银行柜员个人操作风险分析

这几年银行的各类案件层出不穷，其中既有陈年老案，也有不少新的案件，分析这些案件产生的原因，我们可以发现银行柜员作案的案例占有相当多比例，而且，案件所发生营业网点的内部管理普遍混乱，平时这些网点的柜员操作差错率通常较高，也没有一套切实可行的风险防范体系和措施。本文通过建立适当的柜员操作风险分析体系并提出各种有效措施以解决银行柜员的操作风险控制等问题。

一、柜员操作风险按程度分类：

1、 一般差错

柜员个人操作的一般差错通常是指那些在业务流程处理的过程中尽管违反有关的管理规定，但情节轻微，风险系数不高，所在流程的环节前后漏洞不多的差错情形。这种差错的出现频率是评价该柜员工作质量的指标之一。

2、 较大差错

柜员的较大差错一般是指在业务操作中出现的中等风险程度的差错，这些差错的表现主要体现在业务基本流程及其必经环节的疏漏或欠缺，或者是对业务操作管理规定和流程的简略或忽视。比较典型的案例是柜员在为客户开设账户管理的过程中出现的银行留底资料不齐或复印不清等情况。

3、 重大差错

柜员的重大业务操作差错通常指的是柜员由于疏忽或对管理规定熟视无睹而造成的严重违反业务操作规定的差错，其中也有部分柜员错误理解了管理规定的重要*，以为某些必要监督管理环节可有可无。例如，对授权人员的授权操作和签名确认不够重视，经常以工作繁忙或事后可以后补进行推搪。这些差错的经常发生将很容易给犯罪分子有可乘之机。

4、 一般事件

柜员操作的一般事件通常是指柜员故意或完全违反规定及操作要求的业务差错，虽然在后台的现场或非现场检查中发现，没有造成银行的损失，但是差错的*质比较恶劣，对银行潜在的风险影响程度比较高。例如在处理票据交换业务过程中违反先借后贷的银行结算基本要求，实际操作中进行先贷后借的处理，如果客户的票据在这时作交换退票处理，那么银行就很有可能形成损失。

5、 重大事件

柜员操作的重大事件一般指由于违反操作规定已经给银行带来直接或间接经济损失的差错事件。

6、 银行内部案件

对于柜员的重大差错事件而言，如果银行经过调查后发现该柜员是故意所为，并且与银行外部人员或者银行的其他人员一起配合，已经造成银行损失的行为，这基本可以认定为一件银行内部案件。

二、操作人员可以分四个层面进行分析

1、 柜台经办人员

柜台的经办人员是初级操作风险的高发人群，其实每件银行差错事件或案件均离不开经办人员的配合行动，或犯罪分子利用了经办人员的无知才能顺利作案。可见银行对前台经办人员的教育和培养的好坏确实是一家银行风险管理和控制能力是否良好的重要标志。

2、 后台授权人员

银行的后台授权人员是营业场所现场操作风险控制的中坚人才，他们掌握着对银行内部和外部风险的主要控制关卡，如果他们对操作管理规定的理解或执行发生偏差，那么该银行营业网点的操作差错率将高居不下。

3、 前台营销人员

总体而言银行的前台营销人员不应直接兼任后台的账务或业务处理。在正常情况下，如果营销人员不是与银行外部的犯罪分子里通外合，或者完全站在客户角度考虑问题，那么一般的

外部风险是不会与银行内部操作风险沟连在一起的，整体出错的概率很少。

4、 复核人员和事中监督

后台的复核人员，包括营业网点的事中监督人员工作有相当的独立*，他们一般不会受到来自客户方面的影响，但是这些人员的责任心和工作能力是个关键因素，当然工作量实在太饱满也是影响他们工作质量的主要因素。

银行的业务复核环节是现场操作风险控制的最重要手段，复核人员的选择和岗位的配置，加上薪酬的体现是银行基层管理的重点。

三、柜员操作风险分析的途径和手段

1、 差错发生的频率

业务差错的发生频率对不同的营业网点和不同的管理人员有一定的规律*。我们曾经大范围地统计过区域网点的差错情况，发现某些营业点的差错率一般稳定在某个水平上，排名情况更加倒数有名，其产生的原因及其分类差错排查也就是我们银行内控工作的重点。另外，我们还发现普通差错的高发网点通常与银行重大事件或内部案件的发生网点有正相关的关系。

