华北水利水电学院本科生毕业设计开题报告

                                                                                                    20##年   3月 28日

华 北 水 利 水 电 学 院

毕 业 设 计 任 务 书

设计题目：jjj火力发电厂电气部分设计

专        业：  电气工程及其自动化

班级学号：          200607128         0

姓        名:               靳俊杰             0

指导教师：             张晓东             0 

设计期限： 20##年 3月22日开始

20##年 6 月13 日结束

院、系：  电力学院电气教研室 

2010 年 2月 25 日

华北水利水电学院本科生毕业设计任务书

一、毕业设计的目的

毕业设计是本科生培养方案中的重要环节。毕业设计是在完成本专业全部课程的基础上，学生综合性地运用几年内所学知识去分析、解决一个问题，使学生得到一次综合运用所学基本理论，基本知识和技能，进行工程设计或科学研究的初步训练，进一步培养学生分析、解决问题的能力。能够让学生在作完毕业设计后，感到自己的实践动手、动笔能力得到锻炼，增强了即将跨入社会去竞争，去创造的自信心。

通过毕业设计应使学生达到下列要求：

1、提高学生关于电力工业建设的政策观念和经济技术观点，以及对工程技术中的技术与经济问题能够进行较全面的综合分析能力。

2、学习变电站工程设计程序和方法，使学生进一步获得查阅文献，搜集资料，调查研究，综合分析，计算比较，设计制图和编写说明等多方面的训练。

3、使学生巩固和提高以往学习的理论和知识，进一步补充某些新的知识和基本技能，从而获得综合应用各种知识解决实际问题的锻炼，提高理论联系实际的能力。

二、主要设计内容

（一）电气一次部分

1、电气主接线设计；

2、短路电流计算及主要电气设备选择；

3、配电装置设计。

（二）电气二次部分

1、变压器保护配置设计；

2、变压器保护设计；

3、变压器保护整定计算；

三、重点研究问题

1、电气主接线方案设计，包括方案论证（变压器选择、技术论证和经济比较）；

2、短路电流计算（包括三相短路电流计算与不对称短路电流计算）；

3、电气设备选择计算；

4、变压器保护整定计算。

四、主要技术指标或主要设计参数

原始资料：

1、待设计的变电站为一发电厂的升压站
2、计划安装两台200MW汽轮发电机组。
发电机型号：QFSN-200-2 Ue=15750V
COSΦ=0.85 Xg=14.13%
Pe=200MW
3、220KV出线五回，预留用空间隔，每条线路最大输送容量200MW，

Tmax=7000h，一级负荷。
4、当地最高温度41.7℃，最热月平均最高温度32.5℃,最低温度-18.6℃，最

热月地面下0.8M处土壤平均温度25.3℃。
5、厂用电率8%，厂用电电压为6KV，发电机出口电压为15.75KV。
6、本变电站地处8度地震区。
7、在系统最大运行方式下，系统阻抗值为0.054。
8、设计电厂为一中型电厂，其容量为2×200MW=400MW，最大机组容量

200MW。向系统送电。
9、变电站220KV与系统有5回馈线，呈强联系方式。

五、设计成果要求

1、设计要求

（1）电气主接线方案设计应合理，主接线方案论证与比较不能少于两个方案。

（2）短路电流及电气设备选择计算方法应正确。

（3）主接线图形符号、线条及图签符合规范，接线正确，图面布局合理，参数标注正确，图形清晰美观。

（4）论文格式应符合要求，结构严谨，逻辑性强，层次分明，文理通顺，无错别字，要求打印，统一用A4纸。

（5）独立完成，严禁抄袭或请人代作。

（6）按分配时间阶段完成相应任务。

2、毕业设计论文说明书及计算书

装订次序：

（1）毕业设计（论文）开题报告；

（2）毕业设计（论文）任务书（抄录原件有关内容）；

（3）目录；

（4）毕业设计（论文）正文。

正文包括方案论证（变压器选择、技术论证和经济比较）、短路计算图表、电气设备选择（高压开关电器、互感器、避雷器、母线、变压器电压中性点设备等）及设备表、结论及体会。

