大华内字[2013]XXX号 ABC股份有限公司 内部控制审计报告

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

XXX股份有限公司

内部控制审计报告

（截止20 年 月 日）

目 录

一、 内部控制审计报告

二、 XXX股份有限公司内部控制自我评价报告

三、 事务所及注册会计师执业资质证明

页 次1-3 4-XX

内部控制审计报告

大华内字[2013] 号

××股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称××公司）××年×月×日的财务报告内部控制进行审计。

一、企业对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。

二、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

三、导致无法表示意见的事项

【描述审计范围受到限制的具体情况】。

四、财务报告内部控制审计意见

内控审计报告 第1页

由于审计范围受到上述限制，我们未能实施必要的审计程序以获取发表意见所需的充分、适当证据，因此，我们无法对××公司财务报告内部控制的有效性发表意见。

五、识别的财务报告内部控制重大缺陷

【如在审计范围受到限制前，执行有限程序未能识别出重大缺陷，则应删除本段】

重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

尽管我们无法对××公司财务报告内部控制的有效性发表意见，但在我们实施的有限程序的过程中，发现了以下重大缺陷：

【指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。】

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使××公司内部控制失去这一功能。

六、非财务报告内部控制的重大缺陷

【在审计过程中注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷的情况下披露，无可删】

在内部控制审计过程中，我们注意到××公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对××公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。

内控审计报告 第2页

本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

中国·北京

第3页: 二〇一三年XX月XX日 中国注册会计师 内控审计报告

 

第二篇：审计报告-无法表示意见

以下是无法表示意见审计报告英文范本

Following is an example of an audit report containing an disclaimer opinion

审计报告

Auditors’Report

德信(2008)审字第 XXXXX 号

De Xin (2008) Audit No. XXXXXXXX

ABC股份有限公司全体股东:

To the shareholders of ABC Co., Ltd. (the “Company”):

我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称“贵公司”)及其子公司和合营企业(以下统称“贵集团”)财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表、20xx年度的合并及母公司利润及利润分配表、股东权益增减变动表和现金流量表以及财务报表附注。

We have audited the accompanying consolidated balance sheet of ABC (the “Company”) and its subsidiaries (collectively referred to as the “Group”) as of 31st December 2006 and the related consolidated income statement, consolidated statement of changes in equity and consolidated cash flow statement for the year then ended, and a summary of significant accounting policies and other explanatory notes.

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管

理层的责任。这种责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2) 选择和运用恰当的会计政策；(3) 作出合理的会计估计。

1. Management’s Responsibility for the Financial Statements The management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the Accounting Standards for Business Enterprises and China Accounting System for Business Enterprises. This responsibility includes: (i) designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error; (ii) selecting and applying appropriate accounting policies; and (iii) making accounting estimates that are reasonable in the circumstances.

二、导致无法表示意见的事项

经审计,如会计报表附注XX所述,贵公司原材料采购和产品销售绝大部分来自关联方交易.但因受管理工作的限制,我们无法对这些交易执行必要的审计程序,因此我们无法对这些交易的公允性和合理性做出结论.

2、the event which caused disclaimer opinion

According to our examination, most of the inventory purchases and product sales of the Company are, as disclosed in the accompanying Note XX, transactions between related parties. However, we were unable, as a result of the limits imposed by management, to perform the necessary audit proce

dures on those transactions. Thus we were unable to conclude whether these transactions were fair and reasonable.

三、审计意见

我们认为，由于上述事项可能产生的影响非常重大和广泛,我们无法对贵公司财务报表发现意见。

3. Opinion

due to the material and widely impact of the matters mentioned above, we cann't give a view of the financial statements of the Company.

德信会计师事务所 中国注册会计师

中国 郑州 XXXXX XXXXXX

De Xin Certified Public countants

Zhengzhou P.R.China Registered in P. R.China

29th March 2008