2、 差错重复的次数

个柜员差错的重复发生次数和同一个网点内同一种业务操作过程中不同经办人员发生的重复差错是衡量该柜员业务水平和网点业务管理质量的重要指标之一。同种业务差错重复发生次数如果具有普遍*，这说明业务管理部门的管理和业务操作的培训工作没有到位，应该尽早进行补救工作。

3、 差错发生的时间段

操作差错发生的时间也是值得关注的方向，一般新的业务操作流程或新业务的推出将不可避免地出现较多的操作失误，导致差错率的上升，但是持续时间不应过长，允许的时间段最好在两个月之内，特殊情况下可以三个月，超过这一时间段同类差错的发生只能说明基层管理和培训工作滞后，或者具体经办及复核人员的水平有限，不再适合相关业务的要求。

对具体柜员发生差错的时间一般具有离散*的特点，集中度较高说明他这段时间内的工作质量很不稳定，一定还有其他的影响因素，银行基层管理者必须和他一起深入分析，并对各种原因进行排查。

4、 责任人

在操作差错分析中如何分清责任人是非常重要的一件工作。如果我们在处理上混淆了产生差错的责任人，这将对基层的业务管理造成极大的混乱，所以我们很有必要让相关人员认清自己的责任，并给他们有充分申述的渠道和平台。我们建立的内控管理系统就是一个很好的经办人员与管理者的信息沟通平台。

5、 业务的品种

发生差错的业务品种和业务管理所属部门有很大的关系。有一个相当有趣的现象是，管理得越严，操作要求越高的业务或部门，其记录下来的差错和业务操作差错率会表现的更高，内控记分表中的排名更多的与这些业务品种有关。那么其他的业务以及他们的管理部门是否工作就相当出色呢？平庸的银行管理者可能这样认为，但这无助于提高全行的内控管理质量水平。

6、 操作流程的检查

对业务操作流程的检查很容易流于形式，基于风险控制的角度对风险环节进行深入分析的内控管理工作常常不为管理者所重视。检查的手段和形式固定不变，也会给犯罪分子有机可乘。

7、 内控记分表

由于银行现行对具体操作柜员的工作质量评价还是以定*评价为主，管理人员对柜员的印象分很重要，主观的评价往往掩盖了客观的实际表现。所以很多作案人员在暴露后才发现原来

大家对他的评价不错，甚至还有不少“表现优良，年年A+”的员工。银行推行内控工作质量的记分表将有助于大大减少这种由于主观评价不足所造成的定*评价的缺陷。

8、 现场和非现场的检查

银行必须开展多种多样可行的检查行动来杜绝各种管理死角。现场检查与非现场检查要交叉配合，这样才能最大限度地减少操作差错的发生，从中也能发现一些案件的线索或苗头。

四、依靠银行电脑系统进行有效制约和对交易数据类型进行分析

通过电脑系统的参数设定和系统制约，可以帮助我们解决很多人工无法完成的柜员操作风险控制的难题。

1、 柜员管理

管理的原则着重在不同的柜员只能操作不同的业务，以防止在一项业务处理流程中出现同一个柜员一手清的情况。

2、 交易类别的控制

不同的柜员交易类别应该秉承谨慎处理，互相监督的原则。在此基础上才考虑效率的问题。

3、 基本交易操作流程次序的制约

电脑应用操作系统的设计应该充分考虑到基本的银行会计结算、资金清算等管理规定，在业务流程处理次序上要通过系统杜绝相反操作的可能*。

4、 有关交易差错数据类型的分析

我们可以通过电脑系统对每一个柜员的相关交易数据进行分类分析，这包括：

（1） 每天的交易总笔数；

（2） 接待的顾客人数；

（3） 交易业务品种分类笔数；

（4） 当天交易的最高金额和流水号；

（5） 交易时间的跨度及其操作频率；

（6） 柜员的操作偏好情况；

（7） 总体和分类差错率分析等等。

对以上交易数据进行深入分析的好处是明显的，这让我们知道相关柜员的操作工作质量及其稳定状况，由于数据的积累是漫长的，因而在短期内的大幅波动则是我们关注的重点，这很有可能预示着某些情况将要发生或正在发生。

5、 对特殊交易的检查和控制

柜员特殊交易的检查是电脑系统和我们非现场检查的重点。这些交易是最容易给有心作案的人员利用，并能逃脱常规的检查手段。另外，如果单靠人工而非电脑系统进行监管和控制，其监管成本将会很高。

6、 报表的作用

各种会计、统计和内控监管报表可以使我们能够在常规对账检查和专项检查中顺利地核对各种关键数据是否相符，如果出现不符或者数据紊乱的现象，我们必须查找原因，这往往可以作为银行内部事件或案件的重要线索之一。

