从东莞某特大组织##案看“司法审计报告”的质证要点

广东广强律师事务所 陈琦

近日，我广东广强律师事务所王思鲁律师、吴杰臻律师承办的东莞某特大组织##案在东莞市中级人民法院公开开庭审理，央视对该案持续九天的庭审也进行了跟踪报道。但是，作为一名旁听了该案庭审的法律人，却不能不对侦查机关表示“愤怒”：控方在这起全国关注的影响性案件中出示的证据，在程序、实体各方面的违法竟然“无处不在”！下面便以该案认定被告人组织##罪“情节特别严重”的关键证据——东莞市某会计师事务所出具的《专项审计报告书》为例谈谈控方在证据准备方面的“不正确”。

一、 《专项审计报告书》是认定被告人组织##“情节特别严重”的关键证据

《刑法》第三百五十八条规定组织##“情节特别严重”必须要具备强迫不满十四周岁的幼女##，强迫多人##或者多次强迫他人##，强奸后迫使##的，造成被强迫##的人重伤、死亡或者其他严重后果，或者组织他人##情节特别严重这些条件之一，而本案中不存在“强迫”一说，因此控方只能从“组织##收入”以及“##人次”入手论证被告人情节特别严重。在这个背景下，出具一份《专项审计报告书》，从“专业”的角度来认定被告人组织##金额特别巨大，组织多人##多次便成为必要了。

也就是说，如果缺少了东莞市某会计师事务所出具的这份《专项审计报告书》，仅凭各被告人的口供和证人证言，只能证明“组织##”的事实存在，而无法较为准确地得出“情节特别严重”的结论，进而无法将被告人的刑期加重到“无期徒刑或者死刑”。因此，无论基于法律论证的角度还是出于追求其他效果的目的，《专项审计报告书》都是不可或缺的关键证据。

二、东莞市某会计师事务所出具的《专项审计报告书》在形式和实质上均存在致命的违法之处，不能作为定案的依据

（一） 东莞市某会计师事务所不具有司法鉴定资质，由没有司法会计审计鉴定资质的会计师事务所和注册会计师出具的司法审计报告不能作为定案的依据

《全国人大常委会关于司法鉴定管理问题的决定》第三条规定：“国务院司法行政部门主管全国鉴定人和鉴定机构的登记管理工作。省级人民政府司法行政部门依照本决定的规定，负责对鉴定人和鉴定机构的登记、名册编制和公告”。

《司法鉴定机构登记管理办法》第三条第二款规定：“司法鉴定机构是司法鉴定人的执业机构，应当具备本办法规定的条件，经省级司法行政机关审核登记，取得《司法鉴定许可证》，在登记的司法鉴定业务范围内，开展司法鉴定活动。”

《司法鉴定人登记管理办法》第三条第二款规定：“司法鉴定人应当具备本办法规定的条件，经省级司法行政机关审核登记，取得《司法鉴定人执业证》，按照登记的司法鉴定执业类别，从事司法鉴定业务。”

广东省司法厅将司法会计审计鉴定纳入登记管理范围，每年度公布《国家司法鉴定人和司法鉴定机构名册（广东省）》，司法机关在刑事诉讼中要进行司法会计审计鉴定必须要委托在名册内具有司法会计鉴定资质的鉴定机构和鉴定人。

《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第八十四条第一项规定对鉴定意见应当着重审查“鉴定机构和鉴定人是否具有法定资质”，第八十五条第一项、第二项规定“鉴定机构不具备法定资质，或者鉴定事项超出该鉴定机构业务范围、技术条件的，鉴定人不具备法定资质，不具有相关专业技术或者职称，或者违反回避规定的”鉴定意见不能作为定案的依据。

回归本案，王思鲁律师和吴杰臻律师在阅卷发现《专项审计报告书》这一关键时，第一时间登录广东省司法厅的官方网站进行查询，发现出具该审计报告的“东莞市某会计师事务所”并不具备从事司法会计鉴定的资质，而进行专项审计的注册会计师李某、何某同样也没有出现在广东省司法厅颁布的司法会计鉴定人名册里，因此在庭审质证时直接提出了《专项审计报告书》是由没有司法会计审计鉴定资质的会计师事务所和注册会计师出具，因而不能作为定案的依据时，公诉人对辩护律师的意见没有进行任何反驳。

（二）《专项审计报告书》没有附司法机关的委托书，在形式上也不符合法律规定

《司法鉴定程序通则》第十二条规定：“司法鉴定机构接受鉴定委托，应当要求委托人出具鉴定委托书，提供委托人的身份证明，并提供委托鉴定事项所需的鉴定材料??鉴定委托书应当载明委托人的名称或者姓名、拟委托的司法鉴定机构的名称、委托鉴定的事项、鉴定事项的用途以及鉴定要求等内容”；第三十五条规定：“司法鉴定文书应当由司法鉴定人签名或者盖章。多人参加司法鉴定，对鉴定意见有不同意见的，应当注明。 司法鉴定文书应当加盖司法鉴定机构的司法鉴定专用章。”

《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第八十四条第四项规定要着重审查“鉴定意见的形式要件是否完备，是否注明提起鉴定的事由、鉴定委托人、鉴定机构、鉴定要求、鉴定过程、鉴定方法、鉴定日期等相关内容，是否由鉴定机构加盖司法鉴定专用章并由鉴定人签名、盖章”

《司法鉴定程序通则》第三十四条规定：“司法鉴定文书的制作应当符合统一规定的司法鉴定文书格式。”

《司法鉴定文书规范》第三条和第七条规定：“司法鉴定检验报告书是司法鉴定机构和司法鉴定人对委托人提供的鉴定材料进行检验后出具的客观反映司法鉴定人的检验过程和检验结果的文书，一般包括标

题、编号、基本情况、检案摘要、检验过程、检验结果、落款、附件及附注等内容。”

《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第八十五条第五项和第七项规定“鉴定程序违反规定的，鉴定文书缺少签名、盖章的”鉴定意见不能作为定案依据。

根据上述法律规定，虽然仅仅是旁听庭审，但是也发现控方出具的《专项审计报告》在形式上起码在以下方面存在严重的违法：

1.《专项审计报告书》没有附相关的鉴定委托书。鉴定委托书是鉴定机构得以进行司法鉴定的前提，没有司法鉴定委托书则根本无法确定鉴定的用途、目的以及鉴定所需要采用的方法，然而本案的《专项审计报告书》并没有附司法机关出具的鉴定委托书，因此该鉴定意见在“合法性”上面就失去了基础。

2.《专项审计报告书》的委托主体不符合法律规定。《专项审计报告书》载明委托审计的单位是“东莞市某酒店有限公司桑拿康复中心”，而不是东莞市公安局。根据《刑事诉讼法》第一百四十四条的规定，“鉴定”作为侦查手段应当由公安机关等刑事侦查部门进行聘请、指派有专门知识的人进行，而不是由被告单位进行委托。广东省司法厅也明确指出“对于刑事诉讼中涉及专门性问题的司法鉴定，除自诉案件外，司法鉴定机构一般只接受司法机关的委托，并由司法机关出具鉴定委托书。”

3.《专项审计报告书》不符合统一规定的司法鉴定文书格式，没有注明提起鉴定的事由、鉴定要求等相关内容，也没有鉴定机构加盖的司

法鉴定专用章。前引包括司法解释在内的法律规范已经明确指出司法鉴定意见书应当具备一定的形式要件，而且司法部还颁布了司法鉴定文书规范和格式文本，但是《专项审计报告书》并不符合这些规定。

《专项审计报告书》共包括“管理层的责任”、“注册会计师的责任”、“基本情况”、“审计结果”、“其他说明”、“审计意见”、“强调事项”七部分，这七部分与《司法鉴定文书规范》要求的标题、编号、基本情况、检案摘要、检验过程、检验结果、落款、附件及附注等内容并不对应，而且也没有按《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第八十四条的要求注明提起鉴定的事由、鉴定要求，更没有加盖司法鉴定专用章。显然，这份鉴定意见在形式要件上存在严重违法之处。

（三） 《专项审计报告书》的审计过程和方法不符合相关专业的规范要求

《专项审计报告书》缺少鉴定委托书，东莞市某会计师事务所接受委托进行鉴定的事项和目的不明，《专项审计报告书》通篇都是在罗列经营收入数据，而审计结果就是对某桑拿的收入和经营人次进行统计，但全文没有一处提及审计的事项与目的，因此根本不知道审计的过程是否科学，所采用的方法是否符合审计目的的要求。

（四）送检材料来源不明、内容不完整充分，不具备鉴定前提，东莞市某会计师事务所接受鉴定委托违法

《司法鉴定程序通则》第十四条规定：“司法鉴定机构收到委托，应当对委托的鉴定事项进行审查，对属于本机构司法鉴定业务范围，委托鉴定事项的用途及鉴定要求合法，提供的鉴定材料真实、完整、充分的鉴定委托，应当予以受理”,第十六条规定“鉴定材料不真实、不完整、不充分或者取得方式不合法的”鉴定委托不得受理。

《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第八十四条第三款规定要重点审查鉴定意见“检材的来源、取得、保管、送检是否符合法律、有关规定，与相关提取笔录、扣押物品清单等记载的内容是否相符，检材是否充足、可靠”，第八十五条规定“送检材料、样本来源不明”的鉴定意见不能作为定案的依据。

《专项审计报告书》共四次提到“资料不完整”，明确指出数据残缺，因而不能保证审计结果的正确性，然而东莞市某会计师事务所在这种情况下却仍然接受委托进行鉴定，显然违反了最基本的司法鉴定准则，其审计意见难以让人信服。

更为关键的是，《专项审计报告书》指出其进行审计的七项材料均由东莞市公安局提供，但是报告附件所列的这七项材料并没有东莞市公安局的盖章确认，更没有提供相关材料证明该七项材料与侦查机关扣押物品清单记载的内容相符，因此送检材料的来源不明，不符合法律规定，根本不能作为定案的依据。

（五）《专项审计报告书》的鉴定意见与待证事实之间没有关联 《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第八十五条规定“鉴定意见与待证事实没有关联的”不能作为定案的依据。

我们在旁听庭审的过程中发现，《专项审计报告书》的审计对象是被告人的经营收入与经营人次，而庭审时早已经查明被告人在酒店桑拿领域是有正当业务的，因此不能将其所有经营收入与经营人次一刀切地理解为“组织##收入”和“组织##人次”。

而在该起特大组织##案件中，用以证明“情节特别严重”的《专项审计报告书》所针对的证明对象是“组织##收入”和“组织##人次”，但是实际上审计的却是所有经营收入和经营人次，《专项审计报告书》在前提上的错误导致其审计意见与待证事实之间毫无关联性，根本不能作为定案的依据。

三、根据刑事诉讼的证据种类，《专项审计报告》是书证还是鉴定意见？

在庭审过程中，王思鲁律师和吴杰臻律师指出《专项审计报告》在形式和实质上均存在致命的违法之处，根本不能作为定案依据的时候，公诉人无言以对，竟然说出让在场旁听的法律人都哗然的一句话：辩护

律师可能没注意到，我们将《专项审计报告》作为书证出具，其并不属于鉴定意见这一证据种类。

我们在长期办理刑事案件的过程中经常发现司法机关对证据种类的内涵理解错误的情况，其中将同案犯的供述和辩解与证人证言相混淆，将鉴定意见与书证相混淆的情况尤为多见。由于根据法理和司法解释，对不同种类的证据进行质证的规则有根据性的差异，因此为了能够准确质证和辩护，澄清鉴定意见和书证的区别非常必要。

（一） 书证所针对的是“事实性问题”，而鉴定意见所针对的是“专门性问题”

《刑事诉讼》第一百四十四条规定：“为了查明案情，需要解决案件中某些专门性问题的时候，应当指派、聘请有专门知识的人进行鉴定”，从法条规定的内容可以看出书证与鉴定意见最本质的区别在于：书证所针对的是“事实问题”，而鉴定意见所针对的是“专门性问题”。

