资金管理办法

第一章 总则

第1条 目的

为了规范深圳市XXX集团有限公司（简称集团）及各下属公司（简称各公司）财务出纳工作，加强资金管理，提高公司资金利用效率，并促进公司经营业务的发展，特根据国家有关财务管理规章制度并结合集团及各公司实际情况制定本办法。

第2条 适用范围

本办法适用于集团及各公司所有财务资金管理及会计作业处理工作，除国家法令另有规定外，均依照本办法执行。

第3条 定义

1.  资金管理办法是企业针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。

2.      资金管理的基本任务：做好财务收支计划，依法合理筹集资金，有效利用，努力降低成本，降低收付款风险。提高经济效益，正确进行会计核算，做好财务控制与考核。

第二章  管理细则

第4条 基本原则

1.      库存现金不高于20000元。

2.      建立、健全现金账目，账目做到日清月结，严禁白条抵账，严禁挪用资金。

3.      各公司出纳所有的收、付款项必须当日入账，特殊情况可延续到第二天。公司会计人员复核单据的合法性、正确性、合理性，并需实时做好会计凭证进行账务处理，保证出纳的现金银行存款日记账与会计的总分类账一致。

4.      财务人员做好公司资金统筹，每月编制资金计划，详细列明当月收支情况。

5.      财务数据必须实时备份。

第5条 资金收入管理

1.   一切收款都应开具收款收据或者发票（押金类、往来款为收据，收入类开发票），即使有些收入已有对方付款凭证或对方不索求发票及收据，也应开出收据或者发票交付款人，以明确经济责任。

2.   租金、管理费、推广费及其他销售收入的收取：现场出纳每天根据银行收款记录查清楚各项款项的对应租户（客户），可通过银行明细查询，无备注的可打电话与租户确认，款项查明后需当日内开具发票并按公司既定流程发放到商户手中；一切现金收款必须现场按收入所属公司相应开具该公司发票，现金应当天记账，当天送存银行，如收进的现金是银行当天停止收款以后发生的，也应在第二天上午送存银行。

3.   保证金及定金收取可分两种情况：（1）先收取一部分定金，再收保证金时，租户要求将定金转为保证金后补齐所余部分，此种情况应将定金收据收回，换成保证金收据，按实际收款分开开收据，并备注两次收款日期。（2）为先收取一部分定金，再收保证金时，租户要求将定金转为首月租金，此种情况可能涉及包含推广费及物业管理费项目，需分清楚不同的费用入不同的帐户，如涉及到公司往来款项，需填开相应公司的收据或发票，并需租户当面签收。

4.   收取外单位支票时，出纳员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换。

5.   各公司现场出纳负责每天根据当日收银情况做好当日日记账并于当日内将现款存入指定银行，分门别类整理现场单据后提交各公司出纳核对。

6.   公司出纳收到现场出纳上交的原始单据后，对单据的正确性、合法性、合理性、现款是否存入指定银行等进行核对，发现问题及时处理，若遇有超越本人权限的情况应即时上报公司领导。公司出纳核对现金及银行单据无误后交由公司会计人员记账。

第6条 资金支出管理

1.  所有报销及付款事项，须由经办人员通过公司OA审批流程，并打印出纸质文档给流程相关人员审批完成后予以办理；出纳支付时需复核合同、发票等附件是否齐全合规，审批手续是否完成，否则退回。

2.  退商户保证金及各类押金的情况：首先对方需按公司流程办理撤场审批或装修验收合格审批；审批通过后需将相关审批文件及押金收据原单提交给我司，并开具“收到退回**押金”的收据（或在原收据上注明）加盖财务章或本人签字，同时提供收款人的身份证复印件及账户资料；我公司经办人员以上述资料作为审批流程的附件，在该商户其他各项欠费均交清后报财务部及公司领导审批，审批通过后予以办理；原则上退款要求以支票转账形式退回到对方的银行账户上，如对方为个人，可书面提供同名的个人银行账号，公司出纳以现金存入其账户，特殊情况如需退现金需注明并报审批。

