XXX集团财务内控自查制度

文件编号：HFMS-HFA-GS-CS-47-2010 发布/修订日期： 20xx年 1月20日 1 目的

为强化集团公司（以下简称“公司”）财务部门的内部控制责任，确保国家有关法律、法规和规章制度的贯彻执行，保障公司资产的安全完整，保证财务报告的真实可靠，遵循“有制度、有流程、有自查、防范风险、不断优化流程”的原则，提升公司财务管理能力，特制定本制度。

2 适用范围

本制度适用于公司本部及所属各分子公司（以下简称“各单位”）。

3 文件解释

财务内控是指公司为了提高会计信息质量，保证财务报告的真实、可靠，保护资产的安全、完整，确保有关会计法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制制度、方法、措施，起到互相监督、互相牵制的作用。

4 职责

4.1 各单位应按照本制度的规定，根据自身经营特点和所处环境，组织实施财务内控自查，各单位财务负责人对本单位财务内控自查的有效实施负责。各单位负责人要为财务内控自查提供时间保障和工作支持。

4.2 各单位应当配备具有一定业务素质的内控管理人员，具体负责对本单位制度流程的执行及完善情况进行监督和检查。

财务审计部内控管理人员在财务内控自查工作中的职责：

4.2.1 协助本单位财务负责人完善本单位财务制度及流程；

4.2.2 对本单位财务制度及流程的执行情况进行检查并出具检查报告及提出改进建议； 第 1 页 共 3 页 本文件电子文件为受控文件,经打印即为非受控文件

XXX集团财务内控自查制度

文件编号：HFMS-HFA-GS-CS-47-2010 发布/修订日期： 20xx年 1月20日

4.2.3 组织本单位开展财务内控知识的宣传与培训工作；

4.2.4 收集本单位财务制度及流程在执行中存在的问题，并及时反馈给本单位财务负责人及公司财务审计部内控科；

4.2.5 组织本单位的财务内控自查并在规定时间内出具内控自查报告报公司财务审计部内控科；

4.2.6 负责本单位与公司财务审计部内控科的联络和协调工作。

5 工作要求及内容

5.1 财务内控自查报告内容，主要包括：

5.1.1 本单位财务内部控制的现状及总体评价。

5.1.2 根据《哈飞汽车集团内部会计控制规范（试行）》的要求，并结合本单位的实际情况拟定和修改完善的财务制度及流程的建设情况。

5.1.3 本单位财务制度及流程的执行情况。

5.1.4 对各级财务、税务及其他检查中所发现的问题的整改情况和对未整改问题的原因说明及解决措施。

5.1.5 本单位下一阶段财务内控工作计划。

5.1.6 其他需要说明的事项（如在经营管理过程中已发现的潜在盈亏情况、需公司支持的事项等）。

5.2 财务内控自查报告程序及要求

5.2.1 公司财务审计部内控科为各单位财务内控自查报告的接收人。

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5.2.2 各单位应于每年的1月25日和7月25日前按规定的格式以邮件或电子邮件的方式向公司财务部内控科报送本单位上年度和半年度的财务内控自查报告。

5.3 财务内控自查报告的考核

公司财务审计部内控科将根据各单位财务内控自查报告的及时性、完善性对各单位进行考核，考核按《哈飞汽车集团财务内控检查及评价管理办法(试行)》进行。 6 附则

本规范由公司财务审计部负责解释。

本规范自下发之日起执行。

7 附表或记录

附件: 财务内控自查报告模板

财务内控自查报告

模板

8 发布/ 修订记录

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第二篇：xxx公司财务管理制度-新

xxxx有限责任公司

财务管理制度

二0一一年六月

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第一章 财务工作准则

第一节 总 则

一、为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，实现财务管理的反映、监督、协调、决策支持乃至保值增值的功能，依据《会计法》、《企业会计制度》的相关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。

二、本制度适用于总公司及下属公司的财务管理。

第二节 财务机构设置及岗位职责

一、 财务机构设置

1、总公司设财务部，由财务总监、会计、出纳各一名组成。全面负责总公司的会计核算和会计监督，并领导和指导下属分公司的财务工作。下属分公司设财务室，负责组织实施分公司的会计核算和会计监督。财务室设会计、出纳各一名，全面负责分公司的财务工作。财务室在业务上有独立性，并在公司总经理和总公司财务部的领导和指导下开展工作，公司其他部门或个人不得干预，行政上由总公司行政部门及建筑公司进行考核和统一管理。

