某协会注销清算报告

根据《社会团体管理条例》及某协会(以下简称协会)《章程》的有关规定，协会已经某年某月某日召开的会员会决议解散,并成立清算组于某年某月某日开始对协会进行清算。现将协会清算情况报告如下：

一、清组成员组成情况。清算组成员由谁组成，由谁担任清算组负责人。

二、通知和公告债权人情况。

三、协会财务状况。

四、协会财产构成状况。

五、协会债权、债务的清算情况。

六、协会剩余财产的分配情况。

协会剩余的财产由全体会员按出资比例分配。

七、 协会的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。

八、其它有关事项说明。

清算组成员签字：

会员签字(盖章)：

某协会(盖章)

某年某月某日

 

第二篇：企业注销清算报告模板

附件1

企业清算税费鉴证事项说明

一、基本情况

根据企业具体情况选择其中之一

××公司(以下简称公司或贵公司)系由×××、×××投资设立，于    年  月  日在   工商行政管理局登记注册，取得注册号为          号的《企业法人营业执照》。现有注册资本    元，法定代表人：       ，注册地址：       。税务登记证号：浙税联字               号，主要从事：       ×××等。

××公司(以下简称公司或贵公司)系经             批准，由×××、×××投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于     年  月  日在  工商行政管理局登记注册，取得注册号为       号的《企业(法人)营业执照》，投资总额     元，注册资本      元，法定代表人：       ，注册地址：       。经营期   年。于    年   月投产/营业。税务登记证号：浙税联字               号，主要从事：       ×××等。

二、200 年  月至200 年  月财务报表情况

贵公司编报的截止200  年  月资产负债表的资产总额        元，负债总额       元，所有者权益总额       元。 编报的200  年  月至200 年12月利润表收入总额(营业收入)  元，利润总额为        元；

……。

贵公司编报的清算开始日(即XX年XX月XX日)资产负债表的资产总额        元，负债总额       元，所有者权益总额       元。

贵公司编报的清算截止日(即XX年XX月XX日)资产负债表的资产总额        元，负债总额       元，所有者权益总额       元。编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为        元。清算期利润总额为    元。

三、鉴证情况

经审核，贵公司200  年  月至200  年  月缴纳税费情况如下：

(一)增值税

贵公司系增值税一般(小规模)纳税人

200  年  月—200  年12月(如整个年度则表述：200  年度)

1、200  年增值税销售额      元，其中免税收入    元，应税收入   元(其中视同销售   元)。

(一)描述免税收入的内容、免税政策或批文；

(二)描述应税收入的内容及组成（包括固定资产销售收入，不含房产销售收入）。

按照适用税率17%征收增值的应税收入    元，应计销项       元；

按照适用税率13 %征收增值的应税收入    元，应计销项       元；

按照适用税率0%征收增值的应税收入    元，应计销项       元；

销项税额合计    元，

进项税额合计    元，

上期留抵税额  元，

进项税额转出  元(其中：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额转出  元；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额转出  元；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额转出  元等)，

按简易办法依  %征收增值税的应税收入  元(应描述具体收入性质、销售额，征收率及减免情况)， 应纳税额    元，

应缴增值税    元，已缴增值税    元，应补缴增值税    元。

……

合计应缴增值税    元，已缴增值税    元，应补缴增值税    元，补缴原因：    。(如无补缴情况则将“补缴原因”删除，如无金额则表述为0.00元，下同)

……

(二)企业所得税(由国家(地方)税务局征收管理)

(企业所得税下述写法，根据企业、年度情况予以选择)

1．200  年度企业所得税汇算清缴经**  税务师事务所审核，报告文号为     号,审定贵公司200  年度应纳税所得额调整增加1、***,2***,…调整减少1、***，2、***，…。纳税调整后应纳税所得额：      元，应纳税所得额      元,适用25%税率， 应纳所得税额     元,经批准减免所得税额     元(如无此内容则删除)，已缴所得税额      元，应补缴所得税额     元。(适用于清算的各年度)

2．200  年度会计利润总额     元，经审核收入总额合计     元，扣除项目合计     元，纳税调整增加额     元(纳税调整增加项目、原因及金额)，纳税调整减少额     元(纳税调整减少项目、原因及金额)，纳税调整后所得     元，弥补以前年度亏损     元(申报表第17行—第21行如有此内容，则按行的内容表述)，应纳税所得额     元，累计应由以后纳税年度所得额弥补的亏损额     元(其中    年度经         税务师事务所审定确认的亏损额     元，    年度经           税务师事务所审定确认的亏损额     元……)(如无划线的内容则删除)，应纳所得税额     元，经批准减免所得税额     元(如无此内容则删除)，已缴所得税额     元，应补缴所得税额     元。(适用于20##-20##年度)

