浅析企业资金计划管理与风险防范

摘要：在企业的生存和发展过程中，资金流转情况一直都处于一个十分重要的地位。随着经济的不断发展，企业的资产、利润等指标已经不能全面反映企业的价值，企业现金流量和资金管理能力同样值得关注。企业需要进行有效地资金计划管理，才能在保持资金持有量的情况下，提高资金的使用效率，降低资金使用成本，从而减少风险，增加收益。

关键词：资金管理；风险防范；企业发展

摘要................................................................................................................................. 1

一，我国企业资金管理和风险防范现状和问题.................................................................. 2

二，加强资金管理和风险控制的意义................................................................................ 2

三、强化资金管理和风险控制的措施.............................................................................. 3

（一）建立健全合理的资金管理制度和系统............................................................. 3

（二）加强企业的资金计划约束.............................................................................. 3

（三）强化企业资金的收支计划预算管理.................................................................. 3

（四）提高资金管理人员的法律意识和个人素质…………............................................3

（五）形成合理资金支付相关的法律审核制度…......................................................3

总结................................................................................................................................. 4

参考文献..................................................................................................................... 4

一：我国企业资金管理各风险防范现状和问题

1：缺乏健全的资金管理制度

在经济全球化迅速发展的今天，我国经济也随之进入一个全面上升时期。由于我国的公司种类繁多，各个公司的股东构成，董事会结构和经理职能的不同，所以资金管理制度也都不同。从而我们可以看到，由于一些企业的的资金管理制度没有和企业的公司管理结构或者其他制度相结合，加上企业目前的集团化愈发明显，而我国的企业集团化管理的经验和制度相较于国外的显示出明显的劣势。在财务管理上出现了企业的企业的内部资金需求和集中管理跟不上企业快速增长所需要的资金集中管理和统一调度。由于企业的不重视自身的内部调控，使得无法全面的发挥执行内部相互牵制原则，导致企业的内部调控不完善，从而无法有效地发现内部管理部门调控的缺点和薄弱方面。

2：企业资金的不科学使用

由于现在企业将过多的资金用于长期项目，从而导致企业内部资金的比例分布失调，企业可支配的流动资金严重缺乏，使用结构的不科学使得财务风险变高。另一个方面，由于流动资金内部间的每个项目分配也存在大量漏洞，形成企业资金的使用效率变低。

资金使用结构不合理，一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足，财务风险较高。另外，流动资金内部各项目之间的分配也不尽合理，造成资金使用效益低下。

3：缺少理性的与资金支付相关的法律意识和风险防范调控措施

由于企业中的一些管理人员或者财务人员对于法律意识的淡薄，对风险防范概念的模糊和对资金相关的支付业务，缺乏足够的警惕性；疏于对财务证据的收集和保存，造成法律风险防范岗位的却是，导致一些资金支付凭据无法通过法律方面的审查，进行直接的支付，增大了企业的资金支付的风险。

二：加强资金管理和风险控制的意义

持有一定量的资金是任何一个企业为了保证生产经营的正常运行，满足日常业务的活动需求的基本条件。

资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现(包括货币本身)。它是企业进行生产?经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集中表现?加强资金的管理和风险控制具有重要的作用和意义。

1：可以有效地防止贪污腐败，徇私舞弊的现象。

因为在企业的全部资产中，资金的挪用是构成各种贪污犯罪的主要原因，所以企业理应制定严格的内部调控制度系统，去保障企业资金的合理运行，减少资金的不正常流失，从根本上有效地防止徇私舞弊的犯罪现象。

2：增加资金的使用效益，加强资金的管理会增加企业受益。

资金的持有量也应在一个合理的水平上。过多的现金持有量，机会成本的增多，是对资金资源的浪费，合理的资金持有量会增加收益效果。而过少的资金持有量，则会有可能削弱企业的偿还债务的能力，给企业带来更多的负面影响。因此，要合理规划资金的使用，加强资金的管理。

三：强化资金管理和风险防范的措施

1：建立健全合理的资金管理制度和系统
　　企业应当依据公司股东结构、董事会构成等具体的治理机构，结合其他管理制度，认真梳理业务程序，对每一项业务或事项设计明确的、单一线条流程，按照程序办理，避免越级审批、违规审批等情况的发生。同时，不仅要考虑正常情况下应当采取的流程，而且应当考虑某些特殊情况出现时应当采取的措施。特别是当情况发生重大变化时，处理原已审批事项明显导致企业发生损失，有关人员有权也应当重新报批。

2：加强企业的资金计划约束

建立资金的动态调控体系确定资金的合理需要量是进行资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点，也是难点。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划，建立资金的动态调控体系是解决此问题较好的方法。加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需要，可使资金的使用达到最优化。

3：强化企业资金的收支计划预算管理从而增加资金调控能力
　　首先，企业应在对其经营业务进行充分分析和科学预测的基础上，结合企业实际状况，科学编制企业资金收支计划。同时，定期或不定期对资金计划的执行情况进行分析，发现问题及时纠正，充分发挥资金计划的引导作用，防范资金风险。其次，企业应树立“考核与奖惩是资金计划与支付预算执行生命线”的理念，加强资金计划执行与支付过程的监督与考核，强化资金计划的刚性，提升计划的执行力，使计划落到实处，以防范资金支付风险。

4：提高资金管理人员的法律意识和个人素质

采取多渠道、多层次对资金管理人员进行培训，及时对资金管理人员进行新政策、新制度的培训，使他们及时掌握了解资金管理的新手段、新方法，同时提高执行政策、落实政策的能力，转变观念，确立先进的理财思想，为企业的资金管理机制的高效率运行奠定基础。

5:形成合理资金支付相关的法律审核制度
　　由于在市场经济条件下，企业的一切经营活动都必须依法进行，这就不可避免使企业的所有重要决策和经营管理都离不开法律。因此，企业应当设置专门的法律事务部门或聘请专职律师事务所作为顾问，对企业的重大决策和经营管理活动进行法律审核，从而避免和减少风险。

总结：企业的资金是流动性强、控制风险高的资产，资金作为企业资产的重要组成部分，又极其容易转换成其他形式的资产，是一个企业生存和发展的根基。所以加强企业资金的内部调控能力，防范资金的支付风险，保证资金支付安全当为最重要的环节。加强资金管理措施，做好资金风险控制，才能衍生更多的企业资金效益。因此，要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的管理和风险控制。

文献参考：[1] 刘明.企业财务通则学习与运用.中国市场出版社，2007.4.

[2] 武晓虹.论企业资金管理与风险防范.商场现代化 20##年第11期
[3] 成凤艳，孙伟.财务管理.北京航空航天大学出版社，2008.7.