上海市会计事务所出口退税申报实务介绍

企业财务外包已经形成趋势，上海利臻的专家给大家揭晓一下，内资企业工商年检财务外包业务能否为企业创造更大的发展空间？

会计师事务所出具验资报告的工作日程，以及具备资历的老牌事务所的水准，以备企业财务外包查阅和相关学者参考借鉴，随着我们国家经济发展壮大，财务外包的优势凸显，也介绍下财务外包带来的更多的发展战略优势。

利臻是经上海市财政局批准、在上海市工商局登记注册，独立承办注册会计师业务的社会服务机构。事务所坚持高水平、高起点的建设标准，充分汲取国际、国内优秀会计师事务所的先进管理理念和经营模式，不仅建立了一整套完善的业务操作流程和质量控制体系，还拥有一支具有丰富实战经验的注册会计师团队，坚持为客户提供审计、验资等鉴证服务的同时，为客户提供更多的财务咨询、税收筹划、风险管理、投融资咨询等方面的服务，从而让客户享受到与众不同、绝对超值的审计服务。

利臻一直坚持“海纳百川、兼容并蓄”的开明、开放的办所原则，建立与政府、协会、中介机构、同行的良好合作关系，积极搭建财税联盟的平台，吸引更多优秀的审计、会计专业人才为客户提供更广、更深、更好的财税服务。

利臻一向坚持“客户第一、专业至上”的经营理念，我们坚信只有我们的客户发展了，我们才会壮大。我们认真对待每一个客户的每一次服务，用专业的视角发现客户的真实需求，并为其提供最有效的解决方案。

上海市会计事务所出口退税申报实务介绍

企业为什么要将财务工作外包？

会计和财务信息是至关重要，它对于有效管理和决策具有举足轻重的作用。及时和可靠的财务信息有助于正确全面地反映经营绩效、财务状况以及短期和长期的发展潜力。它也有助于战略计划的制定，内部控制、计划和管理流程的顺利实施。同时，财务数据也是税务部门稽征税收的主要依据。 中小型企业虽然业务量不大，但是需要会计具有财务、税务、银行、海关等多方面的经验和能力，但是雇用一个全能型的称职的会计往往需要支付较高的工资和相关费用。优质的代理记账服务机构，拥有经验丰富的专家团队和一专多能的服务人员，将财务工作外包给代理记账服务机构，具有以下优点：

1）节约财务成本：代理记账服务机构规模化经营，专业的财务人员可以快速有效地处理财务数据，帮助经营者节省时间。您只需支付合理的服务费用，而无需雇用专职财务人员，不必考虑员工福利、社会保险和住房公积金的支出，不必考虑个人所得税或者培训上面的花费，也节省了办公场地支出和办公费用。

2）回避法律风险：新的《劳动合同法》在保护受雇者方面有所加强，聘用外部人员代理记账，回避了因为劳动合同可能产生的纠纷。

3）规范财务基础工作：现在的中小企业经营者，都抱有远大的志向。财务工作是伴随企业成长发展的，因此，起步时期就按照财税法规建立规范的财务工作体系，将为企业今后的发展奠定良好的基础。

4）降低会计风险：经验丰富的财务人员可以为您提供准确的财务报告，并从长远的角度考虑如何帮助您规范运作，并合法地减轻税务负担。

5）让您专注于公司业务的发展：将您的帐务外包给专业的财务服务人员，解决您的后顾之忧，您就可以更加集中您的精力于自身业务的经营。

6）接受专业化的服务：代理记账公司在配备人员时都会考虑客户的所属行业、经营特点和运作模式，配备具备相应能力的服务人员，同时由经验丰富的项目主管处理棘手问题。

7）利用专业人员的经验：优质的服务机构通过对您业务模式的了解，知道如何整理、利用财务数据，如何合法地降低税收负担，并为您的经营决策提供更加有效的帮助。

8）公平、公正和保密：对于股权多元化的公司，某个股东如果控制财务，也就控制了整个公司，进而引起不必要的内部矛盾。聘请专业服务机构，能够保证财务数据的公平、公正，其独立性不可替代。而代理记账人员和客户没有利害关系，不会将客户的财务信息透露给第三方。

