公司财务计划书

为了适应公司远期上市的需要，对财务工作做如下规划。财务规划分四个部分：财务现状；财务目标；财务措施；实施步骤。

现状：公司刚刚成立，各项制度没有完善，其根源是财务岗位不健全，核算监控不完善；其影响是，公司的账务，对内，不能完整地反映和监督公司的资产，不能及时、可靠地提供公司经营管理所需的财务信息，对外，也不能合法、合理地进行纳税申报。

目标：建立规范、适用、高效的财务体系，为公司未来上市打下坚实的财务基础。其对内能安全地监控公司资产，为公司提供可靠的财务信息；对外能按照会计准则、税收法规出具规范的财务税务报告。

措施：包括财务部门建设、业务流程的制订、财务制度的完善、管理制度的落实、信息系统的提升。

步骤：财务目标的实现分为近期、中期、远期三步走。

第一步：近期目标是会计核算的规范划、准确化。利用财务软件，满足公司目前经营管理的需要；满足依法申报纳税的需要。达到近期目标的标志是建立财务软件。近期目标计划到20##年5月完成。

近期目标的核心是会计核算的规范化和准确化，要在“准确”上下狠功夫，工作重点是：

一、目前财务的初步建设，包括财务初建财务帐、岗位的设置、职责的制订、业务流程的规范。做到财务岗位健全、分工明确、流程规范、各司其职、各负其责（详述见附件一〈当前财务部门建设〉）。

二、相关部门与财务工作配合要点（详述见附件二）。相关部门要按规定传递单据至财务部，便于发生业务及时进行账务处理。

三、着重解决无费用、无数据、无账目的问题。在会计的协调下，各岗位对分管的账目进行核实、调整，做到账目清、金额准、账理通、报表实。为公司账目清晰打下基础。

四、初步建帐的方法有二种，1、传统手工帐，手工记账比较繁琐，而且计算量大，时间相对用得多。2、会计电算化即金蝶财务软件或用友财务软件，会计电算化操作简单，计算快，节约了大部分时间。

第二步：中期的目标是形成符合财务软件的财务管理体系。中期目标的标志是公司的总账、应收及应付、存货模块的成功上线并试运行，预计20##年6月完成；远期目标是形成规范、适用、高效、成熟运作的财务管理体系，为公司未来上市打下坚实的财务基础。远期目标的标志是公司需要的设立的科目各全面推广上线，并正常运作，预计20##年10月完成。实现中远期财务规划的目标的需要开展以下工作：

一、中远期财务部门建设。建立制订公司需要的、侧重于稽核监督的财务岗位、岗位职责、业务流程（详述见附件三）。

二、符合公司管理需要和未来企业发展需要的财务制度建设（待制订）。

三、狠抓业务流程、财务制度的贯彻执行。

四、在业务流程和财务制度实施和运行正常的条件下，开展公司上线的培训工作。

五、推动财务管理系统的上线，提升公司的管理水平。公司总账、应收及应付、仓库模块的初始化工作，新上线的业务与旧的速达账务并行一个月，确保新业务上线成功。以上财务目标的实现，需要公司高层领导一以贯之的大力推进，更需要公司相关部门一心一意的积极配合。

以下是财务规划的进度表：

附件一

当前财务部门建设

财务部门的建设分为岗位设置、岗位职责、业务流程三个方面。根据当前公司管理需要，制订如下：

（一）岗位设置：

出纳一名。

   会计一名。

（二）岗位职责：

各会计岗位除了完成如下相关岗位工作外，还要及时完成公司及主管交办的工作。

出纳

（1）责任范围:

①日常零用现金的提取及其它现金收付。

②银行日常收付款业务的办理。

③月初核对上月总账中的银行存款账目，并编制余额调节表。

④每周末进行现金盘点，编制现金盘点表。

⑤应收及应付账款以外收付款业务的账务处理。

⑥应付及应收票据台账的登记。

⑦根据审核后的送货单及合同开据销售发票。

⑧会计凭证的及时打印。

⑨核对现金、银行存款、应付票据、其它应收款账目。

⑩工资的发放。

（2）工作要点：

①出纳一般在收到主管审核传递的会计凭证后再收付款项，凭证附件不齐、审批签字不全的，应拒付。

②每月10日前上报银行存款余额调节电子表，每周末17：00上报本周现金盘点电子表。

③及时打印银行对账单、取回银行单据，交相关会计入账。

④根据主管审核的付款凭证支付货款，付款时收验收款方收据、对账单（经我方核签）、送货单、委托书、收款人身份证复印件，证件齐全方可付款。

⑤及时登记的应付票据台账电子档放入共享文件夹，供本部门主管和资金预算会计查询。

⑥发票的开据应以往来会计复核的送货单、对账单、合同以及经批准的开票申请表为依据，开具的发票经主管复核后方能交给业务人员寄出。

⑦超过500元的付款，要经主管点数后方可支付。

会计

（一）应付帐务

（1）责任范围:

①应收、应付账款的核对、挂帐。

②应收及应付账款收付款计划、应收账款追踪表的填报。

③复核市场部报表。

④月未抽盘仓库的资产盘点表。

⑤报价。

⑥核对应收账款、应付账款、原材料等账目。

（2）工作要点：

①每月10日前根据采购送来的应付对账单，在总账中挂应付账款，挂账前核查对账单、发票、验收单、送货单、订单等单证齐全；审批签字手续完备；复核单证之间单价、数量、金额是否相符且计算无误。

②每月10日前核对进销存中的应收账款，并根据核对无误的送货单、发票、合同、对账单，在总账中挂应收款。

③每月10日前编报应收及应付收付款计划表、应收账款追踪表、未开发票应付款追踪表。

④报价要及时，每月的报价，要分类序时汇总，每月最后一天报价汇总表发送给总账会计。

（二）财务预算

（1）责任范围:

①工资的核算。

②月度资金预算的编报及执行。

③付款单据的复核，网银支付的复核。

④资金预算决算报表的编报。

⑤贷款相关工作的统筹管理。

⑥核对短期借款、长期借款、其它应收及其它应付款等账目。

⑦季度长期借款利息的计提入账。

（2）工作要点：

①每月10日前，核算完毕上月工资，并报送审批。

②每月3日前根据经核准的应收及应付账款收付款计划等资料编报下月资金预算，并编报上月资金预算决算表。

③按总账提供的会计报表，编制贷款所需的会计报表。

④支付利息发票应及时的追踪。

（三）总帐账务

（1）责任范围:

①及时审核、整理、装订所有的会计凭证。

②成本费用的核算。

③审核各会计岗位编报的相关管理报表。

④纳税、统计、高新企业报表申报。

⑤编制结账凭证，编报公司财务报表，上报财务报表分析报告（月度经营成果分析、季度现金流量分析）。

⑥编报季度纳税分析报告。

⑦制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。

⑧指导、督促各岗位会计人员工作。

⑨对全部会计账目的正确性负责。

（2）工作要点：

①每月5日前报送免、抵、退税报表。

②每月10日前，编报会计报表，并报送统计报表。

③每月15日前完成所有国地税报表申报。

④设计各财务岗位的管理报表的格式。

⑥完成本岗位和公司交办的其它的工作。

（三）财务内部业务流程

1．费用的报销业务。

①报销单的审核→②报销单的核准→③填制凭证→④凭证保管

     ↓            ↓                ↓           ↓

①会   计 → ② 总 经 理 →→③ 会    计  →  ④ 会   计

2．备用金的借支业务。

①核对借款→②借款核准→③付款制凭证→④凭证复核

     ↓            ↓         ↓           ↓

①会   计→   ②总经理 → ③出 纳 岗→→④会   计

3．应收、应付账款的挂帐业务。

①核查制凭证→②审核打印凭证→③凭证保管

     ↓            ↓             ↓                

① 会   计 →② 会    计→→  ③会  计

4．收款业务。

①填制凭证→ ②审核打印凭证→ ③复核付款→   ④凭证保管                  .             ↓             ↓                  ↓         ↓        ↓