2、公司仓管的业务指导和监督由财务负责，仓管每月向财务呈报各项数据、报表并对其负责。仓管的行政管理归属公司行政部门。公司根据业务量的需要，设一名或多名仓管。

二、财务部门职责

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

3、负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。

4、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。

5、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 6、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系。

7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。

8、负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。

9、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案

10、完成公司交给的其他工作

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三、财务人员岗位职责

1、财务总监岗位职责：

①编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

②进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

③建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

④负责对下属公司的财务实施指导及监管工作；

⑤负责协调银行及税务各项工作；

⑥依据公司财务管理制度对各类合同、协议及相关承诺的审核工作；

⑦承办公司领导交办的其他工作

2、会计岗位职责：

①认真贯彻执行公司的财务管理和会计制度。

②负责公司费用的初审，严把财务审核关，规范费用报销制度。

③负责公司会计凭证的填制、记账、汇总，编制和报送会计报表，并对报表的真实性、准确性、时效性负责。

④办理纳税申报、配合做好税务查证工作等事宜，出席税务会议

⑤核对公司往来帐务，及时作出应收帐单交相关人员催收，抓好资金回笼，做出应付款计划表，确保公司资金运作顺畅。

⑥对公司日常财务事项实时跟踪，掌握公司资金流向及库存动态，对公司财产安全与完整负责，并对公司经营成果进行分析，定期向公司总经理和财务部汇报工作。

⑦组织公司财务预算、决算，并对预算执行情况进行跟踪、分析，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

⑧妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

⑨负责对出纳、仓管人员的培训、指导、监督和考核工作。

⑩完成公司领导交付的其他工作。

3、出纳岗位职责：

①认真执行公司的财务管理和会计制度。

②严格执行库存现金限额，超过部分须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

③处理日常现金、银行存款收支活动，登记现金和银行日记帐，现金、银行存款帐务

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做到日清月结，发现问题及时解决。

④严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 ⑤配合会计做好各种帐务处理。协助会计做好资金计划安排，确保公司资金运作顺畅。 ⑥负责每月工资核算。

⑦清收应收帐款，抓好资金回笼，对难收的、长期拖欠的应收帐款及时向会计、公司经理反映，以便采取措施，确保公司资金安全。

⑧完成公司领导交付的其他工作

第三节 内部牵制与稽核

一、内部牵制制度

1、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。

2、会计管账、管票，不管钱，不管物；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日记帐外），不管物，不管已做帐的记帐凭证。

3、仓库保管员管好财产，物资，包括生产材料，维修用品及零配件等。

4、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。

5、收款时，由会计开票，出纳收款；付款时由会计审核#5@p后，经总经理签名后，出纳才能付款。

6、出纳每月末应对现金、银行存款明细帐与会计的现金、银行存款总帐核对，并盘点库存现金。

二、稽核制度

1、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范》规定，制度本制度。

2、稽核工作由专人完成。

3、按月对原始凭证和记账凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。

4、按月盘点现金一次，并核对会计、出纳的现金、银行日记帐。如有不符应查明原因，及时处理。

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第二章 货币资金管理

第一节 货币资金日常管理

一、 货币资金包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。

二、公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付；

三、财务部（含分公司财务部）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；

四、财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。

五、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理；

第二节、现金管理

一、本制度所指现金使用范围包括以下具体内容：

1、职员工资、津贴、奖金；

2、个人劳务报酬；

3、出差人员必须携带的差旅费；

4、结算起点以下的零星支出；

5、总经理批准的其他开支。

二、出纳人员应当建立订本式现金日记帐，逐笔登记现金收付。帐目应当日清月结，每日结算，保证帐款相符。

三、公司购置固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品必须采取转帐决算方式，不得使用现金。

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四、 日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行（如遇银行下班、休息时除外）。外出收款及银行大额取款时，必须有两人或两人以上同行，并派专车接送。款项收取后应立即返回公司，不得在外逗留。因款项提取人的疏忽造成公司款项被盗、被抢的，由其本人及陪同人按责任大小比例承担。

五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支。因特殊情况确须坐支的，应事先报总经理批准。

六、财务人员从银行提取现金，应当填写《备用金申请表》，并写明用途和金额，办理相关审批手续后提取。

七、公司职员因工作需要借用现金，需填写借据，经会计审核；办理相关审批手续后方可借用。且必须按期归还或报销（五天内），超过还款期限将从当月工资中扣还。

八、符合本规定第四条的，凭#5@p、差旅费报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，办理相关审批后出纳支付现金。

