20xx年税法一

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中.只有，1个最符合题意)

1.关于税收立法的说法，正确的是()。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

2.关于税法适用原则的说法，正确的是()。

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系?

D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

3.关于税收执法监督的说法，正确的是()。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)

D.税务执法监督的形式均为事后监督

4.关于税务行政规范的说法，正确的是()。

A.可以设定50元以下的小额行政处罚

B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务

C.具有向后发生效力的特征。

D.税务行政规范是税收法律的构成形式

5.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。

A.单边税收协定

B.多边税收协定

C.双边税收协定

D.税收特惠协定

6.下列税率形式，应用在土地增值税的是()。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.全额累进税率

D.超倍累进税率

7.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。

A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

B.允许抵免额等同于抵免限额

C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法、

D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

8.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。

A.鲜奶

B.食用盐

C.水果罐头

D.食用植物油

9.下列业务中，属于增值税征税范围的是()。

A.缝纫

B.发行体育彩票

C.转让企业全部产权

D.供应未经加工的天然水

10.根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是()。

A.供热企业向居民个人供热

B.外国政府无偿援助进口物资：

C.血站供应给医疗机构临床用血

D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气.

11.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。

A.增值税留抵税额可申请退税

B.企业可自行保留防伪税控专用设备

c.企业应将结存未用的纸质专用#5@p送交主管税务机关缴销.

D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

12.某家甩电器修理厂会计核算健全，20xx年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。20xx年5月，，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用#5@p，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

13.某制药厂为增值税一般纳税人，20xx年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用#5@p(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;.5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。

A.5600

B.6200

C.6600

D.8600

14.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用#5@p上注明价款?50000元，税款8500元;该张#5@p认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通#5@p，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。

A.增值税145.30

B.增值税170.00

C.营业税50.00

D.营业税2975.00.

15.某商店为增值税小规模纳税人，20xx年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000

元;另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。

A.262.14

B.270

C.320.39

D.360

16.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，20xx年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用#5@p均已于上月认证并抵扣，该企业20xx年5月应缴纳增值税()万元。

A.0

B.3.40

C.8.50

D.11.41

17.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝一

18.某酒厂为增值税一般纳税人，20xx年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。

A.64000

B.64680

C.67000

D.67680

19.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。

A.鞭炮

B.实木地板

C.高档手表

D.粮食白酒

20.关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。

A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税、

D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

21.某烟酒批发公司，20xx年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用#5@p上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通#5@p上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通#5@p，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。

A.22.78

B.28.78

C.39.08

D.39.95

22.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D.外购已税钻石镶嵌白金首饰

23.20xx年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;?所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。，20xx年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。

A.11.05

B.13.19

C.14.35

D.16.60

24.20xx年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。20xx年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。

A.10.38

B.11.40

C.12.40

D.12 85

25.某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购人过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000.元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。

A.312442.50

B.312500.00

C.312842.50

D.312900.00

26.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。

A.纪念品商店销售集邮商品

B.企业转让境内土地使用权

c.酒店独立核算的商品部销售商品

D.汽车修配厂提供修理修配劳务

27.关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。

A.建筑劳务纳税地点为机构所在地

B.运输劳务纳税地点为劳务发生地

C.邮电通信业纳税地点为机构所在地

D.出租动产纳税地点为动产使用地

28.关于营业税计税依据的说法，正确的是()。

A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额

B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额

C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收人为计税营业额

D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额

29.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。20xx年1 月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595 万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17

30.关于教育费附加的说法，正确的是()。

A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加

B.张某下岗失业后开小吃店，20xx年10月8日领取税务登记证，20xx年10月8日起缴纳教育费附加

C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加。

D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

31.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。20xx年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山20xx年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨).

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030

32.20xx年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。20xx年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)

A.120.00

B.153.50.