①会    计 →②会   计→③出纳岗→→④会  计

5．应付账款的付款业务。

①核查制凭证→②审核打印凭证→③复核付款 →④凭证保管

     ↓            ↓              ↓          ↓

①会   计→→  ② 会  计→→ ③出 纳 岗 →  ④会   计

6．提取现金业务。

①提现申请→②申请复核→③批准 →→⑤提现及制凭证→复核凭证

    ↓          ↓         ↓           ↓         ↓

①出 纳 岗→→②会  计→④总经理→ ⑤ 出 纳 岗 → 会   计

7．工资的核算及发放。

①工资明细→②核算工资→③复核→④核准→⑤发放及凭证→⑥复核凭证

    ↓           ↓        ↓        ↓       ↓            ↓        

①  会  计  →② 会  计 →③会 计→④总经理→⑤出纳岗  →  ⑥会  计

8.其它凭证的填制。

①凭证的填制→②凭证过账保存

    ↓            ↓            

① 相 关 岗→ ② 会   计

9.各岗位报表的上报业务。

①相关报表编制→② 复 核→→③ 批 准

    ↓            ↓          ↓     

① 相 关 岗→→ ②会  计→→③总经理

附件二

相关部门与财务部配合要点

为了配合公司及时、准确、全面的财务核算，对相关部门提出以下与财务工作配合要点，请各相关部门予以配合。

采购部 

1．所有的采购订单都应合同要素齐全，开据发票种类、税率要明确。

2．有关发票的开具问题，经常来往、且金额较大的小规模纳税人供应商，应要求其到税务局代开3%发票；供应商代开发票的，发票后应附有发票开具单位的订单、送货单（五金、文具类厂商亦同），且款项付给发票开具单位，开票单位再与供应商结算，供应商还应出具同意上述条款的切结书；

3．采购订单应及时送达财务部往来会计处备查（白联请厂商加盖公章采购自己保留，红联每周一次递交财务）。

4．每月3日前把核对进销存中的应付对账单，用无碳复写A4纸打印一式两份，签字后送财务部往来会计处。要求：供应商的对账单必须有月初余额、本期应收额、期未余额；所附送货单、入库单是原件，复印件入账要经总经理特批；厂商对账单必须注明联系人及电话号码。

5．相关采购员根据仓管员送达的入库单、厂方送货单及时录入进销存中，并打印进销存中的进货入库单，三单（入库单的蓝联）一并及时传递至财务部往来会计处。

6．每周现金采购的资金计划及时报财务部会计处。

7．模具的购置、外发、调拔、回收、报废等单据及时送至财务部会计处。

市场部 

1．采购订单应及时送达财务部会计处备查，所有的销售订单都应注明如下条款：开具销售发票的种类（专用发票还是普通发票）、税率。

2．送货单财务联次应及时传递至财务部会计处。

3．开具销项发票的申请应先由会计核对、总经理核准后开具。

4．每月8日前各业务人员必须把上月的〈实际出差计划〉在发送给市场部主管同时，抄送给财务部会计，有发票抵账的，〈实行出差计划表〉必须有备注栏注明抵账发票业务内容。

5．每月15日前，对财务部发出的〈应收账款追踪明细表〉中有关发货、收款的真实性予以确认并回复。

贸易部

1．每月最后一日，把当月的出口业务的装箱单、INVOICE用邮件传递给财务部会计处。

2．每月最后一日，把出口报关单退税专用联或者报关单的其它联次的复印件送达财务部会计。

3．每月根据财务部提供的出口收款信息，及时进行出口收汇核销，〈出口收汇核销信息登记表〉及时传递至财务部会计处。

物料库 

1．及时填制采购入库单，其中黄、蓝两联与供应商送货单一并送达相关的采购员。

2．材料领料单、成品入库单、出口业务送货明细表每周五送达财务部会计处。

3．每月1日仓库物料盘点表传递至财务部往来会计处。

管理部 

1．每月3日前，考勤、扣款等工资核算资料送至财务部资资金预算会计。

2．管理部门的固定资产、低值易耗品的处置、报废单据应及时送至会计。

   

