XXXXX物业公司内部控制情况

审计报告

20xx年7月上旬，审计部按照集团领导的指示对物业公司的内部控制流程进行了评审，评审主要侧重于安全保卫、卫生环境和服务职能等重点工作环节。我们从受理的业主投诉入手，向有关人员进行咨询，并深入现场实地查勘和测试。Xxx总经理和物业公司有关人员对我们的工作给与了大力的支持和配合，并提供了很好的意见和建议。

下面将我们在现场看到和了解到的一些情况并结合内部控制的重点环节进行评述如下。

总的来说，目前业主对房屋质量问题、外檐墙砖脱落现象、门禁系统故障、二期大门入口路面泥泞、停车位不足等问题投诉比较集中，对物业的保洁、安全保卫和环境投诉较少。

房地产售后与施工单位对涉及建筑房屋质量等系列问题不能协调一致及时解决，给物业的管理带来了一定的难度，既牵扯物业公司的人力、精力并直接导致业主情绪不满，拖欠物业费。

物业公司部分岗位人员缺失情况严重，卫生保洁、保安、管家、维修人员短缺；此外，对员工的服务意识、专业能力的培训较少，现有人员的素质和技能不能满足高水平物业管理工作的需要，物业公司亟待引进优秀的、高素质的人才加盟，以提升管理水平。

物业公司原有的一套《工作职责和政策程序》已不适应现今的组织结构、岗位设置和人员状况。从目前看，制度制定与执行、检查和绩效考核四者间没有形成有效的互动关系，因此执行力不高。

一、接待业主投诉和解决问题方面：

1. 管家既负责接待业主投诉，根据投诉问题向有关部门反馈；同时又兼管

拜访业主，了解情况；平均每个管家要负责160多户业主的走访任务，工作量比较大，目前无法做到管家式服务，业主非常不满。

2. 记录业主投诉情况的《接待业主记录表》填写不全，接待人、如何处理

等项目有漏填情况。

3. 接待人对受理的投诉追踪和反馈不及时。发生过投诉受理后，因某些原

因不能尽快维修而又没有及时反馈给业主，业主再次投诉的情况，业主怨言较大。

4. 管家接到投诉后，向维修人员传达任务时不能有效调度维修人员尽快到

现场解决问题，部门间责权利不明确。对涉及到需与施工单位交涉的问题解决起来比较困难，售后的维修工作不能到位。

5. 工作中没有一定的监管和考核程序，没有奖惩和激励机制。

6. 在接待业主投诉时，投诉处理能力还需要进一步提升。

7. 原有的特色服务—代购水电业务因售电机构限制和人力不足已被取消，

目前缺少自有的特色服务项目。

8. 目前维修人员中没有专业电工，给日常的维修工作带来影响。

二、环境绿化和保洁卫生方面：

1. 因装修车辆碾压和人员踩踏，小区边角的绿地已出现损坏；湖泊水质差

有水草等杂物。

2. 巡查发现有的楼道卫生质量不高，卫生做的不细，临时存车场和小区内

有部分死角卫生清理不及时；夏季炎热，垃圾场周围异味很大，且蚊蝇

较多。

3. 巡查和监管力度欠缺，没有相应的奖惩激励措施。

4. 保洁人员的招聘存在很大的难度，目前缺员2-3人，xx楼和地下车库无

专人定岗工作。

5. 厨房的卫生环境和工作条件比较差，设备亟待改善。

6. 保洁人员对午饭和工资等待遇问题颇有怨言，希望集团能给解决。

三、安全保卫方面：

1. 小区入口的摄像头不清晰；电杆控制系统反应不灵敏，经常出现刷卡后

电杆不能自动抬起的情况。

2. 外来车辆出入登记不全。抽取的登记表发现，出口登记记录7月23日

和17日、18日记录缺失。

3. 监控室环境欠佳，室内空调已坏，长时间没有得到修理。

4. 保安缺员，目前缺员4-5人。小区流动巡逻人员白天只有2人，巡视力

度较差，发现各楼栋大堂门经常不能及时关闭，存在安全隐患；9号楼和15号楼之间没有监控，白天也没有固定岗。

5. 工作检查和监管力度不够。发现个别保安在岗抽烟。

6. 车位仍存在短缺情况，使得没有车位的车辆不能得到妥善的管理，出现

过业主侵占车位发生争吵的情况，给保安工作带来难度。

7. 保安的着装不整齐，帽子佩戴不齐。

8. 保安人员提出宿舍环境差，希望给以改善。

四、根据上述情况并结合内控重点环节，提出建议如下：

? 必须明确房地产售后及物业公司各自的职责权利，双方协调和配合，及

时解决工作中的问题，服务好业主。

? 尽快补充物业急缺人员，保证各岗位工作的有序开展；同时要引进高素

质、高水平的物业管理人员，“要将合适的人请上车，不合适的人请下车”，提升物业管理水平。 同时也要不断提高企业的凝聚力，减少人员流失。

? 建议对员工开展系统的培训。通过培训不仅完善和促进员工自身的发

展，提高职业技能水平，还可以随时跟上市场的动态变化，获取最新的资讯，最终为客户提供更专业、更理想的服务，创立物业管理的品牌。 ? 修改和完善各项规章制度，搭建好组织机构和岗位设置，以适应目前管

