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实  验  报  告

(文经管艺体类)

课 程 名 称:      会计学Ⅰ    

课 程 代 码:      1100650     

学院（直属系）：   管理学院    

年级/专业/班:2009级工商管理专业1班

学 生 姓 名:       张 俊       

学　   　号:   312009110201125 

实验总成绩:                     

任 课 教 师:           郑 劬             

开 课 学 院:      管理学院      

西华大学实验报告（文经管艺体类）

开课学院及实验室：管理学院管理信息实验中心              实验时间 ：20##年 5月

一、实验目的

本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。

二、使用工具、材料

1．账、证、表（以组为单位）

表1                       账 证 表 领 用 表

2．其他用具

表2                      实  验  用  具  表

3．辅助工具书（可选）

企业会计制度和企业会计准则各一套。

三、实验过程记录

在实训过程中的主要操作如下：

1、  在试验的第一阶段，首先要根据实验提供模拟企业业务资料写出会计分录。其次。我根据老师发下来的模拟企业资料进行建账，再次，开设总账分类账、明细分类账以及现金日记账、银行存款日记账、最后根据模拟企业业务资料填写相关的各项期初数据资料。

2、  首先，根据实验提供模拟企业业务资料逐笔审核原始凭证，其次，根据模拟企业业务进行填制原始凭证。

3、  以上工作都结束后，就要根据经过审核并确认无误的原始凭证编制记账凭证，编制记账凭证包括模拟企业资料中发生的各项经济业务。其中包括：a根据收料单、领料单、退料单及存货的有关明细账编制记账凭证。b分配工资及福利费，分配发生的制造费用，编制分配表及记账凭证。c计算并结转完工产品成本，编制成本计算表及记账凭证。d计提各种税金。E结算损益并进行利润分配。

4、  把每一笔业务的原始凭证附在相关记账凭证后面，并根据有关记账凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账及其他有关明细账。

5、  编制科目汇总表，进行试算平衡；根据科目汇总表登记总分类账，并与有关明细账、日记账相核对，填写总账合计，根据总账填制资产负债表、利润表。

6、  编制会计报表，登记相关内容。

7、  将本月有关记账凭证、账页和报表装订成册。

具体来说，本次会计模拟实习是分工进行的，我们这组有两个成员。进行轮岗做账，分别轮流负责制单（填制收、付、转账凭证）；担任出纳（负责现金和银行存款日记账）；负责登记三栏账；负责登记多栏账和数量金额账；负责登记总分类账；担任会计主管进行审核。

第一轮：（1）我负责根据该企业12月最后十天的经济业务编制收、付、 转账凭证，并根据收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账；（2）根据该企业12月最后十天所发生的经济业务所编制的收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账；（3）根据该企业12月最后十天所发生的经济业务逐日结余额，现金日记账与库存现金实有数额核对，银行存款日记账定期与银行对账单进行核对。（4）月末结出现金日记账与银行存款日记账的本期发生额与期末余额。

第二轮：我负责三栏式应收票据、应收账款、预付账款、应付职工薪酬等部分之前设置好的三栏式明细账中逐日逐笔地登记有关数额，逐笔结出余额。而多栏式明细账中我负责生产成本和应交税费两个明细账的登记并注意平时一般只登记借方发生额栏，凡有贷方事项发生的，则用红字在同栏进行登记。数量金额式明细账登记时，要在各栏中同时登记数量、单价、金额。

第三轮：我根据之前做好的记账凭证填制最后十天的科目汇总表，此表主要注意到不要漏记相关项目以及他们的顺序应按实训资料上的顺序登记，这样方便查询和登记后面的总账。然后根据科目汇总表登记部分科目的总账，并逐笔结出金额和最后月结，本月没有涉及到发生额的科目不用进行月结。

第四轮：我负责的审核工作主要包括：1付款凭证的审核（1）审核付款凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；（2）审核会计账务处理方法。审核付款凭证中应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；（3）审核付款凭证中的项目是否全部填制齐全

（4）对审核后的付款凭证有误的要让相关人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等

最后和另一个同学共同完成成本费用的结转，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。

四、总结

历时几周的会计实训终于结束了，刚开始听说要另外找时间会计实训，其实是相当郁闷的，并且实训枯燥又不一定会做，当老师说开始登记凭证时，面对着培训时自己桌上的做账用品，我有种无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步，后来在老师的耐心指导下开始一笔一笔地登记。后来真正投入到实训中才发现，其实实训并非想象中那样枯燥，只能对着一堆账，从早做到晚，在这次的实训中，我感觉自己比平时学到的东西更多，仔细想来反倒觉得实训的机会真的太少了。会计实训的建设主要是为了提高我们的实际应用水平，如果能完完整参与会计实训的所有流程，你会觉得受益匪浅。

