1 实验目的

本课程是财务管理专业的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。

（1）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。

（2）根据相关资料正确计算消费税应纳税额并正确填报纳税申报表。

（3）根据相关资料正确计算营业税应纳税额并正确填报纳税申报表。

（4）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。

2 实验内容及结果

2．1 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）

增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指货物的起运地或者所在地境内以及提供的应税劳务发生在境内。在填写报表时，根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间、填表日期、纳税人登记号、所属行业、纳税人名称、注册地址、营业地址、开户银行账号等基本信息。然后，根据相关资料和票据填写表中相关数据，其中有一些数据是根据所给的资料计算出来的，计算时要运用所学知识正确计算，要细心，避免出错。

2．2消费税纳税申报表

消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。消费税可分为一般消费税和特别消费税，前者主要指对所有消费品包括生活必需品和日用品普遍课税，后者主要指对特定消费品或特定消费行为如奢侈品等课税。我国现行消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种税。它选择部分消费品征税，因而属于特别消费税。

从消费税的计税方法而言，一般都是采用从价计征和从量计征两种方法，也对少数应税消费品既采用从价定率征收，又采用从量定额征收。我国仅选择部分消费品征收消费税，而不是对所有消费品都征收消费税。我国消费税目前共设置14个税目，征收的具体品目采用正列举，征税界限清晰，征税范围是有限的。只有消费税税目税率表上列举的应税消费品才征收消费税，没有列举的则不应征收消费税。

消费税的最终负担人是消费者，但是，为了加强源泉控制，防止税款流失，消费税的纳税环节主要确定在产制环节或进口环节。也就是说，应税消费品在生产环节或进口环节征税之后，除个别消费品的纳税环节为零售环节外，再继续转销该消费品不再征收消费税。

在计算消费税时应注意各种税目的各种税率，看看是从价定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量定额复合征收。同时应注意，我国目前只对烟和酒采用从价定率和从量定额复合征收。

在填写消费税纳税申报表时，要注意不同产品的缴税依据，看看是从价定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量定额复合征收。最后，还要注意一下，应补缴、预缴、期初未缴、期末未缴等的税款，应根据所提供的资料分析填入报表中。

2．3营业税纳税申报表

营业税是以中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。营业税的计税依据为营业额全额，税额不受成本、费用高低的影响，对于保证财政收入的稳定增长具有十分重要的意义。在计算营业税时要注意营业额所属的税目，因为，不同税目的税率是不一样的。

2．4企业所得税年度纳税申报表

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。所得税的计税依据是应纳税所得，它以利润为主要依据，但不是直接意义上的会计利润，更不是收入总额。因此，在计算所得税时，计税依据的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，使得所得税的计税依据的计算较为复杂。在填写企业所得税年度纳税申报表总表之前，要根据相关资料填写一系列的附表，然后，根据附表填写总表。

3 实验心得体会

虽然这次税务实训时间很短，但是受益匪浅，学到了书本上学不到的东西，也让我知道了即使非常了解税法知识点，但不一定能够将纳税申报做得非常完美，此外通过这次实训也让自己了解到自己的不足之处，不但需要巩固基础知识，而且还需要加强实践，为自己以后工作打下良好的基础。

在这次实训中，由于时间较短，我们就只模拟填制增值税申报表（一般纳税人）、消费税申报表、营业税申报表以及企业所得税年度报表，这是企业最常用到的纳税申报表，别看就只有小小的四张表，这其中所涉及到的知识却很多，当我看到这些表的时候，觉得也没有什么，就只要计算一下填一下数据就好，可真正自己来计算的时候才发现自己之前学到的知识完全不够。就拿增值税（一般纳税人）来说，我们先要分出哪个是增值税销项税，哪个是增值税进项税，最后用增值税销项税减去进项税，到这还不是最后的结果，还要根据前期尚未抵扣的增值税以及进项税转出来计算，得到最后的结果，这一过程中只要有一个步骤是错的，就有可能导致后面的计算出现问题，因此每一步都必须小心谨慎，不能容许一丝一毫的差错。自己做完之后发现有很多的错误，找错又无从下手，那是顿时觉得烦死了，其实那也只是一时的想法，之后想想只要认真一点，有耐心一点我就可以做的很好。做完这四张表后就有一种满足感，心里在想自己也能完成了。

税法在很多人看来是很枯燥无味的，当然也包括我在内，但这次的实训让我看到税法的另外一面，税法的广泛性和复杂性，这令我真正感觉到税法不是纸上的东西，而是与现实联系在一起的，具有实体了。这次实训令我更加系统地掌握税法知识，更加地了解税务工作;同时也激发我对税法的激情和热情，使我对税法更有兴趣。

其实我知道纳税申报远远不止这几个还有很多，我现在学的还只是皮毛，将来我是要从事会计这一行业，对于纳税申报这一方面要求很高，现在自己的水平很差，自己对于书上的知识还没有理解完全，并且现在会计知识更新较快，在学校的我们不能够很好地了解，及时更新自己的知识，对此我想学习是永无止尽的，只有不断的学习和实践中才能够提升自己的水平，才能够在以后的工作中将自己所学习的东西运用的更好，使自己的工作完成的更好。