何为事实性问题，何为专门性问题？专门性问题，是指根据普通人根据众所周知的事实、常见自然规律及定理、日常生活经验法则以及一般侦查手段所难以解决的问题，必须科学技术予以分析判断的问题。司法部司法鉴定科学技术研究所研究员朱广友在20xx年第4期的《中国司法鉴定》上发表的文章《论司法鉴定意见的基本属性》已经指出，“司法鉴定意见的基本属性在于同时具备科学证据与证据学的特证属性”，将鉴定意见与书证相区别的关键正是鉴定意见具有“科学属性”。

在明白“科学属性”是区别书证和鉴定意见的关键之后，也就不难理解为什么《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》和《司法鉴定程序通则》均要求鉴定意见必须“符合相关专业的规范要求”，“遵守和采用该专业领域的技术标准和技术规范”，否则不能作为定案的依据。

最高人民法院发布的《人民法院统一证据规定（司法解释建议稿）》对证据种类进行了定义：“鉴定意见和专家辅助人意见，是指具有法定资格的鉴定机构、鉴定人或者专家辅助人就案件的专门性问题所作的结论性或者倾向性意见；书证，是指以纸张为主要载体，以文字、数字或者图形为主要形式，记录有关案件事实内容或者信息的文件”。由此也可以看出，鉴定意见与书证的核心区别在于前者针对的是专门性问题，而后者则是事实问题。

回归我们讨论的这起东莞某特大组织##案所涉及的《专项审计报告书》，其本身就已经明确指出两名审计人“运用了专业的会计审计知识”，而且会计审计的过程与结论对于社会一般人而言并不属于能够直接认知的事实，因此《专项审计报告书》必然属于刑事诉讼中的“鉴定意见”，而不可能像公诉人所说的是“书证”。

（二）书证是实物证据，其所反映的案件发展过程中的事实；鉴定意见是言辞证据，其反映是鉴定人对检材的意见

实物证据是指以物品或痕迹等实在物为其存在状态和表现形式来证明案件事实的证据材料，而言辞证据以人的语言陈述形式表现案件事实的各种证据材料。书证与鉴定意见的另一个重要区别就是，书证属于实物证据，而鉴定意见属于言辞证据。

要理解这一点区别，首先就要理解并非所有以书面形式表现出来的证据材料都是书证，而要探究书证的内容是否为“人”的主观陈述，这也就是为什么证人证言、被害人陈述以及被告人的口供均不属于书证的原因。

与证人证言相类似，鉴定意见的本质上是鉴定人凭借其自身的专业经验对检材进行鉴定后而发表的“主观判断”。刘振红在20xx年第4期的《法学杂志》中发表的《论鉴定意见质证的特殊性》就指出，“鉴定意见属于二次生成的专业意见”，其本质仍然是“言辞证据”。

另外还需要注意的是，鉴定人的身份是“中立”于案件事实的，而书证本身是“渗透”到案件事实当中的。

据此，我们可以认为：鉴定意见是中立于案件事实的专业人员针对送检材料作出主观判断的“二手”材料，而书证则是源于案件事实的“一手材料”。

总而言之，在一起全国嘱目的影响性案件中，控方用以指控被告人“情节特别严重”的关键证据居然存在如此之多的违法，我们甚至不得不思考这份证据是否为了入罪的需要而专门委托无司法鉴定资质的机

构“制造”出来的，不得不思考承担起这项审计任务的相关人员已经涉嫌《刑法》第二百二十九条规定的“提供虚假证明文件罪”，不得不思考有意“制造”这份鉴定意见的司法人员是否已经涉嫌渎职犯罪或者妨害司法犯罪。当然，对于刑辩律师而言，我们在这么一起全国嘱目的影响性案件中更多的是学会如何利用现有的法律规则去削弱、击垮控方的证据体系，维护当事人的合法诉讼权利。

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第二篇：东莞证券20xx年年度审计报告

中审亚太会计师事务所有限公司中审亚太会计师事务所有限公司 China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,Ltd.

审 计 报 告

Audit Report

东莞证券有限责任公司

20xx年度财务报表审计

中国·中国·北京

CHINA.BEIJING

中审亚太会计师事务所有限公司 China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,Ltd.

审 计 报 告

中审亚太审字（2010）010199

东莞证券东莞证券有限证券有限责任有限责任公司责任公司全体股东公司全体股东：全体股东：

我们审计了后附的东莞证券有限责任公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表、20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并股东权益变动表、母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任 管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任 注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内 1

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

东莞证券有限责任公司东莞证券有限责任公司 证券有限责任公司

200920xx年度财务会计报表附注财务会计报表附注 会计报表附注

（以下金额单位若无特别说明均为人民币元）以下金额单位若无特别说明均为人民币元）

1、基本情况

东莞证券有限责任公司（以下简称“本公司”） 原名“东莞证券（有限）公司”，是19xx年6月11日经中国人民银行广东省分行（88）号银管字第120号批复成立的非银行金融机构。19xx年11月11日经中国人民银行非银司（1996）179号批复，同意本公司变更为现名称，注册资本由1,000万元增加到5,000万元。20xx年经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监机构字

[2001]295号文核准，本公司注册资本增加到人民币55,000万元。20xx年9月，本公司经中国证监会核准取得开放式证券投资基金代销业务资格；20xx年10月，本公司经中国外汇交易中心和全国银行间同业拆借中心核准可参与全国银行间同业拆借中心组织的债券交易。根据中国证监会《证券公司分类监管工作指引（试行）》的规定，20xx年度公司分类结果为B类BBB级。

公司法定代表人：游锦辉；

营业执照注册号：441900000076744

经营证券业务许可证编号：Z26144000；

注册地址：东莞市莞城区可园南路一号；

本公司下设证券营业部25家，分别为：东莞莞太路证券营业部、东莞运河西路证券营业部、东莞石龙证券营业部、东莞长安证券营业部、东莞常平证券营业部、东莞塘厦证券营业部、东莞虎门证券营业部、东莞厚街证券营业部、东莞东城大道证券营业部、东莞泰和路证券营业部、东莞大朗证券营业部、东莞凤岗证券营业部、东莞清溪证券营业部、东莞黄江证券营业部、东莞桥头证券营业部、东莞东坑证券营业部、东莞石碣证券营业部、东莞鸿福路第一国际营业部、深圳新闻路证券营业部、上海仙霞路证券营业部、北京中关村大街证券营业部、大连白山路证券营业部、厦门枋湖东路证券营业部、梅州彬芳大道证券营业部、惠州演达大道证券营业部。

截至20xx年12月31日，本公司共有员工1239名，其中高级管理人员8名，

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 渠道营销人员612名。

经营范围：证券（含境内上市外资股）的代理买卖；代理证券的还本付息，分红派息；证券代保管，鉴证；代理登记开户；证券的自营买卖；证券（含境内上市外资股）的承销；证券投资咨询（含财务顾问）；客户资产管理；中国证监会批准的其他业务。

2、财务报表的编制基础 财务报表的编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006 年2月15 日颁布的《企业会计准则》和有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

3、遵循企业会计准则的声明 遵循企业会计准则的声明

本公司管理当局声明：本公司基于附注所述编制基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

4、公司采用的公司采用的主要会计政策采用的主要会计政策、主要会计政策、会计估计 会计估计

4.1会计制度 会计制度

本公司执行《企业会计准则》和《企业会计准则—应用指南》。

4.2会计年度 会计年度

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

4.3记账本位币 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

4.4记账基础和计价原则 记账基础和计价原则

记账基础和计价原则：以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；在能可靠计量的情况下，可采用公允价值、重置成本、可变现净值和现值计量。

4.5外币业务核算方法 外币业务核算方法

外币业务采用分账制进行核算，外币业务发生时，分别以不同的币种按照原币记账。年终编制会计报表时，将记账本位币以外的其他货币余额按当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折算为记账本位币。公司发生外汇买卖业务时的外汇买卖差价、各币种汇总编制会计报表时发生的汇兑差额，计入当期汇兑损益。

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

4.6现金等价物的确定标准 现金等价物的确定标准

将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资视为现金等价物。

4.7金融资产的分类和计量 金融资产的分类和计量

金融资产在初始确认计量时，划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。

4.7.1交易性金融资产，核算公司为交易目的所持有的债券、股票、基金等以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入投资收益。已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，计入应收利息或应收股利。交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，计入投资收益。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值发生的增减变动，计入公允价值变动损益。出售交易性金融资产，将实际收到的金额与其账面余额的差额计入投资收益，同时按原计入该金融资产的公允价值变动调整公允价值变动损益和投资收益。公司售出的交易性金融资产，以加权平均法结转成本。

4.7.2持有至到期投资，指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，计入应收利息。持有至到期投资在后续计量时，采用实际利率法，按摊余成本计量。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间内保持不变。实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率计算利息收入。出售持有至到期投资时，将实际收到的金额与其账面余额的差额确认为投资收益。已计提减值准备的，同时结转减值准备。

4.7.3应收款项，公司提供劳务等形成的债权确认为应收款项，按合同或协

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 议价款作为初始入账金额。公司收回应收款项时，按取得的价款与应收款项账面价值之间的差额，确认为当期损益。

4.7.4可供出售金融资产，指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产、持有至到期投资和应收款项之外的金融资产。

可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息的，计入应收股利或应收利息。资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值与其账面余额有差额的，应调整可供出售金融资产的账面价值为公允价值，差额计入资本公积。出售可供出售金融资产时，按其账面余额冲减可供出售金融资产，按应从股东权益中转出的公允价值累计变动额调整资本公积，与实际收到的金额的差额确认为投资收益。持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，由公司管理层书面作出决定，在重分类日按其公允价值计入可供出售金融资产，公允价值与其账面余额的差额计入资本公积。已计提减值准备的，同时结转减值准备。

4.7.5主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

对存在活跃市场的投资品种，如报表日有成交市价，应当以当日收盘价作为公允价值。如报表日无成交市价、且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，以最近交易日收盘价作为公允价值；如报表日无成交市价、且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应当在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技术，审慎确定公允价值。对交易明显不活跃的投资品种，应当采用适当的估值技术，审慎确定公允价值。附有限售条件的股票等投资的公允价值，应当按《关于证券投资基金执行企业会计准则估值业务及份额净值计价有关事项的通知》中规定的原则确定。

4.8买入返售金融资产核算方法 买入返售金融资产核算方法

买入返售金融资产，是指公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券等金融资产所融出的资金。

公司根据返售协议买入债券等金融资产，按实际支付的金额作为买入返售金融资产的初始确认金额；资产负债表日，按照计算确定的买入返售金融资产的利

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 息，计入利息收入；返售日，按实际收到的金额与其账面余额、应计利息的差额计入利息收入。

4.9卖出回购金融资产核算方法 卖出回购金融资产核算方法

卖出回购金融资产，是指公司按照回购协议先卖出再按固定价格买入的债券等金融资产所融入的资金。

公司根据回购协议卖出债券等金融资产，按实际收到的金额作为卖出回购金融资产的初始确认金额；资产负债表日，按照计算确定的卖出回购金融资产的利息费用，计入利息支出；回购日，按实际支付的金额与其账面余额、应付利息的差额，计入利息支出。

4.10长期股权投资核算方法 长期股权投资核算方法

4.10.1长期股权投资的初始计量

（1）公司合并形成的长期股权投资：同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，其与支付合并对价的账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下公司合并形成的长期股权投资，按在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定初始投资成本，其与支付合并对价的账面价值和发生的直接相关费用之间的差额，计入营业外收入或营业外支出。

（2）除公司合并形成的长期股权投资以外，以其他方式取得的长期股权投资，按下列规定确定初始投资成本。以支付现金、非现金资产等其他方式（非企业合并）形成的长期股权投资，比照非同一控制下企业合并形成的长期股权投资的相关规定进行处理。投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