3.  公司员工因公借用现金，须符合借款范围与额度要求，并填写借款单，通过公司OA审批流程，经相关领导审批通过后交由出纳付款。日常借款需在一个月内办理报销返还事宜，如超期，财务部有权在其工资福利中扣除。

4.  除以下情况可使用现金支付外，其他支出一律使用支票、转账等银行结算方式。

（1）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（2）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（3）出差人员必须随身携带的差旅费；

（4）人民银行规定的结算起点（现行规定为 1000 元）以下的零星支出。

（5）特殊情况需要使用现金结算的，须在审批流程中注明并经公司领导审批同意。

5.  如因业务需要必须超“起点（1000元）”使用现金的，经公司领导审批同意后支付。

6.  现场出纳只收不付，公司所有费用支出只在公司出纳处支付。公司对外支付费用时，应先由会计人员制作凭证，公司出纳人员凭单付款。

7.  现金按照收、支两条线管理。现金收入及时存入银行，现金支出需按公司流程报批后提备用金支付，严禁从现金收入中直接坐支，违者将予以处罚。

8.  使用支票及其他银行票据结算，须严格遵守《中华人民共和国票据法》和《中国人民银行结算办法》的规定，严禁签发空头支票和远期支票。出纳人员需做好支票的购置领用登记。

9.  对资金使用，既要做到事先有计划安排，又要注重使用过程中的监督控制，以免资金积压降低了资金的使用效率。

第7条  资金安全及盘点管理

1.  公司分别设置会计及出纳岗位，一人不得同时兼此两个岗位的工作。

2.  支票、电汇单等支付凭证及银行预留印章分开由不同人员保管。平时需存放于保险柜，使用时由保管人亲自盖章并做好登记。

3.  收据及发票的领用需按编号造册登记，使用完毕后由主管会计对比记账记录逐笔核销，核销后予以签字回收。

4.  严格执行库存现金限额管理，提现须通过OA流程审批。

5.  如出纳人员变动需在财务负责人监督下做好各项工作的详细移交，移交过程需清点货币资金并与记账账目核对，清点有价票据并与实际开出情况核对，做到移交资金、账目等准确无误，各项待处理事项交待清晰。移交完成后编制一式四份移交清单三方签字确认，财务负责人及移交人员各留一份，一份留公司档案室存单。

6.  注意银行账户密码的保密，不得随意泄露；非本公司财务相关人员不得知悉银行账户密码；财务部前任人员离职，需及时更改密码；不在公司外的电脑登录公司网上银行系统。

7.  严格执行现金清查盘点制度，除每日终了盘点库存现金以外，企业财务部门还需进行定期或不定期的清查盘点，并编制“现金盘点表”，盘点由主管会计负责实施，定期盘点定于每月最后一天，不定期盘点根据管理需要随时组织，如果出现长短款必须及时查找原因，然后提出处理意见报公司领导审批后执行。

8.  每月结账日进行银行存款对账。将《银行对账单》与《银行存款日记账》核对，编制《银行存款余额调节表》。

第三章  收款流程

第8条 地产公司收款流程

现金收取：

1.   售楼款及定金：现场出纳收取→当天存入银行→登记日记账→单据交公司出纳→                核对银行及日记账→交给公司会计登记总账

2.   租赁租金：公司出纳收取→当天存入银行→登记日记账→交给公司会计登记总账

3.   其他收费：公司出纳收取→当天存入银行→登记日记账→交给公司会计登记总账

银行转账：

1.   售楼款及定金：顾客在银行转账（或到售楼处现场刷卡）→现场出纳通过网上银行或电话银行查询确认→登记日记账→公司出纳取得银行进账单据并与现场出纳核对→交给公司会计登记总账