（5）计算书

3、发电厂电气主接线图、短路电流计算接线及等效阻抗图、变电站平面布置图（要求计算机绘图[A3] 各一份和[1号图纸] 发电厂电气主接线图一份）。

4、专业相关文献翻译（原件及译文，汉字要求3000字以上）

六、其它

1．参考文献

 [1]熊银信主编  发电厂电气部分（第三版） 中国电力出版社   2004.8

[2]西北电力设计院  电力工程电气一次设计手册  水利电力出版社 1989

[3]西北电力设计院  电力工程电气二次设计手册  水利电力出版社 1989

[4]陈珩主编   电力系统稳态分析          中国电力出版社 1998

[5]李光琦主编  电力系统暂态分析     中国电力出版社 2002

[6]贺家李 宋从矩 合编   电力系统继电保护    2003

2.时间安排

本次设计的时间共12周，各部分设计内容的时间安排大致如下：

收集资料，熟悉任务           1周

方案论证比较                       1周

短路电流计算                       2周

电气设备选择计算               2周

计算机绘图                           2周

完善设计成果                       1周

编制设计说明书                   1周

审核、校对|、翻译资料      1周

答辩                                       1周

总计                                     12周

摘要

本设计对jjj火力发电厂的电气部分进行了初步设计，由于电气主接线是主要环节，本文选出数个电气主接线方案进行了技术经济综合比较，确定了一个较佳方案，并根据此方案对全所电气设备的选择、配电装置的布置等，进行了详细的设计和说明。

本设计分为两部分：第一部分为设计说明书，说明书中介绍了所选电气设备型号，技术参数等。第二部分为设计计算书，计算书中主要是对所选短路点进行短路电流计算及设备选型和校验。

电气一次部分主要进行了主接线方案的拟定、主接线方案的技术经济比较、短路电流计算、主要电气一次设备（变压器、断路器、隔离开关、母线、电抗器、绝缘子、穿墙套管、避雷器、互感器 ）的选择校验、配电装置设计。

关键词：电气主接线、短路电流、电气设备、配电装置、继电保护整定计算。

                        

Abstract

This design carried on a first step design to the electricity part of jjj pyroelectricity factory. Due to the fact that main electrical scheme is the main part of substation, this thesis synthetically compares several main electrical schemes from technical and economic aspects and picks up one preferable scheme. According to the chosen scheme, detailed design and instruction are carried out about the electric apparatus selection, distribution equipment arrangement, relay protection, and so forth.

This thesis consist of two parts, the first part is design specification, which introduces the selection electric apparatus’ type, technical parameter, etc; the second part is design calculation, which conducts short circuit current calculation, equipment lectotype, and verification on the selection short dot.

Electricity a part mainly carried on a lord adjoin a line project of draw-up, lord adjoin line project of the technique be economic compare, shortcircuit current calculation, main electricity a choice school of equipments(transformer, circuit breaker, insulate a switch, busbar, reactor, insulator and wear a wall casing, surge arrester, lightning arrester, instrument transformer) check, go together with electricity apparatus to design.

Keyword:   Electricity lord adjoin line, shortcircuit current, electric equipment, go together with electricity apparatus, relaying protection setting calculation.

 

第二篇：jjj是

增值税计算

第1题：

（1）购入电机抵扣进项税=100000×17%+1100×7%=17077(元)

（2）购入农机配件抵扣进项税=120(元)

（3）提供加工劳务的销项税=2340÷(1+17%)×17%=340(元)

（4）销售农机的销项税

=100000×13%+45000÷（1+13%）×13%=18176.99（元） 当月销项税合计=340+18176.99=18516.99（元）

当月进项税合计=17077+120=17197（元）

当月应纳增值税=18516.99-17197=1319.99（元） 第2题：

(1)购入A面料抵扣进项税=17000+1000×7%=17070（元）

(2)委托代销连衣裙的销项税

=15000÷（1+17%）×17%=2179.49（元）

(3)销售西装的销项税=400×180×17%=12240（元）

(4)发给职工西装的销项税=100×180×17%=3060（元）

(5)西装毁损转出进项税=30×100×60%×17%=306（元）

(6)外购设备及工具抵扣进项税=5100+170=5270（元） 当月销项税合计=2179.49+12240+3060=17479.49（元） 当月进项税合计=17070+5270=22340(元)

