个工作日内，凭正式#5@p办理借款冲销手续； ⑤现金借款当日未用应于次日退回财务部，付款时重新办理借款手续。 2、备用金

本公司一般情况不允许借备用金，特殊需要要由总经理和财务经理批准。 3、差旅费

①因公出差，根据出差地区的不同，按标准预借差旅费用；

②差旅费以个人形式借出，二人以上共同出差的，可由一个人负责借用差旅费； ③差旅费按地区、职位的不同，标准如下：

④差旅费借支限额标准，特区1000元/天/人，省外700元/天/人，远郊区县400元/天/人；

⑤市内各区县或市外出差，交通费凭票实报实销，打出租车注明事由及来去地点；

⑥出差归来5个工作日内报销，未按规定取得#5@p的费用报销，其相应费用由经办人承担；

⑦住宿费按规定标准内凭据报销，超过限额标准部分不予核销；

⑧出差发生的各类无单位、无内容、无日期、无财务专用印章或#5@p专用章的#5@p，不得作为报销凭据；火车票发生的代办手续费不得超过30元/张；

⑨差旅费必须当月发生当月完成费用报销。因故不能报销者必须经总经理签字批准后于次月十日内报销；逾期票据作废，费用自理；

⑩公司中层以下人员出差，未经公司同意私自采用飞机形式出行，费用一律不予以报销；

注：出差由对方负责接待或缴纳会务费的不得享受住宿及伙食补贴；陪同公司领导出差员工可享受相同的住宿和伙食标准。

4、办公费

①办公室根据月计划统一采购，采购计划由分管领导审批，凭经批准的采购计划定点采购，原始#5@p和验收后的物品清单报帐；

②专业性强的办公用品可由部门自行联系采购，零星采购及费用凭#5@p报帐；

③办公用品单次采购金额在1000元以上的，采用转帐支付形式；

④行政办公费用当月发生当月报销，经总经理同意，特殊情况除外；

⑤建立办公用品台账，方便使用账款的核查及实物盘点。

6、车辆使用费

公司车辆由办公室统一管理，车辆费用应严格控制，据实报销

①车辆在市内采用定点统一油站加油，由公司按月统付油费，公司车辆未经批准在市内其他油站加油一律不得报销，办公室按月对使用费进行分配报财务部；

②车辆通行费按实际产生费用报销，停车费在40元/天范围内按实际费用报销；

③正常维修、保养费实行先申请后发生，据实报销，在报销单上要注明车辆牌号；

④车辆违章处罚金由驾驶员个人承担并从其工资中扣发

⑤公司车辆事故及维修费用由公司垫付，待查明原因保险公司赔付后由办公室提出处理意见，费用由相关人员及部门自行承担并予以相应处罚。

7、业务招待费

①业务招待费开支实行总额控制，限额管理；

②招待费下达至部门，由总经理批准，部门负责人执行；

③业务招待费实行“先申请，后执行”的原则，发生后5日内凭税务部门正式#5@p报帐；未经批准擅自产生的业务招待费一律不得报销；使用超过批准限额的，必须注明原因经上一级领导批准后方可报销。 ④需要开支的业务招待费，由经办人申请按标准由部门负责人、主管领导、总经理审批后执行。

8、通讯费

（1）移动电话：

公司各级人员通讯费依照行政级别按规定报销额度报销；

①公司高层领导通讯费在500元/月以内据实报销

②公司中层干部通讯费经理300元/月据实报销

③公司一般人员按100元/月标准执行。

④试用期、临时聘用、实习等人员无通讯费用。

⑤通讯费的报销由报销人凭据本人上月通讯费用清单或#5@p，按程序签批后报销。

⑥凡享受通讯费补贴的人员，必须24小时保持开机状态，若当月在上述时间段超过3次（含三次）处于关机状态，则当月通讯补贴停发（报销）；

注：享受通讯补贴的人员，手机号码未经办公室同意，不得擅自变更，否则不予报销或停发补贴。

（2）公用座机电话：

公用座机电话费用管理由各部门自行控制，办公室监督，无正当理由发生的长话及声讯费用由部门及个人自行承担。

9、加班值班费

公司不鼓励加班，确实因工作需要加班的，由各部门编制加班计划报分管副总同意，再报总经理批准方予以实施。正常工作日内加班、值班公司不支付加班、值班补贴，非正常工作日内加班、值班公司支付加班、值班补贴，按员工日工资标准支付，如遇国家法定节日（元旦、春节、五一、端午、中秋、国庆）加班、值班的，按员工日工资标准双倍支付。员工日工资标准，每月按26个工作日计，但最高补贴每日不超过200元

二、要求规定

1、借款人员逾期不冲帐或借款未用不退回，无正当理由的，视情节轻重收取日息5‰的滞纳金，或处以30元/天的罚款，并在次月的工资中予以扣回；

2、大额借款（5000元及以上）无正当理由两个月未冲帐者，停发其工资，待账款冲抵后再予以工资发放。

3、在费用报销中有弄虚作假的行为，除对该行为人处以收缴虚报部分费用外，并按虚报部分费用的两倍金额给予罚款。对各级签批的领导予以同等的经济处罚并通报；

4、除总经理特别安排，严禁代借代领款，所有领、借、付款必须由经办人本人办理；违者将从本人和经办人次月起的工资中全数扣回报销款项（各承担50%）；

5、不得以任何理由越权或越级报批，否则，财务部门有权不予受理。

6、无公司正式任命文件一律不得按中层或中层以上等级报销费用。

7、在票据粘贴方面

①、票据粘贴时要沿着粘贴单的上边缘，从左至右粘贴，原始单据不能超出粘贴单，每张粘贴单可均匀粘贴二至三排#5@p。

②、将发生的费用#5@p按照日期顺序整理，严格按#5@p的先后时间顺序自左向右依次粘贴(对于过路过桥费、差旅费#5@p更应如此），对于#5@p上无日期的按金额大小进行粘贴。便于审核。

③、用胶水粘贴附件，千万不要用订书针装订。

④、所有#5@p及#5@p附件一律以费用报销单正面左上角上面和左面的边距为准进行粘贴。

附页：

借 款 流 程 图