九、公司的大额款项应通过银行直接收付，小额收付或必须通过现金收付时，必须有公司会计、出纳在场，款项经会计和出纳两人查验后进行收付。在收款时应认真验币，防止收到假币。如收到假币，收款经手人按百分之五十的比例进行赔偿。

十、公司不得设立小金库进行账外现金收支活动。

十一、出纳不得利用职务之便挪用公司资金。公司会计必须每月对出纳库存现金进行盘点，平时不定期抽查。发现帐实不符的不论何种情况均视为贪污挪用，并视情节轻重处以相应罚款或开除。

第三节 银行存款管理

一、认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。为减少沉淀资金，总公司及下属公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的帐户要进行销户处理，销户前应书面向上级报告，经同意后方可办理，销户资金全部转入公司基本帐户。

二、出纳人员应当建立订本式银行存款日记帐，对银行存款的收付结存进行序时登记。“银行存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；

三、定期与银行对帐单核对并编制银行存款余额调节表，必须保证帐帐、帐实相符。

四、各公司需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方可付款；

五、财务部不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票。

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第三章 请款报销制度

第一节 管理原则

一、日常资金使用

公司各级部门的日常资金使用实行计划管理，具体规定如下：

1、每年12月20日前，各分公司根据公司次年的生产经营任务和费用管理要求编制次年的日常资金使用总计划，报公司财务部汇总，经公司办公会审查核准后下达年度用款计划。公司财务部按总用款计划编制货币资金筹集、使用计划。

2、每月10日前，各分公司根据年度资金使用计划、上月计划执行情况和本月工作需要编制本月的日常用款计划，报公司财务部汇总，公司财务部按月计划和工作进度向各分公司拨款，各分公司财务部按计划和公司的相关规定审核后根据工作进度用款。

二、专项资金

对于列入公司专项管理的资金使用单项审批制度，具体规定如下：

1、专项资金使用指计划外的固定资产购置、投资性支出和专项物资采购等资金使用。

2、专项资金使用由各公司用款部门事先提出单项用款书面申请，说明款项的具体用途及将达到的效果、用款数额和具体用款时间，根据数额大小报公司分管领导或公司总经理审查批准后才能用款。

第二节 请款程序

一、分公司请款（内部资金调剂）

1、各分公司申请当月计划内拨款时，需由出纳填写资金拨付申请表→会计审核→总公

司财务部复核→财务总监审核→总经理审批→出纳办理付现、转账。

2、专项资金使用或计划外的其它支出，则需向公司财务部提供经公司领导批准的书面

申请等有关资料。

二、个人请款

1、各公司和个人实际用款时先由经办人到本公司财务部领取专用请款单（根据用途分为“出差申请单”、“专项借款申请”“应付帐款结算申请”）

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2、在请款单上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并由经办人签字——部门负责人审批签字（并附有关合同、计划、#5@p或专项资金单项审批报告）——分管领导签字审批——超过分管领导权限的，再报公司总经理审批。

三、备用金借款

1、司机、采购员常有零星支出的人员，允许其借支一部分备用金。

2、经办人填写备用金借据→分管领导审批→会计审核→副总经理审批→出纳付款。

3、备用金数额严格控制，以不超过10天零星支出量为限。具体金额由财务部和行政部共同确定。

4、备用金经济责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部借款。

5、备用金到年底须全数归还公司，次年再重新办理借款。

第三节、报销程序及规定

一、报销程序

经办人填制报销单——部门负责人签字——财务部审核单证——分管领导签字——财务部报帐

二、财务部审核要点

1、财务部收到请款单据时，先审查其用款是否为计划内开支，如属计划外的开支或专项资金开支，是否有经公司领导签字批准的专项报告，

2、审核有关单证是否真实、合法、完整，审批手续是否完备合规，与有关合同、预算是否相符等。

3、如属实物购进(包括办公用品等)是否有收货人签名，原材料等是否有入库单，固定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用责任人是否填写清楚等。

4、财务部审核无误后方可报帐并结算原借款或补足备用金。

三、报帐时限

所有人员必须在公司规定的时限内报帐。即：差旅费借款在出差回单位后五个工作日内报帐（因特殊工作关系不能及时报帐的，需在时限内告知财务部，）；市内办事和办公用品购置一般在当天，最迟不超过三个工作日报帐；固定资产购置在实物验收、安装完后三个工作日内报帐。如未按时报帐，将按公司规定从当月工资中扣除。

