关于客户增值税普通#5@p作废的说明

一、情况说明

20xx年7月8日，营销部销售业务组在进行#5@p登记和校验的过程中，发现部分增值税普通#5@p的#5@p号和密码区打印上去的#5@p号不一致。于是，我们对近两日开具的#5@p全部进行了复查和核对，最终发现出现错误#5@p如下：#5@p号为02712001至02712543。其中，#5@p号为02712001至02712187的#5@p，开票日为20xx年7月7日；#5@p号为02712188至02712543的#5@p，开票日为20xx年7月8日。

二、处理结果

经查，出现该错误的原因为操作人员的操作失误。针对此情况，我们已联系税务部门相关人员，对错误的#5@p进行了作废，并已在系统中进行了纠正和重新打印。（注：开票日为20xx年7月7日的#5@p，#5@p联已发至零售客户手中，考虑到实际情况，收回的难度较大，故不做收回）

三、改进措施

为了避免此类错误再次发生，我们在以后的工作中将制定以下措施加以改进：一是加强#5@p管理，对两台不同打印进的#5@p进行分开存放和管理；二是加强流程管理，要求操作人员在操作过程中要对相关信息进行反复核对，确认无误后再进行打印；三是明确职责，加强考核，提高操作人员的责任心，杜绝因工作疏忽造成操作失误。

 

第二篇：发票作废的情况有哪些

#5@p作废的情况有哪些

常见的#5@p作废情况主要有以下三种：

1、用票单位和个人开#5@p后，如果发生销货退回需开红字#5@p的，必须收回原#5@p并注明“作废”字样或者取得对方的有效凭证。

2、开具#5@p时发生错误、误填等情况需要重开#5@p的，可以在原#5@p上注明“作废”字样后，重新开具。同时，如果专用#5@p开具后因购货方不索取而成为废票的，也应该按填写有误办理。

3、发生销售折让的，在收回原#5@p并注明“作废”字样后，重新开具销售#5@p；需要注意的是，开具专用#5@p填写有误的，应当另行开具，并在误填的专用#5@p上注明“误填作废”四个字。 #5@p开错的常见情况和处理办法 增值税专用#5@p作为增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具、购买方按规定据以抵扣进项税额的专用凭证，其管理规范与否直接关系到企业的

切身利益。日常开错#5@p的情况及处理办法进行了汇总整理。 1、金额或税额多开或少开，同时购销双方未作账务处理 这种情况，购货方可将原#5@p联和抵扣联退回（商品销售#5@p即可退回#5@p联），由销货方重新开正确的#5@p，销售方将原#5@p联、抵扣联和记账联加盖“作

废”戳记，粘贴在原存根联后面，注明原因。

2、金额、税额少填，同时一方或双方已作账务处理

这种情况，可由销货方按少开的差额，补开一张蓝字专用#5@p，并在备注栏

说明情况，同时对少开的金额应进行纳税申报。

3、金额、税额多填，同时一方或双方已作账务处理

（1）销货方已作账务处理，而购货方未作账务处理

可由购货方将原#5@p联、抵扣联退回销货方、销货方凭以作销货退回处理，然后重新开具，开票日期填写重新开具的日期，并重新申报纳税。销货方作销货退回处理，可凭购货方退回的#5@p联和抵扣联填开相同的红字专用#5@p，将记账联撕下，作冲减销项税金的凭证，红字#5@p联和抵扣联不得取下，将退回的蓝字#5@p的#5@p联和抵扣联，粘贴在红字#5@p联和抵扣联后面，并在上面注明蓝字，

放在红字专用#5@p记账联的存放地点。

（2）购销双方均已作账务处理

可由购货方比照《增值税专用#5@p使用规定》就其多开的部分差额，可向税务机关申请办理“销货退回折让”手续，取得红字#5@p，各自冲减销售金额、销

项税金和进项金额、进项税额。

4、票面填写不符合规定

如开错的专用#5@p只是票面填写不符合规定，并不影响金额和税额的，无论双方是否已作账务处理，一律采取换票方式，由购货方将原票退回，销货方重新开具符合规定的专用#5@p；开票日期按重新开具的日期填写，并注明“换票重开”字样，退回的#5@p联和抵扣联加盖“作废”戳记，粘贴在新开的专用#5@p存根联后。在填报“#5@p使用手册”时，只填#5@p号码，在销货金额或购货金额栏注明

“换票”字样。

取得税务登记证后如何领购#5@p

根据《中华人民共和国#5@p管理办法》第十五条的规定：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购#5@p。该《办法》第十六条的规定：申请领购#5@p的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者#5@p专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给#5@p领购簿。领购#5@p的单位和个人凭#5@p

领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购#5@p。 《中华人民共和国#5@p管理办法实施细则》第十六条规定：申请领购增值税专用#5@p的单位和个人，应当提供加盖有增值税一般纳税人确认专章的税务登记证（副本）。非增值税纳税人和根据增值税有关规定确认的增值税小规模纳税人

不得领购增值税专用#5@p。

到税务机关代开普通#5@p需要什么资料

（一）必须提供的证明资料：

1、《代开#5@p申请表》（表格由税务机关提供，申请人填写）；

2、申请代开普通#5@p的单位经办人、个人（收款方）的合法身份证件（原

件及复印件）；

3、付款方（或接受劳务服务方）对所购物品（或接受劳务服务的项目）出具的书面确认证明（个人小额销售货物或应税劳务收入在200元<不含本数>以下的除外）。书面证明必须载明收款方经营行为（或劳务服务）发生的地点、货物品名（或劳务服务项目）、单价、数量、金额以及单位名称、地址、联系电话和

联系人等内容，并加盖单位公章（付款方为个人的，以签章确认）。

（二）视不同情况提供的证明资料：

1、自产自销的免税农产品，须提供农产品产地村委会（或居委会）出具的“自产自销证明”。“自产自销证明”必须载明农产品种植（养殖）的品种、面

积、数量、金额等内容。

2、申请代开普通#5@p金额较大的，每次在5万元以上（含5万元），应提供进货#5@p（原件及复印件）或当次经营活动相关的购销合同（原件和复印件）。

正确开具#5@p的细节提醒

醒：