上海市会计事务所出口退税申报实务介绍

为什么需要咨询顾问?在上海市场研究与开拓业务与在中国其他城市不一样，或者可以说由于上海市场规模庞大，竞争激烈，变幻莫测，这是更具有挑战性的。专业的咨询顾问可以利用他们在上海市场环境的熟悉优势和过去类似的项目中的经验来加速进入上海市场，同时也提高了成功的几率。

单证回来后的操作

1. 电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单

2. 电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送

3. 查询——数据查询——状态查询

2 查询核销

1、 核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始

2、 折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）

3、 批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加

4、 保存——预览打印——放入待报邮箱

5、 数据交换——数据报送——核销数据报送——开始

这样就完成了核销 核销完成就可以退税了 如下

进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：

2 外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定

1、 基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加

1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）

2) 申报年月：报关单所属期

3) 申报批次：01

4) 序号：0001 逐笔

5) 报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位

6) 出口日期：报关单出口日期

7) 美元离岸价：出口#5@p销售总额，（逐笔，不是合计）

8) 核销单号：

9) 商品代码：报关单上的商品编号

10) 出口数量

11) 审核认可

2、 基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加

1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）

2) 申报年月：报关单所属期

3) 申报批次：01

4) 序号：0001

5) #5@p号码：进货#5@p号码

6) #5@p代码：进货#5@p代码

7) 进货凭证号：进货#5@p代码加进货#5@p号码

7) #5@p开票日期：进货#5@p日期

9) 商品代码：报关单商品编号

10) 税率：进货#5@p税率

11) 审核认可

3、 数据加工处理：按顺序逐项检查

上海市会计事务所出口退税申报实务介绍

4、 生成预申报数据：保存E盘

5、 预审反馈处理——确认正式申报数据

6、 退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份

7、 打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL

8、 打印报表：

1) 外贸企业出口退税明细申报表一式二份

2) 外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份

3) 外贸企业出口退税汇总申报表一式二份

9、 填写《退税申请书》其中增值税内容不用填

10、 生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘

1) 审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报

以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求：

1）进货增值税#5@p

2) 广东出口商品统一#5@p

3) 报关单

4) A盘

5) 报关单

6) 外贸企业出口退税汇总申报表一式三份

7) 出口收汇批次核销信息登记表

8) 外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份

外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份

装订方式靠下方向装订。

整理完后用出口封面装订交到税局申请。

利臻是经上海市财政局批准、在上海市工商局登记注册，独立承办注册会计师业务的社会服务机构。事务所坚持高水平、高起点的建设标准，充分汲取国际、国内优秀会计师事务所的先进管理理念和经营模式，不仅建立了一整套完善的业务操作流程和质量控制体系，还拥有一支具有丰富实战经验的注册会计师团队，坚持为客户提供审计、验资等鉴证服务的同时，为客户提供更多的财务咨询、税收筹划、风险管理、投融资咨询等方面的服务，从而让客户享受到与众不同、绝对超值的审计服务。

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第二篇：出口退税详细介绍

出口退税业务介绍

出口退税业务简介

第一节 出口货物退（免）税的货物范围

一、出口货物退（免）税的必要条件：精英外贸论坛

1、出口货物退（免）税，特指对出口货物的增值税和消费税的退还或免征；

2、出口货物必须报关离境；

3、在财务上作出口销售帐务处理；

4、收汇并已经外管局核销。（特殊规定除外）

第二节 出口货物退（免）税的认定

t按规定，从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人，按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在30日内持已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照、税务登记证、银行基本帐户号码和海关进出口企业代码等文件，填写《出口货物退（免）税认定表》，到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。办理出口货物退（免）税认定手续后出口的货物可按规定办理退（免）税。