C.156.00

D.213.50

33.甲地某独立矿山20xx年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。

A.由税务机关核定

B.适用甲地的税额

C.适用乙地的税额

D.适用丙地的税额

34.关于资源兢的说法，正确的是()。

A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节

B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人

C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人

D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量。

35.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。

A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税

B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税

C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税

D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税

36.关于车辆购置税的说法，正确的是()。

A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税

B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税

C.纳税人购置需芬理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

37.张某20xx年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均!由销售公司开具统一#5@p。.张某应缴纳车辆购置税

()元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23

38.某公司20xx年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。

A.108000

B.130000

C.140000

D.163800

39.关于关税特点的说法，正确的是( )

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

40.某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含

进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税()万元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

二、多项选择题(共30题.每题2分。每题的备选项中。有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选。本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

41.关于税收行政司法的说法，正确的有()。

A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容。

B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

c.税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象

D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围

E.税收司法审查仅限于合法性审查

42.在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有( )。

A.资源税

B.城镇土地使用税

c.耕地占用税

D.土地增值税

E.城市维护建设税.

43.税收程序法的主要制度，包括()。

A.回避制度

B.表明身份制度

C.听证制度

D.时限制度

E.纳税人合法权益保障制度

44.税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法盼特征主要有()。

A.具有单方意志性

B.具有被动性

C.具有裁量性

D.具有效力先定性

E.具有责行政行为

45.税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。

A.执法主体法定

B.执法内容合法

C.执法程序合法

D.执法手段合法

E.执法根据合法

46.根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为()。

A.来源地管辖权

B.居住地管辖权

C.居民管辖权

D.公民管辖权

&，销售地管辖权

47.下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有()。

A.税收规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理

E.税务稽查

48.下列混合销售行为中，应当征收增值税的有()。

A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水

D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

E.商场销售冰箱并提供运输装卸服务

49.下列业务中，应当征收增值税的有()。

A.银行销售金银

B.邮政部门发行报刊

C.寄售商店代销寄售物品

D.集邮公司销售集邮商品

E.电力公司向发电企业收取过网费

50.下列农业生产资料中，免征增值税的有()。

A.有机肥

B.硝酸铵

C.滴灌管

D.饲用鱼油

E.宠物饲料

51.下列自产货物中，实行增值税即征即退的有()。

A.以垃圾为燃料生产的热力

B.以立窑法工艺生产的水泥熟料

C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土

E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，

52.关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有()。

A.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权，

B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明

C.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税

E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣

53.下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用#5@p后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有()。

A.销货退回

B.销售折让

C.销售折扣

D.开票有误

E.无法认证

54.根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有()。

A.汽车厂赞助比赛用雪地车

B.酒厂以福利形式发放给职工白酒

C.化妆品广无偿发放香水试用

D.金银饰品商店销售白金饰品

E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

55.根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有()。

A.卷烟的批发环节

B.金银饰品的生产环节

c.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表的生产环节

E.酒类产品的批发环节

56.根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有()。

A.对进口的石脑油征收消费税

B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税

C.对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税

D.对卡丁车征收消费税

E.对手工卷烟征收消费税

57.下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有()。

A.汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产

B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用

C.某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工

D.某商场委托加工护发品用于直接销售

E.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟

58.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天，

C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日

E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天

59.下列业务中，属于营业税征收范围的有()。

A.基金公司在境内以发行基金方式募集资金

B.我国企业转让其境外所拥有的房产

C.单位将境内承租的场地转租给他人收取租金

D.境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用

E.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的.

60.下列业务中，应当缴纳营业税的有( )。

A.个人转让著作权

B.人民银行对金融机构贷款业务

C.单位向社会公益事业无偿捐赠不动产

D.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务从台湾取得运输收入

E.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工

61.关于营业税税目确定的说法，正确的有()。

A.经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税

B.有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税

C.在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税

D.远洋运输企业从事的“程租”业务按照“交通运输业”税目缴纳营业税

E.报社根据文章篇幅向作者收取的“版面费”按照“文化体育业”税目缴纳营业税

62.关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天

B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收人或索取租金收入凭据的当天

C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天

E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

63.根据现行营业税政策，应计人建筑业计税营业额的有()。

A.建设单位提供的设备价款

B.向建设单位收取的材料差价款

C.从建设单位收取的施工机构迁移费

D.从建设单位取得的提前竣工奖

E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款

64.关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有()。

A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税

c.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税 E.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税