当月进项税转出=306（元）

当月应纳增值税=17479.49-22340+306=-4554.51（元） 第3题：

(1)销售A型电器应纳增值税=40000÷（1+3%）×3%=1165.05(元)

(2)视同销售A型电器应纳增值税

=（40000÷100）×20÷（1+3%）×3%=233.01（元）

(3)销售旧包装物应纳增值税=2400÷（1+3%）×3%=69.91（元）

(4)销售旧设备应纳增值税=15000÷（1+3%）×2%=291.26（元）

(5)应纳增值税合计=1165.05+233.01+69.91+291.26=1759.23（元） 第4题：

（1）购入A型钢材抵扣进项税=53550+1760×7%=53673.20（元）

（2）销售甲产品的销项税=76500（元）

（3）支付运费抵扣进项税=9000×7%=630（元）

（4）支付水电费抵扣进项税=6800+1200=8000（元）

（5）修建厂房领用钢材应转出进项税

=（30930-930）×17%+930÷（1-7%）×7%=5170（元）

（6）转让钢材的销项税=6500÷（1+17%）×17%=944.44（元）

（7）支付加工费抵扣进项税=11700÷（1+17%）×17%=1700（元）

（8）转让旧机床应纳增值税=8000÷（1+17%）×17%=1162.39（元）

（9）转让旧办公桌应纳增值税=2000÷（1+4%）×4%×50%=38.46(元) 当月销项税合计=76500+944.44+1162.39+38.46=78645.29（元） 当月进项税合计=53673.2+630+8000+1700=64003.20（元）

当月进项税转出=5170（元）

当月应纳增值税=78645.29-64003.20+5170=19812.09（元） 消费税计算题

第1题：

（1）外购酒精及原材料抵扣进项税

=（800000+150000）×17%=161500（元）

（2）销售白酒的销项税=48000×20×17%=163200（元）

（3）销售白酒应纳消费税=20×2000×0.5+20×48000×20%=212000（元）

（4）抵债白酒的销项税=10×36000×17%=61200（元）

（5）抵债白酒应纳消费税=10×2000×0.5+10×40000×20%=90000（元）

（6）销售A型啤酒的销项税=100×2800×17%=47600（元）

（7）销售A型啤酒应纳消费税=100×220=22000（元）

（8）销售B型啤酒的销项税=140×2900×17%=69020（元）

（9）销售B型啤酒应纳消费税=140×250=35000（元）

（10）受托加工白酒代扣代缴消费税

①从量税=2000×0.5=1000（元）

②从价税=（60000+4000+1000）÷（1-20%）×20%=16250(元)

(11)加工费收入的销项税=4000×17%=680（元）

(12)逾期啤酒押金的销项税=5000÷（1+17%）×17%=726.50（元） 当月应纳增值税

=163200+61200+47600+69020+680+726.50-161500=180926.5（元） 当月应纳消费税=212000+90000+22000+35000=359000(元)

当月代扣代缴的消费税=1000+16250=17250（元）

第2题：

（1）购入蓝宝石戒面和高档珍珠抵扣进项税=108800（元）

（2）购入设备及工具抵扣进项税=3400+255=3655（元）

（3）销售蓝宝石戒面及黄金首饰的销项税

=140000÷（1+17%）×17%+350000×17%=79841.88（元）

（4）销售珍珠项链的销项税

=800×500×17%+100×620÷(1+17%)×17%=77008.55(元)

（5）销售珍珠项链应纳消费税

=800×500×10%+100×620÷（1+17%）×10%=45299.15（元）

当月应纳增值税=79841.88+77008.55-108800-3655=44395.43（元） 当月可抵扣消费税=400000×10%=40000（元）

当月实际应纳消费税=45299.15-40000=5299.15（元）

第3题：

（1）收购烟叶抵扣进项税

=［500+500×20%］×13%+5×7%=79.65（万元）

（2）外购烟丝抵扣进项税=17（万元）

（3）生产领用外购烟丝抵扣消费税=100×30%×80%=24（万元）

（4）销售及发给职工卷烟的销项税=310×2.5×17%=131.75（万元）

（5）销售及发给职工卷烟应纳消费税

=310×150+310×25000×56%=438.65（万元）

当月应纳增值税=131.75-79.65-17=35.10（万元）

当月实际应纳消费税=438.65-24=414.65（元）

第4题:

