广北县农村信用合作联社

广信整字[2012]16号 关于省联社太阴办事处对我县联社费用管理和网点

会计基础工作检查存在的薄弱环节和问题

整改情况报告

省联社太阴办事处：

省联社太阴办事处依据省联社《关于对全省农村信用社开展会计财务管理基础工作检查的通知》（太信联办（2012）51号）要求，以何通达为组长的会计财务基础工作检查小组，于20xx年8月5日至10日对我县联社、营业部及太和信用社20xx年1月至20xx年4月的会计财务基础工作及费用管理情况进行了检查，下达事实确认书3份。现将相关问题的整改情况报告如下：

一、县联社费用管理问题

1、科目摆放不合规现象普遍存在。如“其他营业外支出”科目中列支经警大队购车款8万元、各项补助及开门红16万元、防雷工程款12万元、银行业协会及金融管理办公室管理费6万元、ATM机安装费3万元、健身器材3万元等； “其他费用”中列支烟酒费19万元、加班补助费36万元；20xx年10月31日购烟酒金额2410元在“公杂费”中列支；20xx年11月9日 1

在“其他费用”中列支自助设备验收费用3600元；20xx年12月12日安装电视监控及摄像机在“修理费”中列支，金额72500元。在“会议费”中列支的烟酒餐费均无会议签到册及相关会议文件。在“钞币运送费”及“差旅费”中列账IC油卡充值15万元，头寸押运已移交保安公司，油卡充值应列“交通工具耗用费”；“手续费支出”科目中列支不良贷款收回奖励30万元。

整改情况：已经过去的科目摆放不合规问题，对县联社机关相关人员进行了绩效工资考核处罚，对今年以来存在的类似问题已经进行了自查自究，并督促会计制票时一定要按照会计核算原则对号入座，不要摆错。

2、根据广北县联社费用管理办法有关规定，未严格执行“三签”制度。如#5@p张数多且金额小，均只在#5@p第一张上签字审批。20xx年11月15日电子设备运转费14400元，无经手人、证明人签字；20xx年12月12日在职工福利费中列支97744元，#5@p10张，审批人未签字。

整改情况：#5@p手续不全已经进行补火处理。对于上级主管部门统一购臵电子设备等费用#5@p，有些员工不愿当经手人、证明人，只能签经办人或在场人。

3、凭证要素不全、使用#5@p不合规。经查，20xx年度凭证未盖附件章现象普遍存在，凭证装订未按日期顺序分类装订等。20xx年7月29日成林出差附有差旅费报销单，未附差旅费#5@p，金额1508元。#5@p过期使用，20xx年、20xx年的#5@p还在使用。

整改情况：凭证装订未按日期顺序分类装订已经责令重新装订，未附差旅费#5@p、#5@p过期使用等问题已经扣当事人工资。

4、久悬应收应付款情况。（1）20xx年12月3日黄林借款 2

23600元，收回贷款户本金自用70000元，现黄林已死亡；（2）20xx年4月26日武文事故款65750元，信用社当事人现已死亡；

（3）19xx年至20xx年各种押金未处理收回，共计12笔，金额10800元（入账日期及内容明细见复印件）；（4）20xx年1月27日垫付稽核罚款4200元未明确到人及时收回；（5）20xx年4月8日垫付联社08年预购电费2000元未收回；（6）20xx年12月7日严红房屋装修借款1120元未处理收回。

整改情况：久悬应收款情况都属于遗留问题，有待年底报损处理。

5、固定资产购臵不合规，如20xx年购臵车辆两台，购臵金额均未控制在省联社批复金额之内，如20xx年9月购臵工作用车32万元，省联社批复金额为20万元，超标12万元。

整改情况：购臵车辆两台，购臵金额均未控制在省联社批复金额之内，原因是车辆购臵附加费包含在内，超标金额已经向上级做检讨和说明，今后在购臵固定资产严格按照上级核定的标准执行不得突破。

6、账务冲正不合规， 如12月31日从职工工资、业务招待费、修理费、非货币性福利、低值易耗品摊销、会议费、差旅费等科目中合计冲正6万元在营业外支出—非常损失科目中，而年终决算报表却反映在久悬未取款项支出中，实为手工调表。

整改情况：我们将本着勤俭节约办社宗旨打紧今年的开支。上年职工工资调整主要为了规避企业所得税，同时建议上级不要下达工资总额，否则，国税部门以上级下达的工资总额为标准超过部分调增征收企业所得税。