理的需要。制度建立后，要及时跟进有效的检查和监督，制定科学的监督考核机制，做到赏罚分明，提高员工工作激情和积极性。

? 建议恢复工作人员佩戴名牌规定，既可以体现物业公司整齐规范的管理

风格，又便于业主和公司管理人员能及时督察岗位工作情况，奖优罚劣，起到激励和监督的作用。

(一) 对客户服务方面

1. 明确接待投诉的处理原则，事中处理要及时，要有回馈和跟踪，事后监

督到位，保证投诉件件有着落，事事有回音。

1) 一是确定责任人，即谁受理、谁跟进、谁回复。在投诉事宜须其他

部门配合处理的，应明确各部门人员的权力和责任，能及时调度有关人员到达现场，提高处理投诉的反应速度。

2) 二是清晰记录。对每一起投诉都要做好详细的记录，通过记录不仅

使接受处理的物业管理人员一目了然，而且归档后可以总结投诉处

理经验。

3) 三是处理要及时，对一时无法解决的问题，在事先跟业主说明之外，

要约时处理，时时跟进，力争用最短的时间内全面解决问题。

4) 四是要及时反馈，投诉问题处理完毕后，一定要把投诉处理的结果

及时、直接反馈给业主，这是处理投诉工作的重要环节。

2. 建立业主投诉处理的监督机制，检查责任人是否尽职尽责，检查跟进要

及时、有效，对落实不到位给公司造成影响的要追究责任。

3. 定期对相关人员进行服务知识和技能的专业培训，使之能准确判断和处

理业主投诉的问题，提高员工处理投诉的能力。

4. 可以考虑设立专职接待人员或成立客服中心，主要负责：（1）接待客户

投诉，将问题进行分类并反馈给各职能部门。（2）负责追踪事情处理结果并及时反馈给业主。（3）对投诉记录进行归类整理、分析、评价和总结，通报有关部门以完善和改进管理，积累经验。

5. 创立自已的特色服务，提高服务水准。可以了解业主需要什么服务，在

合理条件下，就提供什么服务，既可以创立品牌服务，提高竞争力，又使物业发挥最大的使用价值，带来经济效益。

(二) 环境绿化和卫生保洁方面

1. 加强园林绿地的维护，可采取必要的自我保护措施，在边角周围易被践

踏的地方增加防护措施，避免车辆和行人损坏。

2. 夏季炎热，要注意小区的死角和垃圾站周围的环境卫生，可适当增加喷

洒药液的次数，消除异味和蚊蝇。

3. 保洁主管要加大巡查和监管的力度，根据保洁工作标准进行不定时、不

定区的巡视，要有布置有检查，建立必要的奖惩激励措施，做到赏罚分明。

4. 改善厨房的环境和设备条件，夏季炎热应注意食品卫生安全，保障员工

健康。

(三) 安全保卫方面

1. 建议对外来车辆采取换证方法，便于管理和监督外来车辆的去留情况。

在暂时不能换证的情况下，必须对进出车辆进行详细记录，记录的资料要设定专人进行检查和妥善保管，以备查核。

2. 因外来人员较多，对大堂门的监控和管理必须密切注意，确保门户随

时处于关闭状态。

3. 尽快增加保安人员，弥补白天巡查人员少，巡查力度差问题。在9号

楼和15号楼之间存在安全隐患，要设立固定岗加以防范。

4. 安全主管要根据安全工作标准加大巡查和监管的力度，要有必要的奖

惩激励措施。

5.

6. 保安人员的着装和衣帽配戴要统一和整齐干净，要有良好的精神状态。 对电杆控制系统故障要尽快修理；小区入口监控头要保证视像清晰；

改善地下监控室的环境，尽快修复好空调通风设备，保障安全运行，延长系统使用寿命。

7. 尽快解决外檐墙砖脱落问题，以免伤害到行人给物业带来更大的影响。

(四) 节能降耗方面

1. 建议对保洁耗材的使用情况进行统计和分析，力求最大限度的节约成

本费用，降低消耗。

2. 进一步挖潜节约能耗的办法。如：利用夏季温度高，对热水的加热温

度和加热时间进行调节降低电力消耗。

3. 在公共照明、用水和其他公用设施上要有合理的购置方案，不能只顾

眼前利益，而忽视未来的发展。如公用设备和设施的损耗率降低，就可以减少维修成本，就能节约更多的资源。

Xxxx集团审计部

20xx年7月28日

 

第二篇：内部控制审核报告

内部控制审核报告

XYZH/2009CDA6034

峨眉山旅游股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的峨眉山旅游股份有限公司（以下简称“峨眉山旅游公司”）管理当局按照财政部《企业内部控制基本规范》对20xx年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性的自我评估报告。峨眉山旅游公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，以及保证自我评估报告真实、准确、完整地反映了与财务报表相关的内部控制。我们的责任是对峨眉山旅游公司与财务报表相关的内部控制有效性发表意见。

