出纳基本业务综合实训（参考答案）

一、会计分录：

1、借：银行存款------工行 500万 收1 贷：应收账款-------成都市光明实业公司 500万

2、借：库存现金 8 000 付1 贷：银行存款-----工行 8000

3、借：其他应收款------张 10 000 付2 贷：库存现金 10 000

4、借：预付账款------成都宏达机械设备公司 15万 付3 贷：银行存款-----建行 15万

5、借：其他应收款------彭红 4 000 付4 贷：库存现金 4 000

6、借：银行存款-----工行 147 420 收2 贷：主营业务收入 126 000

应交税费------应交增值税（销项税额） 21 420

7、借：应付账款-----红光公司 70 200 付5 贷：银行存款------工行 70 200

（红光公司开户行为中国工商银行洪济分理处，账号为32006200）

8、借：库存现金 8 000 付6 贷：银行存款-----工行 8 000

9、借：管理费用 4 650 付7 贷：库存现金 4 650

10、借：应收账款------成都红星副食批发公司 175 500 转1 贷：其他业务收入 150 000

应交税费------应交增值税（销项税额） 25 500

11、借：其他货币资金-----外埠存款 85 500 付8 贷：银行存款------工行 85 500

12、借：其他货币资金------银行汇票存款 47万 付9 贷：银行存款-----建行 47万

13、借：银行存款------工行 3 042 收3 贷：主营业务收入 2 600

应交税费------应交增值税（销项税额） 442（注意将税反应出来）

14、借：管理费用 5 000 付10

贷：银行存款-----工行 5 000

15、借：原材料-------精白面粉 30 0000 付11

-------食用调和油 22 500

-------新西点黄油 6 500

应交税费------应交增值税（进项税额） 9 130

贷：银行存款------工行 68 130

16、借：应交税费------应交增值税（未交增值税） 58 600 付12

------城建税 4 102

------教育费附加 1 758

贷：银行存款-----工行 64 460

17、借：库存现金 323 800 付13

贷：银行存款------工行 323 800

18、借：应付职工薪酬 323 800 付14

贷：库存现金 323 800

19、借：销售费用 2 876 付15

贷：库存现金 2 876

20 、①借：管理费用 4 000 转2

贷：其他应收款------彭红 4 000

②借：管理费用 355 付16

贷：库存现金 355

21、借：销售费用 69 000 付17

贷：银行存款------工行 69 000

22、借：库存现金 6 000 付18

贷：银行存款 -------工行 6 000

23、借：其他应收款-----李西 5 000 付19

贷：库存现金 5 000

24、①借：应收账款------咸阳副食品批发公司 9 000 付20 贷：银行存款-----工行 9 000

②借：应收账款-----咸阳副食品批发公司 421 200 转3

贷：主营业务收入 360 000

应交税费------应交增值税（销项税额） 61 200

★25、①借：其他应收款------王艺龄 950.8 付21 贷：库存现金 950.8

②借：库存现金 950.8 收4 贷：其他应收款------王艺龄 950.8

26、借：待摊费用------财产保险费 120120 付22 贷：银行存款------工行 120120

27、借：库存现金 贷：银行存款------工行

28、①借：固定资产-------饼干生产线 应交税费------应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金------银行汇票存款

②借：银行存款------工行 5000 贷：其他货币资金------银行汇票存款 5000

29、借：银行存款------工行 204750 贷：主营业务收入 175000 应交税费------应交增值税（销项税额）

30、借：销售费用 5807 贷：库存现金 5807

31、借：预付账款------内江糖酒公司 50000 贷：银行存款------工行 50000

32、借：应付票据 46800 贷：银行存款------工行 46800

33、借：库存现金 10000 贷：银行存款------工行 10000

34、借：管理费用 4726 贷：库存现金 4726

35、借：应收账款------成都东华食品公司 200070 贷：主营业务收入 171000 应交税费------应交增值税（销项税额） 29070

36、①借：制造费用 2855 贷：其他应收款------李西 2855

6000 付23 6000 397850 转4 6715 465000 收5 收6 付24 付25 付26 付27 付28 转5 转6 29750

②借：库存现金 145 收7 贷：其他应收款------李西 145

37、借：银行存款------工行 500000 收8 贷：短期借款 500000

★ 38、银行存款------工行 430200 收9 贷：应收账款------咸阳副食品批发公司 430200

39、借：应付职工薪酬 120000 付29 贷：银行存款-----工行 120000

40、①：其他应收款-----王艺龄 650.38 付30 贷：库存现金 650.38

②：库存现金 650.38 收10 贷：其他应收款-----王艺龄 650.38

★ 二、银行存款余额调节表（注意引导同学们正确和银行对账）

★ 三、出纳报告单

 

第二篇：企业出纳实务实训总结

《企业出纳实务》实训总结

陈奇珍

学生通过出纳实务实训，理论与实践相结合，实训动手操作能力进一步提高。

1、 掌握了现金支票、转账支票的填写以及应注意的事项。

2、 掌握了现金日记账的登记方法及相关的内容。

3、 掌握了银行存款日记账的登记方法。

4、 掌握了相关收、付票据的填写。

20xx年上学期