云南天联钢结构工程有限公司 会计报表附注

ABC有限公司

20xx年12月会计报表附注

一、 企业基本情况

XX有限公司(以下简称本公司)成立于20xx年9月25日，由XX出资组建。企业法人营业执照注册号为XX。本公司注册地为XX，注册资本为人民币1仟万元，法定代表人为XX。公司经营范围： XX

二、主要会计政策、会计估计的说明

1、会计制度：

本公司执行《企业会计制度》及其补充规定。

2、会计年度：

采用公历年度，即以每年1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、记账本位币：

公司以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则：

公司以权责发生制为记账基础。资产在取得时按实际成本计价，如果以后发生减值，按企业会计制度规定计提相应的减值准备。

5、现金及现金等价物的确定标准：

本公司以持有期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资列作现金等价物。

6、坏账核算方法：

（1）坏账的确认标准：当债务人撤销、破产、资不抵债，现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；其他确凿证据表明无法收回或收回的可通性不大。

（2）坏账损失的核算方法：坏账损失采用备抵法核算，期末按应收款项（含应收账款和其他应收款）的年限分别按不同的比率计提坏账准备，记入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后列作坏账损失。按账龄分析法计提坏账准备，计提依据：1年以内（含1年）的不计提；1-2年（含2年）的按账面余额的10%计提；2-3年（含3年）的按账面余额的30%计提；3-4年（含4年）的按账面余额的50%计提；4—5年（含5年）的按账面余 1

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额的70%计提；5年以上的按账面余额的80%计提。

7、存货核算方法：

存货取得和发出的计价方法：存货实行实地盘点制，取得时按实际成本计价；领用和发出时，按加权平均法计价，低值易耗品按一次摊销法进行摊销。

8、固定资产计价和折旧政策及计提方法

（1）固定资产的确认标准：本公司的固定资产是指使用期限在一年以上的运输工具和其他与生产经营有关的设备、装具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在人民币2,000元以上，并且使用年限在一年以上的物品。

（2）固定资产的分类：分为车辆、电脑、相机、工程设备、打印机、办公家具。

（3）固定资产的计价：固定资产按历史成本作为入账价值，其中：外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。

（4）固定资产的折旧方法：除已提足折旧仍继续使用的固定资产，本公司对所有固定资产计提折旧，计提折旧时采用平均年限法。固定资产的类别、折旧年限和预计的净残值、年折旧率如下：

固定资产类别 车辆 电脑 相机 工程设备 打印机 办公家具

预计净残值%

5 5 5 5 5 5

折旧年限（年）

5 3 3 3 3 3

11、收入确认原则

（1）商品销售：在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

（2）提供劳务：按完工百分比法确认相关的劳务收入，公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，

2

云南天联钢结构工程有限公司 会计报表附注 确认劳务收入的实现。

（3）让渡资产计量使用权：在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，按有关合同、协议规定的时间和方法确认收入的实现。

12、所得税的会计处理方法：

本公司所得税的会计核算采用应付税款法，根据有关税法规定对本年度的税前会计利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。

