目录

1 实习目的....................................................................................................................................... 2

2 实习要求....................................................................................................................................... 2

3 实习内容....................................................................................................................................... 2

3.1熟悉软件使用流程 ............................................................................................................ 2

3.2做好查账前的准备工作 .................................................................................................... 2

3.2.1 设置查账期间 ....................................................................................................... 2

3.2.2 行业科目对照 ....................................................................................................... 2

3.2.3 数据准备及测试 ................................................................................................. 2

3.3 生成未审报表 ................................................................................................................. 3

3.4 项目负责人进行审计风险评估 ..................................................................................... 3

3.4.1 风险评估调查 ..................................................................................................... 3

3.4.2编辑风险评估底稿 ................................................................................................ 3

3.5 项目负责人结合实质性程序做人员分工 ................................................................... 3

3.5.1选择人员及负责底稿 ............................................................................................ 3

3.5.2选择实质性执行程序 ............................................................................................ 3

3.5.3批量生成各人员初始底稿 .................................................................................... 3

3.6 审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作 ....................................................... 3

3.6.1基本查账 ................................................................................................................ 3

3.6.2 账龄综合分析 ....................................................................................................... 4

3.6.3调整分录录入 ........................................................................................................ 4

3.7 生成正式的工作底稿 ................................................................................................... 4

3.7.1 批量生成底稿 ..................................................................................................... 4

3.7.2 二次编辑底稿 ..................................................................................................... 4

3.7.2 底稿表头批量变更 ............................................................................................... 4

4 实习心得....................................................................................................................................... 4

1 实习目的

通过实习过程中对审计的相关软件的使用，了解审计业务的主要流程，以及每个步骤需要的程序，以达到熟悉审计业务流程，并能进行简单的审计问题的处理。理论联系实践，对所学内容融会贯通，为日后的工作打下一些基础。

2 实习要求

要求能通过实习，对于软件能较为熟练地运用，能系统地认识到审计业务的严谨的工作程序。具体的实习要求如下列示：

◇熟悉软件使用流程；

◇做好查账前的准备工作；

◇生成未审报表；

◇项目负责人进行审计风险评估；

◇项目负责人结合实质性程序做人员分工；

◇审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作；

◇生成正式的工作底稿。

3 实习内容

实习的内容便是依据实习要求中的具体流程操作。我们首先是听老师讲述了软件使用的相关流程，然后听教学录音文件对软件的使用中会出现的问题有了了解。这些准备工作完毕后，我们才开始实用软件进行简单的业务处理。具体的操作内容列示如下：

3.1熟悉软件使用流程

熟知软件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十个步骤左右，我们本次实习主要练习其中的六个步骤。因而实习中实际用到的流程如下：

做好查账前的准备工作→生成未审报表→项目负责人进行审计风险评估→项目负责人结合实质性程序做人员分工→审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作→生成正式的工作底稿

3.2做好查账前的准备工作

首先点击【建立审计项目】按钮，选择需要登录的被审单位账套。然后按照流程图所示，逐步进行如下操作：

3.2.1 设置查账期间

在“查前准备”主界面中点击“设置查账期间”按钮

3.2.2 行业科目对照

在“查前准备”主界面中点击“行业科目对照”按钮。具体操作如下：

选择对照年度2010→选择对应的行业→点击“第1步、1级对照”→点击“第二步 对照校验”→选择对照年度2008→点击“点击第二步对照校验”→点击“明细对照”

3.2.3 数据准备及测试

在“查前准备”主界面中点击“数据准备及测试”按钮。具体操作如下：

账户平衡校验→损益类科目冲销校验→年度间科目结转校验→凭证校验及红字对冲检查→历年科目设置连续性校验

至此，查账前的准备工作结束，开始进行下一步——生成未审报表。

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3.3 生成未审报表

在审计工作记录的主界面中，单击【工作底稿】上的【行业报表】，在报表生成及分析生成窗口中，生成未审报表。

3.4 项目负责人进行审计风险评估

在本阶段主要包括两个方面：风险评估调查和编辑风险评估底稿。具体操作如下所示：

3.4.1 风险评估调查

在审计风险评估阶段，我们可以根据每个调查阶段生成不同阶段的审计风险评估的调查底稿。在每个阶段的底稿中我们只需要按照所需要到内容填写，或者选择就可以了。

3.4.2编辑风险评估底稿

首先第一步我们选取此次项目中所参与的人员以及他们各自负责的科目。点击第二步来选择每个科目我们执行那些工作.在对每一个科目进行完实质性测试程序的选择后只要执行第三步，初始化底稿就会自动的过渡到审计工作记录中。

3.5 项目负责人结合实质性程序做人员分工

系统内置的几套工作底稿可以任意选择，在生成工作底稿之前，最好先进行抽凭，账龄分析等。因为：底稿模板中是有取数公式的，如果不做好之前的准备工作会取不到数。

3.5.1选择人员及负责底稿

审计工作记录主界面中，单击【审计工作记录】上的【工作底稿】按钮，弹出操作界面。首先、点击“选择人员及底稿”进入。在这里首先在左上角选择人员，然后将这个人员所需要负责的底稿从左边选到右边。