（3）初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，计入应收股利，不构成取得长期股权投资的成本。

4.10.2长期股权投资的后续计量

（1）长期股权投资根据不同情况分别采用成本法或权益法核算

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应采用权益法核算；公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。

（2）长期股权投资的成本法核算

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。公司确认当期投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为投资成本的收回。

（3）长期股权投资的权益法核算

①初始投资成本：初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入营业外收入，同时调整长期股权投资的成本。

②投资损益的处理：取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。对于被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。

4.11投资性房地产核算方法 投资性房地产核算方法

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 投资性房地产，是指公司为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

4.11.1取得的投资性房地产，采用成本模式进行计量。投资性房地产计提的折旧或摊销，计入其他业务成本；取得的租金收入，计入其他业务收入。

4.11.2有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的，将投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产，并将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值：

（1）投资性房地产开始自用，其转换日为房地产达到自用状态，公司开始将房地产用于提供劳务或者经营管理的日期。

（2）自用土地使用权停止自用改为出租，用于赚取租金或资本增值，其转换日为租赁期开始日。

（3）自用建筑物停止自用改为出租，其转换日为租赁期开始日。

4.12固定资产的计价和折旧方法 固定资产的计价和折旧方法

4.12.1固定资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度、与该固定资产有关的经济利益很有可能流入企业、该固定资产的成本能够可靠地计量。

4.12.2固定资产计价：固定资产按规定以重估价值计价外，其余均按实际成本计价。

4.12.3固定资产折旧方法：固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别的原值、估计经济使用年限确定其折旧率。各类折旧率如下： 固定资产类别

房屋及建筑物

电器设备

电子设备

通讯设备

动力设备

办公设备

运输设备 折旧年限 20年 6年 2年 5年 5年 5年 5年 年折旧率 5% 16.67% 50% 20% 20% 20% 20%

4.12.4固定资产后续支出：对于固定资产发生的下列各项后续支出，通常的处理方法如下：

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

（1）固定资产修理费用，应当直接计入当期费用；

（2）固定资产改良支出，应计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额；

（3）融资租入方式租入的固定资产发生的固定资产后续支出，比照上述原则处理，可以合理确定租赁期届满时取得所有权的，应按尚可使用年限计提折旧。

4.13在建工程核算方法 在建工程核算方法

在建工程指兴建中的厂房与设备及其他资产，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及于兴建、安装及测试期间的有关借款利息支出及外汇汇兑损益。在建工程在达到预定可使用状态时，确认固定资产，并截止利息资本化。

4.14无形资产计价和摊销方法 无形资产计价和摊销方法

本公司的无形资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产按取得时的实际成本入账，按合同的受益年限或法律有效期孰短的期间内（无合同的受益年限或法律有效期的按10年）分期平均摊销，计入各摊销期损益。使用寿命不确定的无形资产不计摊销，只提减值。

软件按照2年的期限摊销。

4.15资产减值 资产减值

资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。公司于资产负债表日对各项资产进行检查，判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

4.15.1存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

4.15.2具体资产减值计量：

（1）应收款项：公司每年末，对应收款项采用备抵法核算。因债务人破产

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 或者死亡，以其破产财产清偿后，仍然不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收款项，根据公司的管理权限，经批准后确认为坏账。公司对可能发生的坏账，计提坏账准备。

①对于单项金额重大的应收款项（单一债务人应收款项占所有应收款项的比例达到10％以上），单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，采用个别认定确认减值损失，计提坏账准备。

②对于单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项（账龄在五年以上的应收款项划分为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大），单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，采用个别认定确认减值损失，计提坏账准备。

③对于各种押金、备用金、应收承销保证金，按期末余额的2%计提坏账准备。

④对于其他不重大的应收款项（除单项金额重大的应收款项、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项、和押金、备用金、应收承销保证金以外的应收款项），采用账龄分析法计提坏账准备。比例如下：

账龄在一年以内（含一年，以下类推）为2％；一至二年为10％；二至三年为20％；三年以上为50％。

⑤对有证据表明某项应收账款收回可能性不大的，全额计提坏账准备。

（2）持有至到期投资：公司每月或每年末，对持有至到期投资，收集债务人的经营和信用状况，如果按合同或协议没有收到款项或利息，或债务人发生财务困难等有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。对持有至到期投资减值损失按单项单独进行减值测试。

（3）可供出售金融资产：公司每月或每年末，如果可供出售金融资产的发行人或债务人发生严重财务困难，很可能倒闭或进行财务重组等导致公允价值持续下降，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 接计入股东权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后会计期间内公允价值已上升且客观上与确认原减值损失事项有关的，按原确认的减值损失冲减资产减值损失；但可供出售金融资产为股票等权益工具投资的（不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资），按原确认的减值损失计入资本公积。

（4）长期股权投资：公司每年末，对长期股权投资逐项进行分析，对存在减值迹象的，按单项投资进行减值测试。按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按其账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益；其他长期股权投资的减值，按可收回金额低于其账面价值的差额确认。

（5）固定资产：公司每年末，对固定资产逐项进行分析，对其中由于技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致其可收回金额低于其账面价值的，采用单项计提法计提固定资产减值准备。

（6）无形资产：公司每年末，对无形资产逐项进行分析，对由于新技术的产生等原因，导致该项无形资产为公司创造经济利益的能力大幅下降或其市价当期大幅下跌的，按公允价值低于账面价值的部分计提无形资产减值准备。

（7）商誉：公司每年末，商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。如与商誉相关的资产组存在减值迹象的，先对不包括商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值比较，确认相应的减值损失。再对包括商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值，确认相应的减值损失。

（8）上述资产以外的非以公允价值模式计量的资产（如在建工程、投资性房地产），于每年年末对其进行检查，有客观证据表明其发生减值的，应当计提减值准备。

资产减值准备（除应收款项坏账准备、持有至到期投资减值准备和可供出售金融资产减值准备等企业会计准则规定可以转回的减值准备之外）一经计提，在以后会计期间不得转回。

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

4.16借款费用 借款费用

4.16.1借款费用资本化的确认条件

借款费用包括借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：

（1）资产支出已经发生；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认费用。

4.16.2资本化金额的确定

至当期止购建固定资产资本化利息的资本化金额，等于累计支出加权平均数乘以资本化率，资本化率按以下原则确定：

（1）为购建固定资产只借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；

（2）为购建固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。

4.16.3暂停资本化

若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

4.16.4停止资本化

当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认费用。

4.17交易性金融负债 交易性金融负债

交易性金融负债核算公司承担的交易性金融负债的公允价值，包括公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.17.1公司承担交易性金融负债时，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入投资收益。

4.17.2资产负债表日，按交易性金融负债的公允价值与其账面余额的差额，调整交易性金融负债的账面余额，计入公允价值变动损益。

4.17.3处置该金融负债时，将实际支付的金额与其账面余额之间的差额确

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 认为投资收益，同时按原计入该金融负债的公允价值变动调整公允价值变动损益和投资收益。

4.18预计负债的确认原则 预计负债的确认原则

4.18.1若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：

（1）该义务是企业承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

4.18.2确认负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：

（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

4.18.3确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

4.19手续费及佣金收入确认原则 手续费及佣金收入确认原则

手续费及佣金收入，指公司为客户办理各种业务取得的手续费及佣金收入。主要包括代理买卖证券、代理承销证券、代理兑付证券、代理保管证券、代理销售金融产品、资产管理、保荐业务、财务顾问、投资咨询、业务代办及其他相关服务实现的手续费及佣金收入等。

4.19.1代理买卖证券业务在代理买卖证券交易日确认收入；

4.19.2代理承销证券业务在发行项目完成后确认收入；

4.19.3代理兑付证券业务在代理兑付证券提供的相关服务完成时确认收入；

4.19.4代理保管证券业务在代理保管证券提供的相关服务完成时确认收入；

4.19.5代理销售金融产品在销售金融产品完成后确认收入；

4.19.6资产管理业务按合同约定方式确认收入；

4.19.7保荐业务按合同约定方式确认收入；

4.19.8财务顾问业务按合同约定方式确认收入；

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

4.19.9投资咨询业务按合同约定方式确认收入；

4.19.10业务代办业务在实际收到款项时确认收入；

4.19.11其他业务在完成合同义务时确认收入。

4.20所得税的会计处理方法 所得税的会计处理方法

所得税采用资产负债表债务法进行会计核算。所得税包括当期税项及递延税项。递延税项按照资产负债表日资产及负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异予以计提。

4.21合并财务报表的编制方法 合并财务报表的编制方法

4.21.1合并范围的确定原则：公司直接或间接拥有50%以上（含50%）权益性资本或被公司实际控制的被投资企业。

4.21.2编制方法：以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表以及其他资料为依据进行编制。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务等进行了抵销。

5、税项 税项 税 项

营业税

城市维护建设税

教育费附加

企业所得税 计 税 基 础 业务收入 实际计缴的营业税额 实际计缴的营业税额 应纳税所得额 5% 7%（深圳市为1%） 3% 25% 税 率

所得税：根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28号）及《国税总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函[2009]221号）规定，公司总部根据统一计算的企业当期实际应纳税所得额，按照收入总额、工资总额、资产总额三因素及其权重，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出企业的应纳所得税总额，再按照三因素及其权重，向总机构和分支机构分摊就地预缴的企业所得税款。汇缴时，企业年度应纳所得税额应按上述方法并采用各分支机构汇算清缴所属年度的三因素计算确定。

营业税：根据财税[2004] 203号财政部、国家税务总局《关于资本市场有关营业税政策的通知》：准许证券公司代收的以下费用从其营业税计税营业额中扣除,按扣除后净额纳税：（1）为证券交易所代收的证券交易监管费；（2）代理

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

他人买卖证券代收的证券交易所经手费；（3）为中国证券登记结算公司代收的股东帐户开户费(包括 A 股和 B 股)、特别转让股票开户费、过户费、B 股结算费、转托管费。根据财税[2006]172号《关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知》：准许证券公司上缴的证券投资者保护基金从其营业税计税营业额中扣除。

6、会计政策会计政策、政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明 会计估计变更及重大会计差错更正的说明 6.1会计政策变更

20xx年7月1日起,本公司执行财政部颁布的新的《企业会计准则》。 6.2会计估计变更及重大会计差错更正 无。

7、会计报表合并会计报表合并（汇总）范围及子公司范围及子公司、联营公司情况 合并（汇总）及子公司、联营公司情况 7.1母公司汇总报表范围

本公司共设有25家证券营业部，均为非法人分支机构，均纳入汇总报表。如下表：

序号 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

营 业 网 点 东莞莞太路证券营业部 东莞运河西路证券营业部 东莞石龙证券营业部 东莞长安证券营业部 东莞常平证券营业部 东莞塘厦证券营业部 东莞虎门证券营业部 东莞厚街证券营业部 东莞东城大道证券营业部 东莞泰和路证券营业部 东莞大朗证券营业部 东莞凤岗证券营业部 东莞清溪证券营业部

序号 序号14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

营 业 网 点 东莞黄江证券营业部 东莞桥头证券营业部 东莞东坑证券营业部 东莞石碣证券营业部 东莞鸿福路第一国际营业部 深圳新闻路证券营业部 上海仙霞路证券营业部 北京中关村大街证券营业部 大连白山路证券营业部 厦门枋湖东路证券营业部 梅州彬芳大道证券营业部 惠州演达大道证券营业部