(1)销售A型汽车应纳消费税

=18×130000×5%=117000（元）

(2)销售B型汽车应纳消费税=4000000×3%=120000（元）

(3)销售C型汽车应纳消费税

=5×100000×（1+8%）÷（1-5%）×5%=28421.05（元）

(4)委托代销B型汽车应纳消费税

=85000×10÷（1+17%）×3%=21794.87(元)

(5)销售摩托车应纳消费税

=20×18000÷（1+17%）×10%-20×5000×10%

=20769.23（元）

当月应纳消费税合计

=117000+120000+28421.05+21794.87+20769.23

=307985.15（元）

进出口增值税

第1题：

（1）当期不得抵免税额=200000×（17%-15%）=4000（元）

（2）当期应退税额=200000×15%+100000×3%=33000(元)

（3）当期进项税额=34000+2000×7%+100000×3%=37140（元）

（4）当期留抵税额=37140-33000=4140（元）

第2题：

（1）当期不得免抵税额

=［82000×10-70000×7（1+8%）］×（17%-13%） =11632（元）

（2）当期应纳税额

=150000×17%-（170000-11632）-3800=-136668（元）

（3）当期免抵退税额

=［82000×10-70000×7（1+8%）］×13%=37804（元）

（4）当期应退税额=37804（元）

（5）当期免抵税额=37804-37804=0

第3题：

（1）进项税额

=510000+30000×7%+1500+3400+5000×7%=517350（元）

（2）不得免抵税额

=500000×7×（17%-13%）=140000(元)

（3）应纳税额=85000-（517350-140000）=-292350（元）

（4）免抵退税额=500000×7×13%=455000（元）

（5）应退税额=292350（元）

（6）免抵税额=455000-292350=162650（元）

进出口消费税

第1题：

（1）进口环节应纳税额

①进口关税=1120000×15%=168000（元）

②进口增值税

=（1120000+168000）÷(1-30%)×17%=312800（元） ③进口消费税

=（1120000+168000）÷(1-30%)×30%=552000（元）

（2）加工环节应纳税额

①乙公司代扣代缴消费税

=（860000+50000）÷(1-30%)×30%=390000（元） ②乙公司应纳增值税=50000×17%=8500（元）

3）内销环节应纳税额

① 应纳增值税:

A.销项税额

=2200000÷250×255×17%+1450000×17%=627980（元）

B.进项税额=312800+8500=321300（元）

C.应纳增值税=627980-321300=306680（元）

② 应纳消费税：

A.应纳消费税=2200000÷250×255×30%=673200(元)

B.可抵扣消费税=552000×80%=441600（元）

C.实际应纳消费税=673200-441600=231600（元） 第2题:

（1）进口环节应纳税额

①进口关税=2300000×25%=575000(元)

②进口增值税

=（2300000+ 575000）÷（1-5%）×17%=514473.68（元） ③进口消费税

=（2300000+ 575000）÷（1-5%）×5%=151315.79（元）

（2）出口环节应退税额

① 应退增值税=3000000×13%=390000（元）

② 应退消费税=3000000×3%=90000(元)

第3题:

(1)应退增值税=500000×13%=65000（元）

(2)应退消费税=500000×15%=75000（元）

(3)应纳出口关税=700000÷（1+20%）×20%=116666.67(元) 关税

第1题：

（1）关税完税价格=6000000-300000=5700000(元)

（2）应纳进口关税=5700000×10%=570000(元)

（3）应纳关税滞纳金=570000×18×0.05%=5130(元) 第2题:

1.进口环节应纳税额:

(1)关税完税价格=(50,000+1,000+100) ×7=357,700(元)

(2)应纳进口关税=357,700×7%=25,039(元)

(3)组成计税价格=357,700+25,039=382,739(元)

(4)进口增值税=382,739×17%=65,065.63(元)

2.内销环节应纳税额:

(1)销售设备的销项税额

=500,000÷(1+17%)×17%=72,649.57(元)

(2)应纳增值税=72,649.57-65,065.63=7,583.94(元)

