编号S024037-2

供应商审计报告Ⅰ

（原辅料、包装材料部分）

供应商名称： 审计方式：□现场审计 □资料审计 报告日期：

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第二篇：20xx年度审计报告

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

中审亚太会计师事务所有限公司

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,Ltd.

审 计 报 告

Audit Report

江门甘蔗化工厂

（集团）股份有限公司

20xx年度财务报表审计

中国·北京

CHINA.BEIJING

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

目 录

1. 审计报告··························································································· 2

2. 资产负债表 ······················································································ 4

3. 利润表·······························································································

4．现金流量表 ······················································································

5. 所有者权益变动表·······································································

6. 会计报表附注···················································································

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

审 计 报 告

中审亚太审字(2010)010009号

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司（以下简称“广东甘化”）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，20xx年度的利润表和合并利润表、现金流量表和合并现金流量表、所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是广东甘化管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，广东甘化财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了广东甘化20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

中审亚太会计师事务所

有限公司

中国·北京

中国注册会计师：陈吉先 中国注册会计师：崔江涛 20xx年4月15日

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

表一：资产负债表

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

法定代表人：邹敦华

主管会计工作负责人：雷忠会计机构负责人：冯景锋

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

表二：利润表

利 润 表

法定代表人：邹敦华

主管会计工作负责人：雷忠

会计机构负责人：冯景锋

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

表三：现金流量表

现 金 流 量 表

法定代表人：邹敦华

主管会计工作负责人：雷忠会计机构负责人：冯景锋

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

表四：合并所有者权益变动表

合并所有者权益变动表

法定代表人：邹敦华

会计机构负责人：冯景锋

主管会计工作负责人：雷忠

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

合并所有者权益变动表（续）

法定代表人：邹敦华

会计机构负责人：冯景锋

主管会计工作负责人：雷忠

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

母公司所有者权益变动表

法定代表人：邹敦华

会计机构负责人：冯景锋

主管会计工作负责人：雷忠

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

母公司所有者权益变动表（续）

法定代表人：邹敦华

会计机构负责人：冯景锋

主管会计工作负责人：雷忠

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司

会计报表附注

20xx年12月31日

（金额单位：人民币元）

一、企业的基本情况

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”）前身为江门甘蔗化工厂，创建于19xx年。19xx年12月28日，由江门甘蔗化工厂、广东省糖纸公司、中国工商银行广东省信托投资公司和江门国际信托投资公司等四家单位发起，经广东省企业股份制试点联审小组和广东省经济体制改革委员会[粤股审（1992）102号文]批准成立。19xx年6月9日，经中国证券监督管理委员会[证监发审字（1994）25号文]批准向社会公众发行人民币普通股2000万股，并于19xx年9月7日获准在深圳证券交易所上市。本公司持有广东省工商行政管理局颁发的注册号为440000000046621的企业法人营业执照，截止20xx年12月31日，注册资本为人民币247,598,624元。

根据20xx年1月6日国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2006]6号《关于江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司国家股定向转让有关问题的批复》、20xx年3月2日深圳证券交易所深证上[2006]16号《关于同意江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司实施定向回购股份（以股抵债）的批复》及20xx年2月21日20xx年第一次临时股东大会决议，同意江门市资产管理局将其持有的本公司国家股24,747,468股转让给本公司以股抵债，每股抵债价格为2.14元。

《关于同意江门甘蔗化工根据20xx年3月2日广东省人民政府粤府函[2006]32号

厂（集团）股份有限公司股权分置改革方案的批复》及20xx年2月21日20xx年第一次临时股东大会决议，以流通股总股本103,103,266股为基数，以资本公积金向股改方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东转增100,010,168股，流通股每10股获得9.7股的转增股份，每股面值一元，增加注册资本100,010,168元。变更后注册资本为322,861,324元。

本公司经营范围：经营本企业及本企业成员企业生产产品及其相关技术的出口业务；经营本企业和本企业成员企业生产、科研所需要的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务 （国家限定公司经营或禁止进出口的商品除外；不单列贸易方式）；对外经济技术合作业务。生产、销售：食糖、纸浆、纸、酵

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 母、酒精、建筑材料、金属材料（不含金、银）。机电及化工机械的制造加工；仪器仪表试验及修理；技术开发。

二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

（一）财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础进行编制，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

（二）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

（三）会计期间

本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年1月1日起至12月31日止。

（四）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本公司参与的企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。

（1）本公司作为合并方参与的同一控制下企业合并的会计处理采用权益结合法。

本公司参与合并所取得的被合并方的资产、负债的入账价值或形成的长期股权投资的初始投资成本，以合并日取得的资产、负债在被合并方的原账面价值或者合并日在被合并方账面所有者权益享有的份额作为其初始投资成本。本公司确认的资产、负债的入账价值或确认的初始投资成本与所付出的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积和留存收益。

公司为合并而发生诸如审计、评估、法律、咨询等相关直接费用，在发生时直接计入当期损益。

（2）本公司作为购买方参与的非同一控制下的企业合并会计处理采用购买法。

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 非同一控制下的企业合并，本公司以付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上为企业合并发生的各项直接相关费用之和作为合并成本；作为合并对价付出净资产的公允价值与其账面价值的差额，应作为资产处置损益计入合并当期损益。

（六）合并财务报表的编制方法

本公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。如果本公司在被投资单位拥有高于50%的表决权资本，或者虽然拥有的表决权资本不足50%但能够对被投资单位实施实质性控制，本公司均将此等被投资单位作为子公司，在编制合并财务报表时纳入合并范围。公司不存在控制的特殊目的主体。

合并财务报表以本公司和纳入合并会计报表范围的各子公司的会计报表及其他有关资料为合并依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将本公司和纳入合并会计报表范围的各子公司之间的投资、交易及往来等全部抵销，合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对其进行调整后合并。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。

本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入本公司合并财务报表，并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非同一控制下企业合并增加的子公司，自购买日起纳入本公司合并财务报表。本公司报告期转让控制权的子公司，自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围。

无对同一子公司股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入情况。

（七）现金及现金等价物的确定标准

现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（八）外币业务和外币报表折算

1、发生外币交易时的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。

2、在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法

外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号—借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。

3、外币财务报表的折算方法

本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

（九）金融工具

1、金融工具的确认依据

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。

2、金融资产和金融负债的分类

按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。

3、金融资产和金融负债的计量

本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。

（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

（4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

（5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：

①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。

②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：

A.《企业会计准则第13号―或有事项》确定的金额。

B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。

4、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则确定：

①在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 价。

②金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。

金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。

5、金融资产减值准备计提方法

（1）持有至到期投资

以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率）,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。

（2）应收款项

应收款项减值测试方法及减值准备计提方法见附注二（十一）。

（3）可供出售金融资产

可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。

（4）其他

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。

6、金融资产转移

金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

7、如公司将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，应说明持

有意图或能力发生改变的依据

（十）应收款项

1、坏账的确认标准

凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既

无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未

能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减

值的债权如果评估为不可收回，则对其终止确认。

2、坏账损失核算方法

本公司采用备抵法核算坏账损失。

3、坏账准备的计提方法及计提比例

对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金

流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测

试后未减值的单项金额重大的应收款项，根据相同账龄应收款项组合的实际损失率

为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例；对有确凿证据表

明可收回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。

单项金额重大标准为：“单项金额重大款项账龄”为单项金额在100 万以上款项

（应收子公司款项不适用单项金额重大）；“单项金额不重大但信用风险特征组合后该

组合风险较大款项”为单项金额100 万以下，账龄三年以上款项；“其他不重大款项”

为账龄三年以内、单项金额100 万以下款项。 坏账准备计提比例如下：

账 龄 计提比例(%)

1年以内（含1年，下同）1 - 2年2 - 3年3 - 4年4 - 5年5年以上说明：本公司对于合并范围内正常经营的子公司未提取坏账。

对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减

值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 准备。

（十一）存货

1、存货的分类

本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、周转材料、在产品及自制半成品、库存商品等。存货取得时以实际成本计价。

2、发出存货的计价方法

存货的发出按加权平均法。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。

本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。除主要原材料外的辅料、周转材料等，由于数量繁多、单价较低，按照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，合并计提存货跌价准备。可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。

产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

4、存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品、包装物于其领用时采用一次性摊销法摊销

（十二）长期股权投资

长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。

1、长期股权投资的初始计量

（1）本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： 本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其初始投资成本： ①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

②通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。 ③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。

④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。

（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 ⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号-债务重组》确定。

2、长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法

（1）本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外，其余确认为当期投资收益。

（2）本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：

①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。 ②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的。

③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。

（十三）投资性房产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

1、投资性房地产的确认

投资性房地产同时满足下列条件，才能确认：

（1）与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。

（2）该投资性房地产的成本能够可靠计量。

2、投资性房地产初始计量

（1）外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）以其他方式取得的投资性房地产的成本,按照相关会计准则的规定确定。

（4）与投资性房地产有关的后续支出,满足投资性房地产确认条件的,计入投资性房地产成本；不满足确认条件的在发生时计入当期损益。

3、投资性房地产的后续计量

本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计准则第4号-固定资产》和《企业会计准则第6号-无形资产》的有关规定，对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。

4、投资性房地产的转换

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

5、投资性房地产减值准备

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其减值准备的确认标准和计提方法同固定资产。

（十四）固定资产

1、固定资产的确认标准

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则第20号-企业合并》、《企业会计准则第21号-租赁》的有关规定确定。

3、固定资产的分类

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具 、其它设备。

4、固定资产折旧

（1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采

用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：

类别 预计使用年限 年折旧率（%）

房屋及建筑物年机器设备年运输设备年其他设备年注1：20xx年7月25日，本公司子公司江门市北街（联营）发电厂按《企业会

计准则》要求对整体资产进行评估调账，评估增值部分按10年期平均摊销。

已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该

项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。

已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其

成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

（2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每

年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。

5、固定资产后续支出的处理

固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改

造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。

（十五）在建工程

1、在建工程计价

本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。

2、在建工程结转为固定资产的时点

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。

（十六）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：

（1）资产支出已经发生。

（2）借款费用已经发生。

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。

3、借款费用资本化金额的计算方法

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。

专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

（十七）无形资产

1、无形资产的确认标准

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条件时才能确认无形资产：

（1）符合无形资产的定义。

（2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。

（3）该资产的成本能够可靠计量。

2、无形资产的初始计量

无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：

（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

（2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

（3）自行开发的无形资产

本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。

（4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则第16号-政府补助》、《企业会计准则第20号-企业合并》的有关规定确定。