我们的审核是依据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号－历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

我们认为，峨眉山旅游公司按照财政部有关内部控制的规定所设定的标准于20xx年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。

信永中和会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师 贺军

中国 北京 中国注册会计师 陈芳芳

二○一○年三月二十八日

1

峨眉山旅游股份有限公司

关于20xx年12月31日与财务报表相关的

内部控制自我评价报告

根据财政部等部门颁发的《内部会计控制规范》、《企业内部控制基本规范》和深圳证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》等法律法规，峨眉山旅游股份有限公司（以下简称本公司或公司）董事会全面检查了公司的各项管理规章制度的执行情况，本着客观、审慎原则对公司内部控制的执行效果和效率情况进行了认真评估，并对内部控制情况进行了总结和自我评价。

一、公司基本情况

本公司是经四川省人民政府【川府函（1997）234号】批准，由原峨眉山旅游总公司（20xx年更名为四川省峨眉山乐山大佛旅游集团总公司，以下简称峨眉山旅游总公司）和乐山市红珠山宾馆共同发起并公开发行社会公众股，以募集方式设立的股份有限公司。峨眉山旅游总公司以所属的峨眉山大酒店、峨眉山索道公司、风景区游山票收费站的全部资产，峨眉山风景区水电综合开发公司的部分经营性资产以及峨眉山万年索道有限公司70%的权益作为出资，乐山市红珠山宾馆以其下属的贵宾楼及附属文娱活动中心作为出资，投入公司。经原国家国有资产管理局【国资评（1997）463号】批准立项，上述发起人投入公司的净资产经原四川省资产评估事务所【川资评（1997）16号】评估和国家国有资产管理局【国资评（1997）513号】确认的价值为120,959,632.77元，按照原四川省国有资产管理局【川国资企（1997）49号】批准的折股比例1：0.6503折为公司国有法人股（发起人持股）计78,660,000.00元（差额部份42,299,632.77元列入资本公积），连同经中国证监会

【证监发字（1997）428、429号】批准公开发行的人民币普通股40,000,000.00元（含内部职工股4,000,000.00元），共计118,660,000.00元，为公司成立时的注册资本，注册资本实收情况经原四川会计师事务所【川会师业一（1997）第182号】验证。19xx年10月9日，公司正式成立，取得注册号为5100001808431的企业法人营业执照。

根据19xx年5月本公司（筹）与原峨眉山市峨眉山管理委员会（20xx年11月更名为峨眉山-乐山大佛风景名胜区管理委员会，以下简称峨眉山管委会）签订的《关于委托经营峨眉山风景区游山票事宜的协议》及其补充协议约定，自19xx年10月起40年内峨眉山管委会委托公司负责峨眉山风景区游山票的发售和款项收取等事项，双方就景区游山票收入（指游山票销售所得款项包含以后涨价部分，扣除游山票本身制作、游山票全部管理费用、游客人身保险费和峨眉山旅游风景资源保护基金等成本和营业税后的收入）各分配50%。公司负责风景区的环境卫生维护，维护、维修风景区现有游览道路、桥梁、安全设施以及亭阁建筑、摩崖石刻等风景景观，峨眉山风景区的对外宣传和旅游促销工作等。

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经公司20xx年第1次临时股东大会决议，以20xx年12月31日总股本118,660,000股为基数，按10：3的比例向全体股东配售股份，可配售股份总额为35,598,000股。其中境内法人股股东可配股份23,598,000股，经四川省财政厅【川财企（2002）58号】《关于峨眉山旅游股份有限公司国有法人股放弃配股权有关问题批复》同意国有法人股股东承诺全部放弃应配股份；社会公众股股东可配股份12,000,000股，均以现金认购。本次实际可配股份总数为12,000,000股，配股价为8.53元/股。该配股方案经中国证监会【证监发行字（2004）154号】核准后于20xx年10月25日实施完毕，向社会公众股股东配售12,000,000股，增加股本12,000,000元，股本变更后，截止20xx年末公司总股本为130,660,000股。根据20xx年2月18日召开的20xx年股东大会通过的利润分配方案，公司以20xx年末总股本130,660,000股为基数，向全体股东每10股送红股2股，资本公积转增6股，本次送红股与转增方案实施后，总股本增至235,188,000股，本次送红股与资本公积转增涉及的股权变更登记和工商变更登记已办理完毕。

20xx年5月，公司完成股权分置改革，流通股股东每持有10股流通股获得非流通股股东支付的3.2股对价股份。股权分置方案实施后，其中无限售条件的股份为123,488,988股，占总股本52.51%，有限售条件的股份为111,699,012股，占总股本47.49%。

