0四公司20xx年二季度财务分析报告

四公司二季度财务分析报告

第一部分生产经营概况

第二部分经营成果分析

第三部分资产负债状况分析

第四部分现金流分析

第五部分风险分析

第六部分存在的主要问题与建议

第一部分生产经营概况

上半年我公司生产经营情况正常，无重大质量与安全事故发生，至本季末会计在建项目有27个，统计在建项目有22个，新签合同额为33.75亿元。

上半年完成营业额10.97元，相比上年同期营业额4.82亿元增加6.15亿元，增长127.43%。其中公路板块10.3亿元，铁路板块0.59亿元，市政板块0.08亿元。营业成本9.99亿元，相比上年同期营业成本4.4亿元，增加5.59亿元，增长127.05%。

主要增长原因是去年及今年上半年中标项目大幅增加，今年处于施工大干阶段，按照建造合同确认的收入与去年相比有大幅提高。

上半年实现利润总额1581.73万元，比上年同期的498.22万元增加1083.51万元，增长217.47%。其中，公路板块利润总额1658.06万元，铁路板块利润总额-61.34万元，市政板块-14.99万元，试验检测公司-69.5万元。

利润增加的主要原因是去年中标项目今年处于施工大干阶段，按照建造合同法确认的收入和利润相应也大幅度增加，另外公司通过加强管理、控制成本等措施，促使各项目毛利率普遍得以提高。

公司借资金中心款1.13亿元，资金占用利息845.45(资金占用1073.95，其中借款利息228.50万元，资金中心利息845.45万元）利息共16.76万元，机关管理费用占收入比重1.83%相比去年2.16%同期减少0.33%，初步体现出了我公司加强管理产生的经济效益。

第二部分经营成果分析

上半年实现毛利9787.82万元，毛利率为8.93%，与上年同期毛利率8.82%相比，增加0.11%，其中，公路产品实现毛利率9.29%，铁路产品实现毛利率3.12%，市政产品实现毛利率5.04%；

三项费用支出6803.25万元，与上年同期的3606.86万元相比增加了88.62%，主要是营业额增加，税金也大幅增长，另外各项目业务招待费从今年开始均纳入管理费用，导致管理费用增加；

人工成本8145.70万元，占主营业务收入的7.43%，与去年同期10.71%相比，降低3.28%,主要原因是公司收入相对去年增加，而部分项目施工进度加快；

材料费用总额为31692.09万元，占主营业务收入28.9%，与去年同期24.39%相比增加4.51%；

工程分包费用总额47417.49万元，占主营业务收入43.24%，与去年同期31.89%相比增加11.35%；

船机使用费总额2028.97万元，占主营业务收入1.85%，与去年同期8.73%相比降低6.52%；

其他直接费总额5575.22万元，占主营业务收入5.08%，与去年同期6.39%相比降低1.31%；

间接费用总额5020.00万元，占主营业务收入4.58%，与去年同期9.06%相比降低4.48%。

主要材料耗用表单位：元吨

上半年主要材料采购共计33446.71万元，耗用33241.57万元，期末余额2545.96万元，其中采购较大项目为万达三分部7163万元，永江4标6018万元，凯羊五标4567万元，织纳一标3138万元，毕都十标3093万元，兰渝铁路2232万元，材料耗用较大项目为万达三分部7260万元，永江四分部6323万元，凯羊五标4513万元，毕都十标3274万元，织纳一标2876万元，兰渝铁路2264万元。从以上项目可以看出，大部分都是在建或者正准备大干项目，存货的增减属于正常变动。

第三部分财务状况分析

上半年公司资产总额199066.22万元，相比年初资产总额139132.20万元增加59934.02万元，增长率为43.08%，流动资产余额164521.33万元，相比年初114173.03万元，增加50348.3万元，增长44.10%，同时负债余额为182,441.45 万元，相比年初124,061.06 万元增加58,380.39 万元，增长率为47.06%，流动负债余额182,220.75 万元，相比年初123,843.90 元，增长47.14%；所有者权益余额16,624.77 万元，相比年初余额15,071.14 万元增加1,553.63 万元，增长率为10.31%。现将具体分析如下：