3、无形资产的后续计量

本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法摊销。无形资产类别披露摊销年限如下：

类别 摊销年限

土地使用权年

非专利技术年

28

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 专有技术年

20xx年7月25日，本公司子公司江门市北街（联营）发电厂按《企业会计准则》要求对整体资产进行评估调账，评估增值部分按10年期平均摊销。

无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。

使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。

（十八）长期待摊费用

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上(不含一年)的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。

（十九）资产减值

1、除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、无形资产、商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法：

（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。

③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。

⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。

3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

（二十）预计负债

1、预计负债的确认原则

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务。

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情况下,最佳估计数按如下方法确定：

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

（1）或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定。

（2）或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

（二十一）收入

1、销售商品的收入，在下列条件均能满足时确认：

（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；

（3）收入的金额能够可靠的计量；

（4）与交易相关的经济利益能够流入企业；

（5）相关的收入和成本能够可靠地计量。

2、提供劳务的收入的确认

（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。

（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。

在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：

①与合同相关的经济利益很可能流入企业；

②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；

③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

（3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。

3、让渡资产使用权收入确认

在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，本公司分别以下情况确认收入：

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

（1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

（2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

（二十二）政府补助

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益。

（二十三）递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括以本公司应纳税所得额为基础计算的各种境内和境外税额。在取得资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此差异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。

1、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：

（1）商誉的初始确认；

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

①该项交易不是企业合并；

②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生的递延所得税负债。

2、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产：

（1）该项交易不是企业合并；

（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差异相应的递延所得税资产。

3、资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。

如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。

在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。

本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。

（二十四）经营租赁、融资租赁

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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。

1、融资性租赁

(1) 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：

①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；

②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；

③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）以上）；

④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；

⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

不满足上述条件的，认定经营租赁。

(2) 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。

2、经营性租赁

作为承租人支付的租金，公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益。经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。

（二十五）持有待售资产

1、确认标准

同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：

公司已经就处置该非流动资产作出决议；

已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

该项转让将在一年内完成。

2、会计处理

公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持

34

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：

（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

（2）决定不再出售之日的再收回金额。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。

（二十六）主要会计政策、会计估计的变更

1、会计政策变更

本年按照财政部发《企业会计准则解释第3号》文件规定：“高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“4301 专项储备”科目。企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。”对安全生产费用的提取、使用和结余进行了调整。其中：调减期初盈余公积990,976.62元，调增期初专项储备990,976.62元；调增20xx年管理费用431,231.58元，调增20xx年未分配利润的内部结转利润分配增加431,231.58元。

2、会计估计变更

本公司无会计估计变更情况。

（二十七）前期会计差错更正

本公司无前期差错情况。

三、税项 税种

增值税

消费税

营业税

城市维护建设税

教育费附加

企业所得税 按酒精销售额计缴 计税依据 销售商品或提供劳务的增值额 税率 13%、17% 5% 5% 应税劳务收入、转让无形资产及销售不动产收入 按当期应纳流转税计缴按当期应纳流转税计缴应纳税所得额、25%

35

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

本公司下属子公司广东江门生物技术开发中心有限公司，本年度获批为高新技术企业，证书编号GR200944000648，有效期三年，20xx年减按15%的税率征收企业所得税。

四、企业合并及合并财务报表（本节所列数据除非特别注明，金额单位为

人民币万元）

（一）非同一控制下企业合并取得的子公司

子公司

公司名称

类型

注册地

质

本

5,000 少容量

1,200 200

. 纸浆模塑农副产品

注册资

经营范围

投资额

例

比例 并报表 100%

是

期末实际持股比表决权是否合

广东江门生物技术开发全资 江门市

中心 造 江门生物技术开发中心控股 江门市

药业有限公司 造 江门市群科药业有限公全资 江门市

司 造 江门市甘源环保包装制控股 江门市

品有限公司 造

全资 江门市

造

90%

是

100%

是

100 90%

是

江门机械厂

2,606.2 3,169

100%

是

江门市北街（联营）发

全资 江门市

电厂 造

100%

是

江门生物技术开发中心药业有限公司的少数股东权益期末余额424,035.18元，江门市甘源环保包装制品有限公司的少数股东权益期末余额为0元；

江门生物技术开发中心药业有限公司本期少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额-195,761.06元，江门市甘源环保包装制品有限公司本期少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额为0元；

江门市甘源环保包装制品有限公司从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额金额为-184,851.32元。

（二）合并范围发生变更的说明

2009 年8 月20 日，本公司与广东恒福糖业集团有限公司（以下简称恒福糖业）

36

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

签署股权转让合同，将本公司持有的湛江甘化糖业有限公司（以下简称湛江甘化）51％股权以人民币3,800万元转让给恒福糖业；20xx年9月10日，本公司将对湛江甘化的控制权移交恒福糖业，9月10日确定为出售日，即日起湛江甘化不再纳入本公司财务报表合并范围。

（三）合并范围变化涉及的子公司会计信息 1、湛江甘化资产负债情况

项 目年9月10日金额年12月31日金额

流动资产 资产总额 流动负债 负债总额 股东权益合计

32,147,912.28 65,332,229.80 67,842,332.13 67,842,332.13 -2,510,102.33

2、湛江甘化经营情况

项 目年1月1日—9月10日金额

净利润

-5,636,684.49

五、合并报表重要项目的说明（以下金额单位若未特别注明者均为人民币

元，凡未注明期初数的均为期末数；本注释“期末”指20xx年12月31日，“期初”指20xx年1月1日；“本期”指20xx年度，“上期”指20xx年度。）

（一）货币资金 1、货币资金分类

期末数

原币金额 折算率 人民币金额

现金： 40,649.89

人民币1.00 40,649.89 港币0.88 - 美元6.83 - 银行存款： 46,676,698.68

人民币1.00 46,570,877.49 港币0.88 - 美元6.83 105,821.19 其他货币资金： 35,000,000.00 人民币1.00 35,000,000.00 港币0.88 - 美元6.83 - 合计 81,717,348.57

项目

原币金额 -

21,708.25

- - -

51,870,863.55

- 2,260.61

-

9,475,000.00

- - -

期初数

折算率 人民币金额

2、其他货币资金

项 目

信用证开证保证金 银行承兑汇票保证金

37

期末数

-

22,000,000.00 期初数

9,475,000.00

-

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

其他保证金

合 计 13,000,000.00 35,000,000.00 -

9,475,000.00

其他保证金13,000,000元为外汇转贷款质押保证金，超过3个月内到期，本期末未列入现金及现金等价物。

3、期末货币资金比期初增加20,334,326.40元，增幅33.13%，主要系公司本年度处置资产取得非经常性收益及合并范围变化等因素导致。

（二）应收票据 1、应收票据分类

项 目

银行承兑汇票 商业承兑汇票

合 计

期末数

10,227,897.32

-

10,227,897.32

期初数

6,697,728.00

-

6,697,728.00

2、期末公司已经背书给其他方但尚未到期的票据情况

出票单位

宁夏启元药业有限公司 浙江国邦药业有限公司 济南泰星精细化工有限公司 安徽超明商贸有限公司 宁夏启元药业有限公司

合计

出票日期 到期日

金额 1,180,000.00 1,000,000.00 600,000.00 500,000.00 500,000.00 17,067,034.50

其他年7－12月年1－6月

20,847,034.50

3、应收票据期末余额中无用于质押的票据；无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据；期末无贴现或抵押的商业承兑票据。

4、应收票据期末余额无持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位欠款。 5、期末应收票据比期初增加3,530,169.32元，增幅52.71%，主要系公司本期末以票据方式结算销售收款较上期末增加及合并范围变化等因素所致。

（三）应收账款 1、应收账款分类

期末数

种类

账面余额 金额

单项金额重大的应收账款

单项金额不重大但按信用风险特征组合

后该组合的风险较大的应收账款

69,347,965.86 36,818,207.92

比例(%)

60.93 32.34

坏账准备 金额

比例(%)

38

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

其他不重大应收账款

合计

7,663,840.75 113,830,014.53

6.73 100.00 期初数

种类 账面余额 金额

比例(%)

54.85 37.65 7.50 100.00

坏账准备 金额

比例(%)

单项金额重大的应收账款

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款 其他不重大应收账款

合计

54,965,250.01 37,726,546.64 7,515,914.10 100,207,710.75

2、期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提

应收账款内容 遂溪县亿丰贸易有限公司 广宁县人民纸厂 江门市蓬江区罗氏实业发展有限公司

陕西东岭物资有限责任公司

湛江经济技术开发区联兴总公司分公司

金河集团实业有限公司 江门市群益造纸有限公司 宁夏启元药业有限公司制药分公司 张航

北京中科院科龙公司 阳江新星纸品批零部 江联兴无氧铜杆公司 市粤华公司（20xx年房地产）

NURIONE C&C CO. ,LTD 中山荣乐贸易有限公司

账面余额 17,496,846.15 8,902,752.25 6,500,396.32 3,342,240.00 2,777,543.73 2,664,383.92 4,595,645.06

坏账金额 874,842.31 8,902,752.25 325,019.82 167,112.00 2,777,543.73 133,219.19 229,782.26

计提比例 5% 100% 5% 5% 100% 5% 5%

理由

单项金额重大、按账龄计提

（1年以内）

单项金额重大、按账龄计提（5年以上）

单项金额重大、按账龄计提（1年以内） 同上

单项金额重大、按账龄计提（5年以上）

单项金额重大、按账龄计提（1年以内） 同上

单项金额重大、按账龄计提（1年以内及5年以上）

5%、100% 2,256,895.04 1,829,386.11 1,746,126.60 1,682,417.00 1,503,350.72 1,455,998.84 1,333,552.00