7.2会计报表合并范围及子公司、联营公司情况 7.2.1会计报表合并范围及子公司情况

企业名称 东莞市华联期货经纪有限公司

经营范围 商品期货经纪、金融期货经纪

注册资本 10,000万元

本公司投资额 52,074,088.08元

投资比例 49%

是否合并 是

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

7.2.2联营公司情况：本公司无联营公司。 8、合并会计报表项目主要注释（合并会计报表项目主要注释（单位：单位：人民币元）人民币元）

本注释“年末数”指20xx年12月31日数据，“年初数”指20xx年1月1日数据。

8.1货币资金 货币资金

项 目

库存现金 银行存款 其中：公司自有

经纪业务客户 其他货币资金

合 计

年末数 40,757.61 558,515,104.33 458,352,505.71

年初数 157,935.14 827,090,137.30 8,443,620.74

9,990,710,369.14 4,832,453,537.19 9,432,195,264.81 4,005,363,399.89 10,449,103,632.46 4,841,055,093.07

货币资金期末较期初增加115.84%，主要原因系证券市场行情好转，客户资金增加所致，其中其他货币资金较去年增加449,908,884.97元，主要为公司购买的定期理财产品。

8.2结算备付金 结算备付金

项 目

公司自有 经纪业务客户

合 计

年末数

-26,955,875.75 1,017,620,609.85 990,664,734.10

年初数 20,022,431.68 611,463,661.97 631,486,093.65

公司自有结算备付金年末数为-26,955,875.75元，主要为20xx年12月31日投资管理部买入自营股票63,147,723.80元，企业已减少自有结算备付金63,147,723.80元，尚待T+1日交收。

8.3交易性金融资产 交易性金融资产

项 目 股票 债券 基金 权证 银行产品 信托产品

集合资产管理计划

年末数

127,253,360.10

年初数 本年变动金额 初始成本

125,449,932.76 836,668,035.82 199,996,000.00

36,000,000.00 5,000,000.00

55,010.00 127,198,350.10

845,735,044.00 253,092,444.66 592,642,599.34 182,530,340.70 150,998,990.00

36,000,000.00 5,018,351.26

31,531,350.70

15,000,000.00 -15,000,000.00

36,000,000.00 5,018,351.26

合 计 1,196,537,096.06 419,146,444.66 777,390,651.40 1,203,113,968.58

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

交易性金融资产中无持有本公司5%以上股份的股东作为发行人的金融资产。交易性金融资产期末较期初增加185.47%，主要为购入的自营股票及未到期的企业债券等,其中东莞市华联期货经纪有限公司购入的旗峰1号策略精选集合资产管理计划产品年末数为5,018,351.26元。

8.4应收利息 应收利息

项 目

应收利息

合计

年末数

18,123,830.69 18,123,830.69

年初数 2,671,806.12 2,671,806.12

8.5存出保证金 存出保证金

项 目

交易保证金 其中：公司自有 经纪业务客户 履约保证金

合 计

年末数

132,942,757.29 4,940,172.91 128,002,584.38

132,942,757.29

年初数 43,701,145.84 4,362,636.36 39,338,509.48

43,701,145.84

存出保证金较上年末增加89,241,611.45元，增加比例为204.21%，主要系证券市场行情好转，客户交易保证金增加所致。

8.6可供出售金融资产 可供出售金融资产

项 目 合计

年末数 30,108,602.16

年初数

初始成本 30,000,000.00 30,000,000.00

旗峰1号策略精选集合资产管理计划 30,108,602.16

可供出售金融资产年末数为本公司以自有资金购买的旗峰1号策略精选集合资产管理计划。该计划存续期为自集合计划成立之日五年，经批准可以展期，且本公司承诺在该计划存续期内不退出，其持有期间不确定，另持有该计划收回金额也不确定，因此本公司将其纳入可供出售金融资产核算。

8.7持有至到期投资 持有至到期投资

项 目

短期融资券 企业债

合计

年末数

31,347,162.64 301,182,070.57 332,529,233.21

年初数

485,347,299.50

485,347,299.50

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

8.8长期股权投资 长期股权投资

被投资公司名称 郑州商品交易所 上海期货交易所 大连期货交易所

合 计

年末数

400,000.00 500,000.00 500,000.00 1,400,000.00

年初数

400,000.00 500,000.00 500,000.00 1,400,000.00

上表所列1,400,000.00元，为本公司子公司东莞市华联期货经纪有限公司期货会员资格投资金额；本公司年末无长期股权投资减值情况。

8.9投资性房地产 投资性房地产

项目名称

一、原价合计 1.房屋、建筑物 2.土地使用权 二、累计折旧 1.房屋、建筑物 2.土地使用权

三、投资性房地产减值准备合计 1.房屋、建筑物 2.土地使用权

四、投资性房地产账面价值合计 1.房屋、建筑物 2.土地使用权

年初余额 11,408,405.00 11,408,405.00

本年增加

本年减少

年末余额 11,408,405.00 11,408,405.00

5,716,178.15 5,716,178.15

5,692,226.85 5,692,226.85

4,993,694.64 722,483.51 4,993,694.64 722,483.51

6,414,710.36 6,414,710.36

上表所列投资性房地产年末账面价值5,692,226.85元，为本公司虎门、石龙、长安三个营业部用于出租的非营业用房。

其中：未取得房产证的投资性房地产明细如下：

建 筑 物 名 称 东莞虎门城市大厦4楼 石龙西湖商业铺位D座2楼 合计

建筑面积(M2)

2,280.00 1,478.00 3,758.00

投资性房地产原值 投资性房地产净值

7,260,000.00 2,364,800.00 9,624,800.00

4,424,439.68 766,429.70 5,190,869.38

8.10固定资产 固定资产

项目名称

一、原价合计 房屋及建筑物

营业用房

年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

308,118,649.95 17,326,101.00 11,865,617.86 313,579,133.09 174,082,993.17 171,990,566.20

174,082,993.17 171,990,566.20

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

项目名称 非营业用房 机器设备

电子设备 办公设备 通讯设备 电器设备

交通运输设备 二、累计折旧合计 房屋及建筑物

营业用房 非营业用房 机器设备

电子设备 办公设备 通讯设备 电器设备 交通运输设备

三、固定资产减值准备合计 四、固定资产账面价值合计

年初余额

2,092,426.97

本年增加

本年减少

年末余额

2,092,426.97

130,727,380.58 16,984,849.00 11,865,617.86 135,846,611.72 120,484,455.98 15,056,430.00 11,238,871.86 124,302,014.12 3,021,411.02 2,480,031.27 4,741,482.31 3,308,276.20

1,171,577.00

4,100.00 752,742.00 341,252.00

208,485.00

418,261.00

3,984,503.02 2,484,131.27 5,075,963.31 3,649,528.20

155,645,896.57 25,505,832.61 11,841,236.18 169,310,493.00 41,354,359.74 40,653,633.73

700,726.01

9,951,088.54 9,800,789.26 150,299.28

51,305,448.28 50,454,422.99

851,025.29

111,122,054.97 15,393,199.61 11,841,236.18 114,674,018.40 103,366,527.50 14,749,494.63 11,243,021.86 106,873,000.27 2,583,613.77 2,410,859.19 2,761,054.51 3,169,481.86

152,472,753.38

243,275.33 21,272.03 379,157.62 161,544.46

206,553.32

391,661.00

2,620,335.78 2,432,131.22 2,748,551.13 3,331,026.32

144,268,640.09

8.10.1在建工程

根据《企业会计准则》对证券公司报表列报要求，本公司报表“固定资产”项目除上述项目外，还包括在建工程，具体情况如下：

项 目 系统改造 经营场所装修

合 计 在建工程减值准备 在建工程账面价值

年初余额 147,575.00

本年增加 526,676.00

本年减少 389,251.00

年末余额 285,000.00

1,026,518.65 11,703,965.79 5,310,408.09 7,420,076.35 1,174,093.65 12,230,641.79 5,699,659.09 7,705,076.35

1,174,093.65 12,230,641.79 5,699,659.09 7,705,076.35

8.10.2本公司部分房产因开发商原因未办理房屋产权证明，明细如下：

建 筑 物 名 称

石龙西湖K楼四至六层A2方向 运河西东盛大厦裙楼4楼

合 计

建筑面积(M2)

331.59 2,153.21 2,484.80

固定资产原值

474,615.82

固定资产净值 181,747.17

18,692,571.20 10,411,394.92 19,167,187.02 10,593,142.09

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

8.11无形资产 无形资产

项 目

一、无形资产原值

交易席位费 软件 合 计 二、累计摊销

交易席位费 软件 合 计 三、无形资产减值准备 四、无形资产账面价值

年初数

2,371,494.94

本年增加

本年减少

年末数

2,371,494.94

9,895,389.01 5,449,684.50 138,000.00 15,207,073.51 12,266,883.95 5,449,684.50 138,000.00 17,578,568.45

1,789,038.71

175,074.97

1,964,113.68

17,250.00 10,184,196.85 17,250.00 12,148,310.53

5,430,257.92

6,943,333.94 3,258,112.91 8,732,372.65 3,433,187.88

3,534,511.30

其中： 交易席位费

项 目

一、原价合计 1．上海证券交易所 其中：A 股

B 股 2．深圳证券交易所 其中：A 股

B 股

二、累计摊销额合计 1．上海证券交易所 其中：A 股

B 股 2．深圳证券交易所 其中：A 股

B 股

三、账面价值合计

年初数 2,371,494.94 1,771,494.94 510,000.00 1,261,494.94 600,000.00 600,000.00

1,789,038.71 1,404,038.71 318,750.00 1,085,288.71 385,000.00 385,000.00

582,456.23

本年增加

175,074.97 115,074.97 50,999.90 64,075.07 60,000.00 60,000.00

本年减少

年末数 2,371,494.94 1,771,494.94 510,000.00 1,261,494.94 600,000.00 600,000.00

1,964,113.68 1,519,113.68 369,749.90 1,149,363.78 445,000.00 445,000.00

407,381.26

本公司在上海证券交易所8个交易席位中，无席位未办理过户手续，无席位被冻结；在深圳证券交易所的6个席位中，无席位未办理过户手续，无席位被冻结。

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

8.12递延所得税资产 递延所得税资产

项 目

坏账准备 期货风险准备金 交易性金融资产 持有至到期投资

合 计

年末数

5,373,652.23 132,568.59 1,645,227.20 590,453.66 7,741,901.68

年初数

5,374,447.91 132,584.59 8,163.75

5,515,196.25

8.13其他资产 其他资产

项 目

应收款项

减：坏账准备 应收款项净额 代理兑付证券 长期待摊费用 商誉

合 计

年末数

35,673,994.84 21,847,862.46 13,826,132.38

2,178.84 22,741,873.16 3,012,068.61 39,582,252.99

年初数

30,909,917.97 21,797,997.84 9,111,920.13 33,228.34 17,385,080.15 3,012,068.61 29,542,297.23

其中：

8.13.1应收款项 账龄分析如下：

账龄 1年以内 1年至2年 2年至3年 3年以上

合计

2009-12-31

金额 7,225,749.64 690,214.99 690,877.00 27,067,153.21 35,673,994.84

占总额比例

20.26% 1.93% 1.94% 75.87% 100.00%

坏账准备 84,099.08 32,985.36 22,362.12 21,708,415.90 21,847,862.46

净额 7,141,650.56 657,229.63 668,514.88 5,358,737.31 13,826,132.38

账龄 1年以内 1年至2年 2年至3年 3年以上

合计

2008-12-31

金额 2,675,591.88 695,277.00 2,074,177.52 25,464,871.57 30,909,917.97

占总额比例8.66% 2.25% 6.71% 82.38% 100.00%

坏账准备 32,792.21 17,581.80 41,483.55 21,706,140.28 21,797,997.84

净额 2,642,799.67 677,695.20 2,032,693.97 3,758,731.29 9,111,920.13

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

（2）期末应收款中金额最大的前五个单位欠款情况： 欠款单位名称

武汉长城集团有限公司

上海营业部(王先雄)