五、对柜员操作风险进行评估和采取防范的措施

我们在实际做银行基层柜员个人操作风险分析的评估工作中，还应该高度重视如下的一些问题，只有全面考虑到这些问题的解决方案后，才可以说真正完成了对柜员个人操作风险的分析并有针对*地采取了相关的措施。

1、 人员的选配和定期岗位轮换问题。

2、 业务流程整合和梳理的问题。

3、 业务素质和做人品德的培训问题。

4、 管理者应做重点监控和随机抽查。

5、 基层网点或营业部的管理问题。

6、 规章制度建设和执行的问题。

7、 电脑系统设计和人机配合方面的操作风险防范问题。

8、 加强与外部与内部客户的对帐。

9、 透明可行的各种奖罚措施等等。

总之，银行柜员个人操作风险的防范是一个比较复杂的管理学问题，我们只有科学合理地进行风险排查分析和采取相应的防范措施，才会保证既不挫伤银行基层员工的工作积极*，又能最大限度地减少各种差错事件和银行内部案件的发生。

 

第二篇：银行柜员个人操作风险分析

银行柜员个人操作风险分析 (20xx-02-13 21:41:54)

标签：操作风险 财经

这几年银行的各类案件层出不穷，这既有陈年老案，也有不少

新的案件，分析这些案件产生的原因，我们可以发现银行柜员

作案的案例占有相当多比例，而且，案件所发生营业网点的内

部管理普遍混乱，平时这些网点的柜员操作差错率通常较高，也没有一套切实可行的风险防范体系和措施。本文通过建立适

当的柜员操作风险分析体系并提出各种有效措施以解决银行柜

员的操作风险控制等问题。

一、柜员操作风险按程度分类：

1、 一般差错

柜员个人操作的一般差错通常是指那些在业务流程处理的过程

中尽管违反有关的管理规定，但情节轻微，风险系数不高，所

在流程的环节前后漏洞不多的差错情形。这种差错的出现频率

是评价该柜员工作质量的指标之一。

2、 较大差错

柜员的较大差错一般是指在业务操作中出现的中等风险程度的

差错，这些差错的表现主要体现在业务基本流程及其必经环节

的疏漏或欠缺，或者是对业务操作管理规定和流程的缩略或忽

视。比较典型的案例是柜员在为客户开设账户管理的过程中出

现的资料不齐或复印不清等情况。

3、 重大差错

柜员的重大业务操作差错通常指的是柜员由于疏忽或对管理规

定熟视无睹而造成的严重违反业务操作规定的差错，其中也有

部分柜员错误理解了管理规定的重要性，以为某些必要监督管

理环节可有可无。例如，对授权人员的授权操作和签名确认不

够重视，经常以工作繁忙或事后可以后补进行推搪。这些差错

的经常发生将很容易给犯罪分子有可乘之机。

4、 一般事件

柜员操作的一般事件通常是指柜员故意或完全违反规定及操作

要求的业务差错，虽然在后台的现场或非现场检查中发现，没

有造成银行的损失，但是差错的性质比较恶劣，对银行潜在的

风险影响程度比较高。例如在处理票据交换业务过程中违反先

借后贷的银行结算基本要求，实际操作中进行先贷后借的处理，

如果客户的票据忽然作退票处理，那么银行就很有可能形成损分类：文摘

失。

5、 重大事件

柜员操作的重大事件一般指由于违反操作规定已经给银行带来

直接或间接的经济损失的差错事件。

6、 银行内部案件

对于柜员的重大差错事件而言，如果银行经过调查后发现该柜

员是故意所为，并且与银行外部人员或者银行的其他人员一起

配合，已经造成银行损失的行为，这基本可以认定为一件银行

内部案件。

二、操作人员可以分四个层面进行分析

1、 柜台经办人员

柜台的经办人员是初级操作风险的高发人群，其实每件银行差

错事件或案件均离不开经办人员的配合行动，或犯罪分子利用

了经办人员的无知才能顺利作案。可见对前台经办人员的教育

和培养的好坏确实是一家银行风险管理和控制能力是否良好的

重要标志。

2、 后台授权人员

银行的后台授权人员是营业场所现场操作风险控制的中坚人

才，他们掌握着对银行内部和外部风险的主要操作关卡，如果

他们对操作管理规定的理解或执行发生偏差，那么该银行营业

网点的操作差错率将高居不下。

3、 前台营销人员

总体而言银行的前台营销人员不应直接兼任后台的账务或业务