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第四章 存货管理制度

本制度主要是明确公司存货管理的范围，以及入库、出库和库存管理的相关要求。

一、范围

存货管理的范围包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品、产成品的出入库及库存的管理。

二、入库管理

仓管核算员须对所应办理入库的物资进行数量、质量登记认定，实事求是地填开入库单（一式三联，第一联仓库留存，第二联随同#5@p交财务入帐，第三联交采购部），并由采购员或供应商在入库单上签名确认。如有数量短少或质量问题，应如实向来货单位反馈，不得虚报。对不符合公司品质要求的物资，仓管核算员有权拒绝办理入库；特殊情况可由采购员向公司经理说明原因，经公司经理同意后方可办理入库手续。采购人员向财务报帐时，原始单据和入库手续必须齐全，否则不予报销。

三、出库管理

仓库所有的物资出库，须凭出库通知单办理。仓库所有物资出库，必须仓管核算员在场，仓管核算员对出库的物资进行数量、质量登记认定后，在收货人面前核对清楚，开具出库单。出库单上必须写明日期、收货人、品种名称、数量、单价、金额，并经收货人、仓管签字认可，方可出库。

四、库存管理

1、仓库管理员应对仓库货物分类堆放整齐，实行先进先出的原则，不允许私人占用公司资产及造成公司资产浪费、流失。对财产物资建立登记簿，登记时分大类，再根据大类分品种建立明细，并做到账实相符。

2、所填开出入库单不得涂改，否则需重新开具。

3、公司对出入库单统一管理，每本出入库单按顺序进行编号登记；领用人必须签名；作废单据应完整保存，不能缺少任何一联。

4、公司对存货进行定期盘点和不定期抽查，每季末和年末都必须进行盘点，以清查存货数量是否准确。盘点时，各部门应当全力配合，协助工作。盘点结束后，应及时汇总填写盘点表，并将结构进行分析、说明。对盘点中出现的短少，查明原因后由相关责任人承担赔偿。盘点工作应做到及时、准确、认真、负责。

5、仓管核算员每月末应出具月度收发存报表，报表应于下月2日前报送公司会计。 9

第五章 固定资产管理制度

本制度主要是明确公司固定资产管理的范围，并对相关管理部门、固定资产购置程序及管理、盘点管理作出规定，具体如下：

一、范围

固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在2000元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。

二、 管理部门

管理部门固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责。

1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；

2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；

3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具使用部门管理；

4、生产工具由使用单位仓库负责管理；

三、购置程序及管理

1、 各公司需增置固定资产时，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。

2、财务部根据批准购买手续以及正式#5@p按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用部门建立固定资产卡片。

3、各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。

四、盘点管理

1、定期或不定期地进行固定资产的盘点清查。年度终了前，须进行一次全面的盘点清查。核实帐、卡、物，并搞清使用现状；

2、清查工作由总工办统一组织安排，财务、使用单位参加，使用公司具体清查盘点，财务部监督盘点；

3、清查的方法，应以财务帐卡为准，以帐对卡，以卡对物，件件落实；

4、对清查结果必须进行全面审查。 对出现的盈亏，必须及时进行汇总分析，逐项核实，查明原因，由有关公司提出处理意见，报请公司领导审批后予以处理，调整帐务。对闲置资产要摸清数量和类别，制定处理计划。对帐外资产要及时入帐。

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第六章 工程项目管理制度

第一节 自建项目管理

一、 工程成本核算与监管

1、财务部依据施工合同、合同预算确定成本核算对象，按项目设明细帐单独核算，实施财务监督。

2、按材料费、人工费、机械使用费、其他直接费、施工间接费分类汇总工程成本核算对象。

3、计算各月施工工程实际成本；

4、依据预算成本对工程施工成本进行及时监控。

二、材料费核算

1、会计部门对自建工程的材料费的核算，主要通过仓库管理员的各种“领料单”、“退料单”、“已领未用材料清单”、“大堆材料耗用单”等进行工程成本的归集。会计部门通过完善工程材料领用手续，加强对施工现场的考察，对比工程材料耗用定额来对工程成本进行控制与监管。