(3)应纳城建税=7,583.94×7%=530.88(元)

(4)应纳教育费附加=7,583.94×3%=227.52(元)

第3题:

(1)关税完税价格

=(69,700,000+90,600) ×(1+0.3%)

=69,999,971.80(元)

(2)应纳进口关税=69,999,971.80×15%=10,499.995.77(元)

(3)组成计税价格

=69,999,971.80+10,499.995.77

=80,499,967.57(元)

(4)应纳进口增值税=80,499,967.57×17%=13,684,994.49(元) 第4题:

(1)关税完税价格

=(10×1,000×6.8) ÷(1+20%)

=56,666.67(万元)

(2) 应纳出口关税=56,666.67×20%=11,333.33(万元)

营业税

第1题：

（1）应纳营业税

①娱乐中心收入应纳营业税=（230-20）×20%+20×5%=43（万元） ②饮食部收入应纳营业税=（120-40）×5%+40×20%=12（万元） ④租金收入应纳营业税=20×5%=1（万元）

⑤手续费收入应纳营业税=20×5%=1（万元）

应纳的营业税合计= 43+12+1+1=57（万元）

（2）应纳消费税=10×250=2500（元）

（3）应纳城建税=（570000+2500）×7%=40075（元）

（4）应纳教育费附加=（570000+2500）×3%=17175（元） 第2题：

（1）贷款利息收入应纳营业税=（200-10）×5%=9.5（万元）

（2）股票买卖收入应纳营业税=（100-90）×5%=0.5（万元）

（3）其他收入应纳营业税=（18+3+5+1）×5%=1.35（万元） 应纳营业税合计= 9.5+0.5+1.35=11.35（万元）

第3题：

（1）应纳营业税

①境内货运收入应纳营业税

=（180-50+20+1）×3%=4.53（万元）

②跨国货运运收入应纳营业税

=（100-30+50）×3%=3.6（万元）

③境外运输收入应纳营业税= 20×3%=0.6（万元）

④装卸搬运收入应纳营业税=（30+60）×3%=2.7（万元） 应纳营业税合计=4.53+3.6+0.6+2.7=11.43（万元）

（2）应纳城建税=11.43 ×7℅=8001（元）

（3）应纳教育费附加=11.43 ×3℅=3429（元）

第4题：

（1）自建行为应纳营业税

=460×（1+10%）÷（1-3%）×3%=15.65（万元）

（2）销售商品房应纳营业税=2000×5%=100（万元）

（3）内部结算工程收入应纳营业税=3000×3%=90（万元）

（4）装饰工程收入应纳营业税=（120+50）×3%= 5.1（万元）

（5）以房产抵债应纳营业税

=（700×2×8%+850）×5%=48.1（万元）

应纳营业税合计=15.65+100+90+5.1+48.1=258.85(万元） 企业所得税

第1题

（1）应税收入=3000+100=3100万元。

（2）税前扣除

①销售成本=1500万元。

②销售税金及附加=280.5-255=25.5万元。

③销售费用

A.广告费扣除分析：

扣除限额=3100×15%=465万元，实际列支500万元， 准予列支465万元，多列广告费35万元。

B.准予扣除的销售费用=600-35=565万元。

④管理费用

A.招待费扣除分析：

折扣招待费=50×60%=30万元，

扣除限额=3100×5‰=15.5万元，准予列支15.5万元， 实际列支50万元，多列招待费34.5万元。

B.房租扣除分析：

已列房租36万元，应列房租=（36÷24）×4=6万元， 多列房租30万元。

C.存货跌价准备20万元不得税前扣除。

D.准予扣除的管理费用=200-34.5-30-20=115.5万元。

⑤股权投资损失不得税前扣除。

⑥营业外支出20万元可税前扣除。

（3）应纳税所得额=3100-1500-25.5-565-115.5-20=874万元。

（4）应纳企业所得税=874×25%=218.5万元。

（5）应补缴企业所得税=218.5-196=22.5万元。

第2题

（1）利润总额

=4500-2000-80+300-1500-500-80-30+18=628万元

（2）纳税调整：

①广告费和业务宣传费扣除分析：

扣除限额=4800×15%=720万元，实际发生820万元， 准予扣除820万元，调增所得100万元。

②业务招待费扣除分析：

折扣招待费=50×60%=30万元，扣除限额=4800×5‰=24万元， 准予扣除24万元，实际发生50万元，调增所得26万元。 ③研究开发费可加计扣除50%，调减所得20万元。