按账龄计提2,011,379.01 20%、100% 单项金额重大、

（2-3年及5年以上） 1,829,386.11 1,746,126.60 1,682,417.00 1,503,350.72 72,799.94 1,333,552.00

39

100% 100% 100% 100% 5% 100%

单项金额重大、按账龄计提（5年以上） 同上 同上 同上

单项金额重大、按账龄计提（1年以内）

单项金额重大、按账龄计提

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

（5年以上）

江门市光明造纸有限公司 市粤华公司（20xx年甘化路19套房）

顺德凌凌漆涂料公司 南海樵东管桩公司 福建浦城正大生化公司 天诚溶剂 其他

1,289,462.84 1,239,405.82 1,235,847.00 1,213,852.00 1,079,203.50 1,042,000.00

1,280.76

合 计64,473.13 1,239,405.82 1,235,847.00 1,213,852.00 53,960.18 52,100.00 1,280.76 29,953,462.03

5% 100% 100% 100% 5% 5% 100%

单项金额重大、按账龄计提（1年以内）

单项金额重大、按账龄计提（5年以上） 同上 同上

单项金额重大、按账龄计提（1年以内） 同上

历史遗留，收回可能性小

3、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款

期末数

账龄

账面余额 金额

1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合计

比例(%)

63.96

-

坏账准备

期初数

账面余额 金额 32,933.20 258,690.00 1,264.76 175,634.31 2,026,562.90 35,231,461.47 37,726,546.64

比例(%)

坏账准备

46,781.40 157,760.31 118,562.60 36,099,397.56 36,422,565.83

上表1-3年存在金额，原因为分段计算账龄的同一账项填报对应年度内数据，以下应收款项填报此类情况原因相同。

4、应收账款金额前五名单位情况

单位名称

遂溪县亿丰贸易有限公司 广宁县人民纸厂

江门市蓬江区罗氏实业发展有

限公司

江门市群益造纸有限公司 宁夏启元药业有限公司制药分公司 合计

与本公司关系

客户 客户 客户 客户

金额 17,496,846.15 8,902,752.25 6,500,396.32 4,595,645.06

年限 1年以内 5年以上

占应收账款总额的比例(%)

15.37 7.82

1年以内1年以内 1年以内、5年以

上

4.04 3.66

客户-

41,656,300.74

5、已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本报告期又全额或

40

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

部分收回的，或通过重组等其他方式收回的应收款项情况

单位名称 应收账款收回金额

江门市电力发展公司(借用电费广东省科普印刷厂东莞富迪纸制品厂 22,040.40 惠阳印刷厂肇庆端州报社印刷厂杜生赤峰制药厂安阳九州药业有限责任公司(抗生素江西制药厂 260,833.04

合计转回坏账准备金额 账龄

年 年以上 22,040.40 5年以上 年以上 年以上 年以上 年以上 年以上 260,833.04 5年以上 3,564,310.43

6、本公司报告期内无实际核销的应收账款情况。

7、本公司报告期内无不符合终止确认条件的应收款项的转移情况；无以应收款项为标的资产进行资产证券化的情况。

8、期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项；应收关联方款项情况，详见附注“六、6”。

9、期末应收账款净额比期初增加15,445,234.55元，增幅49%，主要系本期末未结算销售收款较上期末增加所致。

（四）预付账款 1、按账龄列示

账龄 1年以内

1 - 2年 合 计

期末数

账面余额 比例 坏账准备

- - -

账面余额 10,361,656.22

62,799.28 10,424,455.50

期初数

比例 99.40% 0.60% 100.00%

坏账准备

- - -

2、预付款项金额前五名合计

前五名金额合计及比例

期末数

金额 比例(%) 9,297,421.67 77.66%

期初数

金额 比例(%) 3、预付款项金额前五名单位情况

单位名称

贵港市华晨贸易有限公司 广东中轻南方炼糖纸业有限公司 佛山市高明晖隆源燃料有限公司 云浮市中环贸易发展有限公司 南宁市家梓格商贸有限公司

与本公司关系

供应商 供应商 供应商 供应商 供应商

41

金额 4,038,769.80 2,386,359.27 1,405,014.42 1,044,035.08 423,243.10

预付时间 1年以内 1年以内 1年以内 1年以内 1年以内

未结算原因 预付尚未结算 预付尚未结算 预付尚未结算 预付尚未结算 预付尚未结算

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

合计

-

9,297,421.67

4、期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项；无预付关联方款项情况。

（五）其他应收款 1、其他应收款分类

期末数

种类

账面余额 金额

单项金额重大的应收账款

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款 其他不重大应收账款

合计

坏账准备 金额

比例(%)

比例(%)

93.03 5.07 1.90 100.00

164,646,837.73 8,977,776.14 3,359,833.21 176,984,447.08

期初数

种类

账面余额 金额

单项金额重大的应收账款

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款 其他不重大应收账款

合计

196,146,060.30 8,686,892.49 4,993,352.55 209,826,305.34

比例(%)

93.48 4.14 2.38 100.00

坏账准备 金额

比例(%)

2、期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款情况

其他应收款内容 中山江城工贸公司 电力发展公司 生物技术中心 南宁恒祥房地产开发有限公司 肇庆迅鸿综合开发有限公司

江门凯泰生物科技有限公司

广西柳州地区宏达

账面余额

坏账金额

计提比例 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 5%、100% 5.00% 100.00%

理由

单项金额重大、5年以上历史遗留欠款个别认定

单项金额重大、历史上交折旧款无法收回个别认定

单项金额重大、历史上交折旧款，无法收回个别认定 单项金额重大、按账龄计提（5年以上）

单项金额重大、按账龄计提（1年以内及5年以上）

单项金额重大、按账龄计提（1年以内）

单项金额重大、按账龄计提（5

42

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

物资公司

江门机械厂材料采购供应部 饲料厂 冯江华

银行休眠账户存款 基建科 法院 幼儿园社保 江门市安恒爆破工程有限公司

合计

100.00%

年以上） 同上

按账龄计提（2-320%、100% 单项金额重大、

年及5年以上） 50.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%

单项金额重大、按账龄计提（3-4年）

单项金额重大、历史挂账无账户资料个别认定

对方单位账面无记录，收回可能性小个别认定

历史遗留事项，收回可能性小个别认定

幼儿园已撤销个别认定 历史遗留事项，收回可能性小个别认定

3、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款

期末数

账龄

账面余额 金额

1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上

合计

3,600.00 54,831.90 166,984.04 465,624.21 938,526.75 7,348,209.24 8,977,776.14

比例(%)

坏账准备

期初数

账面余额 金额 75,567.80 23,788.00 300,657.10 944,571.75 223,837.96 7,118,469.88 8,686,892.49

比例(%)

坏账准备

4、其他应收款金额前五名单位情况

单位名称 中山江城工贸公司 电力发展公司 生物技术开发中心 南宁恒祥房地产开

与本公司关系 往来单位 往来单位 子公司 往来单位

款项性质 联营投资本金及利息

历史上交折旧资金挂账 历史上交折旧资金挂账 合作建房

43

金额 年限 5年以上 5年以上 5年以上 5年以上

占其他应收款总额的比例(%)

29.12 28.56 18.63 7.44

51,540,301.99 50,547,912.96 32,970,000.00 13,168,217.00

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

发有限公司 肇庆迅鸿综合开发有限公司

合计

往来单位

-

合作建房

-

5年3,568,025.90 1年以内、以上 151,794,457.85

-

2.02 85.77

上表电力发展公司及生物技术开发中心款项，为本公司所属子公司江门市北街（联营）发电厂历史上交折旧款单方挂账，已确认无法收回，账面已全额计提坏账准备，核销审批手续尚未办理，目前仍挂账。

5、已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本报告期又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的应收款项情况

单位

中山江城工贸公司 江门市优利贸易有限公司

合计

关联方 否 是

应收账款收回金

额

5,000,000.00 2,138,965.66 7,138,965.66

转回坏账准备金

额

账龄

5,000,000.00 5年以上 2,138,965.66 4-5年 7,138,965.66

6、本公司报告期内无实际核销的其他应收款情况。

7、本年度无不符合终止确认条件的应收款项的转移情况；无以应收款项为标的资产进行资产证券化的情况。

8、期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项；应收关联方款项情况，详见附注“六、6”。

9、期末其他应收款净额比期初减少30,165,104.80元，减幅84%，主要系公司本期收回部分坏账、日常往来款项变动及合并范围变化等因素所致。

（六）存货 1、按类别列示

项目 原材料 库存商品 在产品 包装物 周转材料 低值易耗品 委托加工物资 在途物资

金额

期末数 跌价准备 净额

金额 75,621,564.73 47,614,632.91 1,915,634.27 1,929,493.62 6,965,820.82

2,651.37

- 7,302.84

期初数 跌价准备

净额

56,822,399.99 16,811,585.73 1,098,548.28 931,040.07

1,117,567.85 2,903.84 227,777.78

-

44

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

合 计

77,011,823.54 134,057,100.56 2、存货跌价准备

存货种类

期初账面余额

本期计提额

4,836,263.93 987,068.15 92,145.65

-

5,915,477.73

期末账面本期减少

余额 转回 转销

- - - - - 原材料库存商品在产品周转材料合 计3、存货跌价准备情况：本期末按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益；本期销售、领用上期提取跌价准备的存货，故本期存货跌价准备有转销情况。

4、期末抵押或所有权受到限制的存货情况，详见附注“五、（十八）”； 5、本公司存货期末余额不含有借款费用资本化金额。

6、期末存货账面价值比期初减少56,091,617.27元，减幅45.39%，主要系公司本期生产规模下降，期末存货存量减少及合并范围变化等因素所致。

（七）其他流动资产

期末数

待抵扣进项税合 计项 目

期初数

253,498.42 253,498.42

（八）长期应收款

项 目

期末数

期初数

12,566,391.24 7,066,941.76

融资租赁其中：未实现融资收益20xx年4月28日本公司与中山市正业（集团）股份有限公司（后变更为中山永发纸业有限公司）签订协议，将新闻纸涂布纸设备融资租赁给中山永发纸业有限公司，年租金85万元，租赁期20年，租赁期满后按人民币450万元将该项资产转让给该公司，已收到租金3,566,667元；期末应收中山永发纸业有限公司17,933,333元，未确认融资租赁款收入6,497,580.51元。