2、仓库管理员必须严格按照仓管工作流程办事，做到仓库物资的收发存清楚无误，不漏记，不重记，确保工程物资核算准确。

3、对于大堆材料，如砖、瓦、砂、石等材料，采取“算两头，轧中间”的办法，计算当期耗用量，即“本期实际耗用量=期初结存量+本期收入量-期末盘存量”，对进场的大堆材料进行点数后，日常领用不再逐笔办理领料手续，月末进行现场盘点，求得当期实际耗用量。

4、对于部分工程物资当期未耗用完毕，下期仍需使用的，由施工队按各工程用料盘点后填制“已领未用材料单”，仓管现场核实后，从当期领用材料总额中扣除，算出当期实际耗用量。

三、人工费核算

1、会计对工程成本中的人工费，通过“工程任务单”中工资总额汇总计入工程成本。

2、“工程任务单”是由工程部根据施工作业计划下达的具体工作通知，是用于记录实际完成工程量，工人工资、奖金的凭证。

3、会计会同公司预算员等工程人员不定期对“工程任务单”记录的内容进行核查，确保其真实性、时效性、合理性。

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四、机械使用费核算

机械使用费是指因采用机械施工而发生的各项费用，包括：人工费、燃料费、材料费、折旧费、修理费、运输费、装卸费、机械租赁费等。

五、其他直接费的核算内容

其他直接费是指在施工现场直接发生但不能记入“材料费、人工费、机械使用费”项目的费用，主要包括：①、施工过程中耗用的水、电费；②、冬、雨季施工费（保温费、防雨措施所需增加的材料、人工、设施），场地狭小发生的二次搬运费、土方运输费、场地清理费等。

六、施工间接费的核算内容

施工间接费包括：①、管理人员工资；②、管理人员福利费；③、折旧费；④、修理费；⑤、工具使用费；⑥、办公费；⑦、差旅费；⑧、劳动保护费；⑨、其他费用。

第二节 自建项目款项支付管理

一、工程进度款的支付流程

申请单位填写《工程进度付款申请表》 →工程技术部签署意见 → 财务会计复核→ 分管领导审批 → 财务总监审批 →财务付款

说明：（1）、符合合同约定、达到工程形象进度的工程款，单笔金额在30万元以下（含30

万元）的由分管总经理审批即可。超过限额的还需财务总监审批。

（2）、工程款的支付一律从银行转账，不得支付现金。申请付款的单位名称、账号与

合同保持一致。如有变动，需有合同单位出具的公函及法人委托书并报总经理批准方可支付。

二、工程材料采购审批流程

项目部负责人提前三天向公司申报并提供材料采购单据（#5@p）并附收料员开出的入库单→填写《材料付款申请表》→工程项目部签署意见→财务核定已支付材料款，根据购销合同、单据及#5@p签署意见→分管副总经理审批→财务付款。

三、工程尾款审批流程

项目部负责人向公司提交工程竣工结算资料→工程技术部签署意见→财务审核→分管副总经理审批→财务付款。

四、履约保证金的拨付流程

项目部负责人向公司提交申请→财务审核→分管副总经理审批→财务付款。

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第三节 分包工程管理

一、分包队伍管理

1、凡工程总预算在10万元以上的项目应实行公开招标方式选择施工队伍。以保证工程质量的可靠和工程成本的合理

2、按公司有关招投标手续的规定进行审批，无合同约定的不能审批，并查清有关事情的来龙去脉；

3、必须查清当地的预算价和我方的实际工程量；

二、分包工程进度款支付程序

分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表→项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后签署意见→项目预算员审核→项目经理按照分包合同审批签署意见→公司财务部审核已付款情况并签署意见→分管副总经理审批→财务付款。

三、分包工程决算支付程序

分包单位工程完毕后编制分包工程决算书→项目技术负责人对工程质量进行验收→甲方、监理签署验收合格意见→项目预算员对决算书进行审核→项目经理审批→公司财务科根据合同扣除保修金并填写付款凭证→分管副总经理审批→财务付款。

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第七章 收入管理

一、收入确认原则

1、建筑施工企业由于其自身特点，使得其在生产和经营各方面与其他企业都有明显的不同之处。主要表现在：一是产品的单件性，施工企业一般不会重复生产同一产品。二是露天作业，没有固定场所。三是先有买主，后组织生产。四是施工周期长。