深圳结算公司保证金

用友软件系统建设预付款

恒生电子系统建设预付款 所欠金额 18,348,267.00 6,600,000.00 1,000,000.00 700,000.00 604,400.00 坏账准备 账龄 欠款原因 透支款 透支款 席位出租押金 系统建设预付款 系统建设预付款 18,348,267.00 3年以上 3,300,000.00 3年以上 20,000.00 1年以内 14,000.00 1年以内 12,088.00 1年以内 （3）应收款项中无金额较大的（1000万元以上）应收拟上市公司或已上市公司款项。

（4）应收款项中无持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款。

（5）应收款项计提坏账准备金额较大的项目列示如下：

欠款单位名称 所欠金额 坏账准备 账龄 备注

武汉长城集团有限公司 18,348,267.00 18,348,267.00 3年以上 按个别认定法100%计提坏账

王先雄 6,600,000.00 3,300,000.00 3年以上 660万元按50%计提坏账

武汉长城（集团）有限责任公司（以下简称武汉长城公司）于19xx年10月10日与本公司签订《协议书》，由武汉长城公司向本公司借款人民币叁仟万元用于证券交易使用，借款利息为月息13‰，使用期限至19xx年11月30日止。至20xx年8月止，武汉长城公司只归还借款人民币11,651,733.00元,其余借款经本公司多次追讨未果。本公司遂于20xx年7月向法院起诉，请求法院判令武汉长城公司归还借款本金18,348,267.00元和利息35,998,273.30元(自1997.9.25-2007.7.31止)，并承担该案诉讼费用，武汉长城公司原法定代表人游晓林承担连带清偿责任，本公司于20xx年2月25日收到广东省东莞市中级人民法院（2007）东中法民二初字第220号民事判决书，该案一审判决结果为：1、武汉长城公司在判决生效后三日内向东莞证券公司归还款项1834.8267万元及相应利息（利息以1834.8267万元为本金，按月息13‰，自19xx年9月25日起算）；2、游晓林对武汉长城公司上述借款承担连带清偿责任；本案件受理费313,533.00元由武汉长城公司、游晓林共同承担。

本公司于20xx年9月2日向广东省东莞市中级人民法院（以上简称：东莞中级人民法院）申请执行，东莞市中级人民法院委托湖北省武汉市中级人民法院执行，经武汉市中级人民法院调查其辖区内金融机构、车管所、工商局、房管局均未发现被执行人武汉长城公司、游晓林有可供执行财产，在被执行人游晓林原

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

居住地、派出所、居委会查找此人无下落，武汉长城公司企业法人营业执照于20xx年5月19日被吊销，东莞市中级人民法院根据查明的被执行人财产状况的事实裁定如下：1、终结本次执行；2、申请执行人发现被执行人有可供执行财产或者财产线索的，可向人民法院申请恢复执行。本公司按财务账面应收武汉长城公司的款项18,348,267.00元100%计提坏账准备。

8.13.2长期待摊费用

项 目 装修款 合 计

年初数

本年增加

本年减少

年末数

17,385,080.15 11,580,424.40 6,223,631.39 22,741,873.16 17,385,080.15 11,580,424.40 6,223,631.39 22,741,873.16

8.13.3商誉3,012,068.61元，为本公司收购东莞市华联期货经纪有限公司，纳入合并范围产生的非同一控制下企业合并商誉。

8.13.4资产减值准备明细表

项 目

可供出售金融资产减值准备持有至到期投资减值准备 、固定资产减值准备 其中：房屋、建筑物 、在建工程减值准备 、无形资产减值准备 、商誉减值准备 、坏账准备 、抵债资产减值准备 一、应收融资融券客户款 账准备 二、其他

合 计

21,797,997.8449,864.6221,797,997.8449,864.62

年初数

本年计提

本年减少数 转回

21,847,862.4621,847,862.46

转销

年末数

8.14卖出回购金融资产款 卖出回购金融资产款

项目

（一）按资产种类

企业债券

年末数

190,000,000.00

年初数

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 （二）按交易场所及交易对手

同业

其他非银行金融机构

合 计

190,000,000.00

190,000,000.00

8.15代理买卖证券款 买卖证券款

项 目 个人客户 法人客户 合 计

年末数

10,125,506,973.88 426,990,893.97 10,552,497,867.85

年初数 3,985,197,830.83 620,068,615.87 4,605,266,446.70

代理买卖证券款期末较期初增加129.14%，主要原因系股市行情好转，客户存放本公司的保证金增多所致。

8.16应付职工薪酬 应付职工薪酬

项 目 1、工资 2、奖金 3、津贴 4、补贴 5、职工福利费 6、社会保险费 （1）医疗保险（2）养老保险费 （3）失业保险费 （4）工伤保险费 （5）生育保险费 7、住房公积金 8、工会经费 9、职工教育经费 10、非货币性福利 11、辞退福利 12、以现金结算的股份支付 13、因解除劳动关系给予的补偿 14、其他

合计

年初数

本年增加

本年减少

481,083.67 5,290,988.62 3,467,484.00 158,436.28 215,187.68 69,309.98 6,560,747.72 3,656,298.32 2,025,978.38

904,316.42

478,783.67 5,818,946.91 3,467,484.00 158,436.28 215,187.68 69,309.98 5,418,983.98 3,060,619.95 2,118,633.20

904,316.42

年末数

2,300.00 4,680.30 2,382,328.24

2,382,328.24

1,332,408.00 1,662,043.00

38,701,308.30 187,569,758.45 141,030,484.90 85,240,581.85

532,638.59 9,393,354.29

9,393,354.29

190,644.26 1,066,364.63 92,654.82

17,534,159.67 24,545,185.72 13,623,741.73 20,634,767.78

49,976,964.89 224,023,331.25 183,375,954.75 90,624,341.39

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

8.17应交税费应交税费

税种

1.企业所得税 2.营业税 3.土地使用税 4.房产税 5.车船使用税 6.城市维护建设税 7.教育费附加 8.堤围费

9.代扣代缴个人所得税 其中：公司员工 客户资金利息

合计

年末数 48,135,686.48 72,258,613.42

2,035.50 1,260,000.00

5,053,023.82 2,167,763.66 1,482,514.09 2,236,730.88 2,225,620.17 11,110.71 132,596,367.85

年初数 65,767,012.57 34,971,725.06

2,035.50 1,260,000.00

2,445,757.21 1,049,092.82 711,138.10 2,276,389.67 2,062,983.31 213,406.36 108,483,150.93

8.18应付利息 应付利息

项 目

应付利息

合计

年末数

1,984,888.59 1,984,888.59

年初数

1,499,283.49 1,499,283.49

8.19递延所得税负债 递延所得税负债

项 目

可供出售金融资产 交易性金融资产

合计

年末数

27,150.54 1,009.07 28,159.61

年初数

1,014,793.01 1,014,793.01

8.20其他负债 其他负债

项 目

应付款项

应付期货投资者保障基金 应付手续费及佣金 期货风险准备金

合 计

年末数

81,990,853.39

96,669.75

1,644,384.37 83,731,907.51

年初数 215,513,275.83

70,406.08 880,067.17 216,463,749.08

其中：

应付款项分类列示如下：

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

类 别

水厂内部股退股款项 应付客户清算款项 代扣员工款项 应付投资者保护基金 代销金融产品销售费用 三方存管手续费支出 出租房押金 营业部预提费用款 系统建设及装修工程尾款 其他

合 计

年末数 32,190,800.67 24,094,971.95 2,549,359.25 15,166,877.70 1,768,471.32 1,300,000.00 350,000.00 384,148.00 1,451,737.24 2,734,487.26 81,990,853.39

年初数 149,876,000.00 49,580,153.90 4,212,065.21 6,054,247.11 838,047.19 359,800.00 350,000.00 297,030.56 1,365,206.55 2,580,725.31

215,513,275.83

8.21长期借款 长期借款

项 目

次级债务借款

合 计

年末数 200,000,000.00 200,000,000.00

年初数 200,000,000.00 200,000,000.00

本公司于20xx年12月14日临时董事会审议通过《关于计划借入次级债务的临时董事会议案》，并于20xx年12月25日获临时股东会通过，于20xx年12月28日与东莞市金源实业发展公司签订《次级债务借款合同》，合同规定：借入次级债金额为人民币贰亿元整，借款期限6年，自20xx年12月28日至20xx年12月27日，贷款利率每年参照同期银行贷款利率调整一次，第一年为10％，第二年为8.1%。根据证监机构字〔2005〕146号《关于证券公司借入次级债务有关问题的通知》，20xx年末本公司按照70%比例将此笔次级债计入净资本。 8. 8.228.22股本 股本

8.22.1股东类别构成如下：

股东类别 法人股东： 其中：上市公司 非上市公司

年末数

户数 5 2 3

金额 330,000,000.00 220,000,000.00

比例 60% 40%

户数 7 7

550,000,000.00 100%

年初数 金额

比例

550,000,000.00 100% 550,000,000.00 100%

8.22.2公司股东明细如下：

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

年末数 金额

比例

年初数 金额

比例

股东名称

广东锦龙发展股份有限公司 东莞市财信发展有限公司 东莞市金源实业发展公司 东莞发展控股股份有限公司

东莞市新世纪科教拓展有限公司 东莞市城信电脑开发服务有限公司

220,000,000.00 40.00%

110,000,000.00 20.00% 110,000,000.00 20.00% 84,700,000.00 15.40% 84,700,000.00 15.40% 110,000,000.00 20.00% 25,300,000.00

4.60%

110,000,000.00 20.00% 110,000,000.00 20.00% 85,800,000.00 15.60% 27,500,000.00 22,000,000.00

5.00% 4.00%

东莞市金银珠宝实业公司 东莞市东糖实业集团公司 中国汇富控股有限公司 东莞市西湖大酒店

合计

550,000,000.00 100.00% 550,000,000.00 100.00%

实收资本于 20xx年1月经深圳市鹏城会计师事务所有限公司出具深鹏所验字[2002]01号验资报告验证。

8.23盈余公积 盈余公积

项 目 法定盈余公积

合 计

年初数

本年增加

本年减少

年末数

193,167,113.18 193,167,113.18

126,524,178.15 66,642,935.03 126,524,178.15 66,642,935.03

8.24一般风险准备 一般风险准备

项 目 一般风险准备 交易风险准备

合 计

年初数 122,955,156.19 113,444,915.95

本年增加 66,642,935.03 66,642,935.03

本年减少

年末数

189,598,091.22 180,087,850.98 369,685,942.20

236,400,072.14 133,285,870.06

8.25未分配利润 未分配利润

项 目

上年年末未分配利润 加：追溯调整影响数 前期会计差错调整 年初未分配利润 加：本年净利润转入 减：提取法定盈余公积金 提取一般风险准备金

提取交易风险准备金

金 额

476,106,558.03

-52,711.13 476,053,846.90 667,947,786.94

66,642,935.03 66,642,935.03 66,642,935.03

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

应付现金股利 其他 年末未分配利润

944,072,828.75

8.268.26手续费及佣金净手续费及佣金净收入及佣金净收入 收入

项 目

手续费及佣金收入 —代理买卖证券业务 —证券承销业务 —保荐业务 —财务顾问业务 —投资咨询业务 —受托客户资产管理业务 —代理销售金融产品 —期货经纪业务 手续费及佣金支出 —代理买卖证券业务 —证券承销业务 —保荐业务 —财务顾问业务 —受托客户资产管理业务 —资金三方存管费 —期货经纪业务 手续费及佣金净收入

20xx年度 1,392,428,138.19 1,328,953,805.96 25,615,000.00 7,150,000.00 1,050,000.00 223,773.31 6,848,876.92 7,299,057.92 15,287,624.08 156,433,102.43 134,801,733.92 9,076,915.33 1,091,865.32 68,740.90 272,829.68 10,794,088.17 326,929.11 1,235,995,035.76

20xx年度 804,310,456.95 762,937,530.08 17,720,000.00 1,700,000.00 2,588,000.00 1,442,045.57

9,515,467.59 8,407,413.71 83,310,145.65 69,765,650.61 4,193,735.50 289,503.20 238,039.35

