如何撰写信贷业务尽职调查报告

（企业篇）

一、撰写的前期准备工作

写好一篇信贷业务尽职调查报告，需要尽可能多的搜集到与这项业务有关的数据，包括基础数据、财务数据、生产技术数据、市场数据等。取得这些数据的渠道有哪些呢？

基础数据主要源自企业的基础资料，包括：营业执照、税务登记证、法人机构代码证、贷款卡、验资报告、公司章程、行业资质证书、机构信用代码证、开户许可证等；详实的企业简介（含企业的成立时间、注册地址、注册资金、法定代表人主要业务范围及主要产品；股东结构及占比、员工人数及知识结构、主要经营团队的基本情况和企业的发展情况）；企业（和实际控制人）获得的各项荣誉证名；企业详细的银行账户开立情况；最近的人民银行的征询查询报告；根据公司章程规定由股东会或董事会同意申请贷款的决议；借款申请书（包括贷款金额、用途、担保措施及还款来源）。

财务数据主要来源于企业提供的经过审计的财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表及会计附注（必须有科目明细，例如应付账款应说明账龄及应付给谁，应付的什么款型等。）；审计报告必须确保完整（包括审计结论、财务报表、会计附注说明、执业资质信息）不得缺页； 近三年的收入构成明细及占比说明；产品成本构成说明；纳税申报表及纳税凭证；完整年度的银行对账单或银行流水单据（需加盖银行业务章）。

生产技术数据来源于企业提供的生产所必需的生产设备清单，包括设备名称、数量、价格等信息。要了解生产工艺过程、设备的技术含量等；了解设备的设计产能及实际产能，如产能过低应分析原因。

市场数据来源于企业提供的上下游名单，包括近三年的合作明细等。了解借款人行业发展情况及在当地同行业的排名情况。

以上数据的取得，要通过到企业双人实地调查，并对调查过程进行拍照留证。实地调查过程应采取查阅账务、清点实物的方式进行，如果需要可通过第三方进行对相关情况进行核实。通过网络等渠道对借款人所处行业的发展情况进行调查了解，并根据企业情况对比分析。

二、企业基本情况的撰写内容

1、借款人名称（营业执照上的全称）、注册资本、注册地址、法定代表人及身份证号、贷款卡号及密码、主营业务范围等；

2、股东出资及股权占比情况；公司的历史沿革，企业性质等基本情况；

3、公司的相关资质情况；

4、公司治理结构情况，【有无设立股东会、董事会、监事会及高级管理层形成四层次的规范的公司治理结构；企业决策机构设置、决策机制（董事会成员人数、议事规则）等】；

5、企业内设部门及员工总数、整体素质、知识结构；

6、企业法定代表人及主要经营负责人姓名、年龄、性别、学历、职业经历。

7、如有关联企业，还应详细提供主要子公司及主要关联企业（一级关联及二级关联）明细，借款人出资情况并注明是控股还是参股，关联企业生产经营情况，与借款人是否存在会计报表并表关系等。

8、重大事项披露。信贷调查不仅要反映申请人真实的生产经营状况和资产负债状况，还要全面披露申请人的表外重大事项，以合理评估授信业务风险。必须披露的重大事项包括：申请人的对外担保等或有负债情况，涉及到公司法人或公司高层管理人员的未结诉讼案件情况，公司改制情况，公司股东变更情况，管理层的重大人事变动情况，报告日后即将发生的重大投资行为，报告日后即将实施的经营方向重大调整或多元化经营战略，在他行借款出现的欠息或逾期情况，以及申请人所属行业宏观政策、国内外市场潜在或已发生的重大变动情况等。对于确有上述应该披露的重大事项而未充分披露的，由客户经理承担调查失实责任。

三、企业经营情况的撰写内容

1、主营业务结构：包括主营业务范围、所属行业类别、产品或服务结构、销售能力等；同时还应分析企业主营业务收入的组成，各产品、服务占总收入的比例，各项业务收入的变化趋势，各项业务的盈利能力等，以确定企业的主要收入来源、收入稳定性和未来的发展趋势。

2、经营模式：主要包括企业的产品运作模式、销售模式及销售政策、上下游重点客户情况、市场份额及地位等。对于生产型企业要对其主要技术及生产线、产能产量进行介绍，贸易型企业则要说明其自营及代理的比例、销售网络、主要贸易环节等。