3．200  年度利润总额     元，纳税调整增加额    元(纳税调整增加项目、原因及金额)，纳税调整减少额    元(纳税调整减少项目、原因及金额)，境外应税所得弥补境内亏损     元，纳税调整后所得    元，弥补以前年度亏损    元，应纳税所得额      元，适用税率25%，应纳所得税额       元，减免所得税额        元，抵免所得税额       元，应纳税额        元，境外所得应纳所得税额      元，境外所得抵免所得税额     元，实际应纳所得税额     元，已缴所得税额       元，应补(退)的所得税额      元。(适用于20##年及以后年度)

4．清算期(      年   月至      年   月)清算所得     元(资产处置损益、负债清偿损益、清算费用、清算税金及附加、其他所得或支出的金额)，免税所得  元，不征税收入   元，弥补以前年度亏损  元，应纳税所得额    元，适用税率25%，应纳所得税额   元，已缴所得税额    元，应补(退)的所得税额    元。

合计应缴企业所得税    元，已缴企业所得税    元，应补企业所得税    元，补缴原因：    。

5、向境外×××国×××企业分配剩余财产  元：其中投资所得   元，预提所得税率  %，需要代扣预提所得税  元，股息金额  元，预提所得税率  %，需代扣预提所得税   元，合计应代扣预提所得税   元，已代扣  元，应补   元。(税率根据税收协定具体来定)

 (三)其他地方税、费、基金清缴情况

1、营业税

200  年营业税应税收入    元。

(一)免减税收入    元。描述免税收入的内容、免税政策或批文；

(二)描述应税收入的内容及组成。

XX收入(描述收入性质)属于(交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产)税目，适用(3%、5%、20%)税率，应纳营业税    元；

应纳营业税    元，已缴营业税    元，应补缴营业税    元。

……

合计应纳营业税    元，已缴营业税    元，应补缴营业税    元，补缴原因：    。

2、城市维护建设税

200  年城市维护建设税计税依据   元(其中：缴纳的增值税  元、消费税  元、营业税税额  元、当期免抵的增值税税额   元；应补的增值税  元、消费税  元、营业税税额  元)，贵公司所在地为(市区，县城、镇，不在市、县、城、镇)，适用(7%，5%,1%)税率, 应缴城市维护建设税  元，已缴城市维护建设税   元，应补城市维护建设税      元。

……

合计应缴城市维护建设税  元，已缴城市维护建设税   元，应补城市维护建设税      元，补缴原因：      。

3、教育费附加

200  年教育费附加计税依据   元(计税依据组成同城市维护建设税)，教育费附加征收率3%，应缴教育费附加   元，已缴教育费附加   元，应补教育费附加     元。

……

合计应缴教育费附加   元，已缴教育费附加   元，应补教育费附加     元，补缴原因：     。

4．地方教育附加

200  年地方教育附加计税依据   元(计税依据组成同城市维护建设税)，地方教育附加征收率2%，应缴地方教育附加   元，已缴地方教育附加   元，应补地方教育附加    元。  

……

合计应缴地方教育附加   元，已缴地方教育附加   元，应补地方教育附加    元，补缴原因：  

5、房产税

200  年贵公司从价计征的应税房产原值   元，无租使用其他单位房产（提供房产单位未缴纳该房产的房产税），应税原值   元（若无删除，从20##年12月1日起），一次减30%的扣除比例后的房产计税余值    元，税率  %，应缴房产税    元,

从租计征的房屋租金  元，税率  %，应缴房产税   元，

两项共计应缴房产税   元，已缴房产税    元，应补缴房产税    元。

……

合计应缴房产税   元，已缴房产税    元，应补缴房产税    元，补叫原因：    。

(200  年贵公司使用的房地产均向     公司租用，并已支付租金，不涉及房产税及城镇土地使用税。)

6、城镇土地使用税

200  年贵公司实际占用应税土地面积    平方米，无租使用其他单位土地（提供土地单位未缴纳该土地的城镇土地使用税），(其中：属于当地政府规定的   级土地，每平方米年税额为   元，……)；应缴城镇土地使用税    元，已缴城镇土地使用税    元，应补缴城镇土地使用税    元。

……

合计应缴城镇土地使用税    元，已缴城镇土地使用税    元，应补缴城镇土地使用税    元，补缴原因：    。

(200  年贵公司使用的房地产均向     公司租用，不涉及房产税及城镇土地使用税。)

7、车船税

200  年贵公司车船税由车辆管理部门(保险机构)应代收代缴    元，已代收代缴    元，应补       元。

……

合计由车辆管理部门(保险机构)应代收代缴    元, 已代收代缴    元，应补缴       元，补缴原因：    。

8、印花税(分具体征税项目描述)

200  年贵公司销售(或经营)收入   元，应税合同金额占比  %(50%，80%，100%)，税率0.03%、0.05%、....， 应缴印花税   元；加工承揽合同金额   元，税率0.05%， 应缴印花税   元；建设工程勘察设计合同金额  元，税率0.05%， 应缴印花税   元；建筑安装工程承包合同金额   元，税率0.03%， 应缴印花税   元；财产租赁合同金额  元，税率0.10%， 应缴印花税   元；货物运输合同  金额    元，税率0.05%， 应缴印花税   元；仓储保管合同  金额    元，税率0.10%， 应缴印花税   元；借款合同金额  元，税率0.005%， 应缴印花税   元；财产保险合同金额    元，税率0.03%， 应缴印花税   元；技术合同金额  元，税率0.03%， 应缴印花税   元；产权转移书据    金额    元，税率0.05%， 应缴印花税   元；营业账簿中新增记载资金   元， 税率0.05%，应缴印花税   元，其他账簿  件，       按5元/件计税，应缴印花税  元；(已包含在收入中的合同，不用再写)

