关于可行性报告编制中财务部分有关问题的解答

1. 问：企业在编制财务预测时哪些方面有统一规定？

答：在编制财务预测时的一般要求是：

（1）折旧方法采用直线法，可不计残值，折旧年限按照国家有关政策。

（2）在各项分析时，均考虑所得税得影响。

2. 问：如何估算投资项目中所需流动资金？

答：投资项目中所需流动资金的估算有两种基本方法：

（1） 扩大指标估算法：

一般可参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。

（2）分项详细估算法：

序号 年份

项目 最低周转

天 数 周 转

次 数

1

2

3

4

5

1 流动资产

1.1 应收帐款

1.2 存 货

1.2.1 原材料

1.2.2 燃料

1.2.3 在产品

1.2.4 产成品

1.2.5 其他

1.3 现金

2 流动负债

2.1 应付帐款

3 流动资金4 本年流动资金增加额

其中：应收帐款＝年销售收入/周转次数

外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料费/周转次数年其他制造费用/周转次数

3. 问：如何进行生产成本的估算

答：生产成本的估算分两部分：

（1）单位生产成本的估算

序号 项目 规格 单位 消耗定额 单价 金额

1 原材料

2 燃料和动力

3 工资和福利费

4 制造费用

5 生产成本

（2）总成本费用估算表 序号 年份

项目

1

2

3

4

5

1 原材料

2 燃料和动力

3 工资及福利

6 其他管理费用

7 销售费用

8 财务费用

9 总成本费用

10 经营成本

4. 问：如何进行销售收入的估算

答：销售收入的估算必须从项目实施期开始分年预测。

项目

年份

单价

销售数量

金 额

1

2

3

4

5

5. 问：进行项目预测的财务分析应提供哪些基础报表？如何编制这些报表？

答：进行财务分析应提供两份基础报表，分别为损益表和现金流量表。 它们的编制方法是：

1 产品销售收入

2 销售税金及附加

3 总成本费用

4 利润总额

5 所得税

6 净利润

1 现金流入

1.1 产品销售收入

1.2 回收固定资产余值

1.3 回收流动资金

2 现金流出

2.1 固定资产投资

2.2 流动资金

2.3 经营成本

2.4 销售税金及附加

2.5 所得税

3 净现金流量4 累计净现金流量

5 年净现值6 财务净现值现值）

如为了更清楚地说明问题，企业还可提供销售税金及附加表。

6. 问：财务分析中的内部收益率、投资利润率、回收期如何计算，它们的含义是什么？

答：（1）财务内部收益率是考虑货币的时间价值的财务分析评价方

法，它是根据方案的现金流量计算出的，是方案本身的投资报酬率。

（2）投资回收期和投资利润率是不考虑货币的时间价值的财务分析评价方法。

投资回收期是指投资引起的现金流入累计到与投资额相等所需要的时间。投资总额

7. 问：如何进行盈亏平衡分析？

答：盈亏临界点是指企业收入和成本相等的经营状态，即企业处于既不盈利又不亏损的状态，通常用一定的业务量来表示这种状态。

8. 问：如何进行敏感性分析

答：敏感性分析主要研究与分析有关参数发生多大变化会使盈利转为亏损，以保证原目标利润的实现等问题。

 

第二篇：可行性报告财务指标

投资利税率=（年利税总额或年平均利税率总额）/投资总额*100﹪

资本金净利润率=项目达产年税后净利润或年平均利润/资本金*100﹪

成本利润率=利润总额/成本费用总额*100﹪

销售利润率=利润总额/营业收入*100﹪

销售毛利率=（营业收入—营业成本）/营业收入*100﹪

盈亏平衡点=固定成本/单位产销价—单位变动成本—产品营业税金及附加

利润=产量*（单位产品售价—单位变动成本）—固定成本