内部控制规范（企业及其他）

一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)

1．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。

A 国有独资企业设立专门的股东（大）会

B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表

C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派

D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生

你的答案是：B 正确答案是：B

答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，Ａ项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，Ｃ项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，Ｄ项错误。Ｂ项的说法是正确的。

2．（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。

A 董事会

B 监事会

C 管理层

D 全体员工

你的答案是：A 正确答案是：A

答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。

3．在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。

A 董事会

B 监事会

C 管理层

D 全体员工

你的答案是：C 正确答案是：C

答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。

4．企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（ ）。

A 企业精神

B 企业目标

C 企业哲学

D 企业道德

你的答案是：C 正确答案是：C

答案分析：企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。

5．可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）。

A 审查投资项目的合法性

B 审查投资项目的可行性

C 评估投资项目的有效性

D 加强投资项目风险评估

你的答案是：B 正确答案是：B

答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。

6．在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。

A 董事会

B 监事会

C 管理层

D 全体员工

你的答案是：C 正确答案是：C

答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。

7．企业的重大研究项目应当由（ ）决策。

A 董事长

B 研发总监

C 总经理

D 集体审议

你的答案是：D 正确答案是：D

答案分析：重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

8．企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，由（ ）对财务报告进行审计。

A 内部审计部门

B 国家审计署

C 会计事务所

D 高级经理层

你的答案是： 正确答案是：C

答案分析：企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，聘请会计师事务所对企业财务报告进行审计。

9．下列说法不正确的有（ ）。

A 情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同

B 正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式

C 任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密

D 下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查

你的答案是： 正确答案是：A

答案分析：因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。

10．下列说法不正确的有（ ）。

A 情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同

B 正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式

C 任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密

D 下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查

你的答案是：A 正确答案是：A

答案分析：因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。

11．企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。

A 归口管理部门审核

B 用户部门提出需求

C 企业负责人授权批准

D 系统分析人员设计方案

你的答案是： 正确答案是：B

答案分析：自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求；归口管理部门审核；企业负责人授权批准；系统分析人员设计方案；程序员编写代码等。用户部门提出需求是第一步。

12．关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（ ）。

A 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门

B 企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素

C 内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出

D 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管

你的答案是：C 正确答案是：C

答案分析：内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。

13．评价内部控制的有效性是企业（ ）的责任。

A 注册会计师

B 董事会

C 监事会

D 总经理

你的答案是： 正确答案是：B

答案分析：评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。

14．注册会计师应当按照( )方法实施审计工作。

A 自下而上

B 平行推进

C 自上而下

D 逐级深入

你的答案是：C 正确答案是：C

答案分析：注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。

15．影响单位工程概算额的因素中，不包括（ ）。

A 单位工程直接费

B 单位工程直接费率

C 间接费费率

D 计划利润率

你的答案是： 正确答案是：B

答案分析：由公式可知：单位工程概算造价＝单位工程直接费×(1+间接费费率)×(1+计划利润率)×(1+税率)，影响单位工程概算额的因素中不包括B项。

16．工程预付款的额度一般是合同价款的（ ）。

A 5%～10%

B 10%～15%

C 10%～20%

D 20%～25%

你的答案是：C 正确答案是：C

答案分析：工程预付款的额度一般是合同价款的10％～20％。

17．下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（ ）。

A 拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行

B 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作

C 跟踪、监控企业预算执行情况

D 对企业全面预算总的执行情况进行考核

你的答案是：D 正确答案是：D

答案分析：Ｄ项是预算管理委员会的职责。

18．下列关于预算编制的程序和规定，说法不正确的有（ ）。

A 企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标

B 各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与１２月底前上报财务管理部门

C 财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系各预算单位执行，在下达后３０日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案

D 经调整、修正后，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准

你的答案是： 正确答案是：BD

答案分析：各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与１０月底前上报财务管理部门。Ｂ项不正确；财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系各预算单位执行，在下达后１５日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案。Ｃ项不正确

19．下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目（ ）。

A 弹性预算

B 零基预算

C 滚动预算

D 概率预算

你的答案是：D 正确答案是：D

答案分析：概率预算是对具有不确定性的预算项目，一般适用于难以预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。

20．（ ）制度是现金流量管理中有效的前馈控制。

A 货币资金授权和审批

B 现金流量监控卡

C 费用监控卡

D 编制滚动性现金流量预算

你的答案是：A 正确答案是：A

答案分析：货币资金授权和审批制度是现金流量管理中有效的前馈控制。

二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)

21．人员培训的原则有（ ）。

A 理论联系实际，学用一致的原则。

B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则

C 全员培训和重点提高相结合的原则

D 严格考核和择优奖励原则

你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都是人员培训的原则。

22．内部控制缺陷一般可分为 ( )。

A 制度缺陷

B 设计缺陷

C 系统缺陷

D 运行缺陷

你的答案是：BD 正确答案是：BD

答案分析：内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。

23．下列职务设置不合理的是（ ）。

A 填写销货#5@p的人员兼任审核人员

B 审批材料采购的人员兼任采购员职务

C 会计部门的出纳员兼任记账员

D 销货人员兼任会计记账工作

你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

答案分析：以上职位都属于不相容职务，设置岗位时应该分离开。

24．下列哪些项目需要企业最高负责人审批（ ）。

A 保险

B 公用事业

C 保安

D 广告

你的答案是：AD 正确答案是：AD

答案分析：特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由企业最高负责人审批。公用事业和保安服务项目属于经常性服务项目，由负责资金预算的部门进行审批。

