项目成本管理季度分析报告

（至 年 月20日）

一、工程完成情况（计划部）

1、开累完成情况：完成的主要工程量，完成产值，占合同总价的百分比。

3、计量支付情况：开累批复的计价情况，已完成工程的计价申报情况，待批的变更理赔情况。

二、经营成果分析（计划部，财务部）

（一）项目责任预算

公司给项目部下达的预算总成本为 万元，项目部自行编制的预算总成本为 万元，成本节余（超支） 万元。

（二）已完工程盈亏状况

1、账面盈亏情况：开累完成投资 万元，项目部帐面总成本 万元，应缴税金 万元，实现综合效益 万元，综合效益率 %。

2、应调增的成本费用：已完工程（对上收入中已含）未对下计价的费用，应摊销的周转器材费用；应计列的自有设备折旧费等。

3、应调减的成本费用：共计 万元。详细情况说明如下：

（1）小临设施费：含在清单综合单价内，应按完成投资比例逐步摊销进入成本。施工中项目部对下据实计价，因此前期 万元一次进入成本，但投资仅完成 %，账面成本增加为： 万元×（1- %）= 万元。

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（2）大临设施费：清单投资为 万元，目前实际成本 万元，超出清单 万元，超出部分成本费用应按完成投资比例逐步摊销。实际上项目部对下据实计价，因此前期 万元一次进入成本，但投资仅完成 %，账面成本增加为： 万元×（1- %）= 万元。

（3）设备折旧费：设备累计折旧 万元，占本项目应计提折旧总额 万元的 %。截止 年 月 日，项目结构砼只完成 万立方米，占设计总量 万立方米的 %。按完成进度计算，应计提折旧费 万元，账面成本增加为： 万元－ 万元= 万元。

（4）周转器材摊销费：设备累计折旧 万元，占本项目应计提

折旧总额 万元的 %。截止 年 月 日，项目结构砼只完成 万立方米，占设计总量 万立方米的 %。按完成进度计算，应计提摊销费 万元，账面成本增加为： 万元－ 万元= 万元。

4、调整后的盈亏状况：按收入与费用同步的原则，在账面总成本 万元的基础上，调增未入账成本 万元，调减成本 万元后，开累总成本为 万元，应缴纳税金 万元，施工成本总额为 万元。开累完成投资 万元，开累实现综合效益 万元，综合效益率 %。

5、影响前期成本的主要因素：扣除临时设施、设备折旧及周转器材摊销影响后，对前期成本影响最大的项目为路基CFG桩，开累投资 万元，直接成本费用 万元，税金 万元，成本合计 万元，亏损 万元，占前期完成总投资 万元的 %。

6、资金计划执行情况分析

本季度初账面资金 万元，计划收入 万元，支出

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万元。实际收到 万元，支出 万元，其中：付劳务队计价款，付材料款，付小料机具及其他款，付设备租赁款，付临时用地费用，项目本级管理费。本季度末账面资金 万元。

三、方案优化及执行情况（工程部）

1、方案优化情况：

2、执行情况：

施工过程中是否按照优化后的方案执行，产生差异的原因；对今后施工中的建议。

四、工程量控制情况（工程部）

1、对上计量工程量：业主对项目部的计量工程量与实际完成工程量的对比。主要分析已完的合同内、变更工程是否及时计量，是否存在漏计现象，已完工程未计量的原因。

2、对下计量工程量：实际完成工程量的验收方法（路基土石方是否经测量班实测、附属工程是否破检），工程量计算规则及审核情况；本季度的对下计量工程量与责任预算的节超对比，分析工程量节超的主观原因、客观原因。

一般情况下，产生差异的主要项目及客观原因有（仅供参考）：

（1）路基土石方工程量：设计量与对下计价量有差异，设计运距与实际运距有差异。对下计量时必须由测量班进行测量，绘制实测断面图后计算，无特殊原因不能超出二次分解的预算总量。因技术方面引起的超方原因有：计算了路基宽填部分数量（不应计价），路基标高测量有误，工程量计算错误等。如因业主原因增加了实际施工量，应及时上