65.关于资源税的说法，正确的有()。

A.纳税人自产自用应税产品不纳税：

B.扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量

C.纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

D.原油中稠油、高凝油与稀油划分不清的，按原油稀油的数量课税;

E.纳税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的，按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量，

66.关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有()。

A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳

B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳

C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳

D.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税

E.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定

67.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()。

A.销售应税车辆的行为

B.购买使用应税车辆的行为

C.进口使用应税车辆的行为

D.自产自用应税车辆的行为

E.获奖使用应税车辆的行为

68.下列车辆中，纳税人出具有效证明后。购置税计税依据的有()。

A.进口旧车

B.库存超过3年的车辆

C.减税条件消失的车辆

D.行使3万公里以上的试验车辆

E.因不可抗力因素导致受损的车辆

69.关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有()。

A.出口关税不计入完税价格

B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中

c.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格

D.出口货物完税价格包含增值税销项税额

E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格

70.关于关税政策的说法，正确的有()。

A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算

B.进口货物关税的完税价格不包含关税

C.无商业价值的货样免征关税

D.“CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称

E.“CIF'?的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”

一、单项选择题

1.B2.B3.B4.C5.C6.B7.D8.C9.A10.D

11.C12.D13.B14.A15.A16.C417.D18.C19.D20.A

21.C22.C23.D24.D25.B26.B27.C28.D29.C30.D

31.B32.B33.B34.D35.C36.C37.B38.C39.C40.B

二、多项选撂题

41.ABDE42.ABC43.ABCD44.ACDE45.ABCE46.ACD47.BC48.ADE49.ACE50.ACD

51.ACDE 52.BE53.AB54.BCD55.AD56.ABE57.ACE58.ABCD59.CD60.CE

61.CD62.ABCE63.BCDE64.BE65.CDE66.CD 67.BCDE68.ABE69.ABC70.BCE

20xx年税法二

一、单项选择题《共40题，每题1分。每题的备选项中.只有1个最符合题意)

1.根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

A.50%

B.60%

C.75%

D.85%

2.某日本企业。(实际管理机构不在中国境内)在巾国境内设立分支机构，20xx年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，20xx年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为()万元。

A.500

B.580

C.700

D.780

3.20xx年某居民企业收人总额为3000万元_(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。20xx年该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.25

B.50

C.75

D.100

4.20xx年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业;取得B企业30%的股权。20xx年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是()。

A.A企业取得投资转让所得100万元，

B.A企业应确认投资的股息所得400万元

C.A企业应确认的应纳税所得额为一20万元

D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

5.关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是()。

A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

B.采取分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现

C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除

D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

6.某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税税率17%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折帽)

A.124.OO

B.135.62

C.137.60

D.140.00

7.某外国企业在中国境内未设立经营机构，20xx年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税()万元。

A.0

B.9.5

C.10.0

D.20.0

8.某居民企业20xx年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20防元，购买了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，20xx年该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.19.4

B.28.4

C，30.0

D.31. 4

9.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元j乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是()。

A.利润分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法、

10.20xx年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司20xx年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30.万元i该公司于20xx年6月1日补缴了该税款，并报送了20xx年度关联企业业务往来报告裘等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)

A.1.22

B.1.65

C.1.89

D.2.34

11.某小型企业不能正确核算收入总额，20xx年发生成本费用180万元;税务机关核定的应税所得率为10%。20xx年该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.3.6

B.4.5

C.4.0

D.5.0

12.中国公民宋某是一家公司的营销主管，20xx年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。

A.1975

B.3025

C.3625

D.3775

13.20xx年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5形股。20xx年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为21000元。20xx年9月杨某应缴纳个人所得税()元。

A.7500

B.7675

C.7825

D.7945

14.20xx年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元。同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税()元。

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

15.下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是()。

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5%

B.对账册木健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

C.个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

16.商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按()所得纳税。

A.偶然

B.其他

C.劳务报酬

D.工资、薪金

17.根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是()。

A.应就其来源于中国境内、境外所得缴纳个人所得税

B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税

18?约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰20xx年4月15日来北京工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月.支付工资折合人民币60000元j 20xx年10月约翰应缴纳个人所得税()元。