三、主要税项

本企业主要应纳税税种如下：

1、所得税

本企业所得税按应纳税所得额的25％计缴。

2、营业税

本企业按营业收入的5％计缴。

3、城市维护建设税

本企业按流转税7％计缴。

4、教育费附加

本企业按流转税3％计缴、地方教育费附加按流转税1％计缴。

5、印花税

按保管合同、借款合同、保险合同的金额计缴。

6、车船税

按税法的有关规定计缴。

四、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明

本公司报告期内无重大会计政策和会计估计变更。

五、会计报表项目注释

除特别说明外，以下期末是指20xx年12月31日，金额单位为人民币元。

（一）货币资金

1、明细余额

项目

现金

银行存款

合 计 期末数

（二）应收账款

3

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1、明细余额

年末数

账 龄

年末余额

1年以内 合 计

坏账准备

2、应收账款原值前五名

单位名称

合 计

金额

比例

款项性质

（三）其他应收款 1、明细余额

年末数

账 龄

年末余额

1年以内 合计

年末余额

2、其他应收款原值前五名

单位名称

合 计

金额

比例

款项性质

（四）预付账款 1、明细余额

账 龄

1年以内

合 计

年末余额 金额

比例

2、预付账款主要债务人

4

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单位名称

合 计

金额

比例

款项性质

（五）存货 1、期末余额

项 目

原材料 库存商品 其中：

合 计

年末余额

占总额比例

（六）固定资产 1、固定资产原值

项 目

合 计

年末余额

2024564.37

2、累计折旧

5

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项 目

合 计

年末余额

3、固定资产净值

项 目

合 计

年末余额

（七）待摊费用

项 目

合 计

年末余额

（八）应付账款 1、期末余额

账 龄 1年以内 合 计

年末余额

金额

占总额比例

2、应付账款主要债务人

单位名称

合 计

金额

占总额比例

款项性质

（九）预收账款 1、期末余额

账 龄

1年以内

合 计

年末余额

金额

占总额比例

6

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2、主要债权人

单位名称

合 计

金 额

比例

（十）应交税费

税 种

增值税 营业税 城市建设维护税 企业所得税 个人所得税 印花税 教育费附加 地方教育费附加

适用税率

5% 7% 25%

期末数

备注:企业所得税应交 元. （十一）其他应付款 1、期末余额

账 龄

1年以内

合 计

年末余额

金额

占总额比例

2、主要债权人

单位名称

合 计

金额

比例

(十二)应付利息

单位名称

合 计

7

金 额

比例

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（十三）实收资本

年末余额

投资者名称

投资金额

合 计

所占比例

（十四）主营业务收入和主营业务成本

项目名称

主营业务收入 其中:

主营业务成本 其中:

金 额

比例

（十五）销售费用

项目名称

其他经营费用 合计

金 额

（十六）管理费用

项目名称

工资

8

金 额

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项目名称

办公费 会务费 车辆费用 差旅费 业务招待费 车辆保险费 社会保险费 税金 职工教育经费 折旧费 福利费 房租费 工会经费 团体人身意外伤害保险 咨询费 广告和业务宣传费 残保金 合计

金 额

（十七）财务费用

项 目

利息支出 减：利息收入 手续费支出 其他支出

合 计

金额

（十八）所得税

项 目

一、利润总额（纳税调整前所得） 加：纳税调整增加额 减：纳税调整减少额 二、应纳税所得额 乘：适用税率（25%） 三、应纳所得税额

本期数

953254.55

六、或有事项的说明

9

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本公司本年度无需披露的重大或有事项。

七、承诺事项

本公司报告期内无需披露的重大承诺事项。

七、资产负债表日后事项

本公司报告期内无应调整或应披露的重大资产负债表日后事项。

XX有限公司

10

二0一一年三月三十一日

 

第二篇：会计报告

长春大学光华学院

《初级财务会计》实习总结

20xx-20xx学年第二学期

系 别

专 业 商学院 财务管理

班 级 11404

学生姓名 贺季平

指导教师 金花玉

成绩评定

一、实习目的

是培养学生的实践操作能力。会计综合模拟实训，能够使学生系统、全面地掌握企业会计核算的基本程序和方法，加强学生对会计基本理论的理解，将会计理论知识和会计实务工作有机地结合在一起。会计模拟实训的内容包括从账簿建立、原始凭证的填制与审核、记账凭证的编制到总账和明细账的等级，从日常会计核算、成本计算、期末结账到会计报表的编制，能使学生对所学会计知识进行一次综合检验，对培养意识、提高职业素质和工作能力具有重要意义。

二、实习时间

20xx-20xx学年第二学期第十六周——第十七周

三、实习地点 实验楼607

四、实习内容（可参照以下内容）

《初级财务会计》实践教学是以一个中型工业企业——长春市万隆股份有限责任公司12月份的经济业务为例，通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制财务会计报告等工作环节，全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处理。

（一）实习操作过程

1）根据公司业务和原始凭证，填写上月发生的总账和明细账余额

2）根据公司发生的业务，以及参照原始凭证，来编会计分录，然后填制记账凭证

3)根据记账凭证，绘制丁字帐，然后填写各项明细账

4）根据记账凭证和丁字帐编制科目汇总表

5）根据科目汇总表汇总表数字登记总分类账

（二）操作要领

1．期初建账：

（1）建总账时

总分类帐的一级会计科目设置，提供总括资料的账簿，总分类账簿只能以货币作为计量单位。

（2）建明细账时

同样要服从总账建立时的要求，与此同时，与总账相比明细账更加的分散繁

琐，有的需要在分户帐中开设账户，而有的则需在后边的多栏式明细账中开设，同样明细账的记录也需要根据明细账余额表中的期初余额来填写

（3）建日记账时

普通日记账一般只设置借方和贷方两个金额栏，一遍分别记入各项经济业务所确定的账户名称及借方和贷方的金额，也称为两栏式日记账，或叫分录簿。特种日记账主要有库存现金日记账和银行存款日记账。库存现金日记账是顺序登记库存现金收、付业务的日记账。银行存款日记账是用来序时反应企业银行存款的增加，减少和结存情况的账簿。