一、 认定所需资料：

《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件

2、国税税务登记附本原件及复印件A4

3、增值税一般纳税人批复原件及复印件A4

、海关进出口企业代码证书原件及复印件

5、工商营业执照附本原件及复印件A4

6、银行基本帐户号码本原件及复印件

二、认定的内容,

《出口货物退（免）税认定表》应按要求将有关项目认真填写。

企业名称。应按出口企业营业执照或其他核准执业证件登记的企业名称填写

企业所在地址、邮编、电话及传真电话、电子信箱。

企业的海关代码。即企业在海关注册登记的海关代码。

企业的纳税登记证号。15位

注册类型：税务登记证上注明的注册类型。

预算级次：分为中央、市属、区县、乡镇等。

行业归属。共11类。（1）粮油食品；（2）土畜产品；（3）纺织服装；（4）医药保健；（5）轻工工艺；（6）冶金矿产；（7）机电产品；（8）石油化工；（9）建筑材料；（10）体育文化；（11）其他。

隶属关系：分为中央、市属、区县、乡镇、其他。

经营者类型：税务登记证上注明的经营方式。如：制造、批发零售等。

企业的基本情况。主要是工商行政管理部门予以登记的情况；企业的资金构成、开户银行、帐号；企业的法人、财务负责人、办税人员情况；对外贸易经营者备案登记表编号、经营方式；主管外汇管理局。

出口退税方法的选择和认定以及采用何种申报录入方式，集中录入或分散录入。

《出口货物退（免）税认定表》上填写的任何事项发生变化，应于变更之日起30日内持有关证

明文件、原《出口货物退（免）税认定表》等资料。向所在地主管出口退税业务的税务机关办理变更认定手续。

对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止事项的，须在向工商行政管理机关办理注销登记前，申报办理退税注销认定。如需办理注销登记的，应在一个月内持原批准的认定表及有关证明向主管出口退税的税务部门提出申请，税务部门接到申请后应对企业的出口货物退（免）税款进行清算，对已退（免）税款多退少补后，及时办理注销出口退税认定手续。

《出口货物退（免）税认定表》到北京市国税网（附注3）下载中心下载由对外贸易经营者经办人员按照要求自行用钢笔如实填写或打印，一式二份，加盖企业公章后报送主管其退税的税务部门，经主管税务机关签章后，一份由区县国税局退税部门保管，一份退出口企业留存。

第三节 出口货物退（免）税的申报期限

退税申报期限是指货物出口的行为发生后，申报办理出口退税的时间要求。

1、外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90日内，并在财务上作销售处理后，填报出口货物退（免）税申请表，并提供办理出口退税的有关凭证，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。

2、生产企业在货物报关且于财务作销后，在增值税法定纳税申报期内向主管国税机关办理增值税纳税和免、抵税申报，在办理完增值税纳税申报后，应于每月15 日前（逢节假日顺延），持有关凭证再向主管国税机关申报办理免、抵退税。免、抵退税申报期限为货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90日内所在月份的免、抵退税申报期内。

生产企业自营或委托出口货物未在规定期限（报关出口90日内）申报办理免、抵、退税手续的，如果其到期之日超过了当月的“免抵退”税申报期，税务机关可暂不按国税发[2004]64号文件规定视同内销货物予以征税。但生产企业应当在次月“免抵退”税申报期内申报免抵退税，如仍未申报，税务机关应当视同内销货物予以征税。

3、对中标机电产品和外商投资企业购买国产设备等其他视同出口的货物，应自购买产品开具增值税专用#5@p的开票之日起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续

4、增值税小规模纳税人的对外贸易经营者在货物报关出口且于财务作销后，在次月增值税纳税申报期内向主管国税机关征税部门办理免税申报手续。"

5、申报期限的最后1日是法定休息日的，以休息日期满的次日为期限的最后1日，在期限内有连续3日以上休息日的，按休假天数顺延。

第四节 出口货物退（免）税的计算办法

出口货物退（免）税的计算，由于出口企业类型的不同，增值税分别有以下三种计算方法：即退（免）税、免抵退税、免税。消费税有两种计算方法：即退税和免税。

一、出口货物退免税办法

外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团等被认定为增值税一般纳税人的出口企业，包括有进出口经营权的流通型企业，这些以采购货物出口为特点的企业实行增值税退（免）税办法，即对销项免税，进项税额退税。

1、外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用#5@p上所注明的进项金额和退税率计算。

应退税额=出口货物的进项金额×退税率.

