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综合审计计划

一、基本情况

股份公司（以下简称“公司”）设立于 年，是由 作为发起人，并向 定向募集股份而设立的定向募集公司， 年 月，公司发行 万股社会公众股，并在 证券交易所上市，转为社会募集式的股份有限公司。股票代码： 注册登记号：豫工商企 注册资本：人民币 万元经营范围： 生产及销售。

公司住所：

法人代表：

年 月，公司股份转让、送配股情况简介。

年 月 日，经财政部财国字（ ） 号文件和中国证监会证监上字( ) 号文件批准，公司向全体股东配售 万股。其中：国家股 万股，社会公众股 万股，内部职工股 万股，配股共募集资金 万元。配股后的总股本为 万元，其中：国家股 万元，占 %；法人股 万元，占 %；社会公众股 万元，占 %；内部职工股 万元，占 %。 二、审计目的、审计范围及审计策略

1、审计目的

本次审计是根据《公司法》、《股票发行与交易管理暂行条例》和《公开发行股票公司信息披露实施细则》及中国证监会关于作好上市公司年度报告审计的通知等国家有关法律、法规的规定，对 年会计报表进行审计，并对公司 年度会计报表的合法性、公允性及会计处理的一贯性发表审计意见。

2、审计范围

本次审计的范围确定为：与会计报表报告期内 股份有限公司的资产、

亚太集团会计师事务所工作底稿标准格式 负债、损益有关的所有事项，凡与公司会计报表有关和可能对注册会计师作出专业判断产生影响的所有方面，均属于本次审计的范围。

3、审计策略

公司是我们的长年审计单位，其基本情况较为熟悉，通过客户的介绍公司上半年无大的资产重组及资产处置事项。

本次审计包括符合性测试和实质性测试。

符合性测试内容分解在不同的循环中分别在在预审及正常审计中完成。由于年度上次审计已进行符合性测试,根据与客户座谈定的情况及对上半年的生产经营的了解其内部控制没有发生较大的变化,因此本次中期审计仅就内部控制发生变化的控制制度进行了解,并进行测试。对测试中发现的误差通过扩大样本量和增加实质性测试范围以降低可容忍误差来保证工作质量。

在审计工作中要求严格执行审计计划，除了完成必要的会计报表项目审计外，对发现的内部管理和控制中存在的漏洞认真归类和整理，仔细分析后在管理建议书中提出，并在工作结束后辅导客户修正，帮助客户逐步规范管理体制，为下年度的审计作准备。

本次审计分 个阶段完成。

第一阶段是在 月 日辅导公司有关会计人员填制明细表,了解本年的生产经营情况及以前年度的内部控制制度的执行情况及本年度内部制度发生变化,检查客户上年度调整事项的处理情况，了解客户财务核算的基本状况,发询证函,确定存货抽盘的范围；

第二阶段是 月 日至 日进行现场审计，在完成变化内部控制符合性测试工作的基础上，进行实质性测试，并对审计中发现的问题及时请示事务所领导及签字注册会计师； 月 日汇总报表并审核现金流量表，最终完成审计报告。

由于时间较紧,本次所有审计人员应根据时间表事先规划好各项目的审计工作。

本次审计分为生产、销售、财务和管理四个循环进行。对在审计过程中发

亚太集团会计师事务所工作底稿标准格式 现的内部控制方面存在的问题，由各项目的审计人员及时向公司有关的会计人员提出建议。存在的严重影响的会计报表的内控缺陷,最后汇总,考虑其影响,决定是否出具管理建议书. 三、重要会计问题和重点审计领域

公司上市后由于产业政策的调整，原招股说明书中披露的募集资金使用项目发生了改变，因而有部分募股资金未能按计划使用；造成大量的有特定用途的资金沉淀在企业，而中国证监会对此是比较关注的，所以，对募股资金的使用和留存应是我们的审计重点之一。

由于上年各项目调整分录较多,故需关注其在本年的处理情况.