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报变更。

（2）桥梁桩基：设计桩长、桩身砼与实际计量有差异。主要原因是：承包单价不是按照设计桩长计量的，部分虚桩也计量；施工中桩长进行变更；桩基成孔与砼浇筑由两个队伍进行，有的项目给砼浇筑队伍按实际浇筑砼计价。

3、工程量控制成果

（1）本季度全部完工的分项工程（如桥梁桩基、下部结构）：对下计价总量与预算总量（公司批复＋变更增减）相比，节约（超支） 万元。

（2）按实际计价单价计算，截止本季度末，与公司批复的预算工程量相比，对下计量开累工程量降低（增加） 万元。其中：因实测工程量低于（大于）预算降低（增加） 万元。

五、主要材料控制情况（物资设备部、计划部）

1、采购单价：

水泥、粉煤灰、外加剂、钢筋、钢绞线、砂石料等主材实购单价与责任预算单价的对比，产生差异的主要原因。实购单价是否高于相邻标段的采购单价（同条件下）。是否根据市场行情及项目资金状况适时采购。

截止当季度末的主材差价为 万元，与公司下达的责任预算相比增加（降低）成本 万元，占合同总价的 %。

2、主材节超：

本季度材料购入 万元，发出 万元，季度末盘点库存材料 万元，本季度消耗 万元。

本季度实际完成工程的主要材料（水泥、粉煤灰、外加剂、钢筋、

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钢绞线、工字钢、中粗砂、碎石、中空锚杆等）节超对比。截止本季度末，开累完成工程的主要材料（水泥、粉煤灰、外加剂、钢筋、钢绞线、工字钢、中粗砂、碎石、中空锚杆等）节超对比。主材节超核算工作分两步进行，一方面由物资部人员根据工程部提供的的理论消耗量核算钢筋、钢绞线、工字钢等的节超情况，另一方面由砼拌合站根据实拌砼、施工配合比核算水泥、粉煤灰、外加剂、砂石料的节超情况。 再分析主材节超的原因。

主要原因有：（1）物资人员的盘点与对下计价口径不一致，尤其是已运至现场的钢筋半成品未盘点，而工程部也未计价。（2）盘点人员的责任心不强，漏掉部分主材。如桥梁中的锚具、波纹管等。（3）当月完成的变更工程，工程部未对下计价，但保障部的实际消耗已进入成本。（4）业务人员计算错误。

3、甲供主材的列转

（1）项目部给劳务队供应的主要材料，应该依据劳务合同规定的单价及时列转。是否存在列转材料不全、未按合同约定的供应单价列转等现象。（需计划部对保障部进行合同交底）

（2）当期领用的材料是否及时列转，有无漏掉的材料。（把握不准的应与计划部及时沟通确认）

4、成品砼节超分析

砼由项目部集中拌和供应时，应核算各劳务队成品砼的节超情况。成品砼理论消耗＝实际完成工程量×合同供应系数，实际消耗量以拌和站与劳务队共同签认的数量为准。因劳务队原因造成的成品砼超耗，超耗数量经劳务队签认后，由计划部按合同约定的单价从当月计价中扣回。

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成品砼数量差异的主要项目及原因有（仅供项目参考）：

（1）桩基工程：开挖工班爆破水平不高引起的超挖太大，或少做护壁砼增加桩身砼（护壁砼含在承包单价内、由劳务队自拌）；因质量问题返工；桩长变更；

（2）砼拌和站与施工队沟通不及时，砼浇筑快完时拌和站不清楚，导致最后几车砼浪费很大（如最后只需要3方，而拌和站拌了8方）。

（3）预制梁顶面标高低于设计，或者平整度控制不好，使实际的桥面铺装砼厚度超出设计量。

六、周转材料（物资设备部）

1、采购单价及数量：实际采购单价、数量与责任预算的对比，产生差异的原因。

2、采购费用：截至本季度末，项目部新购钢模板 吨，调入 吨，采购费用 万元。与预算成本相比，增加（降低）成本 万元。产生差异的主要原因（一般包括：采购单价不同，方案优化及工期变化，工程量变化，质量问题等）。