生产部 

1．生产部门的固定资产、低值易耗品的处置、报废单据应及时送至会计。

2．每月3日前，把上月车间生产明细表送财务部资金预算会计处。

附件三

远期财务岗位职责及业务流程

（一）财务课工作原则：

1．今日事今日毕，日清月结。

2．坚持原则，友善沟通。

（二）岗位设置：

出纳一名。

外帐会计。

财务主管。

（三）岗位职责：

各责任会计在完成本职工作之余，还要及时完成公司及财务主管交办的任务。

出纳

1．责任范围:

①日常零用金的提取等现金收支业务，登记现金台账。

②境内银行日常业务的办理，登记银行台帐。

③银行存款的月未对帐，每月10日内编制上月银行存款余额调节表。

④每周末进行现金盘点，编制现金盘点表。

⑤及时取得、打印银行收付款回单，传递给相关岗位会计。

⑥银行支票类单据的申购、保管、开据、缴销等业务。

⑦销售发票的开具。

⑧核对现金、银行存款账目。

2．工作要点：

①出纳一般在收到主管审核传递的会计凭证后再收付款项，凭证附件不齐、签字审批不全的，应拒付。其中，支付供应商货款时，应收验其收据、对账单（经我方核签）、送货单、委托书、收款人身份证复印件，证件齐全方可付款。

②经主管核对后，每周未上报本周现金及银行收支明细表。

③及时索取、打印银行对账单、取回银行单据，传递给相关会计入账。

④现金的管理要日清月结、账实相符；现金的盘点、盘点表的编制，应有财务主管在场和复核。

外帐会计

（一）应付帐务

（1）责任范围:

①应收、应付账款的核对、挂帐。

②应收及应付账款收付款计划、应收账款追踪表的填报。

③复核市场部报表。

④月未抽盘仓库的资产盘点表。

⑤报价。

⑥核对应收账款、应付账款、原材料等账目。

（2）工作要点：

①每月10日前根据采购送来的应付对账单，在总账中挂应付账款，挂账前核查对账单、发票、验收单、送货单、订单等单证齐全；审批签字手续完备；复核单证之间单价、数量、金额是否相符且计算无误。

②每月10日前核对进销存中的应收账款，并根据核对无误的送货单、发票、合同、对账单，在总账中挂应收款。

③每月10日前编报应收及应付收付款计划表、应收账款追踪表、未开发票应付款追踪表。

④报价要及时，每月的报价，要分类序时汇总，每月最后一天报价汇总表发送给总账会计。

（二）财务预算

（1）责任范围:

①工资的核算。

②月度资金预算的编报及执行。

③付款单据的复核，网银支付的复核。

④资金预算决算报表的编报。

⑤贷款相关工作的统筹管理。

⑥核对短期借款、长期借款、其它应收及其它应付款等账目。

⑦季度长期借款利息的计提入账。

（2）工作要点：

①每月10日前，核算完毕上月工资，并报送审批。

②每月3日前根据经核准的应收及应付账款收付款计划等资料编报下月资金预算，并编报上月资金预算决算表。

③按总账提供的会计报表，编制贷款所需的会计报表。

④支付利息发票应及时的追踪。

（三）总帐账务

（1）责任范围:

