撰写财务分析报告需要注意什么

要写出一份高质量的财务分析报告并非易事。撰写财务报告以下几点值得注意：

1.要清楚明白地知道报告阅读的对象及报告分析的范围

报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。

比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些;同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。 再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些;而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。

2.了解读者对信息的需求，充分领会领导所需要的信息是什么

记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：你们给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的。遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真正获得的信息却太少。写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。

3.报告写作前，一定要有一个清晰的框架和分析思路

财务分析报告的框架具体如下：报告目录―重要提示―报告摘要―具体分析―问题重点综述及相应的改进措施。

“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码;

“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视;

“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。

无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。以上三部分非常必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。

“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。

“具体分析”部分，是报告分析的核心内容。“具体分析”部分的写作如何，关键性地决定了本报告的分析质量和档次。要想使这一部分写得很精彩，首要的是要有一个好的分析思路。例如：某集团公司下设四个二级公司，且都为制造公司。财务报告的分析思路是：总体指标分析―集团总部情况分析―各二级公司情况分析;在每一部分里，按本月分析―本年累计分析展开;再往下按盈利能力分析―销售情况分析―成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。

4.财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题

财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动局面，得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要强调的一点是：各种财务数据并不仅仅地通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员通过对业务的了解和明察，并具备对财务数据敏感性的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。财务数据毕竟只是一个中介，因而财务数据为对象的分析报告就数据论数据，报告的重要质量特征“相关性”受挫，对决策的“有用性”自然就难以谈起。

5.要突出重点，忌泛泛而谈

财务状况分析重在揭露问题，查找原因，提出建议。所以分析内容应当突出当期财务情况的重点，抓住问题的本质，找出影响当期指标变动的主要因素，重点剖析变化较大指标的主、客观原因。这样才能客观、正确地评价、分析企业的当期财务情况，预测企业发展走势，从而有针对性的提出整改建议和措施。

6.要深入剖析，忌浅尝辄止

我们知道，往往表面良好的指标背后隐藏着个别严重的缺点、漏洞和隐患，这就要求我们既不能被表面现象所迷惑，又不能就事论事，而要善于深入调查研究，善于捕捉事物发展变化过程中偶然现象中的必然规律，抱着实事求是的态度，克服“先入为主”的思想。通过对现有大量详细资料的反复推敲、印证，去粗取精，去伪存真，以得出对企业财务状况客观、公正的评价。如，仅指标的对比口径上，就要深入调查核实，换算其计价、标准、时间、构成、内容等是否具有可比性，没有可比性的指标之间的对比只能扭屈事物的本来面目，甚至会误导报告使用者。

7.要坚持定期分析与日常分析相结合的原则

年度、季度、月度分析固然重要，但随着财务决策对信息及时性要求的不断提高，要求企业能够及时地分析企业日常的财务状况、获利能力、资产管理能力以及企业的未来发展趋势，甚至要求对财务状况进行实时分析，因此，在注重定期分析的同时，同样也要重视日常分析。

8.要坚持报表分析与专题分析相结合的原则

企业的状况财务分析主要从三大报表着手，对企业各期的经济指标进行分析，编制财务情况说明书。从效果上看，难以面面俱到，实际作用有限。在实际工作中，财务分析往往缺乏与阅读对象的沟通，缺乏对主要经营事项进行有的放矢的专题分析。因此，企业财务分析报告应围绕领导和广大干部职工最关心的热点问题和实际工作中遇到的新问题来展开，传递对领导决策有用的信息，真正起到参谋作用。

 

第二篇：关于财务分析报告撰写的注意事项及要求

财务分析报告撰写指导

财务分析报告的撰写注意事项及要求

一、 财务分析报告撰写注意事项

（一）财务分析报告各省区按样稿进行编写，并结合实际经营情况进行适当补充与完善，如有更好的建议请给予反馈，样稿见附件《XX省区200X年XX月财务分析报告（样稿）》，以及参照《厦门商贸XX经营部（XX省区）20xx年XX月财务分析报告》使用。

（二）考虑财务分析报告的样稿（以下简称样稿）涉及到的内容比较完整，并且配合有大量的图表来展现，由于样稿模式变动较大，内容增补较多，如事前没做好相应的准备，则在短时间内是很难写出一篇段落有序、内容完整、主次分明的财务分析报告。