处理。在正常情况下，如果营销人员不是与银行外部的犯罪分子里通外合，或者完全站在客户角度考虑问题，那么一般的外

部风险是不会与银行内部操作风险沟连在一起的，整体出错的

概率很少。

4、 复核人员和事中监督

后台的复核人员，包括营业网点的事中监督人员的工作有相当

的独立性，他们一般不会受到来自客户方的影响，但是这些人

员的责任心和工作能力是个关键因素，当然工作量实在太饱满

也是影响他们工作质量的主要因素。

银行的业务复核环节是现场操作风险控制的最重要手段，复核

人员的选择和岗位的配置，加上薪酬的体现是银行基层管理的

重点。

http://www.studa.net/bank/080921/1422336.html

综合柜员制已经在我县农村信用联社普遍实行了，从

传统会计、出纳复核制跨越到综合柜员制，是我县农

信社会计业务发展一次质的飞跃，有效地提高了工作

效率和会计核算水平，但我们也不难发现它同时带给

我们新型的操作风险。针对推行柜员制已出现或可能

出现的操作风险，提出几点粗浅的见解以便供大家一

起商榷。

首先，业务知识单一带来的风险。顾名思义“综合柜员”

强调的是柜员的“综合”业务素质，要求柜员能够全面掌

握农信社的各项业务操作流程及处置程序，且要求能

够熟练操作计算机、点钞机。但是，我认为目前我们

农信社各项业务品种少，再加上绝大多数柜员自参加

工作以来就只从事一个岗位的工作，很少有岗位交流。

这就导致临柜员工的业务知识面单一，除了员工自身

专业素质等原因外，我认为联社也没能给员工提供很

好的岗位培训和岗位交流，参加工作近一年我也无从

全面了解联社的各项业务，以至当顾客问及如何办理

本票时我及同事都没有办法给顾客一个非常满意的答

复，只能让他去营业部咨询，这样会让顾客认为我们

的专业水平低，很大程度上影响了农信社的形象。另

一方面，知识面的单一，必然会造成操作失误的增加，

给客户或员工自己造成损失，甚至容易与客户产生纠

纷，这就是柜员素质带来的操作风险。

其次，操作载体技术因素带来的风险。现在我们所有

的计账都是以计算机网络为载体，其风险体现在系统

安全、系统升级等等方面。我认为目前联社的计算机

系统存在很大的安全隐患，假如系统出现故障，资金

存入后，主机无响应，当柜员再次操作时，却可能出

现重复入账。经常会莫名其妙地出现“可疑交易”，如果

这笔业务发生了，就得重新抹帐，给顾客和员工都带

来很多不必要的麻烦。再者，电脑频频死机，以至许

多顾客都抱怨我们“科技”不够先进，比不上商业银行，

听了这话心里很不是滋味。除了计算机系统安全存在

隐患之外，点钞机的性能也不是很过关，对于每天大

额出入的现金，复核现金完全依赖于点钞机，但是现

在有部分点钞机对变造币反映度还不是很灵敏，这也

给我们柜员或客户带来直接的经济损失。

针对以上两点我提出以下几点建议：

一、我认为联社应该多注重对员工专业技能的培训。

不仅仅说是要提高综合柜员的业务操作能力，更要让

每位员工都能对农信社自身的各项业务了如指掌，摆

脱目前似懂非懂的困境。

二、加大对硬件设施的投入力度，提高操作系统的科

技含量，让顾客由内到外对我们农信社的服务放心、

满意，也让我们综合柜员有更好的状态迎接每一位顾

客。

三、合并业务少、金额小的网点。不难发现，就灵溪

的各个分社，每天的业务量极其悬殊，如果我们能合

理地分布各个网点，既能减少不必要的物力、人力投

入，重新优化网点布局，合理配置人员，达到减员增

效的目的，又可防范因单纯减员带来的操作风险。

其实，银行柜员操作风险的防范是一个非常复杂的管

理学问题，许多不成熟的想法还请大家多多指正。

近几年，商业银行推出的综合柜员制操作管理模式，对现行会计制度提出了新的挑战，如在传统核算模式下要求钱账分管的理念，而现在则可以由一个柜员即可办理，它在减少中间环节，加速资金周转，提高人力资源效益等方面发挥积极作用的同时，也存在着一定的操作风险隐患，如不采取有效措施加以解决，势必影响综合柜员制的发展。本文试图切中综合柜员制在执行当中的风险问题，以期引起有关商业银行的密切注意。