2.   租赁租金：租户自行转入公司银行账户→公司出纳取得银行进账单据→登记日记账→交给公司会计登记总账

3.   其他收费：租户自行转入公司银行账户→公司出纳取得银行进账单据→登记日记账→交给公司会计登记总账

支票收取：

出纳收取支票后到银行转账→公司出纳取得银行进账单据→登记日记账→交给公司会计登记总账

第9条 商业公司收款流程

现金收取：

1.   租赁租金：购物中心出纳代收取→当天代存入商业公司银行并登记日记账→单据交商业公司出纳→商业公司出纳核对银行→交给公司会计登记总账

2.   其他收费：公司出纳收取→当天存入银行→登记日记账→交给公司会计登记总账

银行转账：

1.   租赁租金：租户自行转入公司银行账户（或出纳取得支票后到银行转账）→公司出纳取得银行进账单据→登记日记账→交给公司会计登记总账

2.   其他收费：租户自行转入公司银行账户（或出纳取得支票后到银行转账）→公司出纳取得银行进账单据→登记日记账→交给公司会计登记总账

第10条 购物中心收款流程

现金收取：

1.   合同规定的推广费、广告位租金等：出纳收取→当天存入银行→登记日记账→交给总账会计登记总账

2.   其他收费：出纳收取→当天存入银行→登记日记账→交给总账会计登记总账

3.   代其他公司收款：出纳收取→存入各公司银行账户→移交单据给该公司出纳并协助其核对

银行转账：

1.   合同规定的推广费、广告位租金等：租户自行转入公司银行账户（或出纳取得支票后到银行转账）→出纳取得银行进账单据→登记日记账→交给总账会计登记总账

2.   其他收费：租户自行转入公司银行账户（或出纳取得支票后到银行转账）→出纳取得银行进账单据→登记日记账→交给总账会计登记总账

第11条 物业公司收款流程

现金收取：

1.   业主以现金方式缴纳的管理费、停车费等：管理处收取→当天存入银行→上交收款记录及银行单据→公司出纳核对收款记录和银行单据→登记日记账→交给公司会计登记总账

2.   停车场临时卡收费：收费岗亭收取→管理处收款员汇总→当天存入银行→上交收款记录及银行单据→公司出纳核对收款记录和银行单据→登记日记账→交给公司会计登记总账

银行代扣：

通过银行代扣方式收取→公司出纳取得银行单据并核对→登记日记账→交给公司会计登记总账

第12条  账务处理流程

1.  正确的账务流程

2.  错账修改时的账务流程

第13条  附则

1.  本管理制度由集团财务部及企管部负责解释、修订，财务部遵照执行。

2.  本办法自发布之日起执行。

3.  《金盘点表》及《银行存款余额调节表》见附件

 

第二篇：公司财务资金开支管理办法

*****有限公司

资金开支管理办法

1、内容及适用范围

本办法规定了公司资金开支的计划、审核、审批程序，适用于公司生产性、非生产性开支，在建工程项目资金开支，对上、对外缴付各种税、费款，还贷以及其他付款等各种资金开支的管理。

2、资金开支计划

2.1各单位凡对外支付1000元以上的资金项目，不论其资金开支性质，用款单位必须于上月28日前向财务部门报送下月的“用款计划”。

2.2营销公司应根据订货及市场预测情况于上月28日前向财务部报送下月“回款计划”。

2.3财务部应本着“量入为出，保证重点，统筹安排”的原则,依据上述计划并结合下月银行贷款、还款情况，合理安排各单位用款，编制“资金收支计划”进行综合平衡后列入公司综合计划下达执行。