点击确认以后，继续点击“选择人员及底稿”按钮，进行其他人员分工。

3.5.2选择实质性执行程序

选择某个科目底稿点击“第二步，选择执行程序”，来进行实质性测试程序的选择。

3.5.3批量生成各人员初始底稿

设置完实质性测试程序后,点击“第三步，生成初始化底稿”，这样就批量生成了各人员的初始底稿，初始底稿生成在“审计工作记录”中的”工作底稿”中。

3.6 审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作

3.6.1基本查账

§明细账查询：直接双击“集成查账中心”中的科目名称即可对该科目进行明细账查询。

§ 银行询证函的生成：点击财务审计中的“科目汇总查询”来打开科目汇总表。在科目余额表中选中需要生成函证的银行科目，点击“函证”；单击【生成多张函证】后，出现操作界面。

§查账中进行抽凭：在打开的明细账界面中，点击界面上的抽凭按钮，即可对该笔凭证进行抽凭。

§自由抽凭和批量抽凭

自由抽查：在上图中点击【自由抽查】功能，弹出操作界面

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批量抽查：在上图中点击【批量抽查】功能，可以对凭证进行批量抽查。

§查账中生成截止测试：生成截止测试可在打开的明细账界面中进行生成。点击界面中的“截止测试”按钮，选择生成方式进行生成。

3.6.2 账龄综合分析

此功能可分析往来科目核算中的下级往来明细或辅助核算往来单位明细、重分类调整分录的自动生成、查询。

§进行账龄分析

§往来询证函的生成

在账龄分析结果界面中，首先选中要生成函证的往来单位，可多选，然后点击上面的“函证”按钮，在审计工作记录--函证管理中查看。

§生成重分类调整分录

单击【重分类】中的【批量生产所有科目的重分类调整分录】。

§设置关联方单位

单击【分析流程】中的【关联方包含单位设置(支持导入Excel关联单位清单)】。 §生成替代测试

单击【替代测试】按钮，来生成替代测试表。

3.6.3调整分录录入

§单击【审计工作记录】上的【调整分录】，弹出操作界面。

§调整分录清单窗口，点击【新增】按钮，进入审计调整分录输入窗口。

§选择分类标志：【调整】、【重分类】、【未调整】、【年初调整】、【年初重分类】。

§输入调整分录明细内容、科目代码，选择对应资产负债报表项目或对应损益表项目。 §点击【保存】按钮，设置好的分录清单将显示审计调整分录窗口中。

3.7 生成正式的工作底稿

3.7.1 批量生成底稿

在审计工作记录的“工作底稿”界面中，点击“底稿工具”中的‘批量重新生成底稿’。

3.7.2 二次编辑底稿

首先，在审计工作记录中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相应的底稿，直接双击打开底稿，比如我们在下图Excel底稿中有一个查账按钮，我们可以通过查账来找到我们所需要的内容加到底稿中。

3.7.2 底稿表头批量变更

在任何Excel界面中，点击左上角的工具按钮中的第二个“批量复核人签名及变量变更”，可以对表头的信息进行批量的变更，如单位、日期、编制人复核人等。

4 实习心得

在实习中，我们跟随着老师的讲解逐步熟悉了软件的使用流程。整个审计业务的完成要经过很复杂的程序。我们是会计专业，专业所涉及到的软件很多，而且技术性的软件总是更新很快。在开始接触中普审计软件时，我觉得特别难，那么多复杂的操作，似乎很难记得清 4

楚。可是我渐渐发现，只要对理论知识比较清楚，理解起来还是很快的。也许不仅仅是审计学，其他的专业课程也是一样，只要明白了本质的东西，便容易触类旁通了。

记得我在刚接触会计相关的知识时，总是一头雾水。我总是觉得困惑，似乎找不到什么规律可循。但学习，又岂能是完全无规律可寻呢？而如今，两年过去了，专业带来的压力和不便也已经逐渐减弱，我也渐渐明白了财经类的课程，其实也是和那些文学类、理工类的课程一样，是有一定的潜在规律的。那便是，找出它的本质，找出线索以及核心。在学习审计学课程时，我在想只要是循着这门课的框架来把握要点，便是容易理解了。而事实上，我正是这样做的。而实习，实习过程也是依赖于对于理论知识的掌握。也许教育的本质，不在于仅仅学会一门知识，会使用一门软件，而更重要的是，我们从中学到的理解能力和判断能力。只要我们能够拥有这样的学习能力，我想，即使科学技术更新的速度如何迅捷，我们也能凭借这样的触类旁通的能力去适应社会日新月异的改变。

另外，审计的内容也在不断地完善中，要想不断地理解掌握变化的知识，也是需要毅力和勤奋的。我们还有很长的路要走。

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第二篇：审计学实习报告封面

审计学实习报告

班级：09会计（2）班

学号：20xx1253037

姓名：李立波

实习时间：20xx.01.06—20xx.01.08

实习地点：经管院机房104

指导教师：査贵良

一、 实习目的：

大学生实习课是大学课程中非常重要的课程部分，尤其对于我们会计学专业对于审计学这门功课学习。在课堂上我们主要学习的是理论知识，实习课程可以帮我们把所学的理论知识应用到实践当中，学会动手操作。我们这次实习主要是在学校机房上机学习中普审计信息系统软件学会掌握运用审计电算化。通过实习使学生掌握审计电算化的基本方法和程序为进一步的工作实践打好基础。