二、联社营业部会计基础存在的问题

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1、大额款项登记簿上授权人员未及时签字确认，如20xx年3月有36笔没有授权柜员的签章。

整改情况：大额款项授权人员已在核心系统及时指纹确认，有授权清单为证，手工填的大额款项登记簿上授权人以前没签的已补好。

2、查看20xx年10月份14-19日的传票。（1）代理取现业务无代理人员的身份证核查记录，如10月14日周大海取现1000元，代理人石钦梦、10月15日存款人刘娜取现2000元，代理人谢洪等均无代理人身份证核查记录；（2）大额资金汇划未见上级部门的执行意见，如10月14日汇划到恒丰银行山东分行的42500万元、10月18日汇划到珠海华润银行的38158万元等10笔资金业务均无上级部门的执行意见书。

整改情况：无代理人身份证核查记录的已经进行了处罚，今年凡需提供身份证件的业务，对所提供的证件均进行了身份核查并打印核查结果，大额资金汇划严格执行逐级审批制度，已经打印清单交由领导审批，但全市检查不统一，这次检查要求填写审批单，我们认为只有在凭证和大额交易登记簿上签字为好，审批单一旦丢失就无依据可查。

3、查20xx年1月1日-20xx年4月30日挂失登记簿，并打印综合业务系统挂失登记簿共计133笔，其中1笔口挂未在挂失登记簿上登记，3笔挂失业务挂失登记簿上授权柜员未签字，3笔解挂业务挂失登记簿上授权柜员未签字。

整改情况：挂失业务方面，漏登的1笔口挂已补登好，授权柜员及时签字确认，没签的已签上。但是口挂还需要进一步完善，如通过服务热线口挂，省联社要及时通知全省各网点。 4

4、重要空白凭证管理不规范，实物未由同一尾箱柜员保管，如借款借据10180712-10180740计29份实物由信贷内勤保管、凭证工本费收费凭证1420252-1420275计24份实物由主办会计保管。

整改情况：主办会计、信贷内勤在核心系统都设计为授权主管，去年市办事处稽核交叉大检查要求我们分管分用，有利于控制案件，这次检查要求由同一人保管，我们照办，实物与尾箱由同一柜员保管。我们认为世界的的多样化，导致答案的不唯一性，只要有利于控案，按授权主管配臵的人数分管重要空白凭证也应该符合控案要求。

三、太和信用社会计基础存在的问题

1、大额款项登记簿上有登记人员与授权人员的签名字迹完全相同的现象，能明显看出授权人员的签名是由登记人员代签。

整改情况：大额款项授权人员已在核心系统及时指纹确认，有授权清单为证，手工填的大额款项登记簿上授权人代签已进行处罚。

2、查看20xx年10月份1-15日的传票。（1）大额取现业务授权人员未在凭证上签名确认，如10月4日李林魁取现243500元、10月7日黄达更取现76000元、10月8日刘一玲取现77600元等；（2）代理取现业务无代理人身份证核查记录，如10月6日代理人贾红取现6400元，存款人为肖一华、10月7日代理人林正美取现10000元，存款人为陈好娥等；（3）开户业务无客户身份证核查记录，如:10月8日的周金良开户4000元、10月10日的孙解民开户1220元等；（4）取现业务取款人未在凭证上签名确认，如:10月15日周余华取现7500元、孙开华取现2500 5

元等；（5）操作人员为本人办理取现业务，如:10月5日操作员林同为本人取现700元。

整改情况：大额支付交易业务我联社从20xx年元月1日起要求授权人员在凭证上签字，网点20万以上由主任签名确认，20万以下由会计签名确认。20xx年手工填的大额支付交易款项登记簿基本齐全，未签字的已进行绩效考核处罚。

3、查看20xx年1月1日至4月30日挂失登记簿，打印综合业务系统挂失登记簿共计挂失104笔，其中有7笔口头挂失未在挂失登记簿上登记，有3笔书面挂失未在挂失登记簿上登记。

（1）挂失登记簿及挂失申请书内容登记不完整，受理记录及处理记录均未记载。（2）挂失补折由代理人办理的2笔。20xx年1月16日苟关成存折挂失，20xx年2月2日由代理人肖乙秀代理挂失补折取现，金额165.06元。20xx年3月29日棠高梁存折挂失，20xx年4月11日由王海云代理补折，金额542.4元。