④利息支出扣除分析：

应扣利息=（50÷10%）×6%=30万元，

实际发生50万元，调增所得20万元。

⑤工商罚款不得税前扣除，调增所得1万元。

⑥公益性捐赠扣除分析：

扣除限额=628×12%=75.36万元，

实际捐赠20万元，不需纳税调整。

⑦税后利润可免税，调减所得17万元。

⑧国债利息可免税，调减所得1万元。

（3）应纳税所得额=628+100+26-20+20+1-17-1=737万元。

（4）应纳企业所得税=737×25%=184.25万元。

（5）应补缴企业所得税=184.25-157=27.25万元。

第3题

（1）20xx年：

①境内外所得应纳所得税

=（100+14+6+5）×25%=31.25万元；

②境外所得抵免限额=（14+6+5）×25%=6.25万元；

③境外所得已纳税额=6+1=7万元；

④境外所得可抵税额=6.25万元，不足抵免的0.75万元可结转以后年度抵免； ⑤20xx年实际应纳所得税=31.25-6.25=25万元。

（2）20xx年：

①境外税前所得=16÷（1-20%）=20万元

②境内外所得应纳所得税=（80+20）×25%=25万元；

③境外所得抵免限额=20×25%=5万元；

④境外所得已纳税额=20×20%=4万元；

⑤境外所得可抵税额=4万元，另可扣除20xx年超限额的0.75万元，实际可抵税额4.75万元；

⑥20xx年实际应纳所得税=25-4.75=20.25万元。

第4题

（1）计算利润总额

①营业收入=3700+900+100+20+30=4750万元

②营业成本=1500+200+35+1+10=1746万元

③营业税金及附加=820+79.8+34.2=934万元

④销售费用=100万元

⑤管理费用=200万元

⑥财务费用=100万元

⑦投资收益=20+12+35+55-50=72万元

⑧营业外收入=12+4=16万元

⑨营业外支出=50万元

⑩利润总额=4750-1746-934-100-200-100+72+16-50=1708万元。

（2）纳税调整

①国债利息收入可免税，调减所得20万元。

②股权投资收益可免税，调减所得35万元。

③业务招待费扣除分析

折扣招待费=45×60%=27万元，

扣除限额=4750×5‰=23.75万元，

准予扣除23.75万元，

实际发生45万元，调增所得21.25万元。

④研究开发费可加计扣除50%，调减所得50万元。

⑤消防罚款不得税前扣除，调增所得10万元。

⑥所得税税款不得税前扣除，调增所得15万元。

⑦职工福利费扣除分析

扣除限额=400×14%=56万元，实际发生57.4万元，

准予扣除56万元，调增所得1.4万元。

⑧职工教育经费扣除分析

扣除限额=400×2.5%=10万元，实际发生10.8万元，

准予扣除10万元，调增所得0.8万元。

⑨职工工会经费扣除分析

扣除限额=400×2%=8万元，实际发生8万元，不需纳税调整。

⑩20xx年的经营亏损250万元可在20xx年税前弥补。

（3）应纳税所得额

=1708-20-35+21.25-50+10+15+1.4+0.8-250=1401.45万元。

（4）应纳企业所得税=1401.45×25%=350.36万元。

（5）应补缴企业所得税=350.36-305=45.36万元。

个人所得税

第1题

（1）出版稿酬应纳税额

=60000×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（元）

（2）连载稿酬应纳税额

=（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）

（3）审稿收入应纳税额

=15000 ×（1-20%）×20%=2400（元）

（4）翻译收入应纳税额=（3000-800）×20%=440（元）

（5）A国讲学收入应纳税额

= 30000 ×（1-20%）×30%-2000=5200（元）

A国讲学收入已纳税额5000元

A国讲学收入应补税额200元

（6）B国书画收入应纳税额

= 70000 ×（1-20%）×40%-7000=15400（元）

B国书画收入已纳税额18000元

B国书画收入不需补税。

20xx年孙某应纳个人所得税合计：

6720+420+2400+440+200=10180（元）

第2题

（1）工资收入应纳税额

=（3000+500-2000）×10% -25=125（元）

（2）年终奖应纳税额

①确定税率：因为64000÷12=5333.33（元），税率为20%，速算扣除数为375 ②应纳税额=64000×20% -375=12425（元）