3、重要事件提示。介绍企业近年来的重大投资项目、转改制情况、重大人事变动、重大事故及赔偿责任、重大或有负债风险及法律纠纷等。

4、对申请人的非财务因素进行分析评价，对客户公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点以及宏观经济环境等方面的风险进行识别。

四、如何撰写企业财务分析

首先，必须提供企业近三年经审计的财务报告（资产负债表、损益表、现金流量表、报表附注）以及最近期的资产负债表和损益表月报。如新成立企业可根据实际情况提供。

(一)资产负债表和损益表分析的撰写内容

1、申请人主营收入主要构成，变化幅度说明，盈利能力及增减变化说明。生产型企业的生产成本分析，异动分析。

2、资产规模，资产负债率。资产主要构成，应收帐款绝对额及增减情况、帐龄分布情况、坏帐损失风险，负债主要构成，银行融资总额（其中短借款万元、应付票据万元、长期借款万元）。

3、主要科目明细：

(1)货币资金。要说明存放在何银行，以及其中的保证金存款及已质押定期存款的金额；

(2)应收帐款。要说明主要欠款单位明细及目前与申请人的往来情况，并要进行应收帐款的帐龄分析，列出2年以上应收帐款的金额及占比；

(3)存货。要分别列出存货中的原材料、在产品、产成品的金额，同时还要对照存货实物、会计帐簿、申请人的《盘存报告》核实存货的入帐成本、目前市价及其流动性，估算其中冷、次、残、背部分的金额，并与企业计提的存货跌价损失准备进行比较；

(4)其他应收款。说明主要欠款单位的明细、往来款项性质以及帐龄结构，并调查其中关联企业往来占比、是否存在不合理占用等；

(5)长期投资。说明长期投资种类（债权或股权）、被投资企业明细、申请人投资占比、被投资企业基本情况以及申请人的投资收益水平，并要了解申请人长期投资的核算方式，是否应计提长期投资减值准备等；

(6)固定资产、无形资产。说明主要固定资产明细及使用情况，土地使用权或工业产权的明细内容、取得时间及权属状况，以及折旧、摊销费用计提是否合理，资产是否已设定抵押等；

(7)短期借款、应付票据、长期借款。说明企业银行负债的债权银行明细、每笔债务金额及期限、担保方式、贷款分类、是否存在不良记录等，并与企业贷款卡信息核对一致。该项内容与下述的贷款卡信用记录不必重复反映。

(8)实收资本。调查其增减是否与《验资报告》内容相符，若有不符的须说明原因；

(9)资本公积。调查形成原因是否符合会计核算规定，并说明企业增减资本公积是否合理、是否存在虚增资本嫌疑以及对其生产经营有何影响等；

(10)未分配利润。说明未分配利润与企业历年生产经营情况、主营业务盈利能力、利润分配政策以及纳税水平是否衔接，是否存在水分。对于未分配利润累积时间较长、余额或占净资产比例较大的则要详细调查形成原因，对于其中应列入应付利润科目的部分应进行相应调整，同时对企业股东分配该部分利润可能会对其资产负债结构、未来现金流量产生的不利影响进行提示。

(二)现金流量分析

要列出企业近三年的经营性现金流量净额、投资性现金流量净额、筹资性现金流量净额以及现金净流量。应从总量上分析企业经营、投资、筹资等活动在年度内的活跃程度并及时发现企业现金流的非正常动向，分析这些非正常动向对企业经营、还款能力的影响；还要从结构上分析经营、投资、筹资活动对企业现金净流量的贡献，侧重分析并预测其经营活动现金流量净额的发展趋势以及对其还款能力的影响，同时预测其筹资、投资现金流出压力及其筹资能力的强弱。对于企业未来现金流量可按下法进行粗略预测：

净利润＝销售收入－销售成本－经营费用－管理费用－财务费用－税金

经营性现金流量净额＝净利润＋折旧±应收应付款的变化

现金净流量＝经营性现金流量净额－资本化支出－到期贷款或到期应付票据－应付利润

五、企业征信系统信用记录撰写内容

1、目前负债情况汇总：包括信用余额状况：信用余额 万元，其中贷款余额 万元、银行承兑汇票 万元、其他融资万元。

2、对外担保情况：对外担保余额万元，系替 担保。

3、不良记录（含历史不良记录）

4、这里要对企业的实际控制人的信用记录进行查询并详尽反映。

六、借款用途分析的撰写

分析与申贷事项相关的企业经营或财务事项，判断申贷事项是否真实、合法，并对还款来源的充足性进行分析；要对贷款用途进行分析说明，如着重说明贷款资金用于购买的材料或商品名称、规格型号、数量以及供应方等。