2、收入包括合同中规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的追加收入。

3、按合同完工进度百分比法确认合同收入。

二、完工进度核算方法

1、测量法。一般是根据工程师出具的实际工作量来计算的。

2、投入测算法：即实际发生的成本占预计总成本的比例法。

3、其他合理的方法。

三、收入监控制度

1、投标及合同管理。做到投标用各类资质证书及印章保管人员和投标人员的职责分离，各类资质证书原件及印章分别归各专业部门专人管理。

2、投标时由投标部门书面提出申请，投标申请应包含业主名称、投标项目、投标具体时间等内容，经授权领导批准后，将投标申请批准书送相关部门，各相关部门据此提供各类证书复印件，加盖××工程投标专用，并做好备案。

3、对特殊须带原件的应做好途中保管和及时收回工作。

4、投标结束时的管理，投标项目不论中标与否，均应凭业主的中标通知书或未中标通知书进行“投标申请书”销号，并通知各相关部门。

5、合同印章与投标部门分离，中标后，印章管理部门根据中标通知书和会签的合同文本经授权领导批准后盖章。

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第八章 成本费用管理

第一节 岗位分工与授权批准

一、管理原则

本管理办法实行不相容岗位分离制。

1、成本费用预算的编制与审批分离；

2、成本费用支出的审批与执行分离；

3、成本费用支出的执行与相关会计记录分离。

二、成本费用管理职责

1、总经理职责

（1）总经理对公司成本费用内部控制的建立健全和有效实施以及成本费用支出的真实性、合理性、合法性负责；

（2）对公司的成本费用管理进行职责合理划分和授权。

2、财务总监

（1）具体领导成本核算和成本管理工作；

（2）组织制定公司成本费用管理办法；

（3）组织相关部门编制成本、费用定额和标准成本；

（4）控制主管部门的成本费用。

3、项目经理

（ 1）在公司经理的领导下，认真贯彻执行iso9002质量管理体系标准。

（2）项目经理是公司在该工程项目的代理人，代表公司对工程项目全面负责。

（3）遵守国家和地方政府的政策法规，执行公司的规章制度和指令。在该项目中代表公司履行合同执行中的有关技术、工程进度、现场管理、质量检验、结算与支付等方面工作。

（ 4）主持制定项目的施工组织设计、质量计划及总体计划和年、季、月施工进度计划。 （ 5）深入施工现场，处理矛盾，解决问题。不断完善经济制度，搞好经济效益，主持项目盈亏分析。

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（ 6）做好项目的基础管理工作，保证各文件、资料、数据等信息准确及时地传递和反馈，及时进行工程结算、清算。

（7）完成公司交办的其它工作

4、其他管理人员

按照公司职责分工，组织领导成本费用管理的相关工作。

三、成本费用开支范围：

1、划清项目成本支出与非成本支出的界限

2、为产品生产而耗用的各种材料、辅助材料、备品备件等计入成本

3、项目部为组织和管理生产所发生的费用计入成本

4、按规定计入成本的机械使用费、项目部管理人员工资及福利等其他费用。

5、期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）的支出不得计入成本。

第二节 成本费用开支管理

一、差旅费报销管理

1、员工出差必须事先征得部门主管或公司经理同意，部门主管出差必须征得总经理的同意。

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3、出差人员按级别享受不同等级的车船、飞机等不同交通工具及等级标准，具体标准见总公司《行政人员管理手册》。

4、出差人报销车船费、住宿费的，必须提供车船票和住宿#5@p，住宿费按规定标准报销，车船费按可享受级别实报实销。

5、出差人员除遇雨雪天气、夜间、赶急或线路生疏外不得报销出租车费。

6、无票据的一般不予报销，除非提供充分理由并由经理同意的。

7、出差人员到达总公司后，不再报销餐费，应于总公司内就餐。

8、出差人员因特殊情况经总经理批准可提高乘坐档次。出差人员凭票据实报实销，不得虚假多报或重复报销，凡有作弊行为的，经查证一律从重处罚。

9、出差人员须按正常线路往返，如需顺道回家或办理私人事务的，必须在不耽误公司事务的前提下经公司部门主管同意后方可，其间的费用由其本人自行负担，公司只按正常出差线路及时间报销车费。

10、出差人员须在出差回来后一周内办理报销手续，并结清出差借支款项。

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二、邮电费管理

1、公司严格控制电话费开支，严禁用公司电话叙旧、聊天或联系私人事务。

2、公司对部分岗位和人员实行手机话费包干制度。具体标准为：

3、 各种信件、包裹应按轻重缓急分别处理，掌握节省开支的原则，尽量减少快递，使用普通邮递，特殊情况除外。

三、 业务招待费管理

1、业务费只适用于公司部门主管级别以上人员或总经理特别指定人员为业务、财务、行政所需应酬而必要开支的费用。

2、对于业务费的开支，须掌握“必需、合理、节约”的原则。如无特殊原因，标准为：全年销售（营业）收入净额1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的0.5%；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的0.3%.