目前，本公司住所为峨眉山市名山南路41号；法定代表人为马元祝；经营范围为提供旅游，索道运输，旅店，中餐、西餐、酒水、茶座、游艺室、音乐厅、公共浴室、美容、理发；销售普通食品，中药材，生活饮用水；生产、销售绿茶；（以上经营项目与期限以许可证为准，且仅限分支机构经营）（以下项目不含前置许可项目，后置许可项目凭许可证或审批文件经营）商品批发与零售；衣物洗染；建筑装修装饰工程；房屋租赁；居民服务业；广告业。

截止20xx年12月31日，公司注册资本及实收资本（股本）均为235,188,000.00元，其中持有本公司有限售条件股份的国有法人股股东名称及所持股份（含所持有限售股份）如下：

持股比例(%)

39.6167 7.8500 有限售条件的股份 81,414,2256,702,975序号 1 2 股东名称 四川省峨眉山乐山大佛旅游集团总公司 乐山市红珠山宾馆 小计 持股总数 93,173,62518,462,375111,636,00047.4667 88,117,200公司20xx年的业务与经营活动与上年度基本相同，主要从事峨眉山游山门票服务、索道运营和酒店经营以及相应的旅游商务营业活动等。

二、公司建立内部控制制度的目标和遵循原则

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为促进公司规范运作和健康发展，健全自我约束机制，提高决策效率和公司盈利能力，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关法律、法规、规章、以及《峨眉山旅游股份有限公司章程》等有关规定，按照建立现代企业制度的要求，制订了公司的内部控制制度。

公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节，主要包含环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。包括但不限于销售及收款、采购和费用及付款、成本管理、固定资产管理、存货管理、资金管理（包括投资融资管理）、财务报告、信息披露、人力资源管理和信息系统管理等。内部控制制度体系的形式包括公司章程、议事规则、各专项管理制度、公司ISO9001流程等。

（一）公司内部控制制度的目标

1、建立和完善符合现代管理要求的法人治理结构及内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现；

2、建立行之有效的多级风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项业务活动的健康运行；

3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时纠正可能出现的各种错误、舞弊行为，保护公司财产的安全完整；

4、规范公司会计行为，保证会计资料真实完整，提高会计信息质量；

5、确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。

（二）公司建立内部控制制度遵循的基本原则

1、内部控制制度必须符合国家有关法律法规、财政部《企业内部控制基本规范）》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，以及公司实际情况；

2、内部控制制度约束公司内部所有人员，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；

3、内部控制制度必须涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；

4、内部控制制度要保证公司机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不

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相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；

5、内部控制制度的指定应遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果；

6、内部控制制度随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

三、公司的内部控制结构

公司根据《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的规定，强化了公司内部控制制度的建设，对公司的内部控制制度进行了补充和完善。对环境控制、业务控制、会计系统控制、内部审计控制等方面进行了规范，并明确了内部控制效果自我评估的内容及方式。同时对《公司章程》及部分具体的管理制度（如《宾馆酒店餐饮原材料采购管理办法》、《财会考核机制》、《市场营销考核管理办法》、《营销人员考评管理办法》等）进行了进一步补充和完善。通过对以上相关制度的补充和完善，连同公司已制定的会计核算、财务管理、人力资源管理、招投标管理、合同管理、工程管理、档案管理等方面的内控制度等，公司已建立基本健全的包括与财务核算相关的内部控制在内的内部控制制度体系。

现将本公司截至20xx年12月31日止内部控制制度设置情况说明如下：

（一）控制环境

1、管理当局经营管理的观念、方式

公司是严格按照《公司法》、《证券法》设立的股份有限公司，从公司的成立到上市运作，都坚持了高标准、严要求的原则。公司管理层对内部控制制度的制定和实施非常重视，认为只有建立完善高效的内部控制才能使公司的生产经营活动有条不紊、才能提高工作效率、才能进一步提升公司整体管理水平。公司经营理念：以效益为中心，在做大做强旅游主业的基础上，发展多元化经营。

2、本公司的内部控制结构

（1）公司的法人治理结构

按照《公司法》、《证券法》和公司章程的规定，公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层” 较为完善的的法人治理结构。股东大会是公司最高权力机构，通

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过董事会对公司进行日常管理和监督。董事会是公司的常设决策机构，由股东大会授权全面负责公司的经营和管理，制定公司的总方针、总目标和年度综合计划，是公司的经营决策中心，对股东大会负责并报告工作。监事会是公司的监督机构，负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督，对股东大会负责并报告工作。公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动，组织实施董事会决议。

（2）公司的组织机构和职责划分

本公司组织结构框架：详见附件1、峨眉山旅游股份有限公司组织机构图。

董事会下设董事会办公室、发展投资部、经检审计部。董事会办公室是董事会的日常办事机构。公司总经理及其他高级管理人员由董事会聘任，总经理按《总经理工作细则》全面负责公司的日常经营管理活动。公司明确了各高级管理人员职责，建立了内部问责机制，管理人员各司其职，责权明确，能够对公司日常生产经营实施有效控制。

根据职责划分并结合公司实际情况，公司设立了总经理办公室、人力资源部、财务部、工程部、营销中心、技术安全部、游山票稽查大队、酒店服务部等职能部门，制订了相应的岗位职责，建立了相应的内部管理制度，比较科学的划分了每个部门的责任权限，形成互相制衡机制。各职能部门之间职责明确，相互牵制，同时各部门随时互通信息，确保控制措施切实有效。