二、 实习要求：

1、学会掌握、运用审计电算化的中普审计信息系统审计程序。

2、通过运用中普审计信息系统对财务报表的审计发表审计意见，出具审计报告。

3、把所学的有关审计知识运用到审计电算化过程中检验自己对审计这门学科的掌握情况。

三、 实行过程：

（一）、查账前的准备工作

1、点击【选择审计项目】按钮

2、选择需要登录的被审单位账套

1>、设置查账期间

2>、行业科目对照操作：a、选择对照年度20xx；b、选择对应的行业；c、点击“第1步、1级对照”；d、“点击第二步 对照校验”；e、选择对照年度20xx；f、点击“点击第二步对照校验”； g、点击“明细对照”。

3>、数据准备及测试:a、第一、账户平衡校验。b、第三、年度间科目结转校验（检查上年末与本年初的余额是否一致，包括明细科目的结转及变化情况）。c、第四、凭证校验及红字对冲检查（检查凭证的准确性、合规性、是否有缺凭证或凭证号不连续、红字凭证等）。d、第五、历年科目设置连续性校验；（检查年度间科目名称代码的变化情况）。

（二）、生成未审报表

1>、审计工作记录的介绍

2>、生成未审报表:在审计工作记录的主界面中，单击【工作底稿】上的【行业报表】，弹出操作界面

3>、在报表生成及分析生成窗口中，生成未审报表的操作流程如下：

第1步：测试该年度发生业务的科目是否全部包含在公式中，系统自动对报表项

目所对应的取数设置进行科目重复和科目遗漏的检测，并会弹出检测结果窗口，举例说明检测结果，。

第2步：点击图中的【第二步：对取数公式进行重新取数（包括重新运算）】，系

统会根据已设置好的取数公式对报表项目进行自动取数，重新取数后会自动进行重新运算，不需要再点击【重新运算】按钮，只有用户手工修动了报表数据，才需要点击【重新运算】按钮，以确保报表数据正确。 第3步：执行完第2步后，报表与总账自动试算平衡：系统对未审报表进行总账

与报表平衡性校验，并显示校验结果。如需生成《现金流量表》，则需再使用《现金流量表生成流程》，生成现金流量表，生成流程操作见本节后面的介绍。

第4步：点击【最后：生成正式会计报表】，生成正式的会计报表，可选生成的

报表样式。

第5步：生成报表分析表：在输入窗口上侧点击【报表分析】按钮如下图4.2-8所示，可以选择由系统自动生成的未审财务报表、比较和百分比表、执行情况表等。

（三）、项目负责人进行审计风险评估

1>、风险评估调查2>、编辑风险评估底稿

（四）、项目负责人结合实质性程序做人员分工

1>、选择人员及负责底稿2>、选择实质性执行程序3>、批量生成各人员初始底

稿

（五）、审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作

1>、基本查账1、明细账查询2、银行询证函的生成3、查账中进行抽凭4、自由

抽凭和批量抽凭5、查账中生成截止测试

2>、账龄综合分析1、进行账龄分析2、往来询证函的生成3、生成重分类调整

分4、设置关联方单位5、生成替代测试

3>、调整分录录入

（六）、生成正式的工作底稿

1>、批量生成底稿2>、二次编辑底稿3>、底稿表头批量变更4>、底稿工具按钮

各功能说明

（七）、附注的生成

1>、生成正式的会计报表2>、生成附注底稿3>、编辑审计报告

（八）、集团合并报表

1>、设置集团合并单位2>、录入抵消分录

四、实习心得：

经过三天短暂的上机实习，不仅仅巩固了审计专业知识，还有一些心得体会。每一种经历都是人生的财富，对于此次的课程实习我也收获了不少。

1、 经过三天简单的实习，让我真正的体会到审计是一项巨大而复杂的工作，它

最考验一个人的耐力与细心，每一个过程都是非常复杂一繁琐，所以一定要养成细心做事的习惯；

2、 经过实习，使我比较全面系统的了解和熟悉现代审计电算化基本内容，加深

了我对审计信息系统基本原则和方法的理解，使我对审计操作的基本技能操作更加熟练，为我们以后工作和学习打下了坚实基础；

3、

4、 以前没有学懂的东西，在这个实习过程中我基本把它弄懂了，可以说是对我所学知识的复习和深化； 审计又是一项精密的工作，关于数字的登记计算需要精确到角分，记账凭证

和明细账、明细帐和总账都要核对无误，因此在审计过程中，我们必须认真仔细，秉着谨慎的态度对待每笔业务、每个数字。众所周知审计是一项繁琐的工作，面对众多的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于出现重大错报。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你耐心地做，反而会左右逢源。

5、 在实习的过程中原本以为掌握了的知识，运用在实践中却遇到不少的问题。

这些问题也反映了我有许多待提高之处。