股份公司设立有分公司,为非独立法人。母公司的报表即为汇总会计报表。又同时拥有控股子公司，在分帐汇总报表基础上又需合并报表，审计时应注意其汇总时的抵销分录及合并会计报表抵销分录的取得及审核.

自99年1月1日起新的会计准则全部开始实施，第三批审计准则7月1日起全部开始执行,故全体执业人员在审计具体项目时涉及有关会计准则时,要按准则进行调整及披露并形成相应的工作底稿，在实践中涉及第三批独立准则的,要根据有关规定进行项目审计工作。

根据有关文件对公司计算机２０００年问题进行充分关注,并形成相应注工作底稿.

综上所述，结合以往对公司的审计情况，本次的重点审计项目具体确定为以下几个方面：

1、货币资金

2、固定资产及在建工程

3、存货

4、损益类科目

5、权益类科目

6、资产负债表期后事项

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7、持续经营能力。

四、审计工作进度及时间、费用预算

本次审计共分为下列时间段完成：

1、 年 月 日至 日，辅导编表；

2、 年 月 日至 日， 完成公司本部的审计工作；

3、 年 月 日至 日，分公司的审计、合并会计报表及现金流量表审核；

4、 年 月 日至 日，根据准则要求，出具 年度审计报告。

本次审计时间约为 天其中现场工作时间约为 天,结合省注协对有关职务的单位收费标准,本次收费金额约为 万元 五、人员分工

六、重要性水平的确定和审计风险的评估

1、重要性水平的确定

本次审计根据以往我们对客户管理控制环境的了解及其对财务状况的初步审阅，我们认为本次审计相对于上一年而言,资产总额没有发生较大变化,其利润相对于上年而言有较大变化，本次审计的重要性标准依据资产总额的 计算约为 万元 依据利润 计算约为 万元,我们取 万元作为本次审计的重要性标准,本次所有单独或汇总起来后对该公司的财务报表产生重大影响的调整或重分类分录不超过上述标准。

即本次审计重要性标准为：人民币 万元

各科目重要性标准根据准则,要求以上述重要性标准1/3-1/6把握.全部调整事项应予汇总后编制未调整不符事项汇总表。

另外，税金、坏帐准备等比例控制的科目及有关部门作出特别列示要求的，如关联交易、或有负债等，或者其性质严重，足以造成相应报表项目无法列示或对社会反映强烈的，或者影响报表披露的全部为重要。

2、审计风险评估

以前年度的审计工作底稿对内部控制有较多的了解及评价测试,结合本次对本公司生产经营及管理制度的了解,我们将固有风险及控制风险综合评价为 ,结合以下原因我们将本次的检查风险确定为 风险.

1、上市项目；

2、本年生产经营由于行业竞争激烈,利润变化较大；

3、会计人员素质不高，财务核算不够健全；

4、行业普遍不景气；

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编制人：_ ___

审核人：__________

年 月 日

 

第二篇：综合审计计划2

股份有限公司

审计总体计划

时 间：

编制人：

复核人：

一、 被审计单位的基本情况：

股份有限公司（简称股份公司）是由 集团有限公司（简称“集团”）独家发起，向社会公开募集股份而设立的股份有限公司。其发起人 集团的前身是19xx年成立的 厂。 在其基础上整体改制为国有独资公司。

经河南省人民政府豫股批字[1998]19号文批准，由 集团独家发起，以其所属的全部与产品生产有关的经营性资产投入，募集设立股份有限公司。经亚太资产评估事务所对发起人19xx年7月31日拟投入股份公司的资产进行评估，并经财政部财国字[1998]44号文确认，集团投入净资产30427.08万元，按65.73%的比例折为20000万股国家股。