1、货币资金情况分析

本季末货币资金余额13881.52万元，相比年初12374.57万元，增加1506.95万元，增加的原因一是由于部分项目与业主计量款的及时收回；二是公司进一步加大了资金催收力度，部分完工项目应收质保金得到收回。

我公司在局资金中心存款9722.34万元，同时借局款1.13亿元。

2、存货情况分析

本季末存货余额92100.40万元，相比年初56212.15万元，增加35888.25万元，增长率为63.84%。其中已完工未结算期末余额87229.21万元，相比年初52675.43万元增加34553.78万元，其中减值损失期末余额26.09万元，相比年初28.26万元减少2.17万元。主要原因是由于我公司加大施工生产力度，部分去年中标项目刚进场组织施工，部分工程未达到与业主结算要求，形成已完工未结算金额较去年相比有所增加，预计在后期随着计量工作的展开将有所下降。各项目已完工未结算金额如下（单位元）：

从下表可以看出，已完工未计算金额增长较快的几个项目是永江四标增加了9167.59万元，毕都增加了5689.17万元崇靖四分部增加了5364.93万元，兰渝铁路增加了4905.39万元。

3、应收账款情况分析:

应收账款本季末账面净额12031.73万元，相比年初余额14477.01万元减少2445.28万元，减少率为16.89%，坏账准备余额2793.13万元相比年初1301.13万元增加1492万元；从账龄来看，账龄在有4笔合计1272.12万元，全额计提坏账。

本期坏账准备大幅增加的原因在于安毛、岑溪几个项目的质保金逾期，金额较大，故计提的坏账准备也较多。

其中贵毕项目102万的质保金账龄已达5年以上，由于业主原因，收款期无法预计。其他逾期应收账款也主要是业主不按规定时间验收、审计，造成超过合同规定收款期，企业长期挂账。

4、预付账款情况分析：

本季度末预付账款余额20627.65万元，相比年初10856.03万元，增加9771.62万元，增长率为90.01%，其中增幅较大的是崇靖4标增加2712.16万元，隆茶项目预付比年初增加1496.36万元，延延14标比年初增加1377.76万元，各项目预付账款余额如下（单位元）：

5、固定资产情况分析：

本季末固定资产账面净值5706.90万元，与年初2534.64万元相比，增加3172.26万元，二季度新增固定资产4129.59万元，其中增加运输设备25.47万元，机器设备26.79万元，余凯三标增加临时设施576.04万元，崇靖四标增加临时设施443.45万元，延延11标增加临时设施218.69万元。

6、银行借款情况分析：

二季度银行借款余额7000万元，预计未来贷款金额会有增加3000万元。

7、专项储备增减变动情况及原因分析：

专项储备增加425.83万元，按新准则中安全生产费用的有关规定，本季提取安全生产费用1901.76万元，安全生产费用支出1475.92万元相抵后，专项储备余额1590.33万元。本季度按照安全生产费计提标准，公路行业按照工程结算1.5%计提，铁路行业按照工程结算2%计提，与去年计提标准相同。

第四部分现金流分析

本季度经营活动现金净流量为1562.34万元。其中流入合计153366.47万元，销售商品提供劳务收到102018.40万元，这主要是业主计量款，收到其他经营活动有关的现金为52367.94万元，主要是收回投标保证金和职工借、还备用金、局取款等收入。购买商品、提供劳务支付的现金92147.58万元，这个主要是支付购买材料款、施工队伍款项等，支付给职工的现金4520.21万元，这个主要包括各项有关职工的费用，包括工资，奖金、社会保险、福利费等。

投资活动产生的现金流量净额也为负数，主要原因是本期新购进固定资产；本季度末银行贷款余额7000万元整。本期筹资活动现金净流量1271.50万元。

第五部分财务风险分析

20##年上半年财务风险评估指标区间表：

从上表可见：（说明：已对已完工未结算占成本比重、净资产收益率、总资产报酬率、应收账款周转率、存货周转率等指标进行了年化处理，年化后的指标基本能反映目前的基本财务状况。）。