这次我们以模拟企业的经济业务为培训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。在培训过程中相当于复习了一遍平时上课学的一些理论知识，并且在此基础上更加完善。首先是会计分录的编制，反反复复检查，包括对数字、借贷方等等的检查。填好会计分录是保证整个会计实训得以顺利和正确进行的前提和基础。特别是最后结转制造费用、结转完工、已销售商品的生产成本以及结转利润和利润分配会计分录的填制那是相当恼火和重要的。然后是根据会计分录填制相应的记账凭证，填制记账凭证主要要记到，不涉及到库存现金和银行存款的会计分录用转账凭证填制，涉及到提取现金的只填制付款凭证，不填收款凭证。然后根据有关记账凭及所附原始凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账；往后我们会编制科目汇总表，进行试算平衡。根据科目汇总表登记总分类账。并与有关明细账、日记账相核对；最后要编制会计报表；将有关记账凭证、账页和报表加封皮并装订成册并写培训总结。

通过这学期会计培训，深刻的让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中我找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。 

在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：

1. 比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；特别是在费用分配和结转时，更是一步都不能出一丁点的错误，出一点错误可能会导致以后工作地效率为0。

2. 虽然在实训过程中，每笔业务的分录都会校对，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。

3. 继续加强自己的专业知识，得继续加油努力地学习。只有经历过，才知道其中的滋味”，对我而言，可以说通过上会计实训课，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心＋一份耐心＋一份责任心＝人生价值的诠释。

4. 如果在毕业后我从事会计工作或与会计有关的一些工作，我是没有机会出现很多错误，所以，我要在以后与会计有关的学习中，更加努力，掌握理论知识，在实践中让理论与实践的结合更加完美。

最后，我想说敬业，敬业精神无论在哪个行业都是非常重要的。一个人只有以热忱的心情去面对自己的工作，才能不断的进步并使自己所做的业务更好的发展，才能够更好的实现自己的人生价值。在我们会计行业中更需要敬业精神，我们整天与数字打交道如果不敬业、不谨慎的对待工作，那将产生很大的损失。所以我们作为会计人员更应该对自己的工作敬业，并不断的更新新知识、提高专业技能。

 

第二篇：会计模拟实验报告 (4)

通过近几个在周在李老师的指导下，我对会计也有了一个初步的认识，以前总以为会计就是简单的算账，现在才知道原来会计也有那么多需要掌握的，也是我们需要共同好好体会钻研的一门知识。会计实训的课程主要是为了提高我们的实际应用水平，培养会计业务处理能力。使我们比较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解，基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的，培养应用型会计人才。 我觉得这一点会计对于人才的要求能力还有人才的广泛程度都要比其他专业要求的高。对此我有以下的个人见解。

一、原始凭证的填制及审核

主要是核算当月原材料的增加及减少，入库多少，出库多少，是财务部门与供应部门核对材料入库联的对账，经核对无误后会计与保管员共同签字确认。原始凭证核签就是检查原始凭证是否经过核对，并有相关人员签署，有无代签、无授权签字的情况等。也就是人们常说的稽核。

二、记账凭证的填制与审核

一是编制记账凭证必须以原始凭证及有关资料为依据；二是作为记账凭证编制依据的原始凭证和有关资料必须经过审核无误，以保证记账凭证的质量，还必须符合记账凭证要素齐全，记账凭证编号连续。一笔经济业务需填制两张以上记账凭证的，应采用分数编号法。“摘要”栏对经济业务内容的说明，文字简练、准确。会计分录对应关系及金额正确；记账凭证（除结账和更正错误的记账凭证外）必须附有原始凭证，并注明原始凭证张数等。

收款凭证、付款凭证和转账凭证，都是按交易或事项的某种特定属定向使用的记账凭证，因此都属于专用记账凭证。此外，业务比较单纯、业务量也较少的单位，也可以采用通用记账凭证。收款凭证又可分为现金收款凭证和银行存款收款凭证，付款凭证又可分为现金付款凭证和银行存款付款凭证，分别根据现金和

银行存款付出的原始凭证填制，是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据。

通用记账凭证是各类交易或事项（包括收款、付款和转账业务）共同使用的记账。

三、登记日记账、明细账账簿

会计工作的账务处理工作 ，包括填制凭证、登记账目、结算账目、编制报表等。会计工作的初级阶段，仅限于事后的记账、算账，并没有形成记账、算账的理论，那时的簿记等于全部的会计。随着会计循环理论的建立和会计职能作用的不断扩大，会计工作从单纯的记账、算账，发展到对经济活动的事前预测、决策，事中控制、监督，事后分析、考核，簿记就成为会计工作的一个组成部分

四、期末财产清查、账项调查与账项结转

掌握财产物资盘盈、盘亏和损毁的账务处理程序与方法；期末账项调整的内容、调整分录的编制以及账项结转的步奏与方法。根据所给原始凭证确定业务内容与性质，并编制记账凭证，进而登记有关日记账和明细账。