要求：各省区（或经营部）在编写财务分析报告之前，必须要掌握样稿中的段落层次及主次重点不同要求的分析思路，同时提前做好相应数据资料的准备工作，如将预算数据、同期历史数据、上月数据或年初数据等建立起数据库模板（综合使用EXCEL链接取数与函数取数功能），并对数据库模板中的表格数据，在EXCEL中建立相应的图表库。

建议：此部分工作可以由助理会计或拟培养为助理会计的人员进行每月更新，在财务分析中更改后，以特殊字体体现，以减少财务负责人在分析需要花费用的一些时间）

（三）一份好的财务分析报告，简要的说应该是要做到“凤头-猪肚-豹尾”，指开头必须要漂亮，内容要充实，结尾要收缩有力。这样才能吸引到阅读对象的眼球。

“凤头”指的就是“前言”内容，前言是财务分析报告的分析入口，开门见山就要点明本单位当月所处的经济环境，包括外部市场环境、内部政策方针等。

要求：外部市场环境包括有国家的、区域的经济发展趋势及竞品企业的重大经济信息等，内部政策方针包括有促销政策、重大经营调整事项、突发事件等。前言中内容同时还要点明本单位的主要经济指标的经营状况，包括当月指标及累计指标，对经济指标的重大异动信息，要采取简明扼要的概述（注：一二句话即可）问题的症结所在。

前言内容分析的质量好坏直接影响到报表阅读对象是否继续往下看的必要。如前言内容不能引起读者注意力，则影响到整篇财务分析报告的质量。

建议：此部分应由财务负责人完成，对当月的经济环境，销售政策结合当月的销售数据进行必要的分析，而不是机械说明，没有与经济数据结合。

财务分析报告的撰写应注意事项及要求 - 1 -

财务分析报告撰写指导

（五）“猪肚”指的是财务分析报告的具体内容必须要完整、充实，商贸财务分析报告具体的分析内容至少应包括本月经营情况、累计经营情况、特通经营情况（累计），应收账款控制情况、存货管理情况。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求分清主次或重点来写。

要求：具体分析的内容虽然要求达到完整、充实，但也不要求针对第一个部分的分析内容都必须做到详细描述与深度分析，否则文章就会冗长乏力，会引起阅读对象的视觉疲劳。具体的内容分析要求必须达到结构严谨、主次分明、重点突出来撰写。

具体分析内容撰写要求如下：

1、主次确定 如果是非季度的月份，针对收入、成本（毛利）、费用、利润的经营分析以分析当月经营情况为主，累计经营情况可以次要分析。如果为季度月份（指3月、6月、9月、12月），则针对经营情况分析的，要以累计经营情况分析为主。

2、重点确定 针对本单位的主要经济指标，如果经济指标异动比较大或指标的变动已产生重大影响则分析时必须要重点描述、详细做分析。如收入完成非常不理想，则就重点分析经营情况中的收入经济指标及影响因素，如应收账款增加过快，则重点分析应收账款控制情况等。

因素变动分析为重点分析内容，因素变动分析中收入变动因素分析重要性要高于利润变动因素分析、费用变动因素分析等，其他环节内容则以数据描述及图表展现为主，可不做具体分析，以免重复。

3、因素变动分析是各项经济指标分析中的重中之重段落，在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的，也是对前面各项指标的数据或图表存在的问题进行总结。因素变动分析主要是找出各项经济指标变动的内在原因，分析影响经济指标变动的症结所在。点出各项经济指标的“好的好在哪，差的差在哪，问题根源在哪”。

除因素变动分析节点外，其他层次内容可以不做具体分析，只要文字表述恰当、数据引用准确即可。以简单的或概括性的文字描述为主，或辅之以插入数据表格与图表来展现，必要时，对图表中的重要异常情况进行概括性的提示说明。

采用文字处理与图表表达相结合的方法，使各项指标易懂、生动、形象，帮助报告阅读对象迅速的了解管理报表中的重要数据。

总之，具体分析内容质量的好坏，一则可以看出，报告撰写人是否有认真去撰写财务分析报告，如为“写”而写则不可取；二则可以掂量出报告撰写人的学问水平以及资质经验，财务分析报告的撰写应注意事项及要求 - 2 -