公司对下属各个分（子）公司采取纵向管理，通过对分（子）公司的生产经营计划、资金调度、人员配备、财务核算等进行集中统一管理。各职能部门对各分（子）公司的相应对口部门进行专业指导、监督及支持。

3、公司内部控制制度

公司自成立以来，一直致力于内部控制制度的制定和完善，建立了一套完整、合法、有效的内部控制制度，主要包括：公司治理方面的内控制度、公司日常管理方面的内控制度、财务管理的内控制度及以ISO9001质量管理体系为核心的业务控制制度。

根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规的规定，本公司制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作制度》、《信息披露管理制度》、《独立董事工作制度》、《独立董事年报工作制度》、《投资决策管理制度》、《募集资金管理制度》、《关联交易管理制度》、《审计委员会年度财务报告审计工作规程》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会

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的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。公司结合实际情况以基本控制制度为基础制订了以下内部控制制度：财务管理制度、内部审计制度、生产管理制度、质量管理制度、集中采购管理办法、安全生产管理制度、关联交易决策制度、工程项目建设管理规定、人事管理制度、市场营销管理制度、网络管理制度等。确保各项工作都有章可循，形成了规范的管理体系。

4、外部影响

从公司所处景区资源来看，是世界自然和文化双遗产，具有不可再生的垄断性；作为西南地区首家上市的旅游公司和四川省龙头旅游企业，公司的核心竞争力体现在景区硬件软件设施、环境保护和可持续发展等诸方面。影响公司的外部控制环境主要是国家、地方的有关政策动态和有关管理监督机构的监督、审查以及国家经济形势及行业动态等。公司能适时地根据外部环境的变化及收集到的外部信息不断提高控制意识，强化和改进内部控制政策及程序。

20xx年，受到金融危机影响持续蔓延、新《旅行社管理条例》实施、甲型H1N1流感大流行等不利因素的影响，旅游经济受到较大冲击。公司牢牢抓住灾后重建和扩大内需的重大机遇，着眼长远，全力构建峨眉山—乐山大佛目的地网络营销服务体系，迅速走出了一条振兴峨眉山旅游之路，公司经济效益突飞猛进，经营业绩和经营利润实现突破，赢利能力和市场竞争力明显增强。

（二）会计系统

公司已按《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律法规及其补充规定的要求制定了适合公司的会计制度和财务管理制度、设置了独立的会计机构，并明确制订了会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序，以达到以下目的:

1、较合理地保证业务活动按照适当的授权进行。

2、较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间较及时地记录于恰当的账户，使财务报表的编制符合会计准则和相关要求。

3、较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。

4、较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。

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公司目前已制定并执行的财务会计制度包括：财务部门职责、财务收支预算管理办法、会计核算制度实施细则、固定资产管理办法、现金管理办法、资产减值准备计提核销制度等。这些财务会计制度对规范公司会计核算、加强会计监督、保障财务会计数据准确，防止错弊和堵塞漏洞提供了有力保证。

会计系统控制包括会计核算控制和财务管理控制，公司在会计核算方面和财务管理方面均设置了较为合理的岗位和职责权限，并配备了相应的人员以保证财会工作的顺利进行。会计机构人员分工明确，实行岗位责任制，各岗位能够起到互相牵制的作用，批准、执行和记录职能分开。

（1）会计核算控制：公司制定了《会计核算制度》、《资产管理制度》、《会计电算化管理办法》等制度。包括会计政策、岗位设置、会计操作流程、会计档案保管、财务交接、会计资料调阅、会计电算化等管理文件，并且在各环节通过相应的具体管理制度核算办法等方式进行过程控制，以规范公司会计核算工作。

（2）财务管理控制：公司采用计划管理方式，并根据实际情况及时调整相关计划，制定了主要包括《财务收支预算管理办法》、《20xx年工资挂钩考核管理办法》、《关于20xx年工资挂钩考核管理办法的补充通知》、《宾馆酒店餐饮原材料采购管理试行办法》、《关于安全管理考核和奖励办法的通知》、《关于经营型分公司领导班子成员营销任务的通知》、《关于下达市场营销部及管理型分公司20xx年度经营指标及考核办法的通知》、《关于下达宾馆酒店分公司20xx年度经营指标及考核办法的通知》、《关于调整宾馆酒店分公司20xx年度经营指标的通知》、《关于调整宾馆酒店分公司20xx年度经营指标及年度考核的通知》、《营销考核管理办法》等管理制度，保障公司生产经营活动平稳运行。

①费用控制

公司实行费用预算制度，每年年初由各级职能部门（包括分、（控股）子公司）编制费用支出计划，经公司经营管理部门及总部财务部组织相关职能部门审查，经财务负责人审核、总经理审批后执行。费用按月度计划考核，并控制在年度预算费用范围内。