五、科目汇总表的编制

科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证，按相同的会计科目进行归类编制，并定期汇总（如五天、十天、十五天或一个月），汇总出每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目汇总表的相关栏内，用以反映全部会计科目在一定期间的借方发生额和贷方额， 首先将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表的“会计科目”栏内。然后根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，并将其汇总金额填在各相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。最后还应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方”发生额，进行发生额的试算平衡。

六、登记总账账簿

本实训侧重于建账与登帐的实务操作，主要实训内容是总账的建立于登记计账簿简称账簿，是由具有—定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。设置和登记会计账簿，是重要的会计核算基础工作，是连接会计凭证和会计报表的中间环节，做好这项工作，对于加强经济管理具有 十分重要的意义。

七、对账、错账更正与结帐

对账，是指对账簿记录的正确性进行核对的工作。在会计工作中由于种种原因有时难免会发生各种差错和账实不符的现象。对账就是为了保证账簿记录的真实性、完整性和准确性，在记账以后结账之前，定期或不定期地对有关数据进行检查、核对，以便为编制会计报表提供真实、可靠数据的重要会计工作。

会计人员填制会计凭证和登记账簿，必须严肃认真，一丝不苟，尽最大努力把帐记好、算好，防止差错，保证核算质量。在记账过程中，如果账簿记录发生错误必须根据具体情况，采用正确的方法予以更正，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。

结账就是在会计期末（月末、季末、年末）将一定期间发生的经济业务全部登记入账的基础上，结算出各个账户的本期发生额和期末余额的一项工作。通过结账可以全面、系统地反映单位一定时期内发生的全部经济活动的变化情况及其结果，为总结反映财务状况、考核财务成果及编制会计报表提供资料

八、编制财务报表

（一）资产负债表

资产负债表是反映企业在某一特定日期（月末、季末或年末）财务状况的财务报表。它是根据"资产=负债+所有者权益"这一会计等式，按照一定的编制要求编制而成的，资产负债表是企业财务报表体系中的主要报表。

从性质上讲，资产负债表是一个静态的财务报表，它是以相对静止的方式反映企业资产、负债和所有者权益的总量及构成。换言之，报表中反映的财务状况只是某一时点（编报日）上的状态，过了这一时点，企业的财务状况就会变化

（二）利润表 利润表又称收益表、损益表，它是用以反映企业在一定时期（如年度、季度、月份）内经营成果的报表。利润表是以"收入-费用=利润"的会计等式为依据编制的。 从性质上讲，利润表是一个动态的财务报表，它是将一个会计期间内的收入、收益与同一会计期间的成本、费用进行配比，求出该会计期间的净利润（亏损）。换言之，报表中反映的财务状况是某一时期企业生产经营的结果，是一个时期数。（资产负债表反映的是一个时点数）

九，心得体会

时间过的真快，转眼间实训时间就过了，回想起来，这些天真是获益匪浅。 培训的第一天做了分录，虽然之前从来没有培训过，但感觉对这样的工作也不是太陌生，但只是粗略的没有那个“氛围”，而且还是和同学们在底下自己做。老师在上边简单的提点一下！当老师说开始登记凭证时，面对着培训时自己桌上的做账用品，我有种无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步，后来在老师的耐心指导下开始一笔一笔地登记。很快的，一个原本平常上课都觉得漫长的下飞速过去了，但手中的工作还远远未达到自己所期望的要求进度。晚上继续忙当天没做完的任务。不过话又说回来了，看到自己做的账单心里还是很高兴的。

虽然很累，但是很充实！有了前两天的经验，接下来的填制原始凭证；根据原始凭证，填记帐凭证，再根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐银行日记帐：填制资产负债表和利润表等等的工作就相对熟练多了。不过我知道我离真正意义上的会计师还很远很远，但是我不担心，因为我正在努力的学习这些知识。

第一天下午一点半正式上了第一节课,我们以模拟企业的经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。在学了一个学期的基础会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个会计人员如果不会做账，如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来，那么就不能算做会计。于是在大三的第二个学期我们开了这门会计实训课。 在模拟实训中，我们首先掌握了书写技能，如金额大小写，日期，收付款人等等的填写。接着填写相关的数据资料。再继续审核和填写原始凭证。然后根据各项经济业务的明细账编制记账凭证。根据有关记账凭及所附原始凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账；往后我们会编制科目汇总表，进行试算平衡。根据科目汇总表登记总分类账。并与有关明细账、日记账相核对；最后要编制会计报表；将有关记账凭证、账页和报表加封皮并装订成册并写实验报告。

通过这学期会计培训，深刻的让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中我找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。在对基础会计实训中，我有了更深的认识和见解。会计不仅仅是一份职业，更是一份细心＋一份耐心＋一份责任心＝人生价值的诠释。

这是我们在校的最后一次开设的实训课，接下来面对我们的是企业的真实业务，我觉得我学的还不够多“精于计算，善于管理，勤于理财”是会计的岗训，

所以，我会朝着这个目标不断提高自己。