（九）长期股权投资 1、长期股权投资分类

期末数

金额 减值准备

对联营企业投资-其他股权投资1,500,000.00

合 计1,500,000.00

项目

45

期初数

金额 减值准备 10,535,184.67-3,700,000.001,500,000.0014,235,184.671,500,000.00

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

2、合营及联营企业主要财务信息

被投资单位名

称 江门凯泰生物科技有限公司 江门亿建建材有限公司

企业类型 有限责任 有限责任 注册地 江门市 江门市 业务性质 酶制剂

黄俊 产品 建材制

雷忠 造 期末负债总额

法人代表

注册资本 4200万元

本企业持股比例(%) 本企业在被投资单位表决权比例(%)

39.13

关联关系 联营企业 联营企业

230万元 期末净资产总额

本期营业收入总额

被投资单位名称 江门凯泰生物科技有限公司

江门亿建建材有限公司

期末资产总额 本期净利

润

38,897,354.46 1,809,139.72

9,235,464.85 -2,454,807.23 2,619,524.23

-263,019.90

3、长期股权投资明细

被投资单位

江门市优利贸易有限公司 两广纸张联菅公司 中国造纸开发公司 广州商品期货交贸所

北京融汇中糖电子商务有限公司

中糖世纪股份有限公司 江门亿建建材实业有限公司 江门凯泰生物科技有限公司

合计

核算方 初始投资成法 本

成本法成本法成本法成本法成本法

600,000.00

期初余额 增减变动 期末余额 200,000.00 50,000.00 100,000.00 750,000.00 600,000.00

成本法2,000,000.00 权益法810,846.06 权益法9,724,338.61 －14,235,184.67 本期计提 现金 在被投资单位 在被投资单位

减值准备

减值准备 红利 持股比例(%) 表决权比例(%) 江门市优利贸易有限公司13.88 两广纸张联菅公司5.00 50,000.00 中国造纸开发公司10.00 100,000.00 广州商品期货交贸所5.00 750,000.00 北京融汇中糖电子商务有限

2.00 600,000.00 2.00

公司

- 中糖世纪股份有限公司1.39 - 江门亿建建材实业有限公司39.13 - 江门凯泰生物科技有限公司25.00 合计 - - 1,500,000.00 被投资单位

（十）投资性房地产 1、成本模式

项目

一、账面原值合计

其中：房屋及建筑物 土地使用权

二、累计折旧和累计摊销合计 其中：房屋及建筑物 土地使用权

期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 62,535,083.65,827,544.7960,707,538.8650,503,951.45,827,544.7948,676,406.6612,031,132.20-12,031,132.2022,783,043.88325,065.4325,656,905.0920,687,421.62325,065.4322,945,723.582,095,622.26-2,711,181.51

46

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

三、投资性房地产账面净值合计 其中：房屋及建筑物 土地使用权

四、投资性房地产减值准备累计金额合计 其中：房屋及建筑物 土地使用权

五、投资性房地产账面价值合计 其中：房屋及建筑物 土地使用权 ,502,479.36

,502,479.369,935,509.94-------,502,479.36

,502,479.36-9,935,509.9435,050,633.7725,730,683.089,319,950.69

---35,050,633.7725,730,683.089,319,950.69

本期折旧和摊销额为3,198,926.64元。

2、本公司不存在尚未办妥产权证书的投资性房地产；投资性房地产不存在抵押情况。

（十一）固定资产 1、固定资产情况

项目

一、账面原值合计： 其中：房屋及建筑物

机器设备/专用设备 运输设备 其他设备 二、累计折旧合计： 其中：房屋及建筑物

机器设备/专用设备 运输设备 其他设备

三、固定资产账面净值合计 其中：房屋及建筑物

机器设备/专用设备 运输设备 其他设备 四、减值准备合计 其中：房屋及建筑物

机器设备/专用设备 运输设备 其他设备

五、固定资产账面价值合计 其中：房屋及建筑物

机器设备/专用设备 运输设备 其他设备

期初账面余额 1,117,501,527.18 323,981,850.70 774,423,888.92 13,589,428.50 5,506,359.06 634,596,511.00 122,347,262.49 496,783,898.99 11,459,499.75 4,005,849.77 482,905,016.18 201,634,588.21 277,639,989.93 2,129,928.75 1,500,509.29 10,163,073.15 1,399,965.22 8,763,107.93

- -

472,741,943.03 200,234,622.99 268,876,882.00 2,129,928.75 1,500,509.29

本期增加 本期减少 期末账面余额 11,285,723.34 858,529.05 9,890,515.37 480,167.92 56,511.00 49,912,651.99 8,644,722.49 40,587,268.07 413,646.14 267,015.29 -38,626,928.65 -7,786,193.44 -30,696,752.70 66,521.78 -210,504.29 2,791,350.84 2,791,350.84 - - - -41,418,279.49 -10,577,544.28 -30,696,752.70 66,521.78 -210,504.29 本期折旧额为49,912,651.99元；本期由在建工程转入固定资产原价为6,279,855.88元。公司尚未办妥产权证书的固定资产（房屋及建筑物）原值为72,101,025.15元，未办妥原因为：部分生产厂区内自建房屋及建筑物，未办理产权。

2、暂时闲置的固定资产情况

47

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

项目

房屋及建筑物

机器设备/专用设备 运输设备 其他设备

合计 账面原值 28,947,536.35 88,393,721.27 398,000.00 116,107.57 117,855,365.19 累计折旧 19,202,138.40 70,504,436.22 397,800.00 112,821.72 90,217,196.34 减值准备 账面价值 3、通过经营租赁租出的固定资产

项目

房屋及建筑物

机器设备/专用设备 运输设备 其他设备

合计

账面价值

-

20,747,696.19 107,120.00 33,990.00 20,888,806.19

4、本公司本报告期内不存在通过融资租赁租入的固定资产情况；不存在期末准备处置的固定资产。

5、期末用于担保抵押的固定资产情况详见附注“五、（十八）”。

6、期末固定资产账面价值比期初减少93,593,871.52元，减幅19.8%，其中：固定资产原值比期初减少121,376,176.94元、累计折旧比期初减少27,526,158.68元，固定资产减值比期初减少256,146.74元，主要系公司本期处置固定资产、计提折旧、计提资产减值及合并范围变化等因素所致。

7、本年度主要固定资产、无形资产清理事项

项目 江门市土地整理储备中心收储-土地

江门市土地整理储备中心收储-房屋及建筑物 拍卖华日、机铸及甘源设备款 鸿新仓1#、2#固定资产清理

礼乐文盛花园3-4栋商铺出售

合计

资产类别 无形资产 固定资产

原值

处置资产 已提折旧摊已提减值准

销 备

账面价值

处置收入

处置净收益

- -

2,534,774.29

6,489,937.80 8,164,911.50 607,951.78 49,668,724.35

固定

资产 固定

资产 固定

资产

36,036,378.32

-

512,723.31 3,047,497.60

（十二）在建工程 1、在建工程情况

项目 合计

期末数

账面余额 减值准备 账面净值 1,823,286.84

账面余额

3,795,540.92

期初数 减值准备

账面净值 2、在建工程项目变动情况

48

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

项目名称

年产1.8万吨木质素磺酸盐(干粉)工程

纸浆厂节浆节水项目 酵母废水综合利用工程 #7锅炉烟气脱硫工程 其他在建工程项目

合计

期初数 本期增加 转入固定资产 2,636,051.10 1,624,531.37 1,187,673.55

-

831,599.86 6,279,855.88

其他减少 期末数

1,436,838.71 1,199,212.39 861,597.80 762,933.57 803,760.56 383,912.99

- 1,418,018.38

693,343.85 543,524.47 3,795,540.92 4,307,601.80

本公司在建工程资金来源均为自筹资金；本公司在建工程金额中无借款费用资本化金额。

（十三）工程物资

项 目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

材料物资98,576.07

合 计98,576.07

（十四）无形资产 1、无形资产情况

项目 一、账面原值合计 其中：土地使用权 非专利技术 专有技术 二、累计摊销合计 其中：土地使用权 非专利技术 专有技术

三、无形资产账面净值合计 其中：土地使用权 非专利技术 专有技术 四、减值准备合计 其中：土地使用权 非专利技术 专有技术

五、无形资产账面价值合计 其中：土地使用权 非专利技术 专有技术

期初账面余额 190,761,377.01 188,564,377.01

50,000.00 2,147,000.00 43,414,182.44 41,238,826.44

28,356.00 2,147,000.00

本期增加 本期减少 期末账面余额 100,000.00 - 100,000.00 - 3,815,180.77 3,785,176.77 30,004.00 - 147,347,194.57 -3,715,180.77 147,325,550.57 -3,785,176.77 21,644.00 69,996.00 - - - - - - - - - - 147,347,194.57 -3,715,180.77 147,325,550.57 -3,785,176.77 21,644.00 69,996.00 - - 2、本公司无形资产金额中无内部研究开发项目支出金额。 3、无形资产抵押担保情况详见附注“五、（十八）”。

4、期末无形资产账面价值比期初减少37,694,159.17元，减幅25.58%，其中：无形资产原值比期初减少42,639,555.59元、累计摊销比期初减少4,945,396.42元，主要

49

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

系公司本期处置无形资产、资产摊销及合并范围变化等因素所致。

5、主要无形资产清理事项，详见附注“五、（十一）、7”。 （十五）商誉

被投资单位名称 江门生物技术开发中心药业有限公司

合 计

形成来源 非同一控制下企业合并

期初余额 3,661,043.18

本期 本期增加 减少

- -

- -

期末余额

期末减值准

备

本公司所属全资子公司广东江门生物技术开发中心有限公司以14,461,043.18元购买江门生物技术开发中心药业有限公司90%的净资产，形成了投资借差3,661,043.18元；20xx年1月1日开始执行新企业会计准则时，根据财政部财会（2007）14号《企业会计准则解释第1号》的规定进行追溯调整后的首次执行日的价值作为商誉。该公司现处于停产状态，20xx年度本公司对该商誉已全额计提了减值准备。