3、周转器材过程管理：每季度的盘点情况，有无丢失现象。

4、周转器材摊销

周转器材摊销预算总额 万元。本季度实际摊销 万元；开累摊销 万元，占预算总额的 %。

周转器材的摊销原则：按公司设备物资部的相关规定执行。

5、残值回收

本季度回收数量 吨，丢失 吨；出售 吨，回收残值 万元。

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开累回收数量 吨，丢失 吨。开累出售 吨，出售均价 元/吨，回收残值 万元。与预算相比，增加（降低） 万元。

七、机械使用费（物资设备部）

1、自有设备

本季度发生自有设备费用 万元，其中：折旧费 万元，大修费 万元，经常修理费 万元，燃油动力费 万元，人工费 万元（砼拌合站人工费 万元，其他设备人工费 万元）。

开累共发生自有设备费用 万元，其中：折旧费 万元，大修费 万元，经常修理费 万元，燃油动力费 万元，人工费 万元（砼拌合站人工费 万元，其他设备人工费 万元）。

2、租赁设备

（1）租赁单价：实际结算租赁单价是否超出责任预算。

（2）租赁费：是否严格按照合同约定的结算方式进行结算；本季度发生租赁费 万元，开累发生租赁费 万元。

（3）租赁设备燃油动力费

本季度外租设备燃油动力费发生 万元，开累发生 万元。本季度租赁设备的燃油消耗核算情况，是否存在因租赁设备自身原因造成的燃油超耗，超耗燃油是否从当期租赁费中扣回。

3、设备总成本节超分析：截止本季度末，计划部依据预算单价、

实际完成工程量计算应发生设备费用 万元，累计发生设备费用 万元，与预算成本相比增加（降低）成本 万元。主要原因是：

八、劳务费控制（计划部）

1、外部劳务队选用：劳务队伍需求计划是否报公司审批；依据公

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司规定采用招投标方式选定的外部劳务队 个，上报公司审批的 个；采用议标方式选定的外部劳务队 个，上报公司审批的 个。项目共选用外部劳务队共 个，其中，在用外部劳务队共 个，已结算退场的劳务队 个。

2、劳务合同管理

是否上网核查外部劳务队资质证书、营业执照的真实性；承包合同是否执行集团公司范本，是否经公司法律事务部审核；是否全部签订书面合同；合同是否由法定代表人签订。

本季度新上场劳务队 个，合同签订时间为 年 月 日，上场时间为 年 月 日，合同书面交底的时间为 年 月 日（要求合同签订后十日内召开专题会对项目主要管理人员进行书面交底）。

3、劳动用工管理：计划部是否与劳务队下属的每位劳务人员签订《劳动用工合同》，施工中的新增人员是否及时补签；每月末，劳务队上报当月的施工人员考勤表、设备到位情况一览表是否现场核实；是否与所有退场的劳务人员签订《劳动用工合同终止协议》。

4、合同单价：本季度的对下计价工程量，实际工作内容是否与合同一致（如土方运距、土石比例）；计价单价是否严格执行预算单价，产生差异的原因。是否严格执行劳务承包合同条款，及时扣回各项费用。

5、变更新增单价：是否严格执行集团公司《施工成本定额》、信息指导价，主要单价是否上报公司审批；是否及时与劳务队签订《补充合同》。

6、劳务队超耗主材、用项目部设备等：是否根据合同规定及时扣回。

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7、本季度各劳务队的计价情况：

8、合同外工程的审核情况：

9、劳务费控制成果：在本季度对下计价中，按对下计价工程量计算，因单价控制降低（增加）成本 万元。截止本季度末，因单价控制降低（增加）成本 万元。

九、安质环保费用（安质部）

1、本季度安全生产费用：实际发生 万元，其中财务部直接入账 万元，对下计价 万元，尚未计价的安全费用 万元。

2、开累安全生产费用：按完成投资比例估算的开累预算安全生产费用为 万元，实际发生 万元，节约（超支） 万元。节超的主要原因是： 。

3、对下计价工程量的质量情况：在本季度对施工队计价工程量的现场验收过程中，安质部是否认真审核计价工程量的砼强度、外观等工程质量情况，浆砌及砼附属工程的厚度是否进行破检。其中，因工程质量不合格不予计量的有：