各分支机构、控股子公司根据经公司总部批准并下达的经营计划，对费用进行控制。公司制定统一的费用管理制度（试行）（峨旅股司发[2007]23号），如《差旅费报销制度》、《宣传营销费》等，定期进行汇总、分析，找出差异及原因，从而采取有效控制措施。

②财务汇报管理

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各分支机构、控股子公司必须定期或不定期地向公司总部上报各种财务及经营信息。其中，定期信息应按固定格式编制，应包含资产负债表、利润表、现金流量表、反映销售及现金动态情况的经营信息表等；不定期信息包括总部要求的其他财务资料。

经营信息经过公司总部汇总分析后，向公司管理层汇报。通过财务汇报管理，对公司及各分支机构、控股子公司的年度财务预算执行情况进行及时的跟踪，从而实现动态管理，采取各种措施，力争计划的有效实施。

公司每季度向董事会报送财务报表，年度财务报告经公司聘请的会计师事务所审计报董事会审批通过后对外报送、披露。其他定期报告也根据有关规定，经过董事会批准后及时报出。

③会计入账程序及会计资料保管

会计部门必须取得原始凭证并经财务主管审核无误后才能入账，原始凭证必须手续齐全、填列完整，不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正。

记账凭证应在业务发生并取得完整的原始凭证后及时录入，不得积压。录入的记账凭证需经会计部负责人审核；更正错误的方法必须符合财政部《会计基础工作规范》的要求。

公司按照国家《会计档案管理办法》规定的建档要求、调阅手续、保管期限、销毁办法等管理会计档案。公司每年度终了后，会计部门指定专人对上年度的会计凭证、账簿、报表、会计人员移交清册等会计资料进行收集、核对、整理立卷、移交公司档案室，编制目录，进行妥善保管，防止丢失损坏。

（三）控制程序

为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、内部稽核控制、电子信息系统控制等。

1、 交易授权控制

公司按交易金额的大小及交易性质不同，根据《公司章程》及上述各项管理制度的规定，采取不同的交易授权。明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位

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内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。对于经常发生的销售业务、采购业务、正常业务的费用报销、授权范围内融资等采用公司各单位、部门逐级授权审批制度；对非经常性业务交易，如对外投资、发行股票、资产重组、转让股权、担保、关联交易等重大交易，按不同的交易额由公司总经理、董事长、董事会、股东大会审批。

2、责任分工控制

为了预防和及时发现在执行所分配的职责时产生的错误和舞弊行为，在从事经营活动的各个部门、各个环节制定了一系列较为详尽的岗位职责分工制度，如将现金出纳和会计核算分离；将各项交易业务的授权、审批、审核与具体经办人员分离等。

3、凭证与记录控制

在外部凭证的取得及审核方面，本公司根据各部门、各岗位的职责划分建立了较为完善的相互审核制度，有效杜绝了不合格凭证流入企业内部。在内部凭证的编制及审核方面，凭证都经过签名或盖章，一般的凭证都由电子计算机预先编号。重要单证、重要空白凭证均设专人保管，设登记簿由专人记录。经办人员在执行交易时及时编制凭证记录交易，经专人复核后送交会计和结算部门填列会计凭证，并依序归档。

4、资产接触与记录使用控制

本公司限制未经授权人员对财产的直接接触，公司采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险措施，以使各种财产安全完整。公司建立了一系列资产保管制度、会计档案保管制度，并配备了必要的设备和专职人员，从而使资产和记录的安全和完整得到了根本保证。

5、内部稽核控制

公司设立经检审计部，直接向董事会报告工作。经检审计部配置了专职人员，根据《内部审计制度》，对公司及分（子）公司的经济运行质量、经济效益、内控制度、各项费用的支出以及资产保护等进行监督，并提出改善经营管理的建议，提出纠正、处理违规的意见。

6、电子信息系统控制制度

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公司正逐步建立和完善电子信息系统控制制度，公司财务核算采用用友U8系统；20xx年着力建设“1313”工程为核心的网络营销体系，开发建设了景区崭新的商务网站—识途旅游网，并对原有的电子商务网站进行了升级和完善。对人员分工和权限、系统组织和管理、系统设备安全、系统维护、文件资料保管、数据及程序、网络及系统安全等重要方面建立相应制度进行控制。

四、公司内部控制的执行情况

（一）基本内部控制制度

1、公司治理方面

严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司章程指引》和证券监管部门的相关文件和要求，不断完善法人治理结构，及时修改公司章程。实现了公司与控股股东之间在业务、人员、资产、机构、财务上五分开；公司股东大会、董事会、监事会相关会议均形成记录，制定并完善了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》及《总经理工作制度》、《独立董事工作制度》等制度，形成了比较系统的治理框架文件。本公司在章程中明确了股东大会、董事会和总经理的权利与义务。内部管理机构的设置和基本管理制度的制定由董事会制定。内部管理机构的设置和基本管理制度的方案由总经理拟订，报董事会审定。