2.4紧急情况追加用款计划，必须通过公司主管领导同意后，由财务部安排资金。

3、资金开支审核

凡属资金开支，无论其金额多少，必须坚持先审核、后付款的程序。个人借支备用金需填写“借款单”，付单位货款需填写“付款单”。

根据公司实际情况，按照资金用途采取归口审核办法，具体规定如下：

3.1凡属采购资金开支，由经办人附上有关付款单据，交财务部材料会计审核。

3.2凡属基建项目费用开支，由经办人附上有关单据，交财务部固定资产会计审核。

3.3凡清退产品货款余款，由经办人说明情况并会同财务部销售会计按账面余额审核。

3.4凡办公费、招待费报销，由总经办负责审核。

3.5凡购置设备、工装夹具、设备配件等，统一由动力设备科负责审核。

3.6内部承包结算，统一由总经办、财务部、审计室负责审核。

3.7其它类型资金开支，由各单位负责人审核。

4、资金开支审批

4.1用款单位经办人凭审核后单据进行审批后方能办理用款。

4.2为增强用款透明度，全部用款均实行审批联签制。根据款项用途，规定联签人员如下：

4.2.1发放工资、职工福利等联签人员为：总经理、主管劳资领导、主管财务领导、人力资源部长、财务部长。

4.2.2采购用款联签人员为：总经理、主管采购领导、主管财务领导、财务部长、采购部长。

4.2.3外协加工费、修理费等用款联签人员为：总经理、主管生产领导、主管财务领导、财务部长、制造部长。

4.2.4购置设备用款联签人员为：总经理、主管生产领导、主管财务领导、财务部长、动力设备科长。

4.2.5基建工程用款联签人员为：总经理、主管生产领导、主管财务领导、财务部长。

4.2.6交纳集团公司上交款联签人员为：总经理、主管财务领导、财务部长。

4.2.7交纳法定税、费及集团内部母子公司间的缴拨及往来款项，其联签人员为：总经理、主管财务领导、财务部长。

4.2.8交纳养老保险金等规费联签人员为：总经理、主管劳资领导、主管财务领导、财务部长、人力资源部长。

4.2.9归还银行贷款联签人员为：总经理、主管财务领导、财务部长。

4.2.10交纳工会经费联签人员为：总经理、工会主席、主管财务领导、财务部长。

4.2.11交纳水电费、养路费联签人员为：总经理、有关部门主管领导、主管财务领导、财务部长、有关部门负责人。

4.2.12退余款、投标保证金、履约保证金、中标保证金及销售费用联签人员为：总经理、主管销售领导、主管财务领导、财务部长、主机部长或配件部长。

4.2.13内部承包兑现联签人员为：总经理、主管财务领导、财务部长、总经办主任。

4.2.14差旅费报销联签人员为：总经理、有关部门主管领导、主管财务领导、有关部门负责人、财务部长。

4.2.15办公费报销联签人员为：总经理、主管财务领导、总经办主任、财务部长。

4.2.16支付招待费用联签人员为：总经理、主管财务领导、有关部门主管领导、有关部门负责人、财务部长。

4.2.17其它零星开支联签人员为：总经理、主管财务领导、有关部门负责人、财务部长。

4.2.18本办法未涉及到的资金开支，1万元以内由总经理、主管财务领导、

有关主管领导、财务部长、有关部门负责人联签。重大事项由主管财务领导提交办公会研究决定后联签。

5、借款管理

5.1为集中资金搞好公司生产经营工作，原则上不办理非因公借款。职工因特殊情况需要借支，由总经理、主管财务领导、有关主管领导、有关部门负责人、财务部长联批。

5.2职工借支差旅费，凭总经理、有关主管领导、主管财务领导、有关部门负责人、财务部长签批的“借款单”到财务部办理借支手续。

5.3零星紧急采购，实行由经办人先行垫付资金，后办理报销手续的办法。

5.4职工借支差旅费，在报销差旅费时一次冲平；职工特殊情况经批准因私借款，在批准的时间内还清。

5.5财务部应做好借支款的清退工作，不得发生坏账损失。

6、支票管理

6.1财务部出纳员应妥善保管支票及其密码，不得发生遗失，不得随意涂改支票，不得签发空头支票，不得签发远期支票。

6.2填写支票前应认真审查付款审批手续是否齐备，所附原始单据是否齐全完整，准确无误后按实际付款金额开出即期支票。

7、差旅费报销管理规定

7.1为了保证出差人员工作与生活的需要，贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，根据上级有关文件精神，结合公司具体情况，特制定本管理规定。