（十六）递延所得税资产/递延所得税负债 1、未确认递延所得税资产明细

项 目 可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损

合计

期末数

267,566,755.22 215,713,642.40 483,280,397.62

期初数

273,703,750.55 169,231,247.71 442,934,998.26

2、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以后年度到期

年份

20xx年 20xx年 20xx年 20xx年 20xx年 20xx年

合计

期末数

-

88,695,233.86 33,292,348.30 14,317,865.54 24,554,577.11 54,853,617.59 215,713,642.40

期初数

7,255,441.84

88,695,233.86 33,292,348.30 14,317,865.54 25,670,358.17

-

169,231,247.71

3、引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异

项目

坏账准备 存货跌价准备

长期股权投资减值准备 固定资产减值准备

固定资产折旧、预提费用等

合计

暂时性差异金额

238,172,683.50 9,522,526.58 1,500,000.00 9,906,926.41 8,464,618.73 267,566,755.22

（十七）资产减值准备

项目

期初账面余

额

本期增加

本期减少子公司

50

本期减少 转回 转销 期末账面余

额

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

坏账准备12,099,607.36 存货跌价

10,476,186.33 5,915,477.74

准备

长期股权投资减值1,500,000.00 - 准备

固定资产

10,163,073.15 2,791,350.84

减值准备 商誉减值

3,661,043.18 -

准备

合计20,806,435.94

4,588,803.70 11,965,667.89

- - - -

- -

- -

4,588,803.70 11,965,667.89 （十八）所有权受到限制的资产

所有权受到限制的资产类别

一、用于担保的资产 其他货币资金（保证金） 其他货币资金（保证金）

存货-浆板、纸、酵母粉、煤、竹渣、蔗渣 固定资产-房屋及建筑物 无形资产-土地

长期股权投资-北街联营电厂100%股权 二、其他原因造成所有权受到限制的资产

合 计

期末账面价值 294,667,196.80 22,000,000.00 13,000,000.00 29,100,000.00 95,264,569.87 79,857,422.17 55,445,204.76

-

294,667,196.80

对应担保事项 - 应付票据 长期借款 短期借款 短期借款 短期借款 短期借款

- -

（十九）短期借款 1、短期借款分类

项目 期末数

质押借款抵押借款保证借款保证并质押借款 - 保证并抵押并质押借款合计 81,900,000.00

期初数

36,440,000.00 172,050,000.00 39,500,000.00 49,968,723.26 37,000,000.00 334,958,723.26

上表期末保证借款2,000万元为本公司所属子公司广东江门生物技术开发中心有限公司借款，其余款项均为本公司母公司借款。

2、无逾期短期借款情况。 3、借款担保情况

20xx年11月30日，本公司所属子公司广东江门生物技术开发中心有限公司向江门市新会区农村信用合作联社营业部借款2,000万元，期限为20xx年11月30日至20xx年11月20日；该项借款由本公司提供不可撤销的连带责任保证担保。

借款抵押、质押资产情况，详见附注“五、（十八）”。

4、期末短期借款比期初减少253,058,723.26元，减幅75.55%，主要系公司本期到

51

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

期归还借款及合并范围变化等因素所致。

（二十）应付票据

种类

期末数

期初数

- - -

商业承兑汇票 - 银行承兑汇票合计期末余额2200万元为支付湛江甘化银行承兑汇票，票据到期日期为20xx年1月20日。

（二十一）应付账款 1、账龄情况

项 目 期末数

1年以内1—2年2—3年3年以上合 计期初数

92,818,241.32 2,881,327.19 453,880.84 3,228,489.57 99,381,938.92

2、期末无账龄超过 1 年的大额应付账款情况。

3、期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项；应付关联方款项情况详见，详见附注“六、6”。

4、期末应付账款比期初减少43,905,754.52元，减幅44.18%，主要系公司本期末未结算应付货款较上期末减少及合并范围变化等因素所致。

（二十二）预收账款 1、按账龄列示

项 目 期末数

1年以内1—2年2—3年3年以上合 计期初数

12,231,971.18 135,595.65 148,443.24 3,989,825.29 16,505,835.36

2、期末无账龄超过1年的大额预收账款情况。

3、期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项；预收关联方款项情况详见，详见附注“六、6”。

4、期末预收账款比期初减少8,895,678.33元，减幅53.89%，主要系公司本期末未结算预收货款较上期末减少及合并范围变化等因素所致。

（二十三）应付职工薪酬

52

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

项目 期初账面余额

一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费 - 三、社会保险费其中：医疗保险费 - 基本养老保险费 失业保险 - 工伤保险 - 生育保险 - 其他社会保障金 - 四、住房公积金五、工会经费六、职工教育经费七、因解除劳动关系给予的补偿 - 八、其他 - 其中：以现金结算的股份支付 -

合计本期增加 49,928,753.68 4,214,138.71 13,087,633.22 6,525,062.89 5,763,936.10 414,221.76 231,612.75 151,406.20 1,393.52 1,243,004.45 808,246.42 586,682.87

- - -

69,868,459.35 本期减少 期末账面余额 本公司无拖欠职工工资情况。 （二十四）应交税费

项目 期末数

增值税消费税营业税城建税教育费附加企业所得税个人所得税房产税土地使用税堤围防护费 4,232,822.38 其他 16,260.13

合计 5,807,113.38

期初数

3,824,613.19

90,216.01 39,366.98 160,860.11 68,943.56 -3,022,481.61

9,993.68 28,539.66 2,406,236.28 3,897,680.70 13,005.59 7,516,974.15

（二十五）应付利息

项 目

分期付息到期还本的长期借款利息 短期借款应付利息 其他借款利息

合 计

期末数

348,356.63 755,022.13 120,555.00 1,223,933.76

期初数

245,728.16 948,551.28

-

1,194,279.44

（二十六）其他应付款 1、其他应付款情况

期末数

账面余额 所占比例(%)

1年以内33.50% 1—2年5.53% 2—3年17.09% 3年以上43.88%

项 目

53

期初数

账面余额 所占比例(%)

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

合 计100.00% 2、账龄超过一年的大额其他应付款

单位名称 应付医保费

江门天诚溶剂制品有限公司 甘化厂工会 职工购房款

金额

账龄 2-3年 1年以内 3年以上 3年以上

款项性质 应付未付款 水电汽款 借款

20xx年以前房改

尚未支付原因 因改制而形成的应付未付款 暂估款 历史遗留 历史遗留

资产负债表日后是

否偿还

否 是 否 否

5,271,358.53 3,749,734.78 2,655,320.00 1,746,687.68

3、期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项；应付关联方款项情况，详见附注“六、6”。

（二十七）一年内到期的非流动负债 1、一年内到期的长期借款 （1）分类情况

项目

保证借款

抵押并质押借款

合计

期末数

-- - 期初数

23,515,221.28 25,000,000.00 48,515,221.28

（2）明细情况（期初数）

贷款单位

借款起始日

借款终止日

利率(%)

币种

期初数

外币金额

本币金额

中国建设银行股份有限基准利率

人民币 公司江门市分行 上浮10% 中国银行江门分行营业

4.4108 欧元23,515,221.28

部

/ 合计48,515,221.28

上表中国建设银行股份有限公司江门市分行借款本期已归还；中国银行江门分行营业部借款本期到期，续借展期列示于长期借款中，详见附注“五、（二十八）、2”。

2、本公司无逾期借款情况；无一年内到期的应付债券；无一年内到期的长期应付款。

（二十八）长期借款 1、长期借款分类

项目

质押借款

抵押借款 保证借款

期末数 12,248,983.35 126,000,000.00 16,375,263.32

合计期初数

13,820,554.55

-

13,820,554.55

2、长期借款情况

贷款单位

借款起始日

借款终止日

54

利率(%) 币种

期末数 外币金额

本币金额

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

中国工商银行股份有限公司江门分行 中国银行江门分行营业部

江门市区农村信用合作联社

合计

欧元欧元人民币

本币金额

13,820,554.55

-- 13,820,554.55

期初数

利率(%) 币种 外币金额

中国工商银行股份有限公司江门分行欧元 中国银行江门分行营业部 -江门市区农村信用合作联社 -合计 /

贷款单位

3、借款担保情况，

（1）中国工商银行股份有限公司江门分行贷款，以1,300万元为外汇转贷款质押保证金。

（2）20xx年3月6日，本公司与中国银行江门分行签订借款合同，向中国银行江门分行借款2,334,540欧元，借款期限自20xx年1月31日至20xx年1月30日，由江门甘化集团有限公司提供连带责任保证担保。20xx年1月21日签订展期协议（借展期（2009）001号），协议展期至20xx年1月31日。