2、日常管理方面

（1）本公司在业务、人员、资产、机构、财务上独立于控股股东，拥有独立的业务和经营自主能力。公司控股股东能严格规范自己的行为，没有超越公司股东大会直接或间接干预公司的决策和经营活动的行为。公司股东大会的召开严格按照《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》等的规定和要求进行，公司董事会、监事会独立运作，客观、公正地行使表决权，确保所有股东的利益。

（2）公司已按国家有关规度制定了会计核算制度和财务管理制度，并明确制定了会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序，日常执行中能遵循有关制度和程序的要求。

3、人力资源管理方面

公司已经建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升等人事管理制度，努力建立科学的激励机制和约束机制，通过科学的人力资源管理充分调动公司员工的

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积极性，形成平等竞争、合理流动、量才适用、人尽其才的内部用人机制，从而有效提升工作效率。

（二）主要经营业务执行情况及重要的管理控制办法

1、生产经营与财务管理

生产经营及财务管理是以公司经济效益最大化为目标，主要有目标利润的制定与指标的分解、年度生产经营计划的制定与考核、日常管理。实行统一资金缴拨、统一银行信贷、统一制定主要物资订货采购计划，资金集中管理。

2、采购供应管理方面

公司制定并完善了《采购管理暂行规定》，已较合理地规划和落实了采购与付款业务的机构和岗位，对适用范围、采购管理项目、采购工作程序（采购项目的报批、采购工作方式、采购供应商的确定和管理、、采购资金支付的管理）及采购监督管理等方面作出了明确规定。公司通常以公开招标方式采购，同时建立了《集中采购管理试行办法》、《集中采购评标管理办法》及《酒店餐饮原辅材料采购管理实施细则》等制度。

3、市场营销管理

市场营销部根据公司制定的目标任务在各大城市以及海外设立营销网点，通过日常的营销活动和各种大众传播媒体提高知名度。及时做好市场调查，广泛收集国内、国际市场最新信息。公司制订了《峨眉山营销工作手册》和《市场营销考核制度》，并修订完善了《市场营销部片区营销人员工作考核制度》。公司的营销管理促进整体联动营销的进程，使营销管理工作制度化、科学化。

4、成本费用核算与管理控制方法

公司成本费用核算与管理的基本任务是按照国家规定的成本费用开支范围，严格审核和控制成本费用支出；及时完整地记录和反映成本费用支出；正确计算产品成本和期间费用；建立健全全员目标成本费用管理责任制；强化成本费用的事前预测、事中控制、事后分析和考核，综合反映经营成果；为经营决策提供可靠的数据和信息；不断挖掘内部潜力、节约开支、努力降低成本费用，提高经济效益。公司已建立了较完备的成本费用控制系统，制定了工程管理制度、合同管理办法、存货盘点制度及财务成本核算制度，能做好成本费用管理的各项基础工作、明确费用的开支标准和范围。

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5、资产管理控制制度

公司已制定了《固定资产管理办法》、《现金管理办法》、《设备管理制度》等资产管理控制制度，能对货币资金、实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对等措施，定期对应收款项、对外投资、固定资产、在建工程、无形资产等项目中存在的问题和潜在损失进行调查，按照公司制定的《财务管理制度》、《坏帐准备、减值准备的管理制度》的规定合理地计提资产减值准备，并将估计损失、计提准备的依据及需要核销项目按规定的程序和审批权限报批。

6、工程项目

公司已制订并完善了《工程项目建设管理暂行规定》，对工程招投标管理及采购管理、投资控制、审批、报销事项和程序进行了明确的规定。公司主要通过加强政策研究和市场调查、完善采购招标制度、严格工程发包合同审核及实施《工程项目建设管理暂行规定》等办法控制工程项目管理过程中面临的主要风险。

7、关于内部审计方面

公司制定了《内部审计制度》，成立了专门的内部审计部门（即经检审计部），该部门直接对董事会负责，行使内部审计职能，董事会审计委员会根据审计部的工作计划，每季度召开一次会议，对审计部提交的工作报告进行审议。内部审计部门主要依据法律法规和有关规章制度对公司各分公司、各控股子公司及各职能部门的与财务收支相关的各项经济活动事项进行专项审计，建立了离任审计、经济审计、工程招投标、大型材料设备采购、宾馆酒店后厨原材料采价及审核等工作程序，并逐步完善。公司已配置合适的专职人员充实内部审计工作队伍，在公司20xx年已进行了适当的内部审计程序。

为确保公司内部控制的完整和有效性，公司各职能部门、各分支机构、各控股子公司定期自行检查其内部控制，内部审计部门具体负责内部控制有效性的评估工作，定期检查公司内部控制缺陷，评估其执行的效果和效率，并及时提出改进建议。对检查出的公司内部控制缺陷，由董事会办公室和内部审计部门共同负责提出完善内部控制、改善内部控制缺陷的方案，经公司权力机构批准后，由各职能部门改进，并由内部审计部门跟踪改进方案的执行情况。