8,617,811.96 205,405.03 721,000,311.30

受托客户资产管理手续费及佣金净收入如下：

项 目

向资产管理业务 项资产管理业务

合 计

本年发生额

上年发生额

题的通知》关于上期比较数调整说明：根据《证券公司会计核算有关问（证

监会会计部函【2010】1号）的要求，将原计入其他业务收入的席位出租收入、基金销售手续费收入列入手续费及佣金收入核算，因此对手续费及佣金收入上期比较数进行相应调整：手续费及佣金收入上期原列报数782,770,570.43元，调整增加21,539,886.52元，调整后手续费及佣金收入列报数804,310,456.95元，

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

相应调减其他业务收入上期比较数21,539,886.52元；将原计入管理费用的承销费用等相关直接支出列入手续费及佣金支出核算，进行相应调整：手续费及佣金支出原列报数78,588,867.60元，调整增加4,721,278.05元，调整后手续费及佣金支出列报数83,310,145.65元，相应调减管理费用上期比较数4,721,278.05元。

8.278.27利息净收入利息净收入 收入

项 目

利息收入

—客户保证金利息收入 —自有资金利息收入 —买入返售金融资产利息收入 利息支出

—客户保证金利息支出 —长期借款利息支出

—中国证券投资者保护基金利息支出 —卖出回购金融资产 —水厂退股资金账户利息支出 利息净收入

20xx年度 129,488,343.00 110,130,118.50 17,034,430.99 2,323,793.51 48,989,188.63 29,824,052.54 16,716,111.12 100,856.93 2,200,986.05 147,181.99 80,499,154.37

20xx年度 129,493,860.82 112,387,054.90 13,257,368.41 3,849,437.51 67,790,974.57 45,410,578.12 20,222,222.22

48,297.15 2,109,877.08

61,702,886.25

8.288.28投资收益 投资收益

项 目

出售交易性金融资产的投资收益 银行间买断式回购利息收入 持有至到期金融资产的投资收益 其他

合 计

20xx年度 23,152,402.55

26,994,256.12

50,146,658.67

20xx年度 -151,276,240.64

24,031,096.38

-127,245,144.26

8.298.29公允价值变动收益 公允价值变动收益

项 目

交易性金融资产

合 计

20xx年度 -10,603,389.58 -10,603,389.58

20xx年度 -218,628,431.54 -218,628,431.54

8.308.30营业税金及附加30营业税金及附加 营业税金及附加

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

项 目

营业税 城市维护建设税 教育费附加 堤围费

合 计

20xx年度 62,148,107.58 4,303,276.52 1,864,448.47 15,386.80 68,331,219.37

20xx年度 36,041,939.82 2,494,407.87 1,081,258.18 13,433.39 39,631,039.26

8.318.31业务及管理费 业务及管理费

项 目

业务及管理费： 其中:职工薪酬

证券投资者保护基金 折旧与摊销 公杂费 租赁费 差旅费 邮电通讯费 交易所费用 业务宣传及广告费 业务招待费 水电费 销售服务费 低值易耗品 印刷费 会议费 电子设备运转费 咨询费

20xx年度 395,681,262.03 224,023,331.25 26,834,993.16 35,162,651.88 13,731,622.46 12,862,039.24 9,788,829.66 9,999,258.99 9,118,854.54 7,979,298.50 7,579,240.63 6,007,854.51 3,613,090.00 3,598,167.35 3,510,020.40 3,043,265.13 2,846,638.05 3,920,242.67

20xx年度 4,342,310.07

。 上期比较数调整说明详见“手续费及佣金净收入”8.328.32营业外收入 营业外收入

项 目

处置非流动资产利得 其他

合 计

20xx年度

130,348.32 675,401.92 805,750.24

20xx年度

160,680.65 1,502,176.82 1,662,857.47

营业外收入-其他主要为交易所返还的证券交易印花税代征手续费511,701.61元。

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

8.338.33营业外支出 营业外支出

项 目

处置非流动资产损失合计

其中：处置固定资产损失 公益性捐赠支出 非常损失 其他

合 计

20xx年度

302,025.00

1,785,613.09 2,087,638.09

20xx年度

49,378.08 49,378.08 1,438,346.70

7,451.55 1,495,176.33

本公司一员工于20xx年2月私自买卖本公司客户石某某股票帐户下中国联通股票并盗取客户资金，涉案金额1,728,100.00元。石某某于20xx年2月以委托合同纠纷将本公司起诉至东莞市中级人民法院，要求本公司恢复其股票帐户上由本公司员工私自卖出的股票，并承担诉讼费用。根据20xx年12月15日广东省东莞市中级人民法院民事判决书（2009）东中法民二终字第768号判决结果：本公司应于判决生效后赔偿石某某相应款项及利息，截止20xx年12月31日账面计提金额613,510.87元,上述款项已于20xx年2月支付完毕。

8.348.34所得税 所得税

项 目

当期所得税费用 递延所得税费用

合 计

20xx年度 223,750,797.85 -3,240,489.37 220,510,308.48

20xx年度

68,742,224.91 -54,765,769.64 13,976,455.27

注: 本公司所得税最终以汇算清缴金额为准。 8.358.35其他综合收益 其他综合收益

项 目

集合资产管理计划影响净额

合 计

20xx年度

81,451.62

81,451.62

20xx年度

8.36现金流量表附注 现金流量表附注

8.36.1收到其他与经营活动有关的现金

收到其他与经营活动有关的现金6,112,301,991.56 元，主要包含收到房租2,134,132.00元；客户存入保证金5,947,231,421.15元。

8.36.2支付其他与经营活动有关的现金

支付其他与经营活动有关的现金367,809,480.06元，主要包括水厂退股117,685,199.33元；支付房租12,862,039.24元；支付差旅费9,788,829.66元；

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

支付邮电通讯费9,999,258.99元；支付交易保证金89,241,611.45元，支付交易所费用9,118,854.54元。

8.36.3 现金及现金等价物

项 目

现金 银行存款 其他货币资金 结算备付金

合 计

20xx年末

40,757.61

9,990,710,369.14 458,352,505.71 990,664,734.10 11,439,768,366.56

20xx年末

157,935.14 4,832,453,537.19

8,443,620.74 631,486,093.65 5,472,541,186.72

8.36.4现金流量表补充资料

项目

1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润

加：资产减值准备

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 其他

经营活动产生的现金流量净额

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产

本年金额

669,834,200.52

49,864.62 26,228,316.12 3,433,187.88 6,223,631.39 -130,348.32

10,603,389.58 16,716,111.12

-2,226,705.43 -986,633.40

-774,602,638.08

上年金额

42,203,105.77

32,120.13 28,732,876.70 3,509,448.94 6,457,228.88 -160,680.65

218,628,431.54 20,222,222.22

-117,536.83 -54,648,232.81

139,496,572.48

6,069,501,405.33 -4,925,513,339.11

42,282.99

6,024,686,064.32 -4,521,157,782.74

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额

11,439,768,366.56 5,472,541,186.72 5,472,541,186.72 10,091,552,474.58

5,967,227,179.84 -4,619,011,287.86

8.378.37受托客户资产管理业务 受托客户资产管理业务 8.37.1定向资产管理业务

资产项目 受托管理资金存款 客户结算备付金 应收款项 受托投资 其中：投资成本

合计

1,647.80

年末余额 负债项目

应付款项

合计

年末余额

受25,100,000.00

已实现未结算损益 受托投资期末市值为人民币14,929,601.44元。 8.37.2集合资产管理业务

资产项目

受托管理资金存款 客户结算备付金 应收款项 受托投资

其中：投资成本 已实现未结算损益

合计

年末余额 186,143,447.99

233,775.11 956,284,337.38 959,776,155.57 -3,491,818.19 1,142,661,560.48

负债项目 受托管理资金 应付款项

年末余额 1,044,153,357.57 98,508,202.91

1,142,661,560.48

受托投资期末市值为人民币959,992,249.72元，应付款项主要为应付证券清算款97,984,574.66元。

9、母公司会计报表主要项目注释母公司会计报表主要项目注释 会计报表主要项目注释 9.1货币资金 货币资金

项 目

库存现金

年末数

33,946.71

年初数

103,941.45

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

项 目

银行存款 其中：公司自有

经纪业务客户 其他货币资金

小 计

年末数

9,810,406,262.47 494,725,102.15 9,315,681,160.32 10,268,792,714.89

年初数

4,780,724,604.70 801,758,367.22 3,978,966,237.48 4,789,272,166.89

458,352,505.71 8,443,620.74

9.2结算备付金 结算备付金

项 目

公司自有 经纪业务客户

合 计

年末数

-34,192,995.12 835,846,511.18 801,653,516.06

年初数 12,163,698.31 579,364,078.92 591,527,777.23

9.3交易性金融资产 交易性金融资产

项 目 股票 债券 基金 信托产品

合 计

年末数

127,122,560.10 845,735,044.00 182,530,340.70 11,000,000.00 1,166,387,944.80

年初数

253,092,444.66 100,998,990.00

354,091,434.66

本期变动金额

127,122,560.10 592,642,599.34 81,531,350.70 11,000,000.00 812,296,510.14

初始成本

125,304,817.76 836,668,035.82 199,996,000.00 11,000,000.00 1,172,968,853.58

9.4长期股权投资 长期股权投资

被投资单位名称 东莞市华联期货经纪有限公司

持股比例 49%

投资 时间 20xx年10月

初始投资成本

52,074,088.08

期初余额

52,074,088.08

本期增加

本期减少

期末余额

52,074,088.08

9.5固定资产 固定资产

项目名称

一、原价合计 房屋及建筑物 营业用房

非营业用房 机器设备

电子设备 办公设备 通讯设备 电器设备

交通运输设备 二、累计折旧合计 房屋及建筑物

年初余额 174,082,993.17 171,990,566.20 2,092,426.97

本年增加

本年减少

年末余额 174,082,993.17 171,990,566.20

2,092,426.97

304,696,846.00 16,273,748.00 11,865,617.86 309,104,976.14

127,305,576.63 15,932,496.00 11,865,617.86 131,372,454.77 117,256,692.98 14,942,750.00 11,238,871.86 120,960,571.12 2,827,370.07 2,480,031.27 4,741,482.31 3,308,276.20 41,354,359.74

232,904.00 4,100.00 752,742.00 341,252.00 9,951,088.54

208,485.00

418,261.00

2,851,789.07 2,484,131.27 5,075,963.31 3,649,528.20 51,305,448.28

155,003,916.55 24,720,270.04 11,841,236.18 167,882,950.41

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

营业用房 非营业用房 机器设备

电子设备 办公设备 通讯设备 电器设备 交通运输设备

三、固定资产减值准备合计 四、固定资产账面价值合计

40,653,633.73

700,726.01

9,800,789.26 150,299.28

50,454,422.99

851,025.29

110,480,074.95 14,607,637.04 11,841,236.18 113,246,475.81 102,763,703.02 14,099,978.34 11,243,021.86 105,620,659.50 2,544,458.23 2,410,859.19 2,761,054.51 3,169,481.86

149,692,929.45

107,229.05 21,272.03 379,157.62 161,544.46

206,553.32

391,661.00

2,445,133.96 2,432,131.22 2,748,551.13 3,331,026.32

141,222,025.73

9.5.1在建工程

根据《企业会计准则》对证券公司报表列报要求，本公司报表“固定资产”项目除上述项目外，还包括在建工程，具体情况如下：

项 目 系统改造 经营场所装修

合 计 在建工程减值准备 在建工程账面价值

年初余额

本年增加

本年减少

年末余额

147,575.00 526,676.00 389,251.00 285,000.00

1,026,518.65 11,703,965.79 5,310,408.09 7,420,076.35 1,174,093.65 12,230,641.79 5,699,659.09 7,705,076.35

