固定资产报废管理
1. 主题内容与适用范围
1.1. 本制度规定了固定资产的报废条件、职能分工、预算编制流程、预算、处
置、分析等内容。
1.2. 本制度适用于公司固定资产的报废管理。
1.3. 本制度所指固定资产特指建筑类资产、管理类资产(行政车辆)、制造类资
产(设备设施及物流车辆)、信息类资产。
1.4. 术语
1.4.1. 本制度所称资产占有单位指总部,工厂和分公司。
2. 固定资产报废的条件
2.1. 符合下列标准之一的常规性固定资产报废
2.1.1. 已达到规定使用年限,无继续使用价值;
2.1.2. 主要结构陈旧,精密度极差,无大修理价值或经大修理仍不能满足生产
需要;
2.1.3. 技术淘汰资产,非标资产难以修配,生产效率低下,国内已有新技术产
品可供替代;
2.1.4. 主要机件残缺,破损严重,再修理成本较大。
2.2. 符合下列标准之一的非常规性固定资产报废
2.2.1. 因生产工艺改进或扩建、改建而必须拆除;
2.2.2. 因事故原因造成资产严重损坏,无法修复;
2.2.3. 在建工程全部或部分严重毁损,需重建或改建已不具备经济性;
2.2.4. 国家法令规定淘汰或其他原因应当淘汰的资产。
3. 固定资产报废的职能分工
3.1. 生产规划部是固定资产报废的归口管理部门,负责组织年度预算编制、预
算调整变更算、报废执行、报废处置及固定资产预实差异分析;
3.2. 财务信息部是固定资产报废的辅助管理部门,负责资产报废价值信息核实、
并负责将资产报废(处置)年度预算纳入公司整体损益预算编制范围、资
产报废账务处理、核查资产报废预实分析报告;
3.3. 资产占有单位负责编制资产报废预算资产信息,提出资产取消/新增预算申
请及资产报废申请,资产报废处置。
4. 固定资产报废预算编制流程
4.1. 根据公司损益预算编制的主日程,资产占有单位按资产的不同类别编制年
度资产报废预算统计表资产信息上报给财务信息部;
4.2. 财务信息部对资产报废清单补充价值信息;
4.3. 生产规划部审查、汇总、确认处置收入及对损益影响后上报公司经理层。
4.4. 公司经理层批准后,生产规划部负责按《XX汽车XX资产报废预算管理办
法》上报商用车公司相关管理部门;
4.5. 商用车公司批准年度预算后,财务信息部按照确认的结果纳入公司年度整
体损益预算编制;并通过DFL企业资产技术状态管理系统将资产报废清单下达给资产占有单位。
4.6. 。
5. 固定资产报废预算调整申请流程
5.1. 固定资产报废预算的调整,是指已下达正式年度预算报废资产在执行过程
中,由于客观原因导致条件变化等情况发生,需要对年初报废资产清单中的资产进行取消、追加来调整预算额度。
5.2. 由资产占有单位提出资产报废变更申请。对于调增的报废资产,还需财务
信息部对价值进行审查。
5.3. 生产规划部对财务信息部提交的资产报废变更申请进行汇总审查后,确认
处置收入及对损益影响,经公司经理层批准,上报商用车公司相关部门。
5.4. 财务信息部对商用车公司批复的调整报废资产清单和年度预算,通过系统
下达给资产占有单位。
6. 固定资产报废执行流程
6.1. 由资产占有单位提出资产报废申请至生产规划部;
6.2. 生产规划部对提交的需报废资产进行审查后,报总经理批准后转至财务信
息部进行帐务处理,生产规划部备案。原值150万元以上的单项资产报废生产规划部依据公司总经理的审批,报商用车公司批准后备案。
7. 固定资产报废处置流程
7.1. 报废处置方式
7.1.1. 变卖:是指已执行报废的固定资产以公开竞价的方式回收残值,其中报
废的车辆需交给指定的回收公司。
7.1.2. 转让:是指执行报废但还具备使用价值的闲置固定资产出售给公司以外
的其它法人主体。
7.2. 原则
7.2.1. 达到报废条件的设备须按照6报废执行流程规定办理报废手续后再行处
置。
7.2.2. 已报废的危险设备(天车、锅炉、压力容器等)及国家明令淘汰的环保、
能源设备,处置时必须解体,作为金属废料变卖。
7.2.3. 已报废的车辆由各工厂交给指定的回收公司,并将回收凭证交财务信息
部。
7.2.4. 固定资产报废处置的实施应遵循公开和透明的原则。
7.3. 报废处置程序
7.3.1. 资产占有部门负责填写“东风德纳车桥有限公司设备处置清册”报生产
规划部。财务信息部确认待报废处置固定资产帐面价值及财务审查手续,生产规划部统一负责组织报废固定资产的处置。
7.3.2. 研发部对待报废处置固定资产的工艺性能进行评价,参与报废处置的鉴
定审核工作。
7.3.3. 生产规划部采取公开、透明的竞价方式确定待处置固定资产的处置价格;
对于不能采取竞价方式处置的报废固定资产,由生产规划部根据市场行情、待处置固定资产情况,提出建议,报公司领导审批。处置价格确定完后,由生产规划部代表公司,与固定资产买方签署正式的买卖协议。
7.3.4. 处置收入和处置费用
处置收入和费用按会计制度规定由财务信息部负责管理结算。
7.3.5. 党群工作部监督固定资产报废处置过程。
8. 季度预实差异分析报告流程
8.1. 公司实行资产报废预算预实差异分析报告制,按季滚动展开。
8.2. 在每季度后第一个月5日前,资产占有单位将经过本单位财务部门审查,
按照资产类别编制预实差异分析表上报给生产规划部。
8.3. 在每季度后第一个月7日前生产规划部将经过财务信息部核实后的资产报
废预实差异报告报送给公司经理层。
8.4. 在每季度后第一个月10日前生产规划部将公司经理层批准后的资产报废
预实差异报告上报商用车公司相关管理部门。
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