公司主营业务为： 产品的生产与销售。

二、审计目的、审计范围及审计策略

1、审计目的

本次审计的审计目的为：对99年1-6月的会计报表，按《股份有限公司会计制度》要求进行审计，并对其以下方面发表审计意见：

1）、会计报表的编制是否符合《企业会计准则》及《股份有限公司会计制度》的规定；

2）、会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果；

3）、会计处理方法的选用是否符合一贯性原则；

2、审计范围

本次审计的审计范围确定为： 99年1－6月与股份有限公司的资产、负债、损益及相关业务有关的事项。凡本事务所具体审计计划所涉及的内部控制、会计核算、日常经营等与公司的会计报表有关和影响注册会计师做出专业判断的所有方面，均属于本次审计的审计范围。

3、审计策略

本次审计分业务循环开展审计。以中注协审计程序汇编内容为基础编制具体审计计划。

由于我事务所已对98年度进行过审计，因此本次审计应关注我所去年审计时提出的审计调整的执行情况，直接进行实质性测试。

拟对产成品和重要原材料进行监盘，外地中转站全部委托当地注册会计师监盘，并出具监盘报告、填写盘点问卷；往来帐项的函证因受外勤工作时间的限制，签字注册会计师意见为：拟在上年函证的基础上，对上年回函不符和未回函的客户重点函证19xx年5月31日余额，并详细抽查19xx年6月份的发生额，上年函证相符客户进行替代测试。投资收益确认应索取被投资方审计报告，并评价出具报告事务所的独立性和业务胜任能力。

由于本次审计签字注册会计师可能不到现场，如此情况出现，现场项目经理至少每两天向签字注册会计师电话汇报一次工作进度和审计中遇到的问题，并征求签字注册会计师的意见，现场项目经理必须将签字注册会计师的意见上报给事务所和集团业务监管部。重大问题除汇报给签字注册会计师外，必须书面上报事务所和集团业务监管部。

19xx年7月份用约10天的时间完成外勤工作，外勤工作完成前两天，项目组书面通知事务所和集团业务监管部，事务所主审和集团业务监管部在外勤工作结束日到达审计现场，进行多级复核，约在7月18日提交审计报告。

三、重要会计问题与重点审计领域

1、公司的重要会计问题及相应的重点审计领域

1）存货（特别是异地存货）的盘点及计价测试

2）固定资产－累计折旧的分析性测试

3）投资收益的审核

四、审计工作进度及时间、费用预算

本次审计分为三个阶段：前期工作，具体审计程序的执行，后期工作。各阶段的时间安排与费用预算如下：

时间安排

前期工作：

19xx年6月28日起，工作时间3天，完成存货监盘。

外勤工作（包括审计完成阶段）：

19xx年7月6日起，工作时间10天，完成审计外勤工作。

完成审计证据的搜集与审计工作底稿。

19xx年7月 16－17日，完成试算平衡；与客户就有关事项交换

意见；完成审计报告草稿；就审计过程中发现的管理问题向客户提

出管理建议；完成审计总结

19xx年7月18-19日完成多级复核；提交审计报告。

费用预算

根据河南省有关规定，结合公司实际情况，本次审计费用费预算

为20万元。

五、审计小组组成及人员分工

此次审计的人员分工如下：

姓 名 分 工

签字会计师

项目负责人

生产循环

销售循环

财务循环

管理循环

六、审计重要性的确定及审计风险的评估

1、审计重要性：

根据公司的情况，确定影响损益的错报或漏报事项单个报表项目或所有项目加总达利润总额的1％以上为重要，需要做审计调整；重分类金额以资产总额的2％以上为重要。

另外，有关部门作出特别披露要求的，如关联交易、或有负债等等以及其他性质严重，足以造成社会强烈反映的，全部为重要。

2、审计风险评估：

固有风险：确定为高等风险；

控制风险：公司形成了较好的内部控制制度，管理阶层核算意识较强，会计人员素质较高，故控制风险确定为中等风险。

检查风险:根据以上情况，为了取得此次审计较低的审计风险,拟确定的检查风险为中等风险。

项目经理：

年 月 日