会计与出纳的主要工作职责
会计的主要工作职责:
1、认真做好会计核算和监督,保证会计账务处理及时,会计科目运用准确,会计核算信息真实完整。
2、对原始凭证的合法性、金额的正确性和手续的完备性等进行审核,对银行结算票据的印鉴、日期和备述内容是否正确进行审核。
3、录入(编制)记账凭证,负责会计凭证汇总、账簿登记,打印输出记账凭证和账簿。
4、正确、及时编制公司会计报表,并根据工作需要,适时提供有关会计信息。
5、对会计凭证、账簿、报表、磁盘和有关文件制度等会计资料,定期分类装订立卷,妥善保管。
6、按照规定严格执行工资、津贴、奖金的发放。
7、对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向上级领导报告。
8、完成上级领导交办的其他工作。
出纳的主要工作职责:
办理现金收付和银行结算业务:
1、 办理现金收付和银行结算业务:
严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,根据有关人员审核签章的收、付款凭证,进行复核,办理款项收付;对于重大的开支项目,必须经过财务总监、总经理、董事长审核签章,方可办理,收付款后要在收付款凭证上签章。
库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行,不得以“白条”抵充库存现金,不得任意挪用现金。(银行规定的备用金数额很少,可能不足公司的运作,建议针对公司实际情况适当提高)
2、 严格控制签发空白支票:
如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额的报销期限,并由使用支票人在支票登记薄上签章;逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销;不得将空白支票交给
其他单位或个人签发;对于填写错误的支票 ,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存;支票遗失时,要立即向银行办理挂失手续。
3、 编制和保管会计记账凭证(会计凭证与会计的职责交叉、重叠。建议重新界定):
根据审核无误的收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账凭证的内容必须填齐,附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目;要妥善保管会计凭证,应按编号顺序折叠整齐,按月装订成册,加盖封面、封底、盖章归档。
4、登记现金和银行存款日记账:
根据记账凭证,逐笔按顺序登记现金和银行存款日记账,做到日清日结。现金的账面余额要同时与库存现金核对相符;银行的账面余额要及时与银行对帐单核对,月末要编制“银行存款余额调节表”,使帐面余额与对帐单上余额调节相符,对于未达帐项要及时查询;要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票;不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
5、保管库存现金和各种有价证券:
对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺,如有短缺,要负责赔偿;保管好保险箱密码和钥匙,不得转交他人。
保管有关地税、国税的计算机代码、印章、空白收据和支票。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续。
6、定期向总经理和董事长报送账务报表:
①序时的现金日记账(每天)
②序时的银行日记账(每项)
③员工的工资表(每月)
④现金结余清单(含借款单)(每月)
⑤银行调节表(每月)
⑥银行对账单(每月)
7、完成上级领导交办的其他工作。
会计工作职责
一、 遵守国家财经法律、法规和规章,遵守上级单位具体的财务管理制度、办法,确保会计资料的合法、真实、准确、及时、完整。
二、 严格按照规定设置会计科目,进行会计核算,完善会计电算化。
三、 根据上级单位要求和实际工作需要,负责编制本单位年度经费预算,保证经费预算全面、详实。
四、 掌握各项费用的开支范围和标准,负责本单位日常财务核算工作,认真报账、记账、结账,做到手续不完备不报账,内容不真实不报账,数字不准确不报账。
五、 负责本单位职工医疗保险费用的计缴工作,住房公积金、所得税的代扣工作。
六、 定期分析、检查本单位预算执行和收支情况,主动向领导汇报财务状况,为领导提供决策依据。
七、 掌握人员工资变动情况和相关政策,负责编制工资及其他发放现金表册,交出纳执行。
八、 及时、准确、真实、完整地编制并报送各种财务报表。
九、 妥善保管会计凭证、账薄、报表和其它有关会计档案,按规定装订,并按要求及时归档。
十、 做好本单位年终财务决算,及时上报上级单位。 十一、 积极完成领导交办的其他工作,保守财务秘密。
出纳工作职责
一、按规定每日登记现金日记账。
二、根据记账凭证收付现金。
三、每日负责盘清库存现金,核对现金日记账,按规定程序保管现金,保证库存现金及有价证券安全。
四、保管好各种空白支票、票据、印鉴。
五、负责接收各项银行到款进账凭证,并传递到有关的制单人员。
六、负责代理记账单位出纳工作
七、完成科领导交办的其他任务。
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