十、征地拆迁（征拆办）

1、临时占地补偿费用：本季度发生 万元，已支付 万元。预算总额为 万元，开累发生 万元，已支付 万元。

2、临时占地复耕费用：本季度发生 万元，已支付 万元。预算总额为 万元，开累发生 万元，已支付 万元。

十一、劳务队工程款支付（财务部）

1、财务部是否严格按照验工计价支付各劳务队的工程款，有无超拨现象。

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2、劳务队的民工工资发放是否符合集团公司规定。

十二、其他费用

1、项目间接费（财务部）：截止本季度末，开累预算 万元，累计发生 万元，节余（超支） 万元。产生差异的主要原因。

2、试验检测费（试验室）：预算总额 万元，截止本季度末累计发生 万元，剩余 万元。

3、测量费用（工程部）：预算总额 万元，截止本季度末累计发生 万元，剩余 万元。

十三、上期整改措施落实情况

十四、本期整改措施

项目责任成本管理办公室

年 月 日

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第二篇：工程项目责任成本管理分析报告(样本随季项目责任成本分析报表一起上报)

三公司09年1季度工程项目责任成本管理分析报告

－－纳叙铁路铺架工程（K合同段）桥面系工程

一、项目概况

四川泸州（纳溪至叙永段）铁路修建，我公司主要承担纳溪至叙永段部分桥梁施工及所有桥梁桥面系的制作及安装施工，其合同金额为5096万元，变更索赔增加金额747万元，变更后金额为5843万元。目前本合同段的所有桥面系工程正在紧张的施工中，预计2009年7月左右完成全部施工，截止目前完成投资4395万元，对上计价完成3773万元，对下完成计价3755万元 。

二、责任成本管理分析报告主要内容

1、经营成果分析。

截止2009年3月31日，累计完成产值4395万元，实际发生成本4365万元，节余30万元。

2、工程数量的节超分析和对上、对下计量差价分析。

工程数量对上对下采用同样的方法，因此对上对下数量一致；对上单价为业主合同价，对下价为施工队与公司签定的对下承包单价；对上计价金额为3773万元，对下计价金额为3755万元，节余18万元。

3、材料节超分析。

因砂石料涨价，运费涨价等原因，材料应发生数额4498万元，实际发生数额4845万元，超支347万元。

4、施工方案优化执行情况分析。

5、工程单价节超分析。

6、预付工程款分析。

应发生数额3843万元，实际发生数额3733万元，节余110万元。

7、项目本级管理费责任预算及执行情况分析、资金计划执行情况分析。项目本级管理费责任预算及执行情况：应发生数额50万元，实际发生数额50万元，节余0元。资金计划执行情况：应发生数额4768.2万元，实际发生数额4768万元，节余2000元。

8、实现收益与上缴款差异性分析。应发生数额141.57万元，实际发生数额291.97万元，超支150.4万元。

9、合同外费用分析。

合同外变更部分已经按照对上对下单价进行了计价，包括在以上费用中。

10、工费分析。

应发生数额154万元，实际发生数额154万元，节余0元。

11、机械使用费分析。

应发生数额40万元，实际发生数额39.6万元，节余4000元。

12、上期整改措施落实情况分析。

（1）、人工、材料等的大幅度涨价，已按照铁道部文件进行材料差价调整，调整后的材料单价能够满足目前施工的要求。

（2）、业主计价一般为半年计一次，施工中的资金从业主那借完后再在计价款中扣除。

2009年7月份前完成所有施工任务，尽快完成交工验收和竣工移交。

－二绥满国道主干线博克图至牙克石高速公路工程

一、项目概况

内蒙古博客图至牙克石市高速公路的修建工程，我公司主要承担一座106延米大桥、一座44延米中桥、1268米隧道施工，其合同金额为7659万元，增加金额0万元，变更后金额为7659万元。由于冬季不能施工，本工程目前刚刚进入施工阶段，预计2012年4月30日左右完成全部施工。