（二十九）专项应付款

项目 期初数 本期增加 本期减少 江门科技局高多肽低核酸酵

-- 150,000.00

母深加工产品研究拔款

合计 - 150,000.00 -

期末数 150,000.00 150,000.00

备注说明

江财工[2009]217

号 /

（三十）其他非流动负债

项目

酶制剂废水处理工程环保专项拨款

合 计

期末账面余额 期初账面余额 政府补助类别 与资产相关

（三十一）股本

本次变动增减（+、一）

项目 期初数 发行新公积金

送股 其他

股 转股

一、有限售条件股份 1、国家持股 2、国家法人持股 3、其他内资持股 其中：境内非国有法

8,250,795.00

人持股

境内自然人持股 4、外资持股 其中：境外法人持股

55

小计

期末数

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

境外自然人持股 二、无限售条件股份 1、人民币普通股 2、境内上市的外资股 3、境外上市的外资股 4、其他 三、股份总数

（三十二）资本公积

项目

资本溢价（股本溢价） 其他资本公积

合计

期初数 本期增加 本期减少 期末数 127,817,402.91 - 39,548,901.89 - - 167,366,304.80

（三十三）专项储备

项目 期初数 本期增加

专项储备477,724.37

合 计477,724.37

本期减少

88,149.50 88,149.50

期末数

1,380,551.49 1,380,551.49

（三十四）盈余公积

项 目 期初数

法定盈余公积合 计本期增加

- -

本期减少

期末数

（三十五）未分配利润

项目

调整前 上年末未分配利润

调整 年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后 年初未分配利润

加：本期归属于母公司所有者的净利润 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润

金额

-125,073,592.85

- -125,073,592.85 12,916,796.86

-

- - -

-112,156,795.99

（三十六）营业收入、营业成本 1、营业收入

项目 本期发生额

主营业务收入其他业务收入合计上期发生额

608,953,298.93 34,791,157.49 643,744,456.42

2、主营业务（分行业）

行业名称 工业

合计

本期发生额

营业收入 营业成本 460,035,161.37 435,103,957.96 56

上期发生额

营业收入 营业成本 608,953,298.93 567,998,434.06 608,953,298.93 567,998,434.06

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

3、主营业务（分产品）

产品名称 蔗糖产品 造纸产品 生化产品

建材产品及其他

合计

本期发生额

营业收入 营业成本

99,720,398.99 107,413,822.68

221,661,083.75 188,952,331.99

74,396,348.53 92,097,346.44

39,326,126.69 71,571,660.26

435,103,957.96 460,035,161.37

上期发生额

营业收入 营业成本 173,505,179.88 176,737,034.61 262,337,972.02 256,683,277.06 85,796,233.95 77,472,456.25 87,313,913.08 57,105,666.14 608,953,298.93 567,998,434.06

4、主营业务（分地区）

本期发生额

营业收入 营业成本

广东省435,103,957.96 合计435,103,957.96 地区名称

上期发生额

营业收入

营业成本

567,998,434.06 567,998,434.06

5、公司前五名客户的销售收入情况

客户名称

遂溪县亿丰贸易有限公司 陕西东岭物资有限责任公司 江门日佳纸业有限公司 江门市昌盛纸业有限公司

江门市蓬江区罗氏实业发展有限公司

合计

销售收入

26,055,691.18 20,659,760.68 17,180,083.33 14,785,970.83 14,069,235.26 92,750,741.28

占公司全部销售收入的

比例(%)

5.66% 4.49% 3.73% 3.21% 3.06% 20.15%

6、其他业务（分产品）

产品名称 热电 租赁 其他 合计

本期发生额

营业收入 营业成本

上期发生额

营业收入

营业成本

20,330,711.29 3,540,956.90 7,085,483.55 30,957,151.74

7、本期营业收入比上期减少157,971,745.16元，减幅24.54%，主要系公司本年度生产规模减少及合并范围变化等因素所致。

（三十七）营业税金及附加

项目 本期发生额

消费税营业税城建税教育费附加资源税 - 其他合计上期发生额

902,253.61

-

1,875,952.33 803,979.57

-

417,990.20 4,000,175.71

计缴标准 5% 5% 7% 3% /

（三十八）财务费用

项目 本期发生额

利息支出57

上期发生额

35,737,312.23

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

减：利息收入汇兑支出减：汇兑收入手续费等合计238,850.96 -3,934,742.07

-

963,967.29 32,527,686.49

（三十九）资产减值损失

项目

坏账损失 存货跌价损失 固定资产减值损失

合计

本期发生额

133,939.47 5,915,477.74 2,791,350.84 8,840,768.05

上期发生额

5,448,664.52 6,616,971.63

-

12,065,636.15

本期资产减值损失比上期减少3,224,868.10元，详见附注“五、（十七）”。 （四十）投资收益 1、分类

项目 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 持有至到期投资取得的投资收益 其他

合计

本期发生额 上期发生额 2、按权益法核算的长期股权投资收益

被投资单位

江门亿建建材实业有限公司 江门凯泰生物科技有限公司

合计

本期发生额 -102,919.69 -613,701.81 -716,621.50

上期发生额

52,144.47 -775,661.39 -723,516.92

本期比上期增减变动的原因

经营利润变动

经营利润变动

－

3、其他说明事项

（1）本年度，公司将持有合并范围内子公司湛江甘化51％股权以人民币3,800万元转让给恒福糖业，出售时湛江甘化净资产为-8,146,786.82元（为新准则实施后已在利润表内确认为归属于母公司股东净利润的子公司超额亏损），转出合并报表范围母公司原确认权益法下被投资单位其他股东权益变动影响的资本公积5,113.41元，此项股权出售事宜公司取得投资收益46,151,900.23元。

（2）本公司所属子公司广东江门生物技术开发中心有限公司与基因港（香港）科技有限公司共同出资组建了中外合作企业江门凯泰生物科技有限公司，按照有关批文、合同及章程，合作企业的注册资本为人民币4,200万元，广东江门生物技术开发中心有限公司出资1,050万元，占注册资本的25%。合作公司的税后利润在提取三项基金后按照双方股权比例每年分配一次。同时，双方约定了特别投资回报：基因港（香港）科技有限公司保证本公司首四年每年的投资回报率不低于39%，其中第

58

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

一年不低于15%，第二年不低于25%（第一、二年投资回报率不足39%的部分，在第三、四年补足）。不足部分由基因港（香港）科技有限公司用人民币现金补足。本年度收到基因港（香港）科技有限公司投资补偿款420万元，计入本期损益。

（四十一）营业外收入 1、分类

项目

非流动资产处置利得合计 其中：固定资产处置利得 无形资产处置利得 非货币性资产交换利得 政府补助

违约金、罚款收入 其他

合计

本期发生额

49,537,849.41 19,848,502.33 29,689,347.08

-

16,573,635.96

4,086.00 3,262,062.13 69,377,633.50

上期发生额

14,459,362.43 13,431,615.88 1,027,746.55 2,593,755.97 7,693,541.65

-

23,819,648.61 48,566,308.66

2、政府补助

项目

市科技局拨入08年科技三项费用项目经费(酵母废水)

收市财政局汇入08年财政部节能技术改造财政奖励资金

收市财局08年市级环境保护专项资金项目经费(节能减排）

收市财局08年市级环境保护专项资金项目经费(污源监控）

酵母珍新产品的开发和产业化科技三项费用

环保专项拨款-酶制剂废水处理工程（递延收益）

20xx年度流动资金借款贴息 困难企业岗位补贴

20xx年市节能专项资金项目计划（第二批)

重点污染原防治项目奖励资金

20xx年度江门市财政科技专项资金项目经费

20xx年节能减排专项资金 20xx年省节能专项资金

20xx年节能技术改造财政奖励资金 江门江海区科技局对糖蜜处理先进工艺研发拔款

合计

本期发生额

- - - - -

47,499.96 5,500,000.00 3,136,136.00 3,500,000.00 2,000,000.00 200,000.00 700,000.00 50,000.00 1,370,000.00 70,000.00 16,573,635.96

上期发生额

说明

200,000.00 江财工【2008】103号 2,100,000.00 江财工【2008】204号 5,000,000.00 江财工【2008】196号 200,000.00 江财工【2008】196号 150,000.00 江财工（2008）103号 43,541.65 江海财综【2008】40号

- 江财工【2009】225号

《江门市区困难企业认定审-

核意见书》006号 - 江财工【2009】224 - 江财工【2009】233号 - 江财工【2009】217号 - 粤环发【2009】14号 - 江财工【2009】232号 - 江财工【2009】255号 - 江海科【2009】15号

7,693,541.65

－

3、本期营业外收入较上期增加20,811,324.84元，增幅42.85%，主要系本年度非流动资产处置利得、政府补助较上期增加所致。

59

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

（四十二）营业外支出

项目

非流动资产处置损失合计 其中：固定资产处置损失 对外捐赠 盘亏损失

罚款滞纳金支出 赔偿及违约金 其他

合计

本期发生额

- -

30,000.00 5,494.77 405,880.20 362,405.42 4,797,076.39 5,600,856.78

上期发生额

2,708.27 2,708.27 12,500.00 17,954.24 92,597.60 21,393.80 76,239.01 223,392.92

（四十三）所得税费用

项目 本期发生额

按《企业所得税法》等规定的当期所得税 1,086,259.06 递延所得税调整 -

合计上期发生额

797,185.23

-

797,185.23

（四十四）现金流量表附注 1、收到其他与经营活动有关的现金

项 目

定期存款转活期

湛江甘化出售前经营性其他收入 政府补贴 资源补偿费 其他往来款

合计

金额

20,000,000.00 61,449,430.81 16,456,136.00 4,200,000.00 4,062,174.95 106,167,741.76

2、支付其他与经营活动有关的现金

项 目

现金支付的管理费用、销售费用等 湛江甘化出售前经营性其他支出 存出信用保证金存款增加 其他往来款

合计

金额

15,511,207.63 7,206,451.16 3,525,000.00 16,015,324.91 42,257,983.70

（四十五）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料

补 充 资 料

1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润

加：资产减值准备

本期金额 合并

上期金额 合并

母公司 -61,875,089.78 13,109,057.30

母公司

12,721,035.80 8,840,768.05

60

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销

长期待摊费用摊销

处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） 固定资产报废损失（收益以“-”号填列）

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）

财务费用（收益以“-”号填列） 投资损失（收益以“-”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）

存货的减少（增加以“-”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 其他

经营活动产生的现金流量净额

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物的净增加额

52,496,019.38 4,430,740.02

- -48,589,176.82 -948,672.59

-

26,149,758.10 -49,635,278.73

- -

50,176,139.53 30,041,492.84 41,066,932.63 -

126,749,758.21

- - -

68,717,348.57 31,908,022.17

- -

36,809,326.40

37,588,734.59 3,028,200.87

- -46,430,700.56

- -

22,664,148.87 28,504,919.69

- -

36,366,901.21

38,938,963.10 12,780,214.14 -

84,675,349.43

- - -

51,803,906.97 13,952,022.16

- -

37,851,884.81

2、当期取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息

项目

一、取得子公司及其他营业单位的有关信息： 1．取得子公司及其他营业单位的价格

2．取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物 减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 3．取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 4．取得子公司的净资产 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债