7.2公司副职领导出差，由总经理批准；其它人员出差，由公司相关主管领导批准。

7.3差旅费开支范围：职工出差期间的食宿费、车船费、伙食补助费、交通

补助费以及零星借支与报销。

7.4食、宿、交通补助包干等级标准如下表:

注：特殊地区是指：深圳市、珠海市、厦门市、汕头市、海南省、 上海市、北京市。

7.5食、宿、交通补助包干标准应按实际住宿天数计算，不包括往返旅途乘坐交通工具的天数。往返旅途乘坐交通工具期间，按每天15元计发伙食补助费。

7.6营销公司长期驻外的主机业务员，驻外期间伙食补助费按每天15元计发。

7.7出差人员回单位后，必须在3日内向相关主管领导提供出差情况或会议

精神书面报告，并按规定及时办理报销手续，未用完的借款在报销时必须如数退回。凡出差回公司后半个月以上，又无特殊情况不报销者，每逾期一天按借支款项的5‰扣减出差补助，并从借款人当月工资中扣回余款。

7.8乘坐火车，晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜六个小时的或连续乘车时间超过十二小时的，可购同席卧铺票。

7.9出差任务紧急且路途较远的，经总经理批准后方可乘坐飞机。

7.10随同公司领导出差人员，食、宿、交通费用如果包含在领导实报实销费用中，不得再按包干标准报销费用。

7.11自备车辆行程200公里以上的长途出差，汽车司机每天补助20元；自备车辆出差到武汉当天往返的，汽车司机补助15元，当天往返两次补助20元，其他工作人员补助12元；乘车出差到武汉当天往返的补助15元。乘车出差到鄂州、大冶等周边范围50公里以内地区补助12元。

7.12一般员工因特殊情况食、宿、交通费用需要实报实销的，由总经理特批。

7.13出差零星开支费用（含机车船票订购费、保险费、电话费、行李寄存费等）按实报实销。

7.14凡一名人员、两名异性人员以及多人出差出现单人住宿情况，其住宿标准可提高40元，但应以实际住宿#5@p为计发依据。

8.工作人员外出参加会议，车船费按出差规定报销，会议期间的伙食费、住宿费若已包含在交纳的会务费中，不再另行补助；若未包含在交纳的会务费中，则按上述标准补助。

9、工作人员出差时，事先经主管领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费扣除标准为：火车按直线快车（包括特快）票价计算，轮船按直线票价计算。不发给绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费和交通费补助。

10、奖励及违规处罚

10.1乘坐火车按规定可购卧铺票而未购卧铺票，按卧铺票与座位票价之差额奖励给个人。

10.2夜间乘坐长途汽车(不含卧铺车)、轮船（统舱）超过六小时的，可凭车船票据按10元标准发给生活补助费。

10.3住宿费、伙食费、交通补助费包干使用，节约归己。超支除总经理特批外一律由个人承担。报销时无论是实报实销还是包干使用，住宿费#5@p必须附在报销凭证上作依据，否则不计算补助费。

10.4出差人员因游览或非工作需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理，公司不予报销。

10．5由政府或主管部门安排人员调离公司或到公司就业，其相关旅差费报销按财政部门的相关规定执行。

10．6弄虚作假、虚报冒领、违反规定的，按公司相关制度处理，情节严重的移交司法机关处理。

11、总经理签字报销、开支审批时间定于每周三下午14：00—17：00，如遇外出可顺延。紧急用款可随时审批。

12、本办法自颁布之日开始实行，原《**公司资金开支管理办法》及其补充规定同时废止。

13、本办法由财务部修订，并由财务部负责解释。

修订：财务部 审核：** 批准：**