A.3186.16

B.3313.60

C.9558.147

D.9940.8l

19?20xx年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元;李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。20xx年李某在我国应补缴个人所得税()元。

A.0

B.1110

C.2400

D.3510

20?20xx年某个体工商户取得销售收人40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费;当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为()万元。

A.6.00

B.6.75

C.7.50

D.8.25

21?根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的， 应报经审核批准的部门是( )。

A.财政部.国家税务总局

c.省级税务机关

D.当地主管税务机关

22.周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后， 向周某支付了报醐65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税(。)元。 A?19496.26

B.20294.12

C.23496.6

D.25294.12

23?根据个人所得税相关规定，下列收入中，按?劳务报酬所得”纳税的是()。

A.来源于非任职公司的董事费收人

B.退休人员再任职取得的收入

C.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入

D.在任职公司担任监事的监事费收入

24.20xx年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时

间，20xx年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为()元。

A.35000

B.47500

C.50000

D.57500

25.根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是()。

A.某人将自己一套闲置的住房出售、

B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

26.根据土地增值税相关规定，关于房地产转让的说法，正确的是()。

A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B.以一次交割、付清价款方式转让房地产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

27.对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90

28.某公司20xx年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书、商标注册证及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元，资本公积200万元;除资金账簿外，启用了10本营业账簿;开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元原材料;当年该公司转让非专利技术，合同上注明金额100万元。?20xx年该公司应缴纳印花税()元。.

A.6775

B.6780

C.6975

D.6980

29.20xx年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定;接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业20xx年1月应缴纳印花税()元。

A.765

B.770

C.1165

D.1170

30.下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是()。

A.企业与个体工商户签订的租赁合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

31.同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，()内不得改变。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

32.赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住;另一套于20xx年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元;还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。20xx年赵某应缴纳房产税()元。。

A.1088

B.1664

C.2688

D.3264

33.某企业有厂房一栋原值200万元，20xx年初对该厂房进行扩建，20xx年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，20xx年度该企业应缴纳房产税()元。。

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

34.20xx年某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨，非机动船2艘，每艘净吨位500吨。20xx年8月lO日购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖船1艘，净吨位2000吨，所购船舶均在9月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位200砘以下(含200砘)的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。20xx年该渔业公司应缴纳车船税()元。，

A.8800

B.9600

C.10400

D.90400

35.某企业20xx年8月21日购置2辆摩托车，并在9月1日办理了车辆登记。当地规定的车船税单位税额是180元/辆，但该企业从未缴纳税款，20xx年2月在办理保险时被发现需要补缴税款，则保单中“往年补缴”税款是()元。

A.480

B.8l0

C.840

D.1200

36.关于城镇土地使用税的说法，正确的是()。

A.凡公共用地均可免征城镇土地使用税

B.煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地须缴纳城镇土地使用税

C.房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税

D.企业关闭撤销后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税

37.20xx年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用);20xx年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月征用非耕地6000平方米。该企业20xx年和20xx年应缴纳城镇土地使用税共计()元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

A.180000

B.183600

C.186800

D.188000

38.关于契税的说法，正确的是()

A.如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据

B.符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元(含10000万元)以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案

C.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

D.土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定

39.下列情形中应征收契税的是()。

A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业

B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属

C.有限责任公司整体改建为股份有限公司,改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属

40.根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前()年内属于规定范围的耕地或农用土地。

A.1

B.2

C.3

D.4

二、多项选择题【共30题。每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选，本题不得分：少选。所选的每个选项得0.5分)

41.根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有()。

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

E.取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

42.根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有()。

A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资

B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款

C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失

D.金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回

E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

43.根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有()。

A.年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

B.企业发生合并、分立情形的

C.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易

D.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

E.企业因不可抗力无法按期提供同期资料

44.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有()

A.国债利息

B.存款利息

C. 财政补贴

D. 财政拨款

E.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公哥).取得的股息

45.根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有()。

A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

c.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

46.根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有()。

A.企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

B.企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

c.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用 E.研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

47.根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有()。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的生产线，

C.以融资租赁方式租入的机床

D.与经营活动无关的小汽车

E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

48.根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有()。

A.需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业

B.被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得、

c.被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

D.由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补 E.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