对出口货物的库存和销售均采用加权平均价格的企业，也可按适用不同税率的货物分别依下列公式计算：

应退税额=出口货物数量×加权平均进价×退税率

2、外贸企业从小规模纳税人购进持普通#5@p特准退税的抽纱、工艺品等十二类货物，应将普通#5@p上价税合计的销售额先换算成不含税价格，然后据以计算出口货物退税额。

计算公式： 普通#5@p所列

退税额= （含增值税）÷（1+征收率）×退税率

销售金额

二、 出口货物免抵退税办法

根据财政部、国家税务总局财税字〖1997〗50号文件规定，凡具有进出口经营权的生产企业自营出口或委托出口的自产货物，除另有规定者外，一律实行 “免、抵、退”税收管理办法。20xx年实行免抵退税的企业范围又进一步扩大，财税[2002]7号规定，所有增值税一般纳税人生产企业委托或自营出口自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行免抵退税管理办法。

现行免抵退税办法是：实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的税额部分予以退税。 有关计算公式：

1、当期应纳税额的计算：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额 —（当期进项税额 —

当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

2、免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 — 免抵退税抵减额

3、 免抵退税抵减额 =免税购进原材料价格×出口货物退税率 （对一般贸易来说因为没有进料加工购进材料所以“免抵退税抵减额”为0，可以不计）

（1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额= 当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额 — 当期应退税额

（2） 如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期免抵退税额:

当期免抵税额=0

4、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率—出口货物退税率）— 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税率—出口货物退税率）

三、 出口货物免税办法

被认定为增值税小规模纳税人的对外贸易经营者出口货物，免征增值税。

免税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征收率</DIV>

第五节 出口货物退（免）税的申报

出口货物退（免）税申报，是企业出口或委托出口货物，在其货物已报关离境，已在财务上做出口销售处理并已经外管局核销后，按照办理出口退（免）税的有关规定和要求，凭有关凭证向税务部门提出退（免）税申请的一项必经手续，它是税务部门据以审核、批准并办理税款退库的重要依据。货物报关出口后，出口企业如果不提出退（免）税申请，税务部门一律不办理该货物的

出口退（免）税。

目前，北京市出口企业（为增值税一般纳税人的）全部实行出口货物退税电算化管理，小规模纳税人和外商投资企业采购国产设备及驻华使领馆、外交人员购买物品和劳务等的退税实行手工申报办法。

一、外贸企业出口货物退税申报（以一般贸易为例）

1.外贸企业出口货物退税申报所应附送的凭证

出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90日内，持有关凭证向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。按照出口退税电算化管理程序的要求，这些凭证可分为进货凭证和出口凭证两类。

出口退税需报送的进货凭证主要有：经征税机关认证过的增值税专用#5@p（抵扣联）或普通#5@p。出口退税需报送的出口凭证有：出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇证明、出口货物外销#5@p和出口销售明记账凭证复印件等。上述资料必须装订成册。

2、出口货物销售明细帐和外销#5@p

出口企业在货物报关离境后，必须凭有关单证在财务上作销售处理。在申请退（免）税时必须提供销售明细帐和外销#5@p。

企业出口销售的货物，陆运以取得承运货物收据或铁路运单、海运以取得出口装船提单、空运以取得空运单并向银行办理出口交单后作为收入的实现。工业企业委托外贸企业代理出口，出口货物销售收入应以收到外贸企业代办的运单和银行交单凭证作为确认收入的实现。

t出口企业收入一律以离岸价为准。企业应将内、外销货物分别记帐。

出口企业外销#5@p格式尚未统一，企业申报退（免）税时作为凭证报送，企业自行制作。

3、出口货物报关单（出口退税专用）

出口企业申报退（免）税时，必须提供右上角注明“出口退税专用”的黄色报关单，上面必须盖有各海关在退税部门备案的海关验讫章和海关人员签字或印章。

4、出口收汇核销单（出口退税专用联）

出口收汇核销单，是外汇管理局对出口企业的收汇经审核已确认的一种证明单据，是出口企业申请出口货物退（免）税所应附送的凭证之一。

出口企业在申报出口货物退（免）税时，应提供出口收汇核销单，但对尚未到期结汇的，也可以不提供出口收汇核销单。须在货物报关出口之日起180天内向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。