1,174,093.65 12,230,641.79 5,699,659.09 7,705,076.35

9.5.2本公司部分房产因开发商原因未办理房屋产权证明，明细如下：

建 筑 物 名 称

石龙西湖K楼四至六层A2方向 运河西东盛大厦裙楼4楼

合 计

建筑面积(M2)

331.59

固定资产原值 474,615.82

固定资产净值 181,747.17

10,411,394.92 10,593,142.09

2,153.21 18,692,571.20 2,484.80 19,167,187.02

9.6无形资产 无形资产

项 目 一、无形资产原值 交易席位费 软件 合 计 二、累计摊销 交易席位费 软件 合 计

三、无形资产减值准备 四、无形资产账面价值

年初数

2,371,494.94

本年增加

本年减少

年末数

2,371,494.94

9,761,389.01 5,449,684.50 138,000.00 15,073,073.51 12,132,883.95 5,449,684.50 138,000.00 17,444,568.45

1,789,038.71

175,074.97

1,964,113.68

17,250.00 10,137,296.92 17,250.00 12,101,410.60

5,343,157.85

6,923,233.97 3,231,312.95 8,712,272.68 3,406,387.92

3,420,611.27

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

9.7递延所得税资产 递延所得税资产

项 目

坏账准备 交易性金融资产 持有至到期投资

合 计

年末数

5,373,652.23 1,645,227.20 590,453.66 7,609,333.09

年初数

5,374,447.91

5,374,447.91

9.8其他资产 其他资产

项 目

应收款项

减：坏账准备 应收款项净额 代理兑付证券 长期待摊费用

合 计

年末数

35,325,355.21 21,847,862.46 13,477,492.75

2,178.84 21,254,175.31 34,733,846.90

年初数

30,875,539.97 21,797,997.84 9,077,542.13 33,228.34 16,460,506.93 25,571,277.40

其中：

9.8.1应收款项账龄分析如下：

账龄

1年以内 1年至2年 2年至3年 3年以上

合 计

2009-12-31

金额 6,900,476.64 677,226.36 687,877.00 27,059,775.21 35,325,355.21

占总额比例

19.53% 1.92% 1.95%

坏账准备 84,099.08 32,985.36 22,362.12

净额 6,816,377.56 644,241.00 665,514.88 5,351,359.31 13,477,492.75

76.60% 21,708,415.90 100.00% 21,847,862.46

账龄 1年以内 1年至2年 2年至3年 3年以上

合 计

金额

2,651,591.88 692,277.00 2,074,177.52 25,457,493.57 30,875,539.97

2008-12-31

占总额比例 坏账准备

8.59% 34,510.41 2.24% 15,863.60 6.72% 41,483.55 82.45% 21,706,140.28 100.00% 21,797,997.84

净额

2,617,081.47 676,413.40 2,032,693.97 3,751,353.29 9,077,542.13

9.8.2长期待摊费用

项 目 装修款 合 计

年初数

本年增加

本年减少

年末数 21,254,175.31 21,254,175.31

16,460,506.93 10,723,281.25 5,929,612.87 16,460,506.93 10,723,281.25 5,929,612.87

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

9.9代理买卖证券款 代理买卖证券款

项 目 个人客户 法人客户 合 计

年末数

9,922,998,560.88 331,211,103.81 10,254,209,664.69

年初数

3,941,629,817.37 605,290,088.62 4,546,919,905.99

9.10应付职工薪酬 应付职工薪酬

项 目

1、工资 2、奖金 3、津贴 4、补贴 5、职工福利费 6、社会保险费 （1）医疗保险费 （2）养老保险费 （3）失业保险费 （4）工伤保险费 （5）生育保险费 7、住房公积金 8、工会经费 9、职工教育经费 10、非货币性福利 11、辞退福利

12、以现金结算的股份支付 13、因解除劳动关系给予的补偿 14、其他

合计

年初数

本年增加

本年减少

年末数 84,850,113.04

2,300.00

2,382,328.24

2,382,328.24

1,236,858.00 1,660,340.24

90,131,939.52

38,434,820.85 182,814,916.10 136,399,623.91

206,615.03 9,393,065.49

9,393,065.49

189,764.26 1,057,096.87 92,654.82

481,083.67 4,974,027.26 17,198,173.86 3,467,484.00 13,287,755.92

158,436.28 215,187.68 69,309.98 6,376,410.72 3,656,298.32 2,020,294.98

904,316.42

478,783.67 5,180,642.29 24,208,911.11 3,467,484.00 20,298,493.17

158,436.28 215,187.68 69,309.98 5,329,316.98 3,053,054.95 2,112,949.80

904,316.42

49,374,017.32 218,425,521.33 177,667,599.13

本公司20xx年度实际发放的高级管理人员薪酬总额为6,751,410.53元。 9.11应交税费应交税费

税种

1.企业所得税 2.营业税 3.土地使用税

年末数 47,672,727.56 72,170,570.30

2,035.50

年初数 65,248,087.01 34,918,755.54

2,035.50

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

税种

4.房产税 5.车船使用税 6.城市维护建设税 7.教育费附加 8.堤围费

9.代扣代缴个人所得税 其中：公司员工 客户资金利息

合 计

年末数 1,260,000.00

5,046,860.80 2,165,122.36 1,480,753.22 2,190,582.13 2,179,471.42 11,110.71 131,988,651.87

年初数 1,260,000.00

2,442,049.34 1,047,503.73 710,078.71 2,249,302.99 2,035,896.63 213,406.36 107,877,812.82

9.12递延所得税负债 递延所得税负债

项 目

可供出售金融资产 交易性金融资产

合 计

年末数

27,150.54

27,150.54

年初数

1,014,793.01 1,014,793.01

9.13应付款项：

类 别

水厂内部股退股款项 应付客户清算款项 代扣员工款项 应付投资者保护基金 代销金融产品销售费用 三方存管手续费支出 出租房押金 营业部预提费用款 系统建设及装修工程尾款 其他

合 计

年末数

32,190,800.67 24,094,971.95 2,549,359.25

年初数 149,876,000.00 49,580,153.90 4,212,065.21

15,166,877.70 6,054,247.11 1,768,471.32 838,047.19 1,300,000.00 350,000.00 384,148.00 1,326,041.21 2,642,882.26 81,773,552.36

359,800.00 350,000.00 297,030.56 1,267,107.05 2,521,820.31 215,356,271.33

9.14未分配利润 未分配利润

项 目

上年年末未分配利润 加：追溯调整影响数 前期会计差错调整 年初未分配利润

金 额

475,420,165.24

-52,711.13

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 加：本年净利润转入 减：提取法定盈余公积金 提取一般风险准备金

提取交易风险准备金 应付现金股利 其他 年末未分配利润

666,429,350.36

66,642,935.03 66,642,935.03 66,642,935.03

941,867,999.38

9.15手续费及佣金净收入 手续费及佣金净收入

项 目

手续费及佣金收入 —代理买卖证券业务收入 —证券承销业务 —保荐业务 —财务顾问业务 —投资咨询业务

—受托客户资产管理业务收入 —代理销售金融产品收入 手续费及佣金支出 —代理买卖证券业务支出 —证券承销业务 —保荐业务 —财务顾问业务

—受托客户资产管理业务支出 —资金三方存管费 手续费及佣金净收入

20xx年度 1,377,140,514.11 1,328,953,805.96 25,615,000.00 7,150,000.00 1,050,000.00 223,773.31 6,848,876.92 7,299,057.92 156,106,173.32 134,801,733.92 9,076,915.33 1,091,865.32 68,740.90 272,829.68 10,794,088.17 1,221,034,340.79

20xx年度 795,903,043.24 762,937,530.08 17,720,000.00 1,700,000.00 2,588,000.00 1,442,045.57

9,515,467.59 83,104,740.62 69,765,650.61 4,193,735.50 289,503.20 238,039.35

8,617,811.96 712,798,302.62

9.16利息净收入利息净收入 收入

项 目

利息收入

—客户保证金利息收入 —自有资金利息收入 —买入返售金融资产利息收入 利息支出

—客户保证金利息支出 —长期借款利息支出

20xx年度 126,966,811.60 108,723,891.22 15,919,126.87 2,323,793.51 48,989,188.63 29,824,052.54 16,716,111.12

20xx年度 127,460,567.57 111,831,597.47 11,779,532.59 3,849,437.51 67,790,974.57 45,410,578.12 20,222,222.22

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 —中国证券投资者保护基金利息支出 —卖出回购金融资产 —水厂退股资金账户利息支出 利息净收入

100,856.93 2,200,986.05 147,181.99 77,977,622.97

48,297.15 2,109,877.08

59,669,593.00

9.17投资收益 投资收益

项 目

出售交易性金融资产的投资收益

持有至到期金融资产的投资收益 子公司分配利润

合 计

20xx年度

21,387,934.45 26,994,256.12 294,000.00 48,676,190.57

20xx年度 -153,459,297.28 24,031,096.38

98,000.00 -129,330,200.90

9.189.18公允价值变动收益 公允价值变动收益

项 目

交易性金融资产

合 计

20xx年度

-10,640,080.84 -10,640,080.84

20xx年度

-217,750,896.54 -217,750,896.54

9.199.19营业税金及附加 营业税金及附加

项 目

营业税 城市维护建设税 教育费附加 堤围费

合 计

20xx年度 61,378,767.43 4,249,422.71 1,841,368.26

67,469,558.40

20xx年度 35,621,569.11 2,464,981.91 1,068,647.03

5,025.98 39,160,224.03

9.20业务及管理费 业务及管理费

项 目

业务及管理费： 其中:职工薪酬

证券投资者保护基金 折旧与摊销 公杂费 租赁费 差旅费 邮电通讯费 交易所费用 业务宣传及广告费

20xx年度 384,156,409.82 218,425,521.33 26,834,993.16 34,056,270.83 13,197,102.67 12,701,445.94 9,508,237.96 9,598,283.01 9,118,854.54 7,705,725.50

20xx年度 330,797,835.63 190,511,395.98 12,986,641.62 37,822,450.73 12,399,359.75 10,873,952.86 7,889,823.93 7,148,065.23 5,630,456.18 4,302,709.07

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

业务招待费 水电费 销售服务费 低值易耗品 印刷费 会议费 电子设备运转费 咨询费

7,076,122.83 5,829,983.23 3,613,090.00 3,486,150.65 3,358,330.40 2,823,918.13 2,387,638.05 2,351,408.60

5,946,822.53 5,298,237.91

0.00

2,190,720.80 2,512,219.00 5,962,160.22 2,244,278.75 983,549.16

母公司营业收入1,342,141,657.97元，扣除从子公司东莞市华联期货经纪有限公司取得的投资收益392,000.00元（其中20xx年收到98,000.00元，20xx年收到294,000.00元），计算证券投资者保护基金的营业收入基数为1,341,749,657.97元，按2%的比例全年应缴纳投保基金为26,834,993.16元。