一、综合柜员制存在的主要风险问题

（一）员工执行规章制度，存在盲区风险

综合柜员制强调单人临柜，柜员可以独立为客户办理本外币对公、储蓄、信用卡等多种金融业务，这就要求柜员对这些业务的规章制度比较熟悉，能够全面掌握并运用于工作实践中。而商业银行长期以来会计人员与储蓄人员之间的岗位交流开展甚少，有的只熟悉本岗位业务，对其他岗位的业务知识缺乏实践经验，这势必导致综合柜员由于规章制度不熟而产生

操作风险。

（二）员工柜面操作，存在系统流程风险综

合柜面系统取消了复核制度，这就要求柜员对柜面系统的交易和业务处理流程非常熟悉，知道什么交易实现什么功能，什么业务适用什么交易，该采取怎样的业务处理方式。如果对交易和业务处理流程不熟，势必在工作中会出现用错交易、走错流程的现象。交易、流程一旦错误，会计分录也跟着错误，资金流向也发生错误，由此带来风险。

（三）员工岗位管理模式，存在道德和操作风险与

原来强调“人员分离”的风险控制观念不同，综合柜员在风险控制方面注重强调“岗位分离”，即设置柜员、综合员、业务主管三个岗位，通过同一业务在岗位之间的相互制约来达到风险控制目的。如果在工作中不严格按照岗位制约的要求将二分管或三分管的业务在不同岗位之间进行分工，譬如将银行汇票、汇票专用章、压数机和密押器交于一人保管，就很难控制个别人乘机作案的风险，由此造成银行资金损失。

（四）IC卡和密码口令，存在管理不善风险综

合柜面系统通过IC卡进行柜员身份认证，也通过IC卡实现授权和岗位制约。如果柜员在工作中不注意保管好自己的IC卡和口令密码，将IC卡随意乱放，输入密码时不谨慎被他人偷看，不定期修改密码，甚至将口令密码告知他人，那么，就很容易被不法分子有机可乘，给银行带来资金损失。

（五）执行授权制度，存在执行不力风险综

合柜面系统的业务授权管理采取“系统和人工相结合”的方式进行。系统授权是指系统根据以标准参数形式设置的授权条件自动判断出需要授权的业务，并提示授权人通过划卡并输入密码的方式进行授权；人工授权是指对于实际管理要求高于系统设置的最高授权权限范围的业务，应由授权人通过对有关凭证进行审核签字的方式进行授权的行为。如果在实际工作中不严格按授权管理的规定执行，该由人工授权的业务未经有权人签字授权，该由系统授权的业务，授权人未将柜员录入要素与原始凭证核对，甚至将IC卡直接交于他人，由他人代行授权职责，那么，同样会给银行带来风险甚至资金损失。

二、加强综合柜员管理的建议

（一）应制定新型的银行柜员管理制度。所谓新型的银行柜员制是指建立在银行柜面业

务高度电子化基础上，前台人员打破柜组间的分工界限，由单独柜员综合处理会计、出纳、储蓄、信用卡等业务，后台柜员则负责柜面业务的事中监督和银行内部清算业务。这种新型的银行柜员制具有操作业务直观、处理业务快捷、经营责任明确、劳动组合优化等优点，是一种简便、快捷、高效的劳动组合形成。

（二）应建立一种机制完善的柜员监督系统。柜员就分类来讲，大体可分为临柜综合柜员、事中监督人员、大堂咨询理财人员和后台柜员。这四类柜员的机具配置、业务范围和操作要求均不相同，但又相辅相成。比如临柜综合柜员的业务范围应包括所有储蓄、信用卡业务、出纳收款业务以及出纳付款的复核业务，对公会计接柜、验印、记账业务、各类卡片的保管、使用及其他会计业务。而后台柜员则是服务于前台综合柜员，办理联行、印押证使用和管理、电子汇兑、票据交换、验印、记账业务，各类卡片的保管、印押证使用和管理、电子汇兑、票据交换、资金清算、组织营业场的会计核算和业务培训、负责各类会计结算咨询及检查监督、负责会计信息的分析及反馈等综合工作。他们的工作既不同于临柜综合柜员，又服务于临柜综合柜员，既办理具体的清算业务，又是营业场的管理和监督者。

（三）应对风险管理采取有效措施，防控风险。随着电子技术的运用，电子化带来的风险也在不断加大。针对这种情况，首先要从制度上对所有的银行交易及其对象进行分类，按不同的类别制定不同的风险控制措施和风险损失标准，使柜员系统适应目前信息社会的需求，以此增强柜员制的风险控制能力。