2．审核或填制原始凭证

原始凭证的填制要本着其填制要求来填制。具体要求有：记录要真实，内容要完整，填制应及时，书写清楚、正确、规范，以及金额数字的具体填制要求等等。而原始凭证的审核则要包含以下几个方面：真实性审核，合法性、合规性、合理性审核，完整性审核与正确性审核。

3．编制记账凭证

收款凭证是根据有关现金和银行存款业务的原始凭证汇表来填制的。付款凭证是根据有关现金和银行存款的付款业务，以及货币资金之间相互收。付业务的原始凭证或原始凭证汇总表填制的。转账凭证是根据有关转账业务的原始凭证或原始凭证的汇总表填制的。单式记账凭证是把一笔经济业务所涉及的借方会计科目和金额，贷方会计科目和金额，分别填制记账凭证。

4．登记日记账，

（1）在日期一栏登记库存现金实际收付日期

（2）在凭证号一栏登记收款凭证或付款凭证的种类和编号

（3）在摘要栏登记该笔业务的简要说明。

（4）在对方科目栏登记库存现金收入或支出的对应账户名称，一般根据凭证中的对方科目填写。

（5）在收入及支出栏登记库存现金的收入金额和付出金额，应计算当日库存现金的收入和库存现金付出的合计数。

（6）在余额栏填写库存现金的收入和支出后，逐笔写出库存现金余额，每日一

结

5．登记有关明细账

根据管理要求和各种明细分类账记录的经济内容不同，明细账的种类主要有三栏式，数量金额数，多栏式三种格式。

三栏式明细分类账只设有借方，贷方，余额三个金额栏，不设数量栏，用来登记秩序反应金额的经济业务。

数量金额数式明细账要求在收入（借方），发出（贷方）和结存（余额）拦下分设数量，单价和金额三个小栏，以便同时提供货币信息和实务量信息。 多栏式明细分类账，是根据应以业务的特点和经济管理的需要，在一张帐内按有关明细账科目或项目分设若干专栏，用于登记明细项目多，借贷方单一且无需数量核算的收入，费用，利润等业务的帐薄。

明细分类账的登记，可以直接根据原始凭证，记账凭证逐笔登记，也可以根据汇总原始凭证逐日，定期汇总登记

6．编制科目汇总表

（1）取得原始凭证，根据原始凭证及经济业务具体情况编制汇总原始凭证，并由会计人员审核；

（2）按审核后的原始凭证及汇总原始凭证，编制收款凭证、付款凭证、转账凭证，由会计主管人员审核；

（3）按审核后的收款凭证、付款凭证逐笔库存现金日记账和银行存款日记账；按审核后的转账凭证登记各种明细分类账；

（4）按审核后的收款凭证、付款凭证、转账凭证定期（一般为10天）汇总，将汇总后的余额填写到科目汇总表中；

（5）期末，根据科目汇总表中的数据登记总分类帐；

（6）在期末，将日记账、明细分类账的余额与总分类帐中相应账户的余额进行核对；

（7）进行试算，试算平衡后编制财务报表。

7．登记总账

总账的登记需借助编制好的科目汇总表，由科目汇总表进行逐笔登记

8．对账

在登记完总账之后，要跟先前的明细账进行核对，同时需总分类账户之间也应核对，还应该同凭证进行核对，以保证凭证相符、账账相符、账实相符。

9．结账

结账前，要检查本期内发生的经济业务是否已全部登记入账，按需按权责发生制的原则调整和结转有关账项。最后要编制结账分录并计算本期发生额合计和期末余额。

10．编制财务会计报告

在编制财务会计报告时要根据总分类账户和明细分类账户的内容，并通过计算编制具体的资产负债表、现金流量表和利润表

11．整理归档

对所有填制的凭证，账簿，报表进行整理，并装订成册。

五、实习体会

我们在第十六周进行实训，这次实训的形式让我觉得很新颖，引发了我学习的兴趣，也促使了我们重视团队精神的重要性，我们组一共七个人，每个人都很努力地编制会计凭证、填制原始凭证、编制科目汇总表，登帐、建账。这次的实训使我们巩固了之前上课老师教的知识，加强了我们的实际操作能力。

作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。况且会计学科是一门实践操作性很强的学科,所以会计理论教学与会计模拟实训如同车之两轮、鸟之两翼,两者有机衔接、紧密配合,才能显著提高我们掌握所学内容的质量。还有就是作为一名未来的会计人员，我们应该具有较高的职业道德和专业素养。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习培训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。只有这样我们在毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。也在操作过程中发现了自身的许多不足：比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；在培训中几乎每一笔业务的分录都是老师讲解但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。总之，此次实训我受益匪浅，很感谢老师的悉心指导

会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的

账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！