二、处置子公司及其他营业单位的有关信息：

61

本期发生额

上期发生额

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

1．处置子公司及其他营业单位的价格

2．处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物 减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 3．处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 4．处置子公司的净资产 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债

3、现金和现金等价物的有关信息

项目

一、现金 其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

期末数 期初数 六、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司名称 江门市资产管理局

关联关系 控股股东

企业类型 国家行政机关

注册地址 江门市 法人代表

—

业务性质 注册资本 国家部门

—

母公司名称

江门市资产管理局

母公司对本企业的持股比母公司对本企业的表本企业最组织机

例（%） 决权比例（%） 终控制房构代码

—-

2、本企业的子公司情况

企业注

公司名称

类型

地

广东江门生物技术开发中心 江门生物技术开发中心药业有限公司

生产

制造 生产制造

62

组织机构

法人

业务

注册资期末实际投表决权

代码

代表 性质

本

资额

例

比例

类型 册

90%

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

江门市群科药业有限公司 江门市甘源环保包装 制品有限公司 江门机械厂

生产制造 生产制造 生产制造 生产制造

74705911-590% 2,606.2

江门市北街（联营）发电厂

3、本企业的合营和联营企业情况

被投资单位名

称 江门凯泰生物科技有限公司 江门亿建建材有限公司

企业类型 有限责任 有限责任 注册地 江门市 江门市

法人代表 黄俊 雷忠

业务性质 酶制剂产品 建材制造

注册本企业持股比例本企业在被投资单资本 (%) 位表决权比例(%) 4200

万元 230万元

本期营业收入总额

本期净利润

关联关系

组织机构代码

被投资单位名称 江门凯泰生物科技有限公司 江门亿建建材有限公司

期末资产总

额 期末负债总额 期末净资产总额

40,991,502.00 9,235,464.85 -2,454,807.23

联营

66818382-0

企业

联营

79124824-7

企业

1,728,092.70 2,619,524.23 -263,019.90

4、本企业的其他关联方情况

其他关联方名称

江门丽达纸业有限公司 江门市优利贸易有限公司

江门市行事资产管理有限公司

与本公司关系 组织机构代码

参股公司参股公司与本公司母公司存在关联关系5、关联交易情况

（1）销售商品、提供劳务的关联交易

关联方

江门凯泰生物科技有限公司 江门亿建建材实业有限公司

关联交易类型 销售商品 销售商品

关联交易内容

关联交易定价方式及决策程序 市场价

本期发生额

占同类交

金额 易金额的

比例（%）

2,543,943.15

上期发生额

占同类交易

金额 金额的比例

（%） 蒸汽、水、酵母浸膏 木镁

0.52

市场价0.09 （2）关联租赁情况

出租方名称

承租方名称

租赁资产情况

租赁资产涉及金额(原值)

63

租赁起始日 租赁终止日

租赁收益

租赁收益确定依据

租赁收益对公司影响

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

广东江门生物技术开发中心有限公司 广东江门生物技术开发中心有限公司 江门凯泰生物科技有限公司 江门凯泰生物科技有限公司

厂房及土地

20xx年

12,391,677.11 7月1

日 20xx年

1,379,148.22 1月1

日

20xx年6月31日 20xx年12月31日

1,446,445元/年

合同

利润增加

环保设备 222,000元/

年

合同

利润增加

（3）关联担保情况：无。 （4）关联方资金拆借（拆入情况）

20xx年度内，本公司向江门市人民政府国有资产监督管理委员会借入资金3,600万元，已在年度内归还完毕年末无借款余额；应付借款利息328,050元，已支付利息190,350元。

20xx年度内，本公司向江门市行事资产管理有限公司借入资金1,600万元，已在年度内归还完毕年末无借款余额，无借款利息。

6、关联方应收应付款项

项目名称 应收账款 应收账款 其他应收款 其他应收款 应付账款 应付账款 预收账款 预收账款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 应付利息

关联方 期末金额

江门丽达纸业有限公司 - 江门凯泰生物科技有限公司江门凯泰生物科技有限公司江门市优利贸易有限公司 - 江门市优利贸易有限公司江门市优利贸易有限公司江门市优利贸易有限公司江门亿建建材实业有限公司 - 江门亿建建材实业有限公司江门市行事资产管理有限公司 213,495.76 江门凯泰生物科技有限公司江门市国资委 137,700.00

期初金额

70,193.81 4,300.00 1,728,081.37 2,138,965.66

500.00 951.00 80,441.82 7,785.50 250,242.93 136,416.00

195.17

-

七、或有事项

（一）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响 本公司无需要披露的未决诉讼。

（二）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响 本公司无需要披露的对外担保。

八、承诺事项

本公司无需要披露的承诺事项。

九、资产负债表日后事项

64

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十、其他重要事项

1、本公司之控股子公司江门市甘源环保包装有限公司已无实质性经营活动，20xx年末未弥补亏损1,579,780.17元，20xx年末未弥补亏损1,848,513.18元。

2、本公司的全资子公司江门机械厂已无实质性经营活动，20xx年末未弥补亏损17,998,963.89元，20xx年末未弥补亏损18,558,698.16元。

3、本公司的全资子公司江门市群科药业有限公司从20xx年8月停产至今，20xx年末未弥补亏损4,894,767.97元，20xx年末未弥补亏损6,408,188.21元。

4、本公司的全资子公司江门市北街（联营）发电厂自20xx年10月1日起，整体资产租赁给江门天诚溶剂制品有限公司经营，年租赁费250万元（其中：房产租金24万元、设备租金226万元），租赁期限10年，已无实质性经营活动。

5、本公司之控股子公司江门生物技术开发中心药业有限公司由于药品批准、处方和工艺变更等事宜，20xx年下半年开始停产至今。

十一、母公司财务报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均

为人民币元，凡未注明期初数的均为期末数）

（一）应收账款 1、应收账款分类

期末数

种类

账面余额 金额

单项金额重大的应收账款

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款 其他不重大应收账款

合计

坏账准备

比例(%)

54.85 29.37 15.78 100.00 期初数

金额

比例(%)

57,279,450.09 30,666,448.33 16,478,538.79 104,424,437.21

种类 账面余额 金额

比例(%)

46.23 35.47

坏账准备 金额

比例(%)

单项金额重大的应收账款

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款

40,524,125.11 31,094,753.58

65

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

其他不重大应收账款

合计

16,044,219.96 87,663,098.65

18.30 100.00

2、期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提

应收账款内容

遂溪县亿丰贸易有限公司 广宁县人民纸厂

江门市蓬江区罗氏实业发展有限公司

陕西东岭物资有限责任公司 湛江经济技术开发区联兴总公司分公司

江门市群益造纸有限公司 宁夏启元药业有限公司制药分公司

北京中科院科龙公司 阳江新星纸品批零部 NURIONE C&C CO. ,LTD 中山荣乐贸易有限公司 江门市光明造纸有限公司 顺德凌凌漆涂料公司 南海樵东管桩公司 福建浦城正大生化公司

合计

账面余额 17,496,846.15 8,902,752.25 6,500,396.32 3,342,240.00 2,777,543.73 4,595,645.06 2,480,597.69 1,829,386.11 1,746,126.60 1,455,998.84 1,333,552.00 1,289,462.84 1,235,847.00 1,213,852.00 1,079,203.50

坏账金额 874,842.31 8,902,752.25 325,019.82 167,112.00 2,777,543.73 229,782.26 2,419,257.04 1,829,386.11 1,746,126.60 72,799.94 1,333,552.00 64,473.13 1,235,847.00 1,213,852.00 53,960.18

计提比

例 5% 100% 5% 5% 100% 5% 5%、100% 100% 100% 5% 100% 5% 100% 100% 5%

理由

单项金额重大、按账龄计提

（1年以内）

单项金额重大、按账龄计提（5年以上）

单项金额重大、按账龄计提（1年以内） 同上

单项金额重大、按账龄计提（5年以上）

单项金额重大、按账龄计提（1年以内）

单项金额重大、按账龄计提（1年以内及5年以上） 单项金额重大、按账龄计提（5年以上） 同上

单项金额重大、按账龄计提（1年以内）

单项金额重大、按账龄计提（5年以上）

单项金额重大、按账龄计提（1年以内）

单项金额重大、按账龄计提（5年以上） 同上

单项金额重大、按账龄计提（1年以内）

57,279,450.09 23,246,306.37

3、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款

期末数

账龄

账面余额 金额

1年以内 1至2年

1,233.21

-

比例(%)

66

期初数

坏账准备

账面余额 金额 32,933.20 258,690.00

比例(%)

坏账准备

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合计

233,907.00 297,222.11 134,624.91 29,999,461.10 30,666,448.33

-

150,580.91 894,038.15 29,758,511.32 31,094,753.58

4、应收账款金额前五名单位情况

单位名称

遂溪县亿丰贸易有限公司 广宁县人民纸厂

江门市蓬江区罗氏实业发展有限公司

江门生物技术开发中心 江门市群益造纸有限公司

与本公司关系

客户 客户 客户 子公司

金额 17,496,846.15 8,902,752.25 6,500,396.32 6,420,608.45

年限 1年以内 5年以上 1年以内 1－5年 1年以内

-

占应收账款总额的比例(%)

16.76 8.53 6.22 6.15 4.40 42.06

客户合计43,916,248.23

5、已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本报告期又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的应收款项情况

单位名称 应收账款收回金额

广东省科普印刷厂东莞富迪纸制品厂惠阳印刷厂肇庆端州报社印刷厂杜生赤峰制药厂安阳九州药业有限责任公司(抗生素江西制药厂合计转回坏账准备金额 账龄

年以上 年以上 年以上 年以上 年以上 年以上 年以上 年以上 704,432.84

6、本公司报告期内无实际核销的应收账款情况。

7、本公司报告期内无不符合终止确认条件的应收款项的转移情况；无以应收款项为标的资产进行资产证券化的情况。

8、期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项。 （二）其他应收款 1、其他应收款分类

期末数

种类

账面余额 金额

67

坏账准备

比例(%)

金额

比例(%)