财务分析报告撰写指导

这就要求报告撰写人要加强知识学习，提高作文撰写水平，以及通过后续的不断的努力与总结来提高。

建议：根据商贸发展部每月下发的经济指标，如当月或累计经济指标排名所列出的省区，应详细进行分析说明，这些省区是各级领导最关注的，所以应针对异常数据详细说明，不光是从竞品等客观条件方面分析，还需要找出内在其他主观方面的因素。

（六）“豹尾”指的是财务分析报告最后的“点评及分析建议”内容，存在问题与建议是报告阅读对象重点关注的内容，也是我们财务分析报告所要达到的目的，通过前面具体分析内容作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。特别是对实际工作过程中存在的问题要提出改进建议。

分析存在的问题时，必须要有充足的依据及事实佐证，数据支持应进行量化，针对存在的问题提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好要有一套自身认可的可执行方案，如果只是发现实际经营中存在问题，而不能提出自身的合理化建议或可执行方案，则可以将其列入“其他事项问题”中列出。

同时要注意在撰写“存在的问题及建议”时，相同的问题及建议不要在每月的财务分析报告中重复反映（指：在原文中复制、粘贴或移植过来），即便是问题尚未解决或建议未被采纳的，其可以在季度的或年度的财务分析报告中再汇总撰写，如果存在的问题严重或急需得到处理的除外。问题已得到解决或问题障碍已消除的，则在财务分析报告中不要重复反映。

各省直财务经理针对省区存在的问题及建议，其提交的问题至少应在4-6个问题左右，当然，越多越详细越好。商贸财务分部每月都将会根据各省区财务分析报报告中提出的问题及建议进行汇总、筛选，并提交给商贸发展部总监、集团财务部总监等高层阅览。

建议：每个主要的问题及建议应从三个部分来进行详细的分析，即：列出问题-分析问题-问题建议（第月至少有2-3个问题作为主要问题，可以参照《厦门商贸XX经营部（XX省区）20xx年XX月财务分析报告》问题及建议部分），非主要的问题或暂无建议而该问题又不得不提的，可以归纳进行问题描述，并提出简要的建议，同时，应避免走入反馈问题的误区，对于非常重要、紧急需要解决的，应在平时发生时即作专项分析，而不仅仅是在财务分析问题及建议部分提出，以免可能造成问题滞后或遗漏处理。

二、 财务分析报告排版要求

（一）目录与封面

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财务分析报告撰写指导

按样稿格式，详情见附件《目录页面更新办法及图示》。

（二）格式要求

1、字体：正文文本--宋体 （其他非正文文本内容可以是楷体、黑体、或仿宋体等）

2、字号：正文文本--小四号 （其他非正文文本内容可结合需要是4号或5号，或更大字体）

3、字体颜色：正文文--黑色 （其他非正文文本内容可以是红色、蓝色等）

4、字型：正文文本--常规 （其他非正文文本内容可以是粗体）

5、行间距：正文文本--22磅 （其他非正文文本内容或表格、图形根据段落按排需要调整的，也可以是20-26磅之间）

6、页面设置：上、下、右各2CM，左1CM、装订线：1CM，装订位置：左

7、显示比例：90-100%

三、总 结

考虑到财务分析报告（样稿）中的内容比较多，在对具体内容分析时，没必要对每个章节、环节进行具体的分析，只要采用文字描述与图表展现相结合方法，使各项指标易懂、生动、形象即可，必要时，针对图表中异常数据做出重要性的提示，影响指标变动的因素分析为重点分析段落，要求在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，点出各项经济指标的“好的好在哪，差的差在哪，问题根源在哪？”。经营部的财务分析报告也必须按以上要求编制。

为使大家能够撰写一份漂亮的财务分析报告，省区财务分析报告报送时间允许最迟到每月11日前报送。

另：如果有些省区需要变更财务分析格式，不按模板进行撰写，可提前与商贸财务分部取得联系，同意按变更的格式进行报送后方可，但以上相关内容不得减少。

附件一：XX省区200X年XX月财务分析报告（样稿）

附件二：厦门商贸XX经营部（XX省区）20xx年XX月财务分析报告

附件三：目录页面更新办法及图示

商贸财务分部

2011-5-6

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