3、公司全年的业务费开支总额必须严格按年度费用计划指标控制。如无特殊情况不得追加指标额。

四、办公费管理：

1、添置计算机、复印机、传真机等办公用品必须先向总经理书面申请，不得事后补办手续。购买工程上所需要的书籍，应由各科室负责人向总公司办公室提出申请，同意后方可购买，凡没有申请签字的，或擅自购买的一律不予报销，报销时必须经同级办公室主任签字。

2、 小型办公用品(如文具等)由公司统一采购，由办公室办理采购和发放事务。每月底办公室负责将耗用的办公用品分摊到各部门。

五、薪酬管理

1、工资福利支出包括工资、临时工资、社会保险及员工工作餐费用、食堂燃料费、煤气费、节日福利等各项福利费开支。

2工资支付流程：每月10日前由行政部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款等信息）转交财务部，财务部编制工资详表，经相关人员审批后，每月15日通过银行代发形式支付工资。

3、公司规定的特殊节日聚餐或集体活动发生的费用、平时食堂发生的大众性福利，如烧凉茶、煮绿豆沙、加班夜宵等列入公司福利费开支。

4、公司福利费的各项开支标准由公司统一制定，不得擅自提高开支标准，扩大福利费待遇，公司食堂的各项开支应定期向财务部申报，由财务部进行审核。

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第九章 票据、印鉴管理制度

一、 公司所有支付单据都必须由经手人签字（需有证明人的还需相关人员签署证明），将原始单据整齐地粘贴在原始凭证粘贴单上，并完整填写，经部门主管核实后，交会计人员进行审核，再交相关人员审批后，报销人凭支付单据到出纳处领款。

二、要求报销人对所报销单据所附的原始单据整理分类、粘贴整齐并在报销单据上注明所附单据的张数、开支用途，报销车船费及住宿费必须附原始票据。会计人员有权对不符合要求的单据拒绝审核。

三、凡是采购物品而报销单据的，应由仓管或办公室专人对物品验收后开具验收入库单，报销单据应附入库单方能报销。

四、凡车辆维修须提供办公室签署的车辆维修申请，方能报销。

五、对分包工程款必须在工程审计完毕后方可审批

六、对低值易耗品必须根据指导价审批，其它材料必须附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。

七、会计人员对所报销单据进行严格审核，出纳员在付款时进行最后把关，要求所有报销单据必须有会计人员签名、相关人员审批。对审批手续不齐、单据不完整以及不真实、不合理、不合法的单据予以退回，不予报销。同一次的业务报销应在同一张费用报销单上填写报销，不能拆开或者分几次报销。

八、公司规定财务部办理报销手续的日期为每周五，其它时间不办理报销手续。

九、大额费用报销应提前一天向公司财务部申请，以便于财务部做好资金安排。

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第十章 电算化管理制度

一 、 电算化会计档案管理

1、电算化会计档案管理是会计电算化的重要基础工作。

2、电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。主要有以下内容：

（1）计算机打印输出的经过相关人员盖章签字的会计资料；

（2）每年一次的永久性数据库备份；

（3）财务软件升级前的数据库备份；

（4）每年一次的经财务负责人签字的系统管理维护记录本；

（5）所有版本的系统、网络、数据库、软件；

（6）其他应该存档的相关资料和数据。

3、打印输出的经过签字盖章的各种会计资料的保存按相关财务档案管理执行。

4、数据库的备份要永久保存，并按照有关规定做好防磁、防火、防潮工作。

5、采用移动硬盘保存的会计档案，要定期进行检查，防止由于硬盘的损坏，而使会计档案丢失。

6、财务软件应在注明其功能及相关文档资料后备份存档保管，保存期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。

二 、会计电算化软硬件管理

1、为了防止人为破坏相关会计数据，严禁其他人员使用财务部的计算机；

2、财务负责人要严格控制并要求各会计主管按时对数据进行备份，进行外备份的数据资料每次应由财务负责人监管按档案管理相关规定按时进行存档保管，并对财务软件及有关正版软件要认真组织做好软件的升级等工作。