1、现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额÷年末流动负债×100%。现金流动负债比率为0.86%，属于预警区，原因在于公司所属各项目大部分为去年开工，今年上半年项目的前期投入较多，且与业主的计量也不够及时，加上业主方资金紧张，拖欠工程款、逾期质保金现象严重，导致我公司资金较为紧张。

2、资产负债率=负债总额÷资产总额×100%。资产负债率为91.34%，大于80%，属于风险区。主要原因在于：1）一方面目前各业主方拖欠工程款、逾期质保金不能收回及要求交大额投标保证金、履约保证金等，为此我公司向局和银行新增贷款金额过大。另一方面我公司为缓解资金压力，延迟部分应付协作队伍工程款的支付，导致资产和负债同时保持较高金额。2）业主加长计量周期或故意拖延结算时间，导致已完工未结算金额进一步扩大。以上原因导致资产、负债同时增大，致使资产负债率相对偏高。

3、借款依存度=长短期借款合计÷股东权益×100%。借款依存度为100%，属安全区。

4、已获利息倍数=（利润总额+利息支出）÷利息支出。已获利息倍数为2.47倍，属预警区，主要原因是近段时间以来，我公司资金压力较大，银行及局借款产生高额利息，且利润总额绝对值偏低。

5、经营活动现金流入比重=经营活动现金流入÷（经营活动现金流入+投资活动现金流入+筹资活动现金流入）×100%。经营活动现金流入比重为100%，属安全区。

6、流动比率=年末流动资产÷年末流动负债。流动比率为0.9，属风险区。流动比率属风险区的原因有以下几点：1)长期应收款金额过大，达2.10亿元,占总资产的15.10%，全部是未到期的质保金，与去年年底相比也进一步扩大。2)预付账款金额过大，预收账款达2.06亿元。3）存货的金额较大，达到9.21亿元。

7、速动比率=（年末流动资产—年末存货）÷年末流动负债。速动比率为0.23，属风险区。速动比率属风险区的主要原因仍在于已存货即主要是已完工未结算的金额较大所致。

8、毛利率=（主营业务收入—主营业务成本）÷主营业务收入×100%。毛利率为8.93%，属安全区。由于铁路项目的特殊核算模式，导致毛利率只有3.12%。

9、已完工未结算占成本比重为30.4%，属风险区，已完工未结算金额过大成为导致几项主要指标超标的重要因素。已完工未结算金额过大在之前已是突出问题，但因近期新项目开工较多，导致此金额有不断增大的趋势，亟待解决。

10、净资产收益率为14.23%，属安全区。主要是利润总额相对净资产的比率，此指标较前期已有所改善。

11、总资产报酬率为2.27%，属预警区。主要是利润总额相对偏低所致，预计全年指标应处于预警区以内。

12、应收账款周转率为21.6次，属安全区。应收账款只包括逾期质保金、工程款和奖励基金等，由于我公司对应收账款尤其是完工项目应收账款催收力度的增加，这个指标完成较好。

13、存货周转率为2.69次，属预警区。存货周转率小的主要因素仍是已完工未结算的金额较大。

14、营业收入增长率127.43%，属安全区。营业收入规模较去年较大幅度的增长，也体现出我公司未来快速、健康发展的良好趋势，预计年底完成营业额30亿元。

15、无对外担保业务。

根据财务风险评分方法表计算得出，我公司本年财务风险预警评分共计52.01分，整体财务风险处于预警区（40分至70分（含70分）之间）。

今年公司新签合同额继续保持良好发展态势，公司将不断强化管理，主抓生产，提升经营规模，重点改善已完工未结算、利润总额等指标，控制财务风险，努力实现公司在20##年跨越式发展的宏伟蓝图。