25．采购方式可分为（ ）。

A 直接采购

B 订单或合同采购

C 比质比价采购

D 紧急采购

你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

答案分析：采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。

26．下列各项中属于财产保护控制措施的有 ( )。

A 财产记录

B 定期盘点

C 账实核对

D 结账和对账

你的答案是：ABC 正确答案是：ABC

答案分析：财产保护控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。D项属于会计系统控制措施。

27．企业在安全生产中应建立（ ）机制。

A 应急预警

B 事后调查

C 报告

D 当事人负责

你的答案是：AC 正确答案是：AC

答案分析：在安全生产中应该建立安全生产事故应急预警和报告机制。当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。事后调查是企业配合相关机构所作的事故后续工作，B项不正确；应建立领导问责制，D项不正确。

28．企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（ ）。

A 研究项目促进企业发展的必要性

B 技术的先进性

C 资源利用的可持续性

D 成果转化的可行性

你的答案是：ABD 正确答案是：ABD

答案分析：审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。

29．关于工程保留金控制，下列说法不正确的是（ ）。

A 承包商已向业主出具维修期保函或其他保证的，可以不扣保留金

B 国内最常用的方式是从承包商的竣工结算款中一次性扣除合同价的10％

C 工程进度款的支付要按工程项目进度或者合同约定进行，不得随意提前支付

D 发包人在质量保修期后15天内，将剩余保留金和利息返还承包商

你的答案是： 正确答案是：BD

答案分析：国内最常用的方式是从承包商的竣工结算款中一次性扣除合同价的5%。B项错误；发包人在质量保修期后14天内，将剩余保留金和利息返还承包商。D项错误。

30．担保企业通过对申请担保企业的( )进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。

A 经营素质

B 财务状况

C 行业地位

D 市场前景

你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

答案分析：担保企业通过对申请担保企业的经营素质、财务状况、行业地位、市场前景和反担保的措施等的综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。

31．下列哪些情形，由上市公司股东大会审核批准担保项目（ ）。

A 上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保

B 为资产负债率超过60%的担保对象提供的担保

C 单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保

D 对股东、实际控制人及其关联方提供的担保

你的答案是： 正确答案是：ABD

答案分析：下列情形应当有上市公司股东大会审核批准担保项目：（1）上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保；

（2）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；（3）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；（4）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

32．概预算文件由（ ）组成。

A 单位工程概预算

B 工程其他费用概预算

C 单项工程概预算

D 项目总概算

你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

答案分析：概预算文件主要由单位工程概预算，工程其他费用概预算，单项工程概预算和项目总概算组成。

33．大中型项目竣工决算表包括（ ）。

A 竣工工程概况表

B 竣工财务决算表

C 交付使用财产总表

D 交付使用财产明细表

你的答案是： 正确答案是：ABCD

答案分析：大中型项目竣工决算表包括：竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用财产总表、交付使用财产明细表。

34．下列关于信息披露的说法，不正确的有（ ）。

A 企业的主要部门在判断部门将要进行（或正在进行）的事件涉及到重大信息情形时，应口头通知证券事务部

B 上市公司应当建立重大信息对外披露制度和内部信息传递采取报告制度 C

企业出现、发生或即将发生可能需要对外披露的事件或交易事项时，负有披露义务的人员应当及时将相关信息向有关部门进行报告，并提供相关的文件和资料，立即对外披露

D 上市公司可以设立证券事务部，作为公司内部信息传递的集中管理部门

你的答案是：AC 正确答案是：AC

答案分析：企业的主要部门在判断部门将要进行（或正在进行）的事件涉及到重大信息情形时，应将事件内容以简明扼要的书面形式报告给证券事务部。Ａ项不正确；企业出现、发生或即将发生可能需要对外披露的事件或交易事项时，负有披露义务的人员应当及时将相关信息向有关部门进行报告，并提供相关的文件和资料。经董事会审批后，确需对外披露的，应当及时将有关资料报监管部门予以公告立即对外披露。Ｃ项不正确。

35．当发生下列情形时，方能对已制定的预算指标进行调整。（ ）

A 市场需求发生变化

B 企业内部资源发生变化

C 计划不周或临时变化

D 外部市场环境发生变化

你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

答案分析：只有当：（１）市场需求发生变化；（２）企业内部资源发生变化；（３）计划不周或临时变化；（４）外部市场环境发生变化时，方能对已制定的预算指标进行调整。

三 判断题(共15题 每题1分 共15分)

36．组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。

你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。

37．要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。

你的答案是： 是 正确答案是：是

答案分析：在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。

38．发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。 你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。

39．销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。

你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。

40．建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。 你的答案是： 是 正确答案是：是

答案分析：严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。

41．企业长久发展的生命线是资源节约。

你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：产品质量是企业长久发展的生命线。

42．业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。

你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：表面看来业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。实质上，业务外包可以理解为一种经营管理的策略，简化了企业的管理环节。

43．企业可以赶编会计报表而提前结账，根据弹性原则可以先编制会计报表后结账。

你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：企业必须在会计期末进行结账，不得为赶编会计报表而提前结账，更不得先编制会计报表后结账。

44．对于上市公司而言，发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当暂不披露，以免造成公司股价大幅波动。

你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：对于上市公司而言，发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露。

45．企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案。

你的答案是： 是 正确答案是：是

答案分析：

46．企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。

你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。

47．企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。 你的答案是： 是 正确答案是：是

答案分析：

48．预算审批人员不能同时担任预算执行。

你的答案是： 是 正确答案是：是

答案分析：预算审批与预算执行属于不相容岗位，不能由同一人兼任。

49．坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。

你的答案是： 是 正确答案是：是

答案分析：

50．预算调整的审批权限应该高度集中。

你的答案是： 是 正确答案是：是

答案分析：