合同审计的具体方法
(一)合同签订前的审计
合同签订前的审计是指当事人就相关事项协商达成一致,合同条款也已基本确定,但双方尚未签字前所进行的审计。合同签订前的审计是合同审计的重点和关键,因为合同一经双方签字即具有法律效力,合同签订过程中的任何失误,在实质上就已经给企业造成了损失(企业形象、信誉方面的损失,甚至是经济方面的损失)。故对于企业重要的合同,内部审计部门应当在项目立项时就开始介入,既便于了解整个过程的来龙去脉,又为后续审计打下基础。
1、审计目标:
①确保合同符合企业生产经营活动或者其境外活动的需要;
②确保合同的条款完整,意思表达清楚准确;
③确保合同合法合规合理,避免经济纠纷,预防经营风险。
2、应索取的资料:
①对方的《企业法人营业执照》和《企业法人代码证》的复印件;
②对方单位相应的资格证书或者等级证书的复印件;
③对方单位签约代理人的本人身份证和授权委托证书;
④对方当事人开户银行账号、资信和履约能力的证明材料;
⑤选择对方签订合同的理由的书面报告(包括采购类合同的比价采购的书面证明、业务部门到对方实地考察情况等);
⑥合同拟制稿。
3、审查的主要内容:
①合同的必要性。包括:明确合同项目的内容,审查合同是否符合企业经营方针、政策的要求,履行该合同能否给企业带来预期利益;审查企业现有资源是否可以满足其需要;是否已列人企业生产经营计划、投资计划或者其他计划,且符合该计划的要求;是否已安排了相应的财务预算。重大合同应有可行性分析报告并经评审确认;
②审查合同内容的合法性、合规性和合理性。包括:审查合同是否符合法律法规的规定,是否有违反国家利益或者公共利益;对方的主体资格是否合法,签订合同的当事人是否有签订该合同的权利;对方是否有履行该合同的能力和诚意;选择对方签订合同的理由是否充分; ③审查合同条款和内容是否完整正确,意思和文字表达是否清楚准确。包括:标的名称是否规范;数量和质量表述是否正确;价款和酬金是否明确合理;合同履行的期限、地点和方式是否明确和合理;违反合同的责任是否明确。不同的合同,其条款和内容不完全相同。但根据合同法的规定,合同一般应包括以下条款:当事人的名称或者姓名和住所;标的;数量;质量;价款或报酬;履行的期限、地点和方式;违约责任和解决争议的方法;
4、对于一些重大合同的审计,还应咨询法律顾问和相关方面的专家的意见,以便充分完善合同条款,防止在合同中存在任何法律方面或者技术方面的问题。一般说来,在合同中比较容易忽视的问题有:
①与执行该合同相关的营业税、个人所得税等税金的代扣代缴的问题,特别是与个人或者外方签订的合同;
②与执行该合同相关的服务及后续服务的要求及相关费用的承担问题;
③合同执行过程中可能存在的风险的分担问题等等。
(二)合同执行过程中的审计
1、审计目标:
①检查合同执行情况,维护合同的严肃性;
②检查合同变更或者解除是否符合条件,手续是否完备。
2、审查的主要内容:
①根据《合同签订与履行情况表》,检查各业务部门在面上反映的合同执行过程中存在的问题;
②以具有典型意义的各类合同为基础,深入到合同执行部门,检查合同的执行情况,对于未执行或者未完全执行的合同,查明未能执行的原因,以及是否明确通知对方; ③根据《应收账
工程审计业务协议书
注:与地产公司接头核定此合同
甲方(委托人):
乙方(受托人):
兹由甲方委托乙方办理工程审计业务,经双方协商同意共同遵守如下条款。
一、委托审计项目名称、目的
二、委托审计的时间
自 年 月 日至 年 月 日。
三、委托审计的方式
四、双方责任
(一)甲方须向乙方提供真实、准确的资料;
(二)乙方有责任按照甲方委托的审计内容和要求按时按质完成审计工作并出具审计报告书;
(三)乙方有为甲方所提供的资料、文件及审计报告书内容等进行保密的义务。
五、双方违约责任
(一)甲方拒绝或未按期向乙方支付审计业务费,乙方有权停止工作或不向甲方提供审计报告书;
(二)甲方未同乙方协商而擅自变更或减除已签订的协议,不得索要已支付给乙方的款项;
(三)甲方未及时向乙方提供真实、合法的资料,由此产生的不良后果由甲方负责,乙方不承担责任,并支付乙方总协议收入25%的违约金;
(四)乙方在甲方的积极配合下,不能按期完成审计工作,或未同甲方协商擅自变更、减除乙签订的协议,应视为违约,违约金为总协议的25%。
六、收费标准及结算方式
(一)收费标准:
(二)结算方式:按收费标准,经双方协定,由甲方预付乙方审计费 元,待审计验证结束后一次结算。
七、其他事项
(一)甲方须向乙方提供审计工作中必要的交通、食宿等费用;
(二)本协议经双方签字,并加盖单位的公章或合同专用章后,即发生法律效力;
(三)本协议正本一式三份,具有同等法律效力;
(四)如遇到国家有关政策调整、法律修改及其他不可抗力事件,导致甲、乙双方或任何一方无法履行本协议,所遗留问题由双方协商解决。
甲方: 乙方:
盖章: 盖章:
日期: 日期:
年度财务报表审计合同两方合同合同编号甲方委托方乙方受托方签订时间签订地点使用说明1本合同范本适用于xx公司各单位聘请中介审计机构对…
附件三工程结算审计合同合同编号签订时间签订地点委托人以下简称甲方受托人以下简称乙方甲乙双方经友好协商就甲方委托乙方承担工程造价结算…
审计业务合同书甲方乙方XXXX会计师事务所有限公司兹由甲方委托乙方对年度财务报表进行审计经双方平等友好协商达成以下约定一业务范围与…
工程造价审计业务委托书甲方有限责任公司以下简称甲方乙方建设咨询事务所以下简称乙方依据国家有关法律法规及其它相关规定甲乙双方就甲方工…
工程造价咨询委托协议书委托方以下称甲方受托方以下称乙方甲乙双方根据有关法律法规和文件协商一致签订本协议书一甲方委托乙方的工程概况工…
审计业务约定书甲方ABC有限公司乙方XX会计师事务所兹由甲方委托乙方对20xx年度会计报表进行审计经双方协商达成以下约定一业务范围…
合同编号审计业务约定书委托人甲方咨询人乙方签订时间年日签订地点审计业务约定书甲方乙方兹由甲方委托乙方进行审计经双方协商达成如下约定…
审计业务约定书甲方乙方兹由甲方委托乙方对年度财务报表进行审计经双方协商达成以下约定一审计的目标和范围1乙方接受甲方委托对甲方按照企…
审计业务约定书甲方乙方兹由甲方委托乙方对20年度财务报表进行审计经双方协商达成以下约定一业务范围与审计目标1乙方接受甲方委托对甲方…
建设工程造价咨询合同第一部分建设工程造价咨询合同以下简称委托人与以下简称咨询人经过双方协商一致签订本合同一委托人委托咨询人为以下项…
附件专项审计报告参考样本海淀区立项项目审计报告审字第号企业名称我们接受委托审计了贵公司年月至年月海淀区创新资金原海淀园创新资金以下…