第六部分存在的主要问题与建议

从以上分析可看出，本季度存在的主要问题有以下几点：

1、部分项目与业主计量滞后，很多项目能拿到预收账款，但是无法进行结算，致使已完工未结算金额较大，公司已完工未结算金额为8.72亿元，相比年初5.74亿元增加2.98亿元，已完工未结算在一季度未得到改善反而增长趋势更加明显。

2、各地方业主资金十分紧张，工程款项难以落实到位，项目在与业主计量之后拿不到计量款，应收质保金逾期不能全部收回，履约保证金不按期退还，履约保证金总额不断增加等。导致我公司资金压力仍然十分紧张，贷款金额偏大，利息支出金额巨大，经营成本高。

3、施工进度较滞后，产值仍未形成规模。此指标有待于在去年各新开工项目秋季天气较好时候进入施工大干阶段，预计产值会有大幅度提升，相应同期营业额也会提高。

针对以上问题，建议如下：

一、项目加强主动性，积极与业主的沟通，及时与其结算，最大限度的减少已完工未结算金额，此金额涉及到几个重点指标，可以说是关系全局，我公司一定会严格控制。

二、继续加大应收款项催收力度，尤其是已逾期的应收质保金等，争取从业主方获得更多资金支持，减少对供应商及队伍的预付金额。

三、加大施工生产管控力度，提升公司整体生产经营规模。

四、在当前资金紧张的前提下，各项目有义务在公司允许的范围内，积极与银行沟通，采取各种手段有效筹集资金，降低项目财务费用，提高项目经营效益。

中交一公局第四工程有限公司

20##年7月16日

第二篇：0四公司20xx年二季度财务分析报告

（一）利润完成情况分析目标利润、资产负债率完成情况分析。??(略)。上半年，为确保实现年初所确定的目标利润，主要采取了以下主要措施： (1)牢固树立过紧日子意识。??(略)。 (2)进一步强化预算管理，加强预算的分析考核工作。??(略)。 (3)修订了《×电力有限责任公司“工效挂钩”考核办法》。??(略)。 (4)深入扎实地开展“财务管理年”活动。??(略)。 (5)狠抓欠费回收。??(略)。

（二）产品销售收入分析 ??(略)。

（三）成本分析 ??(略)。

六、资产负债预算分析资产总额、所有者权益呈良性增长，负债总额有所降低，抗拒风险的能力增强。??(略)。

(一)资产分析:资产质量有所提高，资产结构趋于合理总资产增加×万元，其中，流动资产增加×万元，增长164％，而结构性资产减少×万元，主要是提取折旧使固定资产净值减少。

（二）负债分析：负债总额有所下降，负债结构有所调整负债总额减少×万元，其中流动负债增加×万元，增长×％，而长期负债减少×万元，降低了×％。??（略）。

七、电网运行情况分析 ??（略）。

八、全年指标完成情况预测

九、当前存在的主要问题（一）经营工作困难依然较多售电量增长缓慢，且增长量中低电价的高耗能电量和居民生活用电比例越来越大，致使平均售电单价逐年降低，影响经济效益的提高，经测算，上半年因高耗能电量增加影响我公司平均售电单价下降409元/千千瓦时。随着原材料涨价、职工增资等成本增长因素的增多，以及亏损挂账等方面的原因，导致我公司资金极其紧张，成为困扰生产经营的一个严重问题。（二） ??(略)。（三） ??(略)。

十、下半年重点工作及应对措施 (1)深入落实安全生产责任制，健全安全管理和技术监督体系，强化职工的安全意识，树立以安全保稳定、促发展、增效益的安全观，居安思危，超前防范，扎扎实实的搞好主业、多经、农电的安全工作，巩固安全生产的稳定局面，为各项工作的有序进行奠定基础。（2）要进一步强化经营管理，严格工效挂钩考核，进一步挖潜增效，严格控制成本费用支出，加强往来清理工作，调动各方面的积极因素，全面完成集团公司下达的各项生产经营任务。（3）全力以赴增供扩销，把开拓电热力市场的工作放在突出重要的位置，保证发、售电量、供热面积的稳步增长，同时加强查窃电（热）和线损的分析和管理工作，保证全年各项生产经营指标的完成。（4）抓好三项在建工程的施工进度和质量，确保在9月全部投产，实现电、热市场的大幅

