各行业涉及税种概览

（一）工业企业

工业企业应缴纳的税费一般包括：

1.增值税；

2.城建税；

3.企业所得税；

4.房产税；

5.城镇土地使用税；

6.车船使用税；

7.印花税；

8.教育费附加；

9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。有营业税应税行为的，要交纳营业税；

10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，要缴纳资源税；

11.企业进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；

12.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。

（二）商品流通企业

商品流通企业应缴纳的税费一般包括：

1.增值税；

2.城建税；

3.企业所得税；

4.房产税；

5.城镇土地使用税；

6.车船使用税；

7.印花税；

8.教育费附加；

9.有营业税应税行为的，要缴纳营业税；

10.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；

11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。

（三）交通运输企业

交通运输企业应缴纳的税费一般包括：

1.营业税；

2.城建税；

3.企业所得税；

4.房产税；

5.城镇土地使用税；

6.车船使用税；

7.印花税；

8.教育费附加；

9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；

10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。

（四）建筑企业

建筑企业应缴纳的税费一般包括：

1.营业税；

2.城建税；

3.企业所得税

4.房产税

5.城镇土地使用税

6.车船使用税

7.印花税

8.教育费附加

9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；

10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。

（五）金融保险企业

金融保险企业应缴纳的税费一般包括：

1.营业税；

2.城建税；

3.企业所得税；

4.房产税；

5.城镇土地使用税；

6.车船使用税；

7.印花税；

8.教育费附加；

9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；

10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。

（六）邮电通讯企业

邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括：

1.营业税；

2.城建税；

3.企业所得税；

4.房产税；

5.城镇土地使用税；

6.车船使用税；

7.印花税；

8.教育费附加；

9．进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；

10.有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。

（七）文化体育业

文化体育业应缴纳的税费一般包括：

1.营业税；

2.城建税；

3.企业所得税；

4.房产税；

5.城镇土地使用税；

6.车船使用税；

7.印花税；

8.教育费附加；

9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；

10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。

（八）娱乐业企业

娱乐业企业应缴纳的税费一般包括：

1.营业税；

2.城建税；

3.企业所得税；

4.房产税；

5.城镇土地使用税；

6.车船使用税；

7.印花税；

8.教育费附加；

9.文化事业建设费；

10.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；

11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。

（九）服务业

服务业应缴纳的税费一般包括：

1.营业税；

2.城建税；

3.企业所得税；

4.房产税；

5.城镇土地使用税；

6.车船使用税；

7.印花税；

8.教育费附加；

9.其中的广告业还应缴纳文化事业建设费；

10.进行固定资产投资，要交纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；

11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。

（十）房地产开发企业

房地产开发企业应缴纳的税费一般包括：

1.营业税；

2.城建税；

3.企业所得税；

4.房产税；

5.城镇土地使用税；

6.车船使用税；

7.印花税；

8.教育费附加；

9.固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；

10.土地增值税。

（十一）外商投资企业

应缴纳的流转税(主要指增值税、消费税、营业税等)与内资企业一样，其在哪个行业，与哪个行业缴纳的流转税相同，其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。外商投资企业应缴纳的税费主要包括:

1.增值税或营业税；

2.外商投资企业和外国企业所得税；

3.城市房地产税；

4.车船使用牌照税；

5.印花税；

6.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车，要缴纳消费税；

7.屠宰加工行业，要缴纳屠宰税；

8.有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。

 

第二篇：企业税种总结

1 目前我国已开征的税种包括：

目前，我国开征税有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税（目前暂停征收）、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、印花税、关税。

2 其中适用我国公民个人的税种

主要有：个人所得税、印花税、房产税、营业税、车辆购置税、车船税、城镇土地使用税、城市维护建设税和土地增值税以及耕地占用税。此外，进入我国境内的旅客行李物品、个人邮递物品和其他个人自用物品，应当向海关缴纳行李和邮递物品进口税。

3 适用我国一般企业从事生产经营的税种包括三大税种：增值税，营业税，企业所得税。

1.生产型的工业、贸易型的商业企业应当缴纳增值税和城市维护建设税；（增值税又可以分为小规模纳税人和一般纳税人：如何申请一般纳税人）

2.交通运输、建筑安装、金融保险、服务等类企业应当缴纳营业税和城市维护建设税；

3.有生产、经营和其他所得的境内企业应当缴纳企业所得税；（了解企业所得税是如何算出来的）

4.生产应税消费品和销售规定应税消费品的企业应当缴纳消费税和城市维护建设税；

5.采矿企业应当缴纳资源税；

6.进行固定资产投资的企业应当缴纳固定资产投资方向调节税（目前暂停征收）；

7.企业的生产经营帐册和签订的各类应税合同应当缴纳印花税；

8.企业的房产、土地、车船应当缴纳房产税、城镇土地使用税、车船税和车辆购置税。

10、占用耕地、其他农用地建房或者从事非农业建设的单位应当缴纳耕地占用税；