49.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有()。

A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

B.一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补

C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

E.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

50.根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有()。

A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

E.非居民企业转让境外房产取得的所得

51.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。

A.股息收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.财产转让收入

E.利息收入

52.下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

A.编剧从任职单位取得的剧本使用费

B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得 E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

53.20xx年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某20xx年12月份个人所得税的处理中，正确的有()。

A.兼职收人应并入当月工资、薪金纳税

B.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

D.钱某当月共应缴纳个人所得税2090元

E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税

54.根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有()

A.借款利息支出

B.缴纳的个体劳动者协会会费

C.与生产经营有关的修理费用

D.实际支付的合理的工资、薪金支出

E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

55.下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有()。

A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下

B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利

C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

E.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

56.根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有

()。

A.工资、薪金所得

B.对企事业单位的承包和承租经营所得

C.特许权使用费所得

D.对外投资分回的股息、红利所得

E.财产转让所得

57.实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有()。

A.个人投资者的工资费用

B.分配给投资者的股利

C.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

D.不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

E.员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出

58.关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有()。

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

59.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

A.商品房销售合同

B.非专利技术转让合同

c.专利申请权转让合同

D.土地使用权出让合同

E.企业无偿赠与不动产合同

60.下列合同中，应该征收印花税的有()。

A.未按期兑现的合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农产品收购合同

E.企业与会计师事务所签订的审计合同

61.关于印花税的说法，正确的有()。

A.按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税

B.印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销

C.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花

D.对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费

E.应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

62.关于房产税的说法，正确的有()。

A.我国的房产税属于个别房产税

B.城乡信用合作社自用房产免征财产税

C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税

D.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%一50%作为应税房产原值 E.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%一80%作为应税房产原值

63.根据房产税的相关规定，下列房产中，免征房产税的有()。

A.保险公司的房产

B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.房管部门向居民出租的公有住房

E.因大修停用三个月的房产

64.关于车船税的说法，正确的有()。

A.跨省使用的车船，纳税地点是车船的主要使用地

B.车船税的具体申报纳税期限由省级人民政府确定

C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书或行驶证书上记载日期的当月

E.一个纳税年度内，已经缴纳了车船税的车船变更所有权时，地方税务机关应对原车船所有人办理退税

65.下列车船中，以“辆”作为计税单位的有()。

A.电车

B.摩托车

C.微型客车

D.半挂牵引车

E.客货两用车

66.关于城镇土地使用税的说法，正确的有()。

A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入

B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收

C.城镇土地使用权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税

E.在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机 关申报纳税

67.关于城镇土地使用税的说法，正确的有()。

A.由《城镇土地使用税暂行条例》统一规定分级幅度税额

B.经济发达地区城镇土地使用税可适当提高，但须报经国家税务总局批准

C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度

E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地使用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准

68.下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有()。

A.房屋赠与的

B.国有土地使用权赠与的

C.协议方式出让国有土地使用权的

D.以竞价方式出让国有土地使用权的

E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换的

69.下列情形中，免征契税的有()。

A.承受荒山加以利用的

B.拆迁居民因拆迁重新购买住房的

C.债权人承受破产企业土地以抵偿债务的

D.对国家石油储备基地进行第一期项目建设的

E.经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的

70.关于耕地占用税的说法，正确的有()。

A.耕地占用税收入专用予耕地开发与改良

B.耕地占用税采用地区差别税率，按年课征

C.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%

D.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地

E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还

一、单项选择题

1.A2.C3.B4.A5.A6.B7.C8.B9.A10.B

11.D12.C13.B14.C15.A16.B17.B18.A19.A20.B

21.C22.B23.A24.B25.C26.C27.D28.A29.B30.A

31.C32.A33.C34.A35.D36.C37.B38.B39.B40.C

二、多项选择题

41.ADE42.ABCE43.ACD44.AE45.BCD46.BDE47.ABDE48.CE49.CDE50.ABD

51.ABCE52.BCE53.CDE54.BCDE55.ABC56.ABC57.CD58.ABD59.ADE60.AC

61.ACD62.AE63.BCD64.BCD65.ABC66.ABC 67.ACD68.ABE 69.CDE 70.ACD