一、上半年经营工作简要回顾（一）主要指标完成情况

上半年，我局主要生产经营指标均完成集团公司下达的预算。截至6月末完成售电量×万千瓦时，同比增长×%。完成线损率×%，同比下降×%。完成平均售电单价×元/兆瓦时，同比下降×元/兆瓦时。销售收入完成×万元，同比增加收入×万元。利润实际完成亏损×万元，完成年计划的×％，与去年同期比减少亏损×万元。完成全员劳动生产率×元／人

６电力经营指标完成情况分析 6月27日集团公司对我局实施限额减亏，我局内部利润调增×万元，其中收入调增×万元，购电成本减少支出×万元。我局从实际出发、通盘考虑、反复预算、统筹安排，拿出了切实可行的办法，确定了各项具体财务指标，通过全面预算管理将指标以责任制的形式层层分解落实到各供电单位，从机制上调动各单位双增双节的积极性，对于完成集团公司下达的各项经营指标剔除新增因素还是有保障的，但面临着很大困难。首先，自我调控能力有限，再加上连续几年大幅度持续减亏，可挖的潜力已十分有限，只有通过大力开拓市场，增供扩销，提高电价水平，严格控制成本支出，切实加强预算管理考核以最大限度的实现降损增收的目的。

从上半年我局各项经营指标完成情况看，截至6月末，我局实现利润亏损×万元，完成年初下达利润亏损预算×万元的×%。下面就上半年主要经营指标完成情况做一简要分析：（1）销售收入分析。上半年全局实际完成销售收入×万元，同比增加收入×万元，增长×%（若剔除莫旗和阿×1~5月收入×万元，则全局完成销售收入×万元，同比增加收入×万元，增长×%）。上半年收取基本电费同比增加收入×万元；收取力率电费同比减少收入×万元;电度电费收入×万元,增长值×万元。其增收分类为:大工业用电同比多售电量×万千瓦时，增加收×万元；居民照明用电同比多售电量×万千瓦时，增加收入×万元；非居民照明同比多售电量×万千瓦时，增加收入×万元；趸售用电同比多售电量×万千瓦时，增加收入×万元；普非工业用电同比多售电量×万千瓦时，增加收入×万元；商业用电同比多售电量×万千瓦时，增加收入×万元。（2）上半年我局完成平均售电单价×元/兆瓦时(剔除莫旗和阿×低电价的影响)，则实际完成售电单价×元/兆瓦时,同比提高×元/兆瓦时，其影响因素是大工业和高耗能电量的变化，影响平均单价×元/兆瓦时；普非工业电量变化, 影响平均单价×元/千瓦时；居民电量变化, 影响平均单价×元/兆瓦时；非居民电量变化, 影响平均单价×元/兆瓦时；商业电量变化，影响平均单价1元/兆瓦时; 趸售电量变化, 影响平均单价×元/兆瓦时。（3）销售成本分析：销售成本，截至6月末，总成本实际完成×万元，与同期比增加支出×万元，增长了×％。完成我局下达年预算的×%，其中可控费用完成×万元，完成我局下达年预算×%；外购电力费实际完成×万元，同比多支出×万元，主要是多购电量×万千瓦时，多支出购电费×万元，购电单价下降×元/兆瓦时，减少支出购电费×万元。二、全年生产经营指标完成情况预测售电量：×万千瓦时；线损率：×%；平均电价：×元/兆瓦时；利润总额：×万元；电费回收率：×%。三、当前工作中存在的主要困难和问题由于历史形成因素，×电业局客观存在着点多、线长、面广，电量总量小、增速慢，销售电价不能一步到位的实际问题，多年来，我局一直处于亏损状况，负债经营。20##年实施厂网分开改革以后，我局相应采取了降低成本，增供扩销等一系列措施，在经营管理上取得了很大的成绩但只是相对减少了企业内部管理成本，没有从根本上扭转企业亏损局面，截至20##年底累计亏损×亿元。