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3、未经财务负责人同意或授权，任何人不得在财务管理信息系统上安装、拆卸软硬件，不得改变系统的运行环境，并定期进行病毒检测，严防病毒传播，严禁在计算机上安装任何游戏软件和非法的软件，安装相关的工具软件应确保计算机系统的安全和正常运行。

4、建立系统管理维护记录，实行维护记录制度。对故障发生的时间、表现、采取的解

决措施、结果及软件的升级情况等进行详细记录，并由财务部负责人予以签字，以便备查。

三、会计数据备份及安全保障

1、会计数据备份是为了防止软硬件故障以及人为过失等原因造成的数据毁损。安全

保障是指数据信息不丢失、不毁损、不向无关人员泄露、不被非法修改。即做好安全保密工作。

2、作为档案保存的网络数据采用光盘或外置硬盘进行备份、存贮。

3、按要求对系统中的数据进行备份，以便在计算机发生故障时可将据恢复到最近状态。对备份的数据加强管理，防止被非法拷贝或毁坏。要对其内容及动手运行环境等进行记录。网络数据备份应连同主控数据库（master）一并备份。

4、对会计数据的备份、恢复、转出、转入的权限都应严加控制；严禁未经授权将财务数据拷贝出系统；严禁未经授权进行数据恢复或转入操作。

5、财务数据库及其服务器的口令由公司财务负责人掌握，各用户的口令由其自身掌握，并定期更换相关口令，各电算岗位确保口令保密性及财务数据的保密、安全性。

6、财务管理信息系统软件及其他相关软件在安装完毕按相关要求存档，不得转借其他单位或个人。

四、财务人员电算岗位责任制

1、出纳员电算岗位责任制

（1）负责手工现金日记帐的登记按照规定输出并核对机内现金日记帐；

（2）负责核对机内银行存款日记帐，编制输出银行存款余额调节表，核对后输出帐簿；

（3）按照财务制度保管好机内输出的现金、银行存款账薄；

（4）按照规定，除上述权限外不能掌握其它操作权限；

2、会计电算岗位责任制

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（1）依据分配的权限进行核算管理操作，对于虽在权限范围内但涉及整体核算管理问题的处理，必须经财务负责人同意；

（2）按照会计工作规范，负责帐前原始凭证的审核工作，确保输入机内的会计凭证准确无误；输入输出会计凭证、帐簿、报表及其他查询资料,负责会计凭证、帐簿、报表及其他书面会计资料的整理装订；

（3）定期更改自己的口令,如发现口令被他人非法改动，应及时通知财务负责人，查明原因进行处理；

（4）对所有以自己的口令处理的会计业务负全面责任；

（5）所有会计业务处理，必须严格遵循财务制度、会计规范和软件的自身规定，不得进行违章违规操作，并按照财务制度保管好机内输出的相关账薄；

（6）按照会计档案管理制度规定，搞好非书面会计资料的保管和移送存档工作；

（7）签收、保管系统维护及运行情况记录本。

五、财务负责人电算岗位责任制

1、负责会计电算化岗位的设定和权限分配，结合实际确定相关人员的职责和权限；

2、组织财务管理信息系统的实施工作，对工作进度及处理数据的安全负总责；

3、负责财务信息系统的普及工作，组织人员培训；

4、组织协调会计核算和财务管理；

5、负责机内数据的分析处理，利用分析结果搞好财务管理；

6、负责进行数据的外备份和恢复的监控，对财务数据的安全保密负责；

7、负责电算审查，防止利用计算机进行舞弊。

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第十一章 会计档案管理制度

一、会计凭证、会计帐簿、会计报表、文件和其他与财务有关的资料，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、年起止、号数、单据张数，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得外借，凡财务部以外人员需查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

五、会计资料是对公司有关帐务方面的内容进行合法、真实、准确、完整的反映，任何部门或个人不得伪造、变造、销毁会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，公司任何会计资料未经许可不得传阅或公开。

六、#5@p、收据、收料单、领料单、记帐凭证、会计帐簿、会计报表都必须按顺序排列存放，会计印章、有关财务规定合同、协议、押金收据、施工合同等均作专项管理，防止遗失。

七、相关电子文件数据应当作为会计档案进行管理。

八、各种财务资料（主要指会计凭证、会计报表）应保存10年以上，其他普通会计资料一般应保存2年以上，未经总公司财务部同意，不得随意销毁会计资料。

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