整改情况：挂失登记簿及挂失申请书内容已经严格按要求登记完整，记载受理记录及处理记录，坚持原则，挂失补折、密码挂失、重臵必须由本人办理。20xx年1月16日苟关成存折挂失，20xx年2月2日由代理人肖乙秀代理挂失补折取现，金额165.06元。20xx年3月29日棠高梁存折挂失，20xx年4月11日由王海云代理补折，金额542.4元。经查苟关成、棠高梁卧病在床，均无完全民事行为能力，由村委会出具证明，我们认为属于合规办理业务。

4、重要空白凭证使用未及时核销。邮电手续费凭证2250126于20xx年8月3日已使用，当日未及时核销。

整改情况：邮电手续费凭证2250126于20xx年8月3日已 6

使用，未及时核销。邮电手续费凭证实际编号为225126，县联社凭证室下发时输入错误，当班柜员李阴多次销号均为凭证输入错误，又未及时向会计柜员、县联社汇报。现已及时按县联社下发时编号销号。

5、主任查库登记薄下面无柜员及机构轧差单等附件，查库登记薄上的库款余额与综合业务系统现金科目余额不符，如：20xx年4月10日，查库登记薄上面记载687707元，当日现金科目余额为686706.67元，相差1000.33元，未注明长款原因。

整改情况：省联社未强烈要求查库登记薄下面一定要打印柜员及机构轧差单做附件，如果粘贴查库登记薄下有点累赘，检查组提出的这种做法我们认为是有利于核对，从20xx年8月起主任、会计查库均已添加柜员及机构轧差单等。查库登记薄上的库款余额与综合业务系统现金科目余额不符，如：20xx年4月10日，查库登记薄上面记载687707元，当日现金科目余额为686706.67元，相差1000.33元，未注明长款原因。经查，当日并未长款，为主任、会计轧差差错

6、查看20xx年1-4月份对账单收回情况，应收回20张，已收回17张，有3张对账单未及时收回。

整改情况：该3张对账单均为已破产倒闭单位，已无法找到单位负责人、会计等，打算进行久悬户处理。

二0一二年九月十二日

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第二篇：20xx年会计基础工作检查存在的问题

20xx年会计基础工作检查存在的问题

（一）原始凭证方面问题。

1、 付款申请书、存款进账单、特种转账凭证、银行票据退换申请书相关要素和签章不全。存款进账单中没有款项来源（会计科格式设置问题）。

2、结算站所附原始凭证不完整。特别是在支付工程款和以前年度欠款时，凭证后面没有“开工报告单”、“工程竣工结算单”、“经济合同履行结算报告单”、“建筑安装承包合同”等附件（个别站附件是另行装订）。这个问题比较突出，各站的做法都不相同，中心应对此统一规范。

3、有的支票存根没有日期和会计签字。收款人和支票办票人用圆珠笔签字。

4、退票、特转内容填写不全。有的站退票、特转尚未执行。

（二）会计凭证方面的问题。

1、凭证摘要在凭证打印后出现乱码现象。

2、凭证所附单据张数与实际张数不符，这个问题属于责任心不强造成。

个别站收款凭证的附件使用重复（站上拿到电划银行进账单，同时手工开出特转，转到二级财务，再让二级提交收款进账单），完税的附件也有重复的现象。

3、个别结算站电、信汇付款凭证的收款人无签字。

4、凭证装订中只求美观，不注意保护凭证。凭证装订时因裁剪不当造成附件损坏、丢失。中心为此应做出相应规定。

（三）会计账簿、报表、对账、票据和印鉴方面的问题

1、账簿没有启用表，未及时贴印花税票。

2、会计账簿未统一编号、没有目录。

3、会计账簿装订顺序不统一，没有执行中心有关文件规定。

4、部分结算站银行对账单、二级单位存款余额调节表没有分开上市与存续两部分装订，没有目录。有的站银行对账单（建行）用流水账页，没有取得正式账页。

5、个别结算站因人员紧张，使银行票据和印鉴出现一人兼管现象。

6、由于上市、存续用一个账户，站内在处理相互转帐业务时，做了收款凭证、付款凭证而没有附件，站上自己填写证明作为附件。

7、账表不符。

8、汇款日在前，编制凭证在后。

9、有的站二级单位余额调节表使用格式不对。

10、个别站由于没有收到中心会计基础规范的文件而在执行旧的会计规范制度。

（四）网络信息化管理方面的问题等。

1、有个别人员没有设置系统口令。个别结算站为了工作方便，不设置系统口令或设置系统口令站内其他人也可以使用，造成责任不清。

2、电脑系统维护升级和病毒防治方面，普遍存在维护升级不及时。

3、各站工作人员由于临时离职或外出学习期间，需要将工作暂时移交给其他人员时，没有建立用户权限交换使用登记。