（3）转让住房应纳税额

=（300000-200000-6000）×20% =18800（元）

（4）转让债券应纳税额

=［1000 ×18-（1000×15+150）-200 ］×20%

=530（元）

（5）拍卖名人字画应纳税额=80000×3%=2400（元）

张某20xx年12月应纳个人所得税合计：

125+12425+18800+530+2400=34280（元）

第3题

（1）工资收入应纳税额

=（5500-500-300-2000）×15% -125=280（元）

（2）稿酬所得应纳税额

①应纳税所得额=40000×（1-20%）=32000（元）

②捐赠扣除限额=32000×30%=9600（元）

③实际捐赠额=10000元

④准予扣除捐赠额9600元

⑤应纳个人所得税

=（32000-9600）×20%×（1-30%）=3136（元）

（3）讲课所得应纳税额

=（800×4-800）×20% =480（元）

（4）策划收入应纳税额

=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）

（5）咨询收入应纳税额

=（3000-800）×20%=440（元）

（6）房屋租赁收入应纳税额

①11月已纳房产税和营业税费

=2000×4%+2000×3%×（1+7%+3%）=146（元）

②11月应纳个人所得税

=（2000-146-800）×10%=105.9（元）

20xx年11月李某应纳个人所得税合计：

280+3136+480+7600+440+105.9=12041.9（元）

第4题

（1）工资收入应纳税额

=［（5000+1000+1200-2000）×20% -375］×12

=7980（元）

（2）年终奖应纳税额

①确定税率：因为10000÷12=833.33（元），税率为10%，速算扣除数为25 ②应纳税额=10000×10% -25=975（元）

（3）教材稿费应纳税额

=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）

（4）论文稿费应纳税额

=（2800-800）×20%×（1-30%）=280（元）

（5）翻译收入应纳税额=（3000-800）×20%=440（元）

（6）房屋租赁收入应纳税额

①每月已纳房产税和营业税费

=2500×4%+2500×3%×（1+7%+3%）=182.5（元）

②应纳个人所得税

=［（2500-182.5-800）×10%］×4=607（元）

（7）转让住房应纳税额

=（300000-150000-4000）×20% =29200（元）

（8）转让债券应纳税额

=［1000 ×110-（1000×100+160）-200 ］×20%

=1928（元）

应纳个人所得税合计：

7980+975+1120+280+440+607+29200+1928=42530（元）

印花税

第1题

（1）资金账簿应纳印花税

=100000×0.5‰=500（元）

（2）借款合同应纳印花税

= 3000000×0.05‰=150（元）

（3）保管合同应纳印花税

=100000×1‰=100（元）

（4）以物易物合同应纳印花税

=（3500000+4500000）×0.3‰=2400（元）

（5）技术合同应纳印花税5元

应纳印花税合计：500+150+100+2400+5=3155元 第2题

（1）权利许可证照应纳印花税=3×5=15（元）

（2）营业账簿应纳印花税

=7×5+2200000×0.5‰=1135（元）

（3）购销合同应纳印花税

=2800000×0.3‰=840（元）

（4）广告制作合同应纳印花税

=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36（元）

（5）财产租赁合同应纳印花税=500000×1‰=500（元） 应纳印花税合计：15+1135+840+36+500=2526元 第3题

（1）权利许可证照应纳印花税=3×5=15（元）

（2）保险合同应纳印花税

=（20000+10800）×1‰=30.8（元）

（3）借款合同应纳印花税

=5000000×0.05‰=250（元）

（4）加工工作服合同应纳印花税

=（20000+30000）×0.5‰=25（元）

（5）加工服装合同应纳印花税

=300000×0.3‰+40000×0.5‰=110（元）

（6）运输合同应纳印花税

=（36800-600-200）×0.5‰+200×1‰=18.2（元） 应纳印花税合计：15+30.8+250+25+110+18.2=464元