要结合申请人的生产经营周期对其还款的期限进行测算分析，参考测算公式为：

还款期限＝存货周转天数＋应收帐款周转天数＋现金持有天数＋不超过60天的宽限天数

七、担保分析的撰写内容

（一）保证担保（应参照上述对申请人的调查要求进行以下几个方面的分析说明，但具体内容可适当简化）

1、保证人基本情况及生产经营情况；

2、保证人的财务分析（列表）及现金流量分析，揭示第二还款来源的充足性；

3、保证人的对外担保情况；

4、保证人是银行信用客户的，还必须说明在银行的信用往来情况，在银行信用业务的最近一次风险分类结果等；

5、保证人的担保动机及担保意愿。

（二）抵押担保

采取抵押担保方式，应对抵押物相关材料的合法性、有效性和充分性进行调查、反映，并充分分析抵押物的变现能力。房地产抵押物必须提供实物照片，且照片不少于五张（抵押物四至照片、抵押物正门或将来建成后的正面照片）。

要通过实地查勘对抵押物的基本情况、市场行情、可变现价格等进行详细调查，结合调查情况对第二还款来源进行分析，不得照搬评估报告内容，而且对于出让性质房地产设定的抵押率一般不得超过70%，对于划拨性质房地产进行抵押原则上不予接受。

1、以土地使用权抵押，应反映包括但不限于以下内容：

（1）土地目前具体状况：地理位置、周边环境等；

（2）土地的价值：土地费用是否已支付、出让的土地是否交清出让金并提供付款凭证、是否需要支付拆迁等费用、其他费用（或拍卖价格）；

（3）目前形态：土地是否经过整理、是否完成拆迁、拆迁进度、是否出租；

（4）权属情况：所有权人及其抵押意愿、相关法律文件完整、并提供复印件；

（5）土地取得方式及用途：

（6）土地年限：使用年限、剩余年限；

（7）其他需要说明的事项。

2、以房产抵押，应反映包括但不限于以下内容：

（1）权属及其合法、有效性：所有人及其抵押意愿、取得方式、是否涉及诉讼、相关法律性文件的完整性；

（2）价值：房产取得的价格、当前市场价值（包括外部机构的评估价和经营单位认定的价格）；

（3）处置变现能力：①地理位置、周边环境、是否易处置；②目前形态：是否空置（若是空置的要说明原因）、是否出租（若是出租的应取得相应的租赁合同、了解其租赁期限、租金水平、租金缴交方式，并书面告知承租人，必要时可以要求与承租人签定三方协议，对租金实行监管）、是否已设置抵押或存在其他优先权；③当前当地市场中该类型房产的市场交易状况；

3、以机器设备抵押，应反映包括但不限于以下内容：

①设备目前的具体状况：存放地点、清单、设备购置时间、使用时间及现状,成新率、折旧情况、设备取得的原始价格；

②权属及其合法、有效性：所有人及其抵押意愿、取得方式、是否涉及诉讼、相关法律性文件的完整性；

③处置变现能力：是否易处置、是否已设定抵押或其他的优先权、当前市场价值（包括外部机构的评估价和经营单位认定的价格）。

要详细说明抵押物的现状、权属状况、抵押设定的合法性、能否对抗第三人以及抵押物的变现能力等。对于抵押物的价格确定，既要参考评估价格，又要综合考虑其历史取得成本、目前成新率和同类资产的市场交易价格；抵押率的设定则不仅要严格遵循现行制度规定的上限，还要具体分析抵押物快速变现的价格损失、市场行情波动趋势以及债权人的变现成本等因素。调查报告中不得不经过调查核实照搬抵押物的评估价格，也不得不经分析测算而随意设定最高抵押折扣率。