同时，近几年来电网正处于大发展时期，工程量大、投资多，增加成本因素多，但电量和电价的增长抵不上成本的增长，靠内部挖潜已到极限，加之接收根河电业局因素，短时期内走不出巨额亏损的困境。四、下半年重点工作及应对措施（1）结合创一流工作的深入开展，进一步夯实安全基础，确保电网安全稳定运行。认真贯彻落实《安全生产法》、《安全生产工作规定》等法律、法规，以及国家电网公司、自治区、电力集团公司关于保障安全生产和企业稳定的一系列规定和指示，全面加强电网的安全管理，下大力气搞好安全生产。（2）群策群力，确保售电量×亿千瓦时奋斗目标的实现，采取积极有效措施，提高企业的经济效益，坚定不移全面实施内部三四级模拟市场管理机制。加大规范和整顿电力市场工作的力度，统一呼×供电营业区。实现6个局电力营销系统联网运行，年底达到营销基本业务系统实用化验收条件，实现营销信息共享；实现银行联网、邮政联网代收电费；实施电费账务集中管理。（3）强化经营管理，提高效益，尽快走出经营低谷。一是强化经营意识，严格预算管理，控制成本，增收节支，同时下大力气增供扩销，扩大市场，全面完成全年电量指标。二是积极控制购电价格大幅增长，减少成本支出。三是积极疏导电价，拓展盈利空间，自我加压，千方百计扭转亏损的局面，尽快走出经营低谷，替集团公司分担责任分担义务，减少经营压力。（4）调动一切积极因素，做好电价调整工作。自年初以来，我局在集团公司的大力支持下，积极争取自治区、×市政府及物价、工商等部门的理解和支持，努力解决电价的矛盾，在疏导电价的问题上作了积极的努力，为下一步理顺电价奠定了基础。下半年，我局做好居民电价调整工作。虽然今年电价调整×分/千瓦时，但根河供电局依据协议今年2月1日销售电价降到位，影响我局收入减少约×万元；其次岭东地区居民同网同价，减少收入约×万元，经测算今年电价上调增加的收入弥补不了降价而减少的收入，对当年完成内部利润预算影响不大。（5）深入持久的开展好建设一流企业工作，务求实效。把建设一流供电企业工作作为企业发展中不断自我完善，追求卓越的过程，认真落实集团公司检查验收组在考评验收中提出的整改意见和建议，不断继续深化创一流同业对标工作，把这项工作推向日常化，在集团公司的大力支持下，加强电网建设，提高设备健康水平、人员素质、管理水平，达到壮大企业综合实力，尽快缩小与先进兄弟单位的差距的目的。（6）认真研究和做好竞价上网前的准备工作。随着呼×电源建设的迅猛发展势头，以及大规模、大范围的电网建设和完善，呼×市则成为较早具备竞价上网条件的地区之一。如何利用好电网这个电力资源的调配平台，最大限度的实现电力资源的优化配置，加快电网的科学化、规范化管理步伐，积极稳妥的搞好竞价上网，已成为摆在我们面前的重要课题。为此，我局要在电力集团公司的大力支持和具体指导下，认真学习和研究相关政策、法规，进一步规范市场，加快市场化进程，积极做好竞价上网前的各项准备工作。我局广大干部职工决心在集团公司的正确领导下，将以高度负责的精神和大局意识，不折不扣的贯彻执行集团公司的战略决策，把集团公司的各项战略决策和部署贯彻落实到具体工作中，团结和带领广大干部职工辛勤工作，艰苦创业，全面完成集团公司下达的各项工作任务，尽快扭转经营的不利局面，进一步适应新形势，把千方百计保证安全生产，追求效益最大化，抓住机遇，加快电网建设与发展，作为首要任务，以高度的责任感和紧迫感，肩负起×电业局改革与发展的历史使命，以新的思维方式、新的精神状态，努力开创新的工作局面，为做大做强×电业局作出新的贡献！

