预算分析模型报告

——孙平平（20081428）时秀英（20081399）张振华(20081666)

一、        模型总体构想

1、                预算模型的目标

预算目标是集团公司战略目标在本期内的财务具体化，公司战略是预算管理的目标导向，引导年度预算目标的确定；

年度预算目标强调可操作性，必须能通过预算编制体现出来。

2、                预算模型的功能

（1） 公司管理、提升公司治理能力

（2） 预算是企业平衡各项资源的有效方法：收入与费用平衡，成本发生与行为责任平衡，贡献业绩与奖励平衡，现金流入与流出平衡，人力、物力、财力平衡，管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。

（3）计划预算工作的渗透性对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范，影响领导工作：集权还是分权，贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。

二、  功能模块的实现

1、经营预算

经营预算是从维持企业生产经营的角度出发，来预测企业所需的人工，物料的需求情况。

图一 经营预算的内容

（1）、销售预算

是根据本年度实际来推算本年的销售量，来预计本年度的销售收入，本年的现金流入，及应收账款和税金的支付情况。这些是根据以前年度的历史情况来计算的，这样的预测更具有可信性。其中的会有一些是支付现款，而一些则是留作应付账款，这样更符合企业的实际情况。

（2）、生产预算

是对生产中的一些问题进行预算，比如，生产中的生产成本的预算，生产成本中直接人工，直接材料，还有制造费用。对与这些中的各项问题进行预算。

图二 直接人工

图三 直接材料

图四 制造费用预算

图五 生产成本预算

按照这个步骤来实现对生产总成本的预算，结合销售预算来看看本年度中的各个季度的销售成本与销售收入，及哪个季度可能的利润最高等等。

2、资本预算

在这个例子中的资本预算包括，增加了一项固定资产，还有投资收益的增加。

图六 资本预算模型

3、财务预算

图七财务预算内容

（1）、现金流量表

这是根据预算本年度得各个季度的现金流入与流出来得出的现金流量表，用来反映预计的本年度的现金流动情况。并且据此来计算利润表和资产负债表。

（2）、利润表

制作利润表是反映本年度的盈利情况，来反映本年度的盈利情况，对于预算的收入与成本来看本度的利润情况。

（3）、资产负债表

资产负债表是根据对所有预算模型的综合，看本年度的资产，负债，所有者权益的变动情况，如果再与前一年或者几年的比较更能看出本年度的发展趋势。

三、模型应用前景

1、模型应用领域：各企业对预算的应用

2、预算能帮助企业解决的问题

（1） 加强企业集团对各级企业的整体监督控制能力

（2） 引导集团公司资源的有效配置

        确保财务资源、客户资源、人力资源的合理利用。全面预算将对集团公司未来资源需求和利用做出合理规划，从而实现资源的有效配置。

（3） 加强和完善投资等决策控制

（4） 加强和完善集团的服务功能通过建立集团公司全面预算管理，可以及时获取业务单元的服务需求，及时发挥集团公司

（5）  提供共享服务的职能。

3、模型运用过程中存在的问题

（1） 预算编制过程过于耗时、成本太高；

（2） 预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝；

（3） 事实上，预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突；

（4） 预算管理中存在许多非增值性的流程，缺乏效率；

（5） 预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加；

（6） 预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制；

（7） 预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变；

（8）、预算管理中存在许多“不正当”的行为；

（9）、缺乏预算调整机制，预算制定后几乎不再进行修改；

（10）、作为预算编制基础的许多假设尚未得到充分地论证；

（11）、人为设置部门之间的障碍，缺乏必要的知识共享；

（12）、预算管理中公司管理层所作的许多决策使员工感到缺乏重视。

 

第二篇：预算执行情况分析报告参考格式

预算执行情况分析报告参考格式

********单位20##年1至6月预算执行情况分析报告

一、收入预算执行情况。

(一)我单位年初下达收入预算*万元，年中追加(调减)*万元，至6月份年度收入预算共为*万元。1至6月我单位共执收*万元，完成了年度收入预算*%。收入未达时间进度的原因有：(请详细分析)

(二)下半年预计执行情况、分析及将采取的措施。

二、支出预算执行情况。

(一)总体情况：我单位年初支出预算*万元，年中追加*万元，至6月份年度支出预算共为*万元。1至6月我单位年度部门预算支出共为？万元，完成率为*%，各经费类型支出进度情况详见下表：

(二)支出进度过快或过慢的原因分析：(请详细分析各经费类型的支出过快或过慢的情况，专项性公用支出请分析至各具体项目)

(三)预计下半年支出预算执行情况以及分析。(请详细分析各专项性公用支出全年是否可如计划执行，不足还是有结余，原因何在，将采取什么措施)

三、八项行政经费“零增长”控制情况。

(一)采取的措施

(二)1至6月份控制情况

    请具体公务接待费等各项控制指标的执行情况，对超过控制指标的项目要具体说明原因，以及下半年控制措施