（三）质押担保

涉及到权利质押担保的，应仔细核实权属状况及权利凭证的真实性，采取仓单质押的还要核实仓储方的信誉和回购能力，以防止我行的质权被悬空。

动产质押的要确定质押物的权属、市场价格以及设定质押的合法性，且必须将质押物置于我公司认可的仓储方存放保管；权利质押的必须双人核实权利凭证的真实性，并分析判断质押权利的变现能力；股权质押要对股权对应的资产进行评估确认，质押率不得超过40% 。

八、还款来源分析的撰写

（一）第一还款来源分析的内容

企业的第一还款来源为企业的主营业务收入，要通过对企业近年来的收入及利润情况进行分析，并对企业近三年经营活动产生的现金流入、流出量进行分析，以及拟定的贷款期限内需要偿还的负债情况，来判断依靠第一还款来源是否能够保证贷款到期归还。

（二）第二还款来源分析的内容

第二还款来源是指在企业第一还款来源出现异常时，可动用的还款来源，即保证人的代偿、抵质押物的处置等。要对第二还款来源的可操作性、抵押物的处置的难易程度及处置方式等进行分析。

九、调查结论

必须明确提出拟建议的信用业务的对象、内容（授信/贷款/其他）、种类、金额、期限、利率、担保方式等。

十、报送材料应按以下顺序放置：

1、内部资料，放置初审意见表、调查报告、送审资料清单等资料。

2、借款人基本资料，顺序为营业执照复印件、组织机构代码证、税务登记证等批准性文件，法人代表身份证明文件，验资报告、章程（如章程较长应放置最后），申请书或申请报告、董事会决议、贷款卡复印件及查询明细、财务报表及附注。

3、保证人基本资料。顺序参照申请人基本资料。

4、抵押物基本资料。抵押物清单、权证资料、评估报告。

5、政府或财政基本资料。按函件、相关文件、财政预决算报告顺序。

6、其他资料。按重要性行上下顺序放置。

 

第二篇：大额贷款尽职调查报告

附件1

对于尽职调查报告撰写的简要说明

一、 贷前调查的过程

此部分需说明业务的来源情况以及调查人员进行贷前调查的过程。

二、 企业基本情况部分

1.企业的基本情况；

2.企业由谁来控制，实际控制人的资信情况调查；

3.企业以前做过什么、现在在做什么、将来打算做什么？

4.企业现在的经营状况；

5.企业的资信状况。

三、企业财务情况部分

1.对企业所提供的财务报表进行分析，并说明企业报表的可信度，如提供的是审计报告，请收集完整报告（包括会计师出具意见和签字页及附注）；

2.资产负债表分析中，需对超过总资产10%的重要科目进行详细分析，并说明验证方式，通过报表和调查充分了解企业真实的资产状况；利润表分析中，需对其主营业务收入等重要科目进行验证，并说明验证方式，通过报表分析和验证充分了解企业真实的经营状况和经营成果；如企业提供了现金流量表，需对其经营活动产生的现金流等主要部分进行分析和交叉验证；

3.需了解企业和实际控制人的总体负债情况，对其银行借款或其他金融机构借款需详细说明，并进行交叉检验，说明验证方式，详细说明其对外担保情况。

四、 还款来源说明

请重点分析第一还款来源的可靠性和充分性。

五、 担保情况部分

此部分需详细说明第二还款来源的充足性和可靠性。

1.需详细了解抵质押物的状态，要求实地调查抵质押物并提供照片，需详细调查抵质押物的权属状况，抵质押物所有人如非申请人，请说明申请人与其关系。如抵质押物所有人为企业法人，需提供同意抵质押的股东会决议；关注抵质押物的流动性及是否足值；

2.需详细说明保证人生产经营情况，调查担保能力和担保意愿，保证人与借款人关系；

3.如保证人为担保公司，需关注担保公司的反担保措施，提供反担保物清单，关注反担保落实情况。

六、需要说明的其他事项

调查人员认为以上未能说明的内容和情况。此部分需重点调查企业帐外经营、超经营范围经营、涉足期货股市等高风险业务、隐性负债、非正常渠道融资(如民间借贷、高利贷、非法集资等)、生产经营以外的其他信息和事项，并对相关风险点进行分析。（如借款人或担保人为个人时，请重点关注其资产和负债情况以及资信情况，所控制经营的企业和范围。所经营企业的调查参照以上部分）

通过以上调查，信贷调查人员对该笔贷款提出信贷建议。