对有下列情形之一的自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：

（1） 纳税信用等级评定为C级或D级；

（2） 未在规定期限内办理出口退认定的；

（3） 财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税多次出现错误或不准确情况的；

（4） 办理出口退（免）税认定不满一年的，指20xx年6月1日以后办理出口退（免）税认定的出口企业，自首次申报办理出口退（免）税之日起计算。

（5） 有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用#5@p等涉税违法行为记录的；

（6） 有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。

对于下列出口货物可不提供出口收汇核销单：

（1）.易货贸易、补偿贸易出口的货物；

（2）.对外承包工程出口的货物；

（3）.经省、自治区、直辖市和计划单列市外经贸主管部门批准远期收汇而未逾期的出口货物；

（4）.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；

5、出口货物退（免）税其他凭证资料

操作流程：

1、录入数据

在基础数据采集中按照出口退税申报资料的登录要求录入有关数据。

2、生成本次申报

在数据加工处理中汇总增值税进货凭证，汇总消费税进货凭证，然后检查所有数据，通过系统设定的基本申报资格检查，自动生成预申报退税数据软盘，经过税务部门预审后，出口企业须将审核未通过的数据进行调整，然后形成正式申报。

3、打印申报表

在数据统计上报中做查询本次退税申报数据，打印增值税进货凭证表，增值税退税申报表和消费税退税申报表。

4、生成退税软盘

在数据统计上报中生成退税申报软盘。

5、反馈信息精英外贸论坛

可做相关工作内容：读入税务机关反馈信息，查询反馈信息，确认实际退税数据，查询增值税进货凭证已申报数据，查询消费税专用税票已申报数据。

二、实行免、抵、退税办法的生产企业出口货物免抵退税申报

实行免、抵、退税办法的生产企业出口货物纳税及免抵退税申报时间及资料凭证

1、纳税及免抵税申报时间及资料凭证

生产企业在货物报关出口且于财务作销后，在增值税法定纳税申报期内，向当地主管国税机关办理增值税纳税免抵税申报。

应提供下列资料：

（1）《增值税纳税申报表》；

（2）退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》；

（3）税务机关要求的其他资料。

2、免抵退税申报时间及资料凭证

在办理完增值税纳税申报后，应于每月15日前（逢节假日顺延），再向主管国税机关申报办理免抵退税。

应附送的凭证：

（1）《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；

（2）《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》；

（3）经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》；

（4）有进料加工业务的还应填报

①《生产企业进料加工登记申报表》；

②《生产企业进料加工进口料件申报明细表》；!

③《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》；

④《生产企业进料加工贸易免税证明》；精英外贸论坛)

（5）装订成册的报表及原始凭证

①《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；

②与进料加工业务有关的报表；

③加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）

④经外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部门出具的中远期收汇证明；（提供核销单的规定与上述外贸企业相同）

⑤代理出口货物证明；

⑥企业签章的出口#5@p；

⑦主管退税部门要求提供的其他资料。

三、小规模纳税人的对外贸易经营者出口货物免税申报及凭证：

被认定为增值税小规模纳税人的对外贸易经营者，应在货物报关出口且于财务作销后，在次月增值税纳税申报期内，填写《北京市小规模纳税人出口货物免税申报表》并持下列单证到主管税务机关征税部门办理免税申报手续：

（1） 增值税纳税申报表；

（2） 出口货物报关单（出口退税专用）

（3）出口收汇核销单（出口退税专用联）

（4）委托出口货物须提供受托方国税局开具的代理出口货物证明；

（5） 出口#5@p、出口合同及其他有关资料。

四、未按期申报及补齐有关单证的处理：

出口企业未按期申报，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关核准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。出口企业（六类企业除外）到期仍未提供出口收汇核销单或经退税部门审核有误的，出口货物已退（免）税款一律追回，未办理退（免）税的，不再办理退（免）税。生产企业自营或委托出口货物未按规定期限申报退（免）税的，主管其征税部门应视同内销货物予以征税。