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

单项金额重大的应收账款

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款 其他不重大应收账款

合计

74,073,676.28 5,878,083.01 61,953,416.11 141,905,175.40

52.20 4.14 43.66 100.00 期初数

种类 账面余额 金额

比例(%)

51.66 2.72 45.62 100.00

坏账准备 金额

比例(%)

单项金额重大的应收账款

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款 其他不重大应收账款

合计

94,213,754.37 4,952,440.86 83,200,146.10 182,366,341.33

2、期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款情况

其他应收款内容 中山江城工贸公司 南宁恒祥房地产开发有限公司

肇庆迅鸿综合开发有限公司

广西柳州地区宏达物资公司 冯江华

银行休眠账户存款 幼儿园社保

合计

账面余额

坏账金额

计提比例

理由

5年以上历史100.00% 单项金额重大、

遗留欠款个别认定 100.00% 单项金额重大、按账龄计提

（5年以上） 5%、100% 单项金额重大、按账龄计提

（1年以内及5年以上） 100.00% 单项金额重大、按账龄计提

（5年以上） 50.00% 单项金额重大、按账龄计提

（3-4年） 100.00% 单项金额重大、历史挂账无

账户资料个别认定 100.00% 幼儿园已撤销个别认定

3、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款

期末数

账龄

账面余额 金额

1年以内 1至2年 2至3年 3至4年

-

54,831.90 147,988.04 278,282.00

比例(%)

68

期初数

坏账准备

账面余额 金额 54,831.90 1,000.00 204,000.00 83,900.00

比例(%)

坏账准备

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

4至5年 5年以上

合计

77,900.00 5,319,081.07 5,878,083.01

114,323.11 4,494,385.85 4,952,440.86

4、其他应收款金额前五名单位情况

单位名称 中山江城工贸公司 生物技术开发中心 江门机械厂 南宁恒祥房地产开发有限公司 江门市群科药业有限公司

与本公司关系 往来单位 子公司 子公司 往来单位 子公司

款项性质 联营投资本金及利息 往来款 往来款 合作建房 往来款

金额 51,540,301.99 37,381,408.80 13,806,816.60 13,168,217.00 7,778,234.35 123,674,978.74

年限

占其他应收款总额的比例(%)

5年以上1-5年以上 1-5年以上

26.34 9.73

5年以上2-5年以上合计-

5、已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本报告期又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的应收款项情况

单位

中山江城工贸公司 江门市优利贸易有限公司

合计

关联方 否 是

应收账款收回金

额

5,000,000.00 2,138,965.66 7,138,965.66

转回坏账准备金

额

账龄

5,000,000.00 5年以上 2,138,965.66 4-5年 7,138,965.66

6、本公司报告期内无实际核销的其他应收款情况。

7、本年度无不符合终止确认条件的应收款项的转移情况；无以应收款项为标的资产进行资产证券化的情况。

8、期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项。 （三）长期股权投资 1、长期股权投资分类

项目

对子公司投资 对联营企业投资 其他股权投资

合 计

期末数

金额 减值准备 47,247,432.83

-1,500,000.0048,747,432.83

期初数

金额 减值准备 240,409,066.5447,247,432.83

810,846.06-3,700,000.001,500,000.00244,919,912.6048,747,432.83

2、合营及联营企业主要财务信息

被投资单位名

称 江门亿建建材

企业类型 有限

注册地 江门

法人代表 雷忠

业务性质 建材制

69

注册资本

本企业持本企业在被投资单股比例(%) 位表决权比例(%)

230万元39.13

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

有限公司

责任 市 造

期末负债总额

期末净资产总额 1,809,139.72

本期营业收入总额

关联关系 联营企

2,619,524.23 -263,019.90

业

本期净利润

被投资单位名称 江门亿建建材有限公司

期末资产总额

3、长期股权投资明细

被投资单位

广东江门生物技术开发中心

江门市机械厂

江门市甘源环保包装制品有限公司

江门群科药业有限公司 湛江甘化糖业有限公司 江门市北街（联营）发电厂

江门市优利贸易有限公司 两广纸张联菅公司 中国造纸开发公司 广州商品期货交贸所 北京融汇中糖电子商务有限公司

中糖世纪股份有限公司 江门亿建建材实业有限公司

合计

核算方法 成本法

初始投资成

本 71,314,428.95

期初余额 71,314,428.95 37,808,737.59 900,000.00

增减变动 期末余额

成本法成本法

900,000.00

成本法成本法成本法

62,283,900.00

1,700,000.00 66,402,000.00 62,283,900.00 200,000.00 50,000.00 100,000.00 750,000.00 600,000.00 2,000,000.00 810,846.06

成本法成本法成本法成本法成本法

600,000.00

成本法权益法 －

900,000.00

245,309,066.54 244,919,912.60 在被投资单位持股比例(%)

在被投资

本期计提 现金

单位表决 被投资单位 减值准备

减值准备 红利

权比例(%)

广东江门生物技术开发中心- 江门市机械厂37,808,737.59 江门市甘源环保包装制品有限

900,000.00

公司

江门群科药业有限公司1,700,000.00 湛江甘化糖业有限公司- 江门市北街（联营）发电厂6,838,695.24 江门市优利贸易有限公司- 两广纸张联菅公司 中国造纸开发公司100,000.00 广州商品期货交贸所750,000.00 北京融汇中糖电子商务有限公

600,000.00

司

中糖世纪股份有限公司- 江门亿建建材实业有限公司- 合计 48,747,432.83 （四）营业收入、营业成本

70

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告

1、营业收入

项目

主营业务收入 其他业务收入

合计

本期发生额

上期发生额

397,705,912.11 24,080,164.75 421,786,076.86

2、主营业务（分行业）

本期发生额

营业收入 营业成本

工业322,136,470.75

合计322,136,470.75 行业名称

上期发生额

营业收入 营业成本 397,705,912.11 369,241,645.93 397,705,912.11 369,241,645.93

3、主营业务（分产品）

产品名称 蔗糖产品

造纸产品 生化产品

建材产品及其他

合计

本期发生额

营业收入 营业成本 13,636,712.15 13,376,086.04 197,937,340.36 236,823,042.26 35,791,569.79 32,611,215.76 71,571,660.26 39,326,126.69 318,937,282.56 322,136,470.75

上期发生额

营业收入 营业成本 6,715,747.81 7,167,512.04 262,337,972.02 265,353,607.36 41,338,279.20 39,614,860.39 87,313,913.08 57,105,666.14 397,705,912.11 369,241,645.93

4、主营业务（分地区）

地区名称 广东省

合计

本期发生额

营业收入 营业成本

上期发生额

营业收入 营业成本 397,705,912.11 369,241,645.93 397,705,912.11 369,241,645.93

5、公司前五名客户的销售收入情况

客户名称

遂溪县亿丰贸易有限公司

陕西东岭物资有限责任公司 江门日佳纸业有限公司 江门市昌盛纸业有限公司

江门市蓬江区罗氏实业发展有限公司

合计

销售收入

26,055,691.18 20,659,760.68 17,180,083.33 14,785,970.83 14,069,235.26 92,750,741.28

占公司全部销售收入的比例(%)

8.17 6.48 5.39 4.64 4.41 29.09

6、其他业务（分产品）

产品名称 热电 租赁 其他 合计

本期发生额

营业收入 营业成本 上期发生额

营业收入 13,635,324.05 2,701,998.20 7,742,842.50 24,080,164.75

营业成本 13,541,787.33 777,921.17 7,041,981.26 21,361,689.76

（五）投资收益 1、分类

项目 本期发生额

权益法核算的长期股权投资收益71

上期发生额

52,144.47

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 处置长期股权投资产生的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益 -

持有至到期投资取得的投资收益 -

合计- 14,612.27 16,017.53 82,774.27

说明：母公司原对控股子公司湛江甘化的长期股权投资账面金额6,640.2万元，成本法核算，本年度以人民币3,800万元转让给恒福糖业，母公司报表体现处置长期股权投资产生的投资收益为-2,840.2万元。 2、按权益法核算的长期股权投资收益

被投资单位

江门亿建建材实业有限公司

合计 本期发生额 -102,919.69 -102,919.69 上期发生额 52,144.47 52,144.47 本期比上期增减变动的原因 经营利润变动 －

十二、补充资料 1、本年度非经常性损益列示如下（收益＋、损失－）

项 目 金额

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分2、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 -

3、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符16,573,635.96 合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -

5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资- 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

6、非货币性资产交换损益； -

7、委托他人投资或管理资产的损益； -

8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备； -

9、债务重组损益； -

10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等； -

11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益； -

12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益； -

13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -

14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性

金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易- 性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回； 11,661,235.05

16、对外委托贷款取得的损益； -

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产- 生的损益；

18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整- 对当期损益的影响；

19、受托经营取得的托管费收入； -

20、除上述各项之外的其他营业外收支净额21、中国证监会认定的其他非经常性损益项目所得税影响额 - 扣除所得税影响后的非经常性损益金额 125,789,912.00 其中：对母公司净利润的影响 125,789,912.00 对少数股东权益的影响 -

72

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 上表“中国证监会认定的其他非经常性损益项目”50,351,900.23元，情况详见附注“五、（四十）、3”。 2、净资产收益率及每股收益

1

2 报告期利润 归属于公司普通股股东的净利润 扣除非经常性损益后归属于公

司普通股股东的净利润 加权平均净资产收益率 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 0.04 计算过程：

上述数据采用以下计算公式计算而得：

加权平均净资产收益率=P0/(E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0– Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0)

其中：P0分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产次月起至报告期期末的累计月数；Mj为减少净资产次月起至报告期期末的累计月数；Ek为因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数。

基本每股收益=P0÷S

S= S0＋S1＋Si×Mi÷M0– Sj×Mj÷M0-Sk

其中：P0为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份次月起至报告期期末的累计月数；Mj为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。

稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数)

其中，P1为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及

73

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 20xx年度审计报告 有关规定进行调整。公司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响，按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。

十三、会计报表的批准

本年度会计报表已于20xx年4月15日经公司董事会批准。

江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司

二○一○年四月十五日

74