9.219.21所得税 所得税

项 目

当期所得税费用 递延所得税费用

合 计

20xx年度 222,468,714.11 -3,249,678.19 219,219,035.92

20xx年度

68,102,691.84 -54,441,542.47 13,661,149.37

注: 本公司所得税最终以汇算清缴金额为准。 9.22现金流量表补充资料 现金流量表补充资料

项目

1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润

加：资产减值准备

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列）

本年金额

666,429,350.36

49,864.62 25,442,753.55 3,406,387.92 5,929,612.87 -130,348.32

10,640,080.84 16,716,111.12 -294,000.00 -2,234,885.18 -987,642.47

上年金额

41,356,832.97

32,120.13 28,107,016.16 3,489,348.97 6,226,085.60 -160,680.65

217,750,896.54 20,222,222.22

-98,000.00 -4,529.66 -54,437,012.81

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 其他

经营活动产生的现金流量净额

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额

-809,230,926.45 5,828,817,033.31

42,282.99

5,744,595,675.16

11,070,446,230.95 5,380,799,944.12

5,689,646,286.83

202,503,924.98 -4,943,260,498.54

-4,478,272,274.09

5,380,799,944.12 9,955,320,026.33

-4,574,520,082.21

10、10、分部报告 分部报告

10.1本公司确定报告分部考虑的因素：

本公司的报告分部按照业务类型的不同，主要划分为：经纪业务分部、自营业务分部、投资银行业务分部、资产管理业务分部以及其他业务分部。

按营业利润来源于不同的地区划分为：广东地区分部、其他地区分部。 10.2各报告分部利润（亏损）、资产及负债信息列示如下（按业务类型）：

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注

11、11、关联方关系及其交易 关联方关系及其交易 11.1关联方所持股份及其变化 关联方所持股份及其变化

企业名称

广东锦龙发展股份有限公司 东莞市财信发展有限公司 东莞市金源实业发展公司 东莞发展控股股份有限公司 东莞市新世纪科教拓展有限公司 东莞市金银珠宝实业公司 东莞市东糖实业集团公司 中国汇富控股有限公司 东莞市西湖大酒店

2009-12-31 220,000,000.00 110,000,000.00 25,300,000.00

比例 40.00% 20.00% 15.40% 20.00% 4.60%

2008-12-31

比例

20.00% 15.40%

20.00% 20.00% 15.60% 5.00% 4.00%

根据20xx年3月20日证监许可[2009]248号《关于核准东莞证券有限责任公司变更持有5%以上股权的股东的批复》，中国证券监督管理委员会批复如下：

（1）核准东莞发展控股股份有限公司持有本公司20%股权的股东资格，要求本公司根据批复修改公司章程并自批复之日起30个工作日内依法办理股权变更手续；

（2）核准广东锦龙发展股份有限公司持有本公司40%股权的股东资格。但因涉及上市公司重大资产重组，应当依法报证监会核准后方可相应修改章程、办理股权变更手续。

另东莞市东糖实业集团公司将持有本公司4.6%的股权转让给东莞市新世纪科教拓展有限公司的申请属于证券公司变更持有5％以下股权股东的情况，需向公司所在辖区广东证监局履行报备手续。

根据20xx年3月25日广东证监函[2009]160号《关于对东莞证券有限责任公司申请变更持有5%以下股权股东的复函》，广东证监局对东莞市新世纪科教拓展有限公司受让东莞市东糖实业集团公司持有本公司4.6%的股权无异议。

上述股权变更登记已于20xx年6月12日经东莞市工商行政管理局核准。 11.2关联方交易事项 关联方交易事项

本公司经临时股东会通过，于20xx年12月28日与东莞市金源实业发展公

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 司（以下简称“金源实业”）签订《次级债务借款合同》，合同规定：借入次级债金额为人民币贰亿元整，借款期限6年，自20xx年12月28日至20xx年12月27日，贷款利率每年参照同期银行贷款利率调整一次，第一年为10％，第二年为8.1%。

20xx年度，本公司共计向金源实业支付次级债利息16,498,888.89元，截至20xx年12月31日，尚有495,000.00元次级债利息尚未支付。

20xx年1月8日本公司与股东东莞市金源实业发展公司签订关于归还次级债务的协议，于20xx年1月29日前归还次级债本金贰亿元。

本公司已于20xx年1月15日归还此次级债本金贰亿元及相应利息1,125,000.00元。

12、12、或有事项 或有事项

12.1未决诉讼情况 未决诉讼情况

无。

12.2对外担保情况

无。

13、13、承诺事项 承诺事项

无。

14、14、资产负债表日后事项 资产负债表日后事项

无。

15、15、其他需要说明的重要其他需要说明的重要事项 事项

根据证监许可【2010】30号文核准本公司在广东省佛山市顺德区、广东省中山市、广东省揭阳市榕城区、广东省江门市蓬江区、广东省河源市源城区各设立1家证券营业部，目前上述五家营业部正筹建中。

16、16、风险管理 风险管理

16.1风险管理政策和组织架构

16.1.1风险管理政策

公司依照中国证监会《证券公司内部控制指引》、《证券公司监督管理条例》等有关规定，建立了全面、系统的内部控制政策与程序，严格遵循健全性、合理性、制衡性和独立性原则，针对各项业务的风险特性，先后制订了涵盖经营管理

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 各个方面的规章制度。公司按照不相容岗位分离的原则进行分工，各业务部门和管理部门的负责人是本部门风险控制的责任人。各部门内部通过岗位设置、规章制度和业务流程管理，对业务风险进行控制，并接受公司风险管理部门的指导和监督。公司针对各类风险已经建立了三级风险防范及控制机制：（1）由各一线业务部门组成风险防范的第一道防线，在操作过程中严格按业务流程操作，由一线部门负责人审核执行情况。（2）由公司总部各职能支持部门组成第二道检查防线，根据公司相关规定，对各项大额及重要操作严格进行审核，对一线执行情况进行检查和监督。（3）由公司合规内审部下设的合规部、风险管理部、内审部三个二级部门完成第三道防范检查工作，对重要事项进行审查、检查和查证。通过各个部门的协同与配合工作，运用合理的方法（定性和定量）对经营管理中所产生的各种风险进行分析，可以达到对各类业务工作的执行情况和风险进行全面而持续的监控，并将发现的问题及时反馈风险控制委员会和公司管理层。

16.1.2管理组织架构

本公司建立了以董事会为公司风险管理最高决策机构，以经营管理层为风险管理执行机构、以合规内审部（设独立的二级部门风险管理部）为风险管理职能部门的风险管理组织架构；公司各部室、网点负责人是风险管理第一责任人，对本单位职能范围内的经营活动履行风险管理责任；公司各业务部门设立合规风控专员岗位，作为合规风险事项的对口责任人。

（1）董事会是风险管理的最高决策机构，负责制定风险管理战略和风险管理政策，确定风险管理原则，建立内部控制机制，并将风险管理纳入总体发展战略。

董事会下设风险控制委员会，风险控制委员会是董事会的议事机构，对董事会负责并报告工作，按照相关规定履行职责和义务。

（2）经营管理层是公司风险管理的执行和管理机构。经营管理层可以根据管理需要设立风险控制执行委员会，为经营管理层办理重要或重大风险管理业务或事项时提供决策支持；公司根据管理需要，设立业务或职能类别的工作小组、委员会，如内核小组、投资决策委员会、资产管理决策委员会等，在规定权限内履行相应职能。

（3）公司风险管理部门，负责拟订风险管理政策、制度或规定，审核公司

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 经营活动的合法合规性以及经营风险，设计风险管理模式和风险管理指标，进行风险识别和测量，并进行事前与事中监控。

公司合规内审部下设合规部、风险管理部、内审部三个二级部门独立于其他业务部门和管理部门，各自建立工作制度，规范业务流程，独立运作，履行各自的风险管理职能。合规部全面控制公司法律和合规风险,风险管理部通过风险监测、风险评估进行事前、事中风险管理，内审部通过审计查实发现重大制度、流程缺陷或内控缺失，并督促整改。

（4）公司各部室、网点负责制订本单位的风险控制制度，建立权责明确、相互制衡的组织架构，制定规范的业务操作流程。

16.2公司经营活动面临的风险及其应对措施

16.2.1市场风险。市场风险是指因市场波动而导致证券公司金融资产遭受损失的可能性，市场波动包括利率、汇率、股价、商品价格及其他金融产品价格的波动等。公司市场风险主要影响到证券投资业务，公司按照分级授权的原则对证券投资业务进行集中管理。公司董事会在遵守相关监管规定的基础上，根据公司资产、负债、权益等情况确定公司投入交易性金融资产的规模和可承受的风险限额等。根据监管要求，公司不断开展和完善净资本风险指标压力测试和敏感性分析报告工作，不断优化公司的投资组合与资金配置，以确保风险在可承受的范围内。

16.2.2经营风险。经营风险是指证券公司从事证券投资、投资银行、资产管理、经纪等业务时发生的风险。在证券投资业务方面，公司采取稳健的证券投资策略，将证券投资业务的风险控制放在首位，加强对自营业务各项风险指标的控制，严格控制持有高风险的股票、基金等仓位，在研究策划、投资决策等方面加大管理力度，提高证券投资业务的经营管理效率；在投资银行业务方面，本公司已组建了一支具有丰富的承销经验和创新能力的投资银行业务团队和保荐人队伍，形成了一套完善的承销业务风险控制体系，严格执行以项目负责人为中心的项目流程化管理，从项目尽职调查、立项、改制、辅导、内核、申报、反馈、核准、发行销售、持续督导等每一个环节入手，严格控制项目操作风险和承销风险；在资产管理业务方面，资产管理业务参考自营业务风险制定对策，并将其与自营业务从物理上、制度上和人员组织上进行严格分离，通过建立规范运作的业

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 务防火墙对相关业务风险进行有效控制。在经纪业务方面，公司将加强合规风险管理，完善营业部合规管理体系建设，增强公司员工风险防范的意识和教育。加强营业部营销人员的资格管理、日常考核。更加重视和规范投资者风险教育工作，适时开展证券投资者风险教育活动。

16.2.3流动性风险。流动性风险是指因金融工具不能及时变现和资金周转出现困难而产生的风险。证券公司在业务经营中，一旦受宏观政策、市场情况变化、经营不力、信誉度下降等原因的影响，导致资金周转不灵、流通堵塞，不能及时获得足额融资款项，就会引起流动性风险。本公司通过科学的财务预算、现金流量分析等方法，加强资金的流动性管理，严格控制付现费用增长、大额固定资产投资等消耗资本过多的行为，确保公司合理的资金流动性。继续健全客户资金和自有资金管理体系，完善风险控制指标动态监控系统，实现风险控制指标的实时、动态监控和自动预警，优化净资本在各业务之间的配置，完善净资本补充机制，以有效的防范和化解流动性风险。

16.2.4法律合规风险。法律风险是指因不能执行的合约或因合约一方超越法定权限的行为而导致损失的风险，证券公司可能因合约的法律纠纷引起民事诉讼，甚至承担赔偿责任。合规风险是指因证券公司或其工作人员的经营管理或执业行为违反法律、法规或准则，而使证券公司受到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或声誉损失的风险。公司已建立了合规管理体系，制定了合规管理基本制度，能够合理保证公司经营管理合法合规。公司将继续加强合规管理和制度建设，提高制度执行力，加大监督与检查力度，增强员工合规经营意识，提高公司经营管理和业务拓展的规范性。

16.2.5技术风险。信息技术在现代证券业得到了广泛的应用，包括资金清算、网上交易等多个方面，信息技术水平已经成为衡量证券公司竞争能力的重要因素之一。由于信息技术进步较快，行业发展日新月异，新技术、新趋势使本公司随时面临技术风险。本公司的自营业务、资产管理业务和经纪业务均依赖于信息系统、计算机网络和信息管理软件的支持，信息系统不可靠和网络技术不完善会造成公司的交易系统效率低下和信息丢失，影响公司的信誉和服务质量，严重的甚至会给公司带来经济损失和法律纠纷。20xx年公司高度重视信息系统的建设工作，不断引进高水平的技术人才，持续加强技术培训力度；逐年加大信息系

东莞证券有限责任公司 20xx年度财务会计报表附注 统软、硬件的投入，全面建设、升级公司IT管理系统；促进跨部门协作，全面推进IT系统的统一规划和建设；提高信息系统的维护和管理水平。公司已建立系统性的风险事项应急和风险防范处理机制，同时根据监管要求定期针对可能出现的系统故障开展压力测试和设备检查，开展主、后备系统的应急切换演练和各种人工故障限时排查解决等演练工作，信息技术风险得以有效控制。

17、17、会计报表之批准 会计报表之批准

本年度会计报表已于20xx年3月12日经公司总经理办公会批准。

东莞证券有限责任公司

二○一○年三月十五日