第六节 出口货物退（免）税的电子化管理

二、出口货物退（免）税电子化管理的主要内容1\-

现行的出口退税电子化管理系统具体包括出口企业退税申报子系统（分为外贸企业和生产企业两个版本）。

（一）.外贸企业退税申报子系统，大连技术支持网站.cn/下载7.0版

外贸企业申报系统：外贸企业将出口货物的有关单据匹配完成后，分别按进货凭证信息和出口凭证两部分录入电脑，经过基本申报资格检查，检查企业申报数据的自身一致性和逻辑性，将可申报数据自动计算并读入平均单价和平均退税率，按次生成退税申报软盘。子系统分成7个功能模块：基础数据采集、数据加工处理、预审反馈处理、退税正式申报、审核反馈处理、年终清算申报和系统维护等。

1、外贸企业退税申报资料要求。我市采用分散录入方式由企业进行申报。出口企业需要 2、外贸企业将合法有效的退税凭证录入计算机，通过系统设定的基本申报资格检查，自动生成申报退税数据软盘，报送税务部门，税务部门进行审核并将审核结果反馈给出口企业，出口企业依照税务部门的审核结果对已申报数据进行处理。

（二）生产企业申报系统：大连技术支持网站.cn/下载5.0版

生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后，生成免抵退税预申报电子数据，报退税部门预审。申报系统有：基础数据采集、免抵退税申报、申报数据处理、反馈信息处理、综合数据查询、年终清算和系统维护等模块。

1、生产企业退税申报资料要求。出口企业需要将报送的退税资料按有关要求装订成册。

2、生产企业将合法有效的退税凭证录入计算机，通过系统设定的基本申报资格检查，自动生成预申报免抵退税数据软盘，经过税务部门预审后，生产企业须将审核未通过的数据进行调整，然

后形成正式申报。

生产企业将正式申报资料和数据软盘报送税务部门，税务部门进行审核并将审核结果反馈给出口企业，出口企业依照税务部门的审核结果对已申报数据进行处理。

第七节 出口货物退（免）税的违章处理

出口货物退（免）税工作是一项非常重要又非常敏感的工作。由于它涉及方方面面的切身利益，因此，受到社会的广泛关注。出口货物退（免）税的违章处理就是对违反税法规定的出口企业和直接责任人，依照税法规定给予的制裁，目的是为了教育和提高出口企业及有关人员的法制观念，正确执行税收政策，维护税法的严肃性，进一步加强对出口货物退（免）税的管理，做到有法必依、执法必严、违法必究。

一、根据国家税务总 局文件精神，经营出口货物的企业有下列违章行为之一者，除令其限期纠正外，处以2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款：

1.未按规定办理出口货物退（免）税登记的、变更或者注销登记的。

2.未按规定建立、使用和保存有关出口退（免）税帐簿凭证的。

3.拒绝主管退税的税务机关检查和提供退税资料、凭证的。

二、对有骗取出口退税嫌疑的出口业务，经检查人员提出理由并报经上级批准，可单独立案检查。在检查期间，对该项货物暂停办理出口退税，已办理退税的，企业应提供补税担保，如果企业不能提供补税担保，也可以由主管税务机关书面通知企业开户银行暂停支付相当于应补税款的存款。

三、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

四、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

四、 由于出口企业过失而造成实际退（免）税款大于应退（免）税款或企业办理来料加工免税手续后逾期未核销的，主管出口退税的国税机关应当令其限期缴回多退或已免征的税款。逾期不缴的，从期限期满之日起，依未缴税款额按日加收2‰的滞纳金。

附注：

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2、 下载退税申报程序、进行申报业务咨询请登录大连技术支持网站.cn/ 咨询电话：0411-85865678转803/810

3、 北京市国税局网站www.

4、 申报系统“用户名”为sa ,每次下载申报程序首先“进行系统维护—>系统配置设置与修改”操作,修改海关代码。生产企业应注意：分类管理代码一般为C,计税计算方法，纳税人类别，进料计算方法等项目按企业实际情况。?系统配置