①及时审核、整理、装订所有的会计凭证。

②成本费用的核算。

③审核各会计岗位编报的相关管理报表。

④纳税、统计、高新企业报表申报。

⑤编制结账凭证，编报公司财务报表，上报财务报表分析报告（月度经营成果分析、季度现金流量分析）。

⑥编报季度纳税分析报告。

⑦制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。

⑧指导、督促各岗位会计人员工作。

⑨对全部会计账目的正确性负责。

（2）工作要点：

①每月5日前报送免、抵、退税报表。

②每月10日前，编报会计报表，并报送统计报表。

③每月15日前完成所有国地税报表申报。

④设计各财务岗位的管理报表的格式。

⑥完成本岗位和公司交办的其它的工作。

财务主管

责任范围：在总经理的领导下，对财务部门的工作负全责。保证财务部门从账面上及时、准确、全面反映公司资产，监督资产的安全；运用财务数据实时监控公司资金运作，提高资金的率效；及时、准确地为公司经营管理和决策决策提供财务信息支持。具体工作如下：

①日常报销单据、收付款业务、会计凭证的复核。

②每月5日前编报当月资金预算的复核。

③审核上报各会计岗位编报的相关管理报表。

④每月15日前提交月度经营成果、现金流量财务分析报告。

⑤公司全面预算的组织编制、执行、分析、调整、考核。

⑥年度盘点计划的编制，主导盘点工作。

⑥培训、指导各岗位会计人员工作。

⑦制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。

（四）财务课内部业务流程

8．费用的报销业务。

①核算制凭证→②审核打印凭证→③复核报销、记台账→④凭证保管

     ↓            ↓                ↓                 ↓

① 会计 岗→ ② 会计 岗 →→③ 出 纳 岗  →→→ ④ 会计岗

9．备用金的借支业务。

①核查制凭证→②审核打印凭证→③复核付款、记台账→④凭证保管

     ↓            ↓                ↓                 ↓

① 会 计 岗→ ② 会 计 岗 →→③ 出 纳 岗  →→→ ④ 会 计 岗

10．     应收、应付账款的挂帐业务。

①核查制凭证→②审核打印凭证→③凭证保管

     ↓            ↓             ↓                

① 会 计 岗 →②会 计 岗 →→③会计岗

11．     收款业务。

①填制凭证→②审核打印凭证→ ③复 核 付 款 →  ④凭证保管                  .                      ↓               ↓            ↓               ↓

①  会计岗 → ②会计岗 →→ ③ 出 纳 岗  →  ④会 计 岗

12．     应付账款的付款业务。

①核查制凭证→②审核打印凭证→③复核付款、记台账→④凭证保管

     ↓            ↓                ↓               ↓

①往来岗→→  ② 总 账 岗→→ ③ 出 纳 岗   →→  ④总 账 岗

13．    提取现金业务。

①编制提现预算→②填制打印凭证→③审 核 →→ ④批准 →→⑤提现

    ↓             ↓             ↓          ↓         ↓

①出 纳 岗→→   ② 总 账 岗→→③主管岗→→④总经理→→⑤出纳岗

14．     工资的核算及发放：

①备用金明细→②核算工资→③审核→④批准→⑤制印凭证→⑥发放→⑦保存

    ↓           ↓        ↓        ↓       ↓      ↓         ↓

①往来岗  →② 成 本 →③主管岗→④总经理→⑤总账岗→⑥出纳岗→⑦总账

15．     其它凭证的填制。

①凭证的填制→②凭证过账保存

    ↓            ↓            

① 相 关 岗→ ② 总 账 岗  

16.  各岗位报表的上报业务。

①相关报表编制→② 复 核→→③ 批 准

    ↓            ↓          ↓     

① 相 关 岗→→ ②总账岗→→③总经理

17．纳税申报业务。

①税务报表 → ② 复 核 → ③ 核 准 → ④ 申 报

    ↓          ↓           ↓          ↓  

①总 账 岗 → ②主管岗 → ③总经理 → ④ 总账岗