 

第二篇：税法实训报告.doc 2

税法实训感想

会计1002班 

实训内容：

一、 税收理论知识的学习

税法概论，增值税，消费税，营业税，城市维护建设税法，关税等多种税种的概念及运用以及税收征收管理法和税务行政法制的了解。

二、 税收实务的软件操作

1、 增值税

进项税额的核算；固定资产进项税额的抵扣；增值税纳税申报表的填制；

2、 消费税

准予扣除的消费税核算；代收代缴的消费税核算；准予抵减税额核算；消费税纳税申报表的填制；

3、 营业税：纳税申报表的填制；

4、 城市维护建设税：纳税申报表的填制；

5、 资源税：纳税申报表的填制；

6、 土地增值税：项目登记表、纳税申报表的填制；

7、 房产税、车船税、印花税：纳税申报表的填制；

8、 《收入明细表》的填制；

9、 《成本费用明细表》的填制；

10、 《纳税调整明细表》的填制；

11、 《企业所得税年度纳税申报表》的填制；

12、 《缴纳个人所得税报告表》的填制；

实训感想：

税法实训课就这样结束了，持续了这么长时间的一件事突然结束了，坦白地说，有种莫名的失落感，同时也对未来的会计工作产生了一种畏惧感。

我对此次税法实训内容的感想，具体说来，有以下几点：

1.税法的核算时一个非常冗繁、非常复杂又非常细致的工作，稍有不注意便会出错，因此在工作时要保持足够的耐心和细心，要沉下心去做。在做增值税的进项税额的核算时，我很是头疼，因为进项税额纳税申报表中有按17%税率纳税的，也有按13%纳税的，而在登记中又按防伪发票和非防伪发票分别登记，为了清楚区分，便于更好地计算进项税额，我把公司近一个月的业务按适用税率分类登记在本子上，以便一起核算，加快核算速度；除了要对各项业务适用税率进行分类以外，还要自行计算进项税额，对于专用发票而言，税额是单独列明的，而对于普通发票和收购农产品以及支付运费的进项税，则需要自行计算，在这个过程中，我总是出错，进项税额总是算不清楚，其中的原因有：

一、分类工作做得不够好，导致思路不清、计算时适用税率有些混淆。

二、理论知识学得不够扎实，理论脱离实际，而我在实训中总是忘记了是在做税法的核算工作，而把单纯地它当成了一个简单计算工作，导致经常出错，这也告诫我，在以后的工作中，要首先明确自己的工作内容，再者要将理论结合实践，多花时间熟悉与我们工作相关的工作软件，让它成为我们工作中的好帮手。

三、心态不够好，态度不够端正。在一开始了解实训工作内容后便产生了懒惰、退却、逃避等消极的心理状态，导致在进行核算时行动不够积极、思想懒惰、计算连连出错等一系列问题。

2．做税法核算的基础工作是——要熟悉企业核算的基本方法、常规核算思路，只有在熟悉这些内容的前提下，才能更加快捷、完整迅速的做好税法核算。比如说在做车船税的纳税登记时，软件模板就把大型客车、中型客车、小型客车以及载货客车依次用01、02、03、05等数字编码代替，登记车辆颜色时用02代替蓝色；这种做法一般是企业为简化核算工作，在核算之前便规定好的。所以我们有必要了解清楚企业内部进行税法核算的规定、流程等，以便更好开展核算工作。

3.要克服粗心大意，做到一丝不苟、细心认真。税法的核算本是一个复杂的过程，偏偏我又是个粗心大意的人，在实训中稍有疏忽，便会出现计算错误的问题，这也告诫我要在平时学习与生活中要不断培养自己的细心、认真的习惯。

4.要提高工作效率。在以后的学习与工作中，在做一件事时首先要想好如何着手、如何提高效率等问题，等到真正实践时便不断提醒自己的初衷，不能迷失自己的方向。

5. 在这一段时间的税法实训中，我受益匪浅。通过填报各种增值税、营业税、消费税、城建税、车船税等税种的申报表，结合所学专业理论，使我更系统地掌握了之前所学习的理论知识，加强了对税务处理工作的认知和认同，培养了对所学专业的兴趣和热情，激发了学习专业理论知识的积极性。在实训中，我们体会到了税收的广泛性和复杂性，如此形形色色的企业业务以及各种不同的税种，都对我们今后的学习与毕业后的工作能力也提出了严峻的考验．但这也是一个好的开始，它让我们对今后的学习任务有了一个全新的认识，为我们走向社会奠定初步基础。

6．理论是实践之本，实践是理论的试金石，两者缺一不可，因此在实训中要结合理论知识。因为理论知识是处理实际工作的基础，这教导我们，在大学时，应该不断地努力学习，为将来走向社会进行实际操作打下坚实的基础，同时也为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。