－三其他工程

一、苗尾电站上游索道工程

（一）、项目概况

云南大理州云龙县苗尾电站上游索道工程，我公司主要承担一座172延米大桥、路基土石方2.2万方、路面铺装1634平方米等工成的施工，其合同金额为1818万元，增加金额0万元，变更后金额为1818万元。目前本合同段正在紧张的施工中，预计2010年6月30日左右完成全部施工，截止目前完成投资708万元，对上计价完成651万元，对下完成计价576万元 。

（二）、责任成本管理分析报告主要内容

1、经营成果分析。

截止2009年3月31日，累计完成产值750万元，实际发生成本748万元，节余2万元。

2、工程数量的节超分析和对上、对下计量差价分析。

工程数量对上对下采用同样的方法，因此对上对下数量一致；对上单价为业主合同价，对下价为施工队与公司签定的对下承包单价；对上计价金额为651万元，对下计价金额为576万元，节余75万元。

3、材料节超分析。

因砂石料涨价，运费涨价等原因，本期材料应发生数额521万元，实际发生数额566万元，超支45万元。

4、施工方案优化执行情况分析。

5、工程单价节超分析。

6、预付工程款分析。

应发生数额523万元，实际发生数额508万元，节余15万元。

7、项目本级管理费责任预算及执行情况分析、资金计划执行情况分析。项目本级管理费责任预算及执行情况：应发生数额86万元，实际发生数额86万元，节余0万元。资金计划执行情况：应发生数额636万元，实际发生数额636万元，节余0元。

8、实现收益与上缴款差异性分析。应发生数额71万元，实际发生数额126万元，超支55万元，主要是由于工程材料价格上涨造成收益减少。

9、合同外费用分析。

合同外变更部分已经按照对上对下单价进行了计价，包括在以上费用中。

10、工费分析。

应发生数额55万元，实际发生数额55万元，节余0元。

11、机械使用费分析。

应发生数额10万元，实际发生数额10万元，节余0元。

12、上期整改措施落实情况分析。

存在问题是工期拖延，造成管理费增加，整改措施是2010年6月30日前完成所有施工任务，尽快完成交工验收和竣工移交。

二、华亭中旭煤化工60万吨/年甲醇项目厂外输水管线工程

（一）、项目概况

甘肃省华亭县工业园区内60万吨/年甲醇项目厂外输水管线工程，我公司主要承担管道安装22815米，其合同金额为1643万元，增加金额0万元，变更后金额为1643万元。目前本合同段正在紧张的施工中，预计2009年9月前完成全部施工，截止目前完成投资1524万元，对上计价完成1318万元，对下完成计价1165万元。

（二）、责任成本管理分析报告主要内容

1、经营成果分析。

截止2009年3月31日，累计完成产值1524万元，实际发生成本1520万元，节余4万元。

2、工程数量的节超分析和对上、对下计量差价分析。

工程数量对上对下采用同样的方法，因此对上对下数量一致；对上单价为业主合同价，对下价为施工队与公司签定的对下承包单价；对上计价金额为1318万元，对下计价金额为1165万元，超支153万元。

3、材料节超分析。

因砂石料涨价，运费涨价等原因，材料应发生数额1220万元，实际发生数额1336万元，超支116万元。

4、施工方案优化执行情况分析。

5、工程单价节超分析。

6、预付工程款分析。

应发生数额1425万元，实际发生数额1402万元，节余23万元。

7、项目本级管理费责任预算及执行情况分析、资金计划执行情况分析。项目本级管理费责任预算及执行情况：应发生数额86万元，实际发生数额86万元，节余0万元。资金计划执行情况：应发生数额636万元，实际发生数额636万元，节余0元。

8、实现收益与上缴款差异性分析。应发生数额131万元，实际发生数额148.5万元，超支17.5万元，主要是由于工程材料价格上涨造成收益减少。

9、合同外费用分析。

合同外变更部分已经按照对上对下单价进行了计价，包括在以上费用中。

10、工费分析。

应发生数额55万元，实际发生数额55万元，节余0元。

11、机械使用费分析。

应发生数额10万元，实际发生数额10万元，节余0元。

12、上期整改措施落实情况分析。

存在问题是工期拖延，造成管理费增加，整改措施是2010年9月前完成所有施工任务，尽快完成交工验收和竣工移交。