财务部工作总结、分析及计划报告范文

在上级财务部门的业务指导下，以年初支公司提出的工作思路为指导，以提高企业效益为核心，以增强企业综合竞争力为目标，以成本治理和资金治理为重点，全面落实预算治理，强基础，抓规范，实现了全年业务制度规范化，经营治理科学化，企业效益最大化，有力地推动了支公司财务治理水平的进一步提高，充分发挥了财务治理在企业治理中的核心作用。现将20##年公司财务工作总结如下：一、主要指标完成情况 1、固定费用：1-9月份累计完成##.5xxxx，完成进度计划的117.2xxxx，同比增长27.4xxxx，增加支出2312627.8xxxx。 2、三项费用：1-9月份累计完成##.5xxxx，完成进度计划的136.3xxxx，同比降低10.5xxxx，减少支出171939.2xxxx。 3、内部利润：1-9月份完成-##.1xxxx元，较计划进度-828.4xxxx元增亏252.7xxxx元。

二、以资金治理为契机，不断增强全员的预算治理意识近年来，随着企业精细化治理水平的不断强化，对财务治理也提出了更高的要求。我们以此为契机，根据财务治理的特点以及财务治理的需要，及时出台了支公司《固定费用治理办法》、《资金预算治理办法》等一系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，一是采取定额包干的方式，将手机费、电话费、班站所办公费、车辆油料费、维修费、线路巡视费等定额控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，中国电力资料网从而提高了现金预算意识。在职工借款还款方面，规定了借款必须于发生当月还款，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。通过预算治理这一有效的治理手段，职工的规范意识进一步增强，从而有力地带动了财务其他各项工作的开展。

三、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平随着我国经济建设的不断发展，财务会计工作的侧重点和基本点也在改变，因此财务会计工作不能停留在简单的算账、报账等会计核算上，应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真进行工作总结，吸取经验、查找不足，保证财务基础工作的准确、及时、完整，为领导及时、准确、完整的提供财务信息。最近几年，分公司一直把人员培训视为企业发展，增强企业竞争力的突破口，财务治理工作同样迫切需要素质较高的会计从业人员，因此我们根据实际工作的要求，结合支公司学分制考核，年初就制定了培训计划，有步骤有目的的进行培训。并且于5月份开始每周三全员定时参加分公司财务处举办的新会计准则培训，在6月份、9月份还分别参加了省公司和国网公司举办的新会计准则培训班，通过学习，进一步了解了公司的各项治理制度，懂得了企业财会人员的工作要求，如何中国电力资料网更好地做好基层财务工作等，进一步激发了干好财务工作的主动性与积极性，并且也为明年年初即将实施的新准则打下了良好

四、以考核为手段，促进财务基础治理水平的提高随着企业治理的进一步深入，财务的治理职能逐渐增强。今年，支公司为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，制定了双文明考核办法，细化了各项指标和日常工作的考核。在此基础上，我们也加大了财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证、签字齐全、印章保管等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。按照分公司有关通知精神，我们又成立了资金风险安全检查领导组，具体制定了《资金治理办法》、《货币资金治理办法》、《工资资金治理办法》、《工程资金治理办法》等，将内控与内审相结合，每月都进行自查、自检工作，逐步完善了支公司的财务治理体系。在今年的财务治理工作中，最重要的一点就是借助支公司的考核体系，采取了工作质量与方针目标的考核机制，将治理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。将费用预算通过月份考核与工资挂钩，全面提高了财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的所得税汇算检查以及国家税务总局今年开展了电力专项检查。