项共计应缴印花税    元，已缴印花税    元，应补缴印花税    元。

……

合计应缴印花税    元，已缴印花税    元，应补缴印花税    元，补缴原因：  。 

9、水利建设专项资金

200 年销售收入(营业收入)    元，水利建设专项资金征收率  ‰，应缴水利建设专项资金    元；

……

合计应缴水利建设专项资金    元，已缴水利建设专项资金     元，应补水利建设专项资金  元，补缴原因： 。

如申请减免，应描述免税政策或批文；

10、个人所得税(分项目)

200 年贵公司账面工资费用总额    元，各项应税福利、补贴支出  元，合计应税工资、薪金总额   元，法定扣除项目   元，五险一金(社保和住房公积金)扣除项目   元，通讯补贴扣除项目   元，扣除项目合计    元，应纳税所得额    元，应代扣代缴个人所得税额    元；

支付一次性奖金   元，应纳税所得   元，应代扣代缴个人所得税额    元；

支付劳务性质的报酬   元，扣除合理成本***元、费用***元、流转税***元，应纳税所得   元，应代扣代缴个人所得税额    元；

根据×××号股东决议，分配股利   元，其中向自然人分配   元，应纳税所得   元，应代扣代缴个人所得税额    元。

……

清算期剩余财产分配：

向境内自然人分配        元，应代扣代缴股息、红利个人所得税     元，已经代扣代缴        元，未代扣代缴         元，应补    元；

向境外自然人分配      元，应代扣代缴股息、红利个人所得税     元，已经代扣代缴        元，未代扣代缴         元，应补    元；（外资企业除外）

项共计应代扣代缴个人所得税额    元，已代扣代缴个人所得税       元，应补   元。

……

合计应代扣代缴个人所得税额    元，已代扣代缴个人所得税       元，应补   元，补缴原因：   。

11、社保五险费用

200  年贵公司当年实发工资总额   元，可扣减项目金额   元，200   年缴费基数为   元。(工资总额与缴费基数如有差异，描述原因)

贵公司所在地政策规定基本养老保险费缴费比例  %，应缴基本医疗保险费  元，已缴基本医疗保险费  元,减免基本医疗保险费  元；

贵公司所在地政策规定基本医疗保险费缴费比例  %，应缴基本医疗保险费  元，已缴基本医疗保险费  元；

贵公司所在地政策规定失业保险费缴费比例  %，应缴失业保险费  元，已缴失业保险费  元；

贵公司所在地政策规定工伤保险费缴费比例  %，应缴工伤保险费  元，已缴工伤保险费  元；

贵公司所在地政策规定生育保险费缴费比例  %，应缴生育保险费  元，已缴生育保险费  元；

五项合计应缴社保五险费用  元，已缴社保五险费用  元，应补    元 。

……

合计应缴社保五险费用  元，已缴社保五险费用  元，应补    元，补缴原因：   元。   

(公司未参加社会保险也未缴纳基本养老保险费)。

(四)其他事项说明

(具体保留事项说明)

1、资产负债处置情况：

截至200  年  月止存货余额为    元，尚未处置；固定资产净值    元(具体固定资产类别，原值)，尚未处置；应收账款    元和其他应收款    元清算后由股东继续催收并抵偿股东出资额；应付账款和其他应付款   元，由于    原因，还需在20  年   月  日前支付。

2、剩余财产分配情况：

(1)贵公司应向中国境内居民企业分配    元，其中投资所得   元，股息金额   元，不需要代扣税款，请办理有关手续；

(2)贵公司应向境外企业分配  元：其中投资所得   元，预提所得税率  %，需要代扣预提所得税  元，股息金额  元，预提所得税率  %，需代扣预提所得税   元，已代扣    元，未代扣    元，请办理有关手续；(根据税收协定具体来定)

(3)贵公司应向境内自然人分配        元，应代扣代缴股息、红利个人所得税     元，已经代扣代缴        元，未代扣代缴         元，请办理有关手续；

(4)贵公司向投资者分配以及处理用于抵偿债务的动产(存货等)应缴纳增值税      元，已经缴纳    元，未缴纳     元，应缴纳消费税    元，已缴纳     元，未缴纳    元。

(5)贵公司向投资者分配不动产、无形资产，应缴纳营业税    元、土地增值税        元，已经缴纳营业税     元、未缴纳      元，土地增值税     元，应缴纳             元，已缴纳       元、未缴纳       元。

     3、贵公司200 年 月-200年  月社保五险费用均向主管税务机关进行清算申报，并填报社会保险费结算申报表，我们的审核以此为依据。