通过内部审计，促进公司强化管理，提供内部控制、内部监督的有效性，进一步防范企业经营风险和财务风险。

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（三）公司重点控制活动执行情况

1、关于对子公司的管理控制：公司严格按照有关法律法规和上市公司的有关规定对子公司进行管理，明确了向子公司委派的董事、监事及高级管理人员的选任和职责权限；建立了重大事项报告制度，及时向公司分管责任人报告重大业务事项、财务事项，定期向公司提供季报（月报）包括业务运作报告、财务报告。

2、关于关联交易：公司严格按照深圳证券交易所《股票上市规则》及有关法律法规对关联交易的对象、内容、审批程序和披露的规定执行，遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则。

3、关于对外担保的内部控制：公司严格按照《上市公司治理准则》、《公司章程》和证监会关于上市公司对外担保的相关规定以及有关法律法规、风险管理等各项内容，严密监管公司对外担保行为，规范相关担保程序。未经董事会或股东大会批准，公司不得对外提供担保。

4、募集资金使用的内部控制：公司根据证监会有关募集资金管理的规定，对募集资金实施专户管理，资金按照项目募集资金的使用计划拨付使用，保证了募集资金的正常使用。

5、关于重大投资：公司的重大投资遵循了合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资风险。《公司章程》中明确了股东大会、董事会对重大投资的审批权限，建立了严格的审查和决策程序，对重大的投资项目严格按照公司制定的《投资决策管理制度》执行，必须经过董事会或股东大会批准后方可实施，并明确规定了投资项目的审批程序、审批权限、组织与实施、运作与管理，控制投资风险，注重投资回报率，遵循合法、安全、有效的原则。

6、关于信息披露：公司按照有关信息披露的证券法规制定了《信息披露管理制度》详细规定了信息披露事务管理部门、责任人及义务人职责，信息披露的内容和标准，信息披露的报告、流转、审核、披露程序，信息披露相关文件、资料的档案管理，投资者关系活动开展，信息披露的保密与处罚措施等，特别是对定期报告、临时报告、重大事项的流转程序作了严格规定，以便对公司信息披露和重大信息沟通进行全程、有效的控制。公司采取多种方式及时、准确、完整、公平地向投资者进行信息披露工作。

7、关于内幕信息保密情况：公司董事、监事、高管人员及相关信息披露义务人严格按照《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）等的相关规定，切实履行信息披露义务，公平地向所有投资者披露股价敏感重大信息，以使所有投资者均可以同时获悉同样的信息，没有有选择性地、提前向特定对象单独泄露。

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8、关于大股东资金占用行为情况：公司严格遵守中国证监会证监发[2003]56 号《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、深圳证券交易所《股票上市规则》和四川证监局下发的相关文件精神。自成立以来，公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务上完全分开，做到了业务、财务、人员独立，资产、机构完整，具有独立完整的业务及自主经营能力。控股股东行为规范，没有超越股东大会直接或间接干预公司的决策和经营活动；控股股东在发起设立时注入公司的资产和业务均完整独立，公司不存在控股股东违规占用上市公司资金资产及其它资源的情况。

五、进一步完善内部控制制度建立及其实施的措施

1、公司将继续强化和细化内部控制制度，并加强制度的执行和检查工作，杜绝因为管理不到位的原因造成损失。随公司经营业务和经营区域的拓展，强化内部控制制度的建设和执行，制定符合公司实际情况的内部控制制度并严格执行将是一项长期的工作。

2、公司将进一步加强风险评估体系建设，全面系统地收集相关信息，准确识别内部风险和外部风险，及时进行风险评估，制订应对风险的措施，实现对风险的有效控制。。

3、进一步固化和完善内部监督，落实日常监督和专项监督。审计部门对内部控制建立与实施情况进行常规、持续的日常监督检查；同时加强对内部控制重要方面的有针对性的专项监督检查。进一步完善内部控制评价机制，及时发现内部控制缺陷，及时加以改进，保证内部控制的有效性。

六、公司内部控制制度的自我评价

公司董事会认为，公司在内部控制建立、健全和不断完善过程中，充分考虑了行业的特点和公司多年管理经验，保证了内部控制制度符合公司生产经营的需要，对经营风险起到了有效的控制作用。公司现行的内部控制制度较为完整、合理及有效，基本能够适应公司现行管理的要求和公司发展的需要；能够较好地保证公司会计资料的真实性、合法性、完整性；能够确保公司所属财产物资的安全、完整；能够按照法律、法规和公司章程规定的信息披露的内容和格式要求，真实、准确、完整、及时地报送和披露信息，确保公开、公平、公正地对待所有投资者，切实保护公司和投资者的利益。公司内部控制制度自制订以来，各项制度得到了有效的实施。随着国家法律法规体系的逐步完善及内、外部环境的变化和公司不断发展的需要，现行的部分制度和业务流程将随着情况的变化和执行中发现的问题，不断改进、充实和完善。

附件：1、峨眉山旅游股份有限公司组织机构图；

附件：2、峨眉山旅游股份有限公司子公司控制关系图。

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峨眉山旅游股份有限公司（盖章） 法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

二○一○年三月二十八日

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附件

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附件2：峨眉山旅游股份有限公司控股子公司控制关系图

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