五、积极参与企业经营治理，搞好公司财产物资的清查与盘点随着财务治理职能的日益显现，财务治理参与到企业治理的方方面面，这其中包括材料物资的采购和废旧物资的处理等。为加强对基层站所各项财产物资的治理，通过现场清查和新领用登记，各班站所建立了固定资产、低值易耗品以及安全工器具登记台帐。今年5月份，财务科材料治理人员加班加点对库存物资情况进行了核查，规范了材料治理基础工作，确保了库存物资的帐帐、帐实相符，提高了材料物资的利用效能，顺利通过了公司供给站的检查。下一步，随着新库房的整合投运，以及对二级库房的清理，我们还将进一步加大对材料物资的监督治理，以求全面提升财务治理水平。六、加强资金治理，减少资金占用，提高资金利用率近年来，为加强对资金的统一归口治理，规范运作，强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性，尽可能地规避资金风险，通过银行账户的清理归并，建立了与国网公司相适应的银行帐户治理体制。今年为进一步减少资金占用，提高资金利用率，今年重点对现金流量、未达帐项、应收应付款项、流动资产周转率等一些项目加大了考核力度，并且通过一年的运行发现现金流量明显提高，资金周转率显著加快。三是建立了统一的财务预算治理制度。通过建立覆盖支公司所有层次以及业务范围内的资金预算，确保了资金的使用合理、规范、安全、有效。四是严格执行现金治理制度，实行财务制约制度。以上制度的建立和实施更加有效地减少了资金的占用，降低了财务费用，提高了企业经济效益。

七、20##年财务工作计划为全面搞好20##年全面预算治理与财务治理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作： (一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算治理工作。预算治理作为财务治理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算治理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算治理真正成为全员预算治理，让预算真正发挥其应有的作用。 (二)结合新会计准则的实施，当好领导的参谋，确保完成上级下达的各项指标。随着公司逐步走上良性发展轨道，经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合绩效考核治理，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化责任制的制定与落实，在售电收入增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，围绕盘活资产，对现有闲置的资产进行盘点；加大电费回收力度，保证每月电费回收真正结零;减少资金占用率，提高企业资产周转速度。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。 (三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好财会基础工作，提高治理水平。企业越发展进步，财务治理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务治理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高中国电力资料网会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础治理工作，为更好的参与企业的经营治理工作打下坚实的基础。总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照支公司的总体部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务会更重，压力会更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，做好20##年工作计划，积极进取，开拓创新，充分发挥财务治理在企业治理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!

（五）资产与财务状况 1、资产状况：截止本季末，公司总资产额X万元，比上年增加X万元，增长X%。流动资产总额为X万元，比上年增加X万元，增长X %。固定资产原值为X万元，比上年增加X万元，增长X%，其中农网改造增加资产X万元。负债总额X万元，比上年增加负债额X万元，增长X%。净资产总额X万元，比上年增加X万元，增长X%。资产负债率X%，比上年同期减少X个百分点。平均净资产收益率为X%

，同比提高X%。

2、主营业务收入、成本及利润情况

本季公司实现销售收入X万元，同比增长X%。截止本季累计，实现销售收入X万元，同比增长X%。

本季购电成本支出X万元，同比增长X%，其中网购电量成本支出X万元，地方电厂购电量成本支出X万元，分别增长了X%和X%。截止本季累计，购电成本支出X万元，同比增长X%，其中网购电量成本支出X万元，地方电厂购电量成本支出X万元，分别增长了X%和X%。

成本完成情况如下表：

成本各项指标完成情况单位：万元

项目计划指标实际完成比计划增减% 占计划或市公司指标% 购电成本工资福利费折旧费大修费材料费用其他管理费合计

本季实现主营业务利润X万元，同比增长X%；截止本季累计完成主营业务利润X万元，同比增长X%

主要特点及原因分析：（1）电量线损对利润的影响；（2）电费收入情况；（3）购、售电价的影响；（4）成本支出的影响；（5）突变因素。

3、低压维管费收支情况 4、多种产业情况分析本季公司多经企业实现产值X万元，同比增长X%，实现利润X万元，同比增长X%。截止本季累计，多经企业实现产值X万元，同比增长X%，实现利润X万元，同比增长X%。其他投资收益X万元，同比增长X%，累计X万元，同比增长X %。情况说明：

四公司二季度财务分析报告

第一部分生产经营概况

第二部分经营成果分析

第三部分资产负债状况分析

第四部分现金流分析

第五部分